1、注册税务师税法一模拟试卷 76 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列具有最高法律效力的是( )。（A）中华人民共和国个人所得税法实施细则（B） 中华人民共和国增值税暂行条例（C） 税务部门规章制定实施办法（D）中华人民共和国车船税法2 税收法律关系产生的标志是( )。（A）纳税人办理或重新办理税务登记（B）征税主体与纳税主体的同时存在（C）引起纳税义务成立的法律事实（D）征、纳双方权利与义务关系的形成3 法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( ) 。（A）全面性（B）专属性（C）判
2、例性（D）目的性4 减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是( )。（A）零税率（B）跨期结转（C）减半征收（D）核定减免率5 税款征收是税收征管的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位。下列不是税款征收内容的是( )。（A）税款入库（B）征收方式的确定（C）账簿票证管理（D）减免税管理6 下列关于税收协定的说法，不正确的是( )。（A）税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法（B）税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇（C）税收协定的主要内容是税收情报交换（D）税收协定的缔结在国际税收实践活动中，绝大多数是双边税收协定7 下列关于一般纳税人认定及管理的说法
3、中，表述错误的是( )。（A）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 50 万元以上的可以认定为一般纳税人（B）除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人（C）一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局（D）纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后 30 日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人8 根据增值税规定，下列增值税额不得从销项税额中抵扣的是( )。（A）进口生产用材料取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产取得的增值税专
4、用发票上注明的增值税额（C）项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额（D）非正常损失的购进货物的增值税额9 下列关于小规模纳税人的认定及管理的说法，正确的是( )。（A）应税服务年销售额未超过 800 万元的纳税人为小规模纳税人（B）旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税（C）兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的个体工商户必须按照小规模纳税人纳税（D）按营改增有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按扣除之后的销售额计算10 某药店(一般纳税人)2015 年 6
5、月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800 元，向外地某药店批发药品(非免税药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000 元，向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入 15800 元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入 6800 元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为 9450 元。该药店本月应纳的增值税为( )元。（A）523975（B） 622778（C） 439701（D）66927411 某旧机动车交易公司 2015 年 3 月收购旧机动车 100 辆，支付收购款 700 万元，销售旧机动车 120 辆，取得销售收入 960 万元，同
6、时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 6 万元。2015 年 3 月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。（A）1846（B） 1858（C） 1876（D）371612 某百货商场(一般纳税人)2015 年 3 月零售收入为 800 万元。3 月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票 80 张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300 万元(其中有 60 万元的商品未付款)；将上月收购的成本为 2 万元的免税农产品作为福利发放给职工。3 月份有库存的 2011 年度购进的 10 台彩电，因自然灾害被毁坏，已知账面均价为每台 5480 元，其中含运费、差旅费等杂费，但具体金额不清。该商场
7、 3 月份应缴纳的增值税为( )万元。（A）6644（B） 6537（C） 6554（D）665713 商贸企业 2014 年 10 月进口机器一台，关税完税价格为 200 万元，假设进口关税税率为 20，支付国内运输企业的不含税运输费用 02 万元(取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票)；本月售出，取得不含税销售额 350 万元，则本月应纳增值税额( ) 万元。（A）2850（B） 4080（C） 1868（D）187014 某汽车配件商店(小规模纳税人)2014 年 11 月购进零配件 15000 元，支付电费500 元；当月销售汽车配件取得零售收入 18000 元，收取包装费 20
8、00 元；采取以旧换新方式销售新电器，取得实收价款 20000 元，旧电器折价 3400 元；因顾客退货支付货款 1000 元并开具了红字发票。则该商店当月应纳增值税( )元。（A）1220（B） 123495（C） 137866（D）16307715 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。（A）烟酒（B）服装（C）化妆品（D）劳保专用品16 某化工厂在购进生产材料时，取得供货方虚开的增值税专用发票，经税务机构核实，属于善意取得，下列陈述中符合规定处理方法的是( )。（A）对该化工厂不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款（B）对该化工厂不以偷税论处，但应按有关规定不予
9、抵扣进项税款（C）该化工厂不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处（D）该化工厂能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，也不可以抵扣进项税款17 下列项目中，属于应征消费税的“小汽车” 税目征收范围的是 ( )。（A）电动汽车（B）高尔夫车（C）中轻型商务客车（D）企业购进货车改装生产的商务车18 下列关于化妆品的消费税处理，正确的是( )。（A）外购已税化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除（B）外购已税化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除（C）外购已税化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除（D）外购已税化妆品的消费税不可以在应
10、纳消费税税款中扣除19 某化妆品公司 2014 年 8 月销售给经销商甲化妆品 1000 箱，不含税销售价为1010 元箱，销售给经销商乙同类化妆品 580 箱，不含税销售价为 1100 元箱；当月，还将 20 箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8 月份该化妆品公司应该缴纳消费税为( )元。（A）500720（B） 500460（C） 500730（D）50100020 某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 85 万元，本月生产领用 80。期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该烟厂本月应纳消费税中可扣除的消费税为( )万元。（A）68
11、（B） 96（C） 12（D）4021 下列关于卷烟批发企业缴纳消费税的表述中，错误的是( )。（A）卷烟批发企业之间销售的卷烟应按 11的税率计算缴纳消费税（B）卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳（C）卷烟批发企业计算纳税时不得扣除在生产环节已纳的消费税（D）卷烟批发企业销售卷烟和其他商品，未分开核算的，应一并征收消费税22 某化妆品生产企业下设一非独立核算门市部，该企业将一批自产化妆品送交门市部销售，计价 60 万元。门市部零售取得含增值税的销售收入 7722 万元。化妆品的消费税税率为 3。该化妆品生产企业应纳消费税为( )万元。（A）18（B） 2
12、32（C） 198（D）3023 下列选项中，关于营业税的相关规定表述正确的是( )。（A）异地提供建筑业劳务自应当申报纳税之月起超过 6 个月没有申报纳税的，由机构所在地税务机关补征税款（B）纳税人提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照服务业税目缴纳营业税（C）个人将购买不足 2 年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税（D）教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门合作开展考试的业务，应以其全部收入为营业额24 某地区宏伟书画院 2014 年 12 月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画展，取得个人上交的使用费 12 万元；馆内设置的保
13、龄球馆取得经营收入 8 万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入 3 万元。该书画院当月应纳营业税为( ) 万元。(保龄球馆适用税率为 5)（A）076（B） 098（C） 084（D）125 某公司 2014 年 1 月以一座写字楼作抵押，向银行贷款 1400 万元，2015 年 1 月到期后本息合计 1460 万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值 1550 万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为( )万元。（A）115（B） 685（C） 775（D）105626 下列项目中不应当征收营业税的是( )。（A）
14、银行从事非货物期货所有权转让的行为（B）单位在旅游景区经营景区环保客运车（C）某企业转让其采矿权（D）工商银行销售金银业务27 某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为( )。（A）所有权转移的当天（B）收到预收款的当天（C）收到全部价款的当天（D）所有权转移并收到全部款项的当天28 某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务，共取得收入 180 万元，其中支付行业主管部门合作费 110 万元；本月开展与考试相关的培训活动，取得收入 20 万元，其中包括为培训人员提供的复习资料 9 万元。则该教育部考试中心应缴纳的营业税为( ) 万元。（A）686（B） 446（C）
15、410（D）53629 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是( )。（A）纳税人所在地不在县城、建制镇的，适用的城建税税率为 3（B）由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税” 所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（C）流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税” 所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（D）铁道部(现为中国铁路总公司)应纳城市维护建设税的税率统一为 530 某市外商生产企业在 2014 年 11 月，计算出口货物应退税额 10 万元，免抵税额为 0 万元；当月进口货物向海关缴纳增值税 20 万元、消费税 25 万元。该企业当月应缴纳城市维护
16、建设税( )万元。（A）0（B） 22（C） 28（D）231 根据现行资源税规定，下列说法错误的是( )。（A）我国目前的资源税具有受益税性质（B）资源税的立法原则充分体现了级差调节（C）资源税实行从量定额和从价定率两种方式征收（D）我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源32 资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是( )。（A）支付首笔货款的当天（B）收到货物的当天（C）出售所购货物的当天（D）主管税务机关确定的时间33 大石河铜矿山所在地为甲省，其矿山分布在甲、乙两省。2015 年 4 月份位于甲省的矿井开采铜矿 35 万吨，本月销售 15 万吨，该矿的资源税单位税额为
17、 6 元吨；位于乙省的铜矿开采 5 万吨，本月销售 3 万吨，该铜矿的资源税单位税额为 5 元吨。该铜矿当月在甲省应缴纳的资源税额为( )万元。（A）144（B） 90（C） 155（D）12534 某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2014 年 12 月开采天然气 50000 万立方米，销售 40000 万立方米，开具增值税专用发票列明售价为 200 万元。该企业应缴纳资源税( ) 万元。（A）12（B） 15（C） 20（D）4035 根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是( ) 。（A）按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税（B）液体
18、盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税（C）液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税（D）液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税36 下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。（A）纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额（B）底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的60（C）车辆购置税价外征收，具有转嫁性（D）车辆购置税的计税依据为购买应税车辆而向销售者支付的全部价款和价外费用，包括支付
19、的增值税37 某汽车贸易公司 2014 年 6 月进口 11 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25万元辆，当月销售 6 辆，取得含税销售收入 240 万元；2 辆企业自用，1 辆用于投资，合同约定的含税价格为 30 万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率 28，消费税税率 9)（A）703（B） 500（C） 750（D）105538 某汽车制造企业 2014 年 9 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120000 元辆，将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4 辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车市场销售价格
20、为 180000 元辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000 元辆。该汽车制造企业应纳车辆购置税( )元。（A）45000（B） 54000（C） 252000（D）30600039 下列关于关税税率应用的表述，不正确的是( )。（A）一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率（B）暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税（C）按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税（D）进口货物到达前，经海关核准
21、先行申报的，应该按照先行申报进境之日实施的税率征税40 某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款 200 万元，包含进口后的技术服务费 5 万元，单列的由买方负担的包装费 2 万元以及进口后的安装费 10 万元。另外支付购货佣金 3 万元，经纪费 5 万元。关税税率为 20，则该企业进口设备应缴纳关税为( ) 万元。（A）394（B） 31（C） 32（D）38二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有( )。（A
22、）不同性质的税种，其纳税期限不同（B）我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式（C）采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系（D）我国个人所得税中劳务报酬所得实行按季征收的纳税期限（E）房产税实行按年计算、分期缴纳的纳税期限42 下列关于减免税的说法正确的有( )。（A）起征点属于税基式减免（B）农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免（C）将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免（D）减半征收属于税率式减免（E）项目扣除属于税基式减免43 税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。（A）执法主体
23、法定（B）执法内容合法（C）执法程序合法（D）执法手段合法（E）执法根据合法44 下列关于税收立法的表述，正确的有( )。（A）税收立法权的划分，是税收立法的核心问题（B）制定税法是税收立法的全部内容（C） 中华人民共和国个人所得税法实施细则属于税收法律（D）从法的运行过程来看，立法是首要环节（E）在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定45 关于国际税收抵免制度的说法，正确的有( )。（A）直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免（B）允许抵免额等同于抵免限额（C）税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法（D）免税法是可以彻底避免国际重复征税的方法（E）税收饶让
24、不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加46 关于转让定价税制，下列说法中正确的有( )。（A）转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易（B）转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用（C）转让定价税制是某一税种的专门税制（D）转让定价税制是所得税体系中的单独税种（E）目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法47 下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有( )。（A）尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作 “转出”处理（B）增值税留抵税额可申请退税（C）纳税人可自行保留防伪税控专用设备（D）纳
25、税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关（E）被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人48 下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有( )。（A）销售折让方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额（B）对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税（C）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额（D）采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税（E）纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出49 下列农业生产资料中，免征增值税的有( )。（A）农膜（B）硝酸铵（C）滴
26、灌管（D）饲用鱼油（E）宠物饲料50 下列进项税不得从销项税中抵扣的有( )。（A）用于应税项目的应税劳务的进项税（B）用于免税项目的应税劳务的进项税（C）用于集体福利的购进货物的进项税（D）非正常损失的购进货物的进项税（E）外购货物用于对外赠送的进项税51 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有( )。（A）购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处（B）购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款（C）对购货方不
27、以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款（D）购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处（E）对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款52 下列项目属于营业税改征增值税试点行业的有( )。（A）电信业（B）建筑业（C）餐饮服务（D）鉴证咨询服务（E）信息技术服务53 下列关于铂金的增值税政策，正确的有( )。（A）国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策（B）对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税（C）铂金出口不退税（D）中博世金科贸有限责任公司进口的铂金没有通过上海黄金交易所销售的，不得享受增值税即征即退政策（E）对进口铂金征
28、收进口环节增值税54 下列有关消费税政策的叙述中，正确的有( )。（A）进口小汽车的计税价格由国家税务总局核定（B）个人携带金银首饰进境，不征收消费税（C）卷烟批发企业之间销售卷烟的业务不缴纳消费税（D）金银首饰进口环节不征收消费税，出口环节不退消费税（E）从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款55 根据现行消费税政策，下列关于消费税征税范围的说法中正确的有( )。（A）对进口的石脑油征收消费税（B）用外购已税汽油生产的乙醇汽油免税（C）对用外购货车改装的卫星通信车征收消费税（D）对沙滩车征收消费税（E）对果木酒征收消费税56 某汽车制
29、造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有( )。（A）用于本厂研究所作碰撞试验（B）投资给某企业（C）移送改装分厂改装加长型豪华小轿车（D）赠送当地公安机关办案用（E）用于奖励企业先进职工57 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有( )。（A）以已税化妆品为原料生产的化妆品（B）以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰（C）以已税烟丝连续生产的卷烟（D）以已税石脑油为原料生产的应税消费品（E）以已税实木地板为原料生产的实木地板58 某市葡萄酒厂为增值税一般纳税人，2014 年 8 月进口一批葡萄酒，出口地离岸价格 80 万元，境外运费及保险费共计 10 万元，取得海关进口
30、增值税专用缴款书，葡萄酒厂将进口的葡萄酒的 80用于生产高档葡萄酒。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款 240 万元、增值税 408 万元，销售高档葡萄酒取得不含税销售额 800 万元。下列陈述，正确的选项有( )。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证，关税税率为 50，葡萄酒消费税税率 10)（A）该企业本月销售应纳税金及附加 15147 万元（B）该企业境内销售应纳消费税为 80 万元（C）该企业销售环节应缴纳的增值税为 697 万元（D）该企业进口环节应缴纳的消费税 15 万元（E）该企业进口环节的增值税可以抵扣境内销项税59 下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有
31、( )。（A）某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料（B）某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场（C）某商店销售空调并负责为用户安装（D）建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料（E）娱乐城同时提供台球、电子游戏等娱乐活动60 下列属于营业税的“ 服务业 代理业” 范围的有 ( )。（A）金融机构受托发放贷款（B）代销货物按销售额结算并收取手续费的业务（C）婚姻介绍服务（D）人才中介服务（E）餐饮中介服务61 按营业税法的规定，可以享受减免税优惠的有( )。（A）残疾人员设立的私营企业提供的劳务（B）个人无偿赠与兄弟姐妹住房（C）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生
32、产（D）保险企业取得的追偿款（E）对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入62 按照现行政策规定，关于营业税相关税收政策，下列表述正确的有( )。（A）个人将购买不足 2 年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税（B）对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按 3的税率征收营业税（C）纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税（D）娱乐业具体适用的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定（E）文化企业在境外演出从境外取得的收入，免征营业税63 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（A）转让自然资源使用权按“转让无形
33、资产” 税目缴纳营业税（B）存款或购入金融商品，不征收营业税（C）金融商品转让业务，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一纳税期内可以相抵（D）证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税（E）金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天64 外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业 8的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处
34、理正确的有( )。（A）甲企业不缴纳营业税（B）甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税（C）甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴（D）乙企业不缴纳营业税（E）乙企业应纳营业税 15 万元65 河北省某县一外资公司 2014 年 12 月转让位于北京市区的一处房产，购进价格52 万元，转让价格 265 万元，假定 12 月不涉及其他业务，则关于城建税，下列说法正确的有( ) 。（A）城建税应在河北缴纳（B）城建税应在北京缴纳（C）城建税的计算适用 7的税率（D）城建税为 5325 元（E）城建税为 7455 元66 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )
35、。（A）代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品（B）扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳（C）扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天（D）资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税（E）扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税矿产品的收购地67 下列关于资源税的税务处理，正确的有( )。（A）纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税（B）纳税人将其开采的应税产品直接出口的，不征收资源税（C）纳税人开采原油过程中用于加热、修井的原油，视同销售计征资源税（D）纳税人开采应税矿产品过程中，因意外事
36、故遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税（E）自 2011 年 11 月 1 日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳资源税68 纳税人已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报的情形有( )。（A）底盘发生更换（B）已经完税车辆改变用途（C）发动机更换（D）购买已完税的二手车（E）免税条件消失69 下列关于车辆购置税的相关叙述，正确的有( )。（A）车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节（B）长期来华的专家购买 2 辆小轿车自用都可以免税（C）支付的控购费不属于销售者价外费用范围，不征收车辆购置税（D）购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用 (不含增值税
37、)（E）进口自用的应税车辆，应当自进口之日起 60 天内申报纳税70 下列关于关税的说法中，正确的有( )。（A）关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月（B）因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起 5 年，并加收万分之五的滞纳金（C）因发生纳税争议向海关申请行政复议时，纳税人自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议（D）出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 14 日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报（E）纳税义务人自海关填发缴款书之日起 3 个月仍未缴纳
38、税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014 年 9 月发生以下业务：(1)从小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款 50000 元；另支付给运输企业运输费用 1000 元，取得运输企业开具的普通发票，原材料已入库。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款 200000 元，本月生产领用价值 110000 元的农机零配件，另支付给运输企业(小规模纳税人)不含税运输费用8000 元，取得税务机关代开的
39、运输业增值税专用发票。(3)生产领用 7 月份外购的钢材一批，成本 85000 元，企业在建工程领用 5 月份外购的钢材一批，成本 70000 元，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额 650000 元，另收取包装费 36000 元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额 98280 元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计 70200 元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：71 2014 年 9 月该企业销项税额( )元。（A）14604616（B） 11312159（C） 1266667（D）1261503
40、672 2014 年 9 月该企业进项税额转出( )元。（A）12900（B） 0（C） 11900（D）1445073 2014 年 9 月该企业应纳增值税额( )元。（A）8921895（B） 8421759（C） 8928159（D）1011815974 2014 年 9 月该企业应纳城建税及教育费附加为( )元。（A）886273（B） 724135（C） 714253（D）75635374 某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人)，2014 年第 4 季度有关业务资料如下：(1)吸收居民储蓄，支付利息 800 万元；向生产企业贷款取得利息收入 1000 万元，逾期贷款取得的加息、罚
41、息收入 20 万元。(2)为电信部门代收电话费 150 万元，按合同约定收取代收话费 4的手续费。(3)与其他金融机构的业务往来取得收入 22 万元；取得出纳长款收入 4 万元。(4)10 月 1 日受 A 公司委托发放贷款，金额 5000 万元，贷款期限 2 个月，年利息率 8，约定按贷款利息收入的 10收取手续费，银行如期收回本息。(5)12 月 2 日购进某股票，支付 700 万元，12 月 20 日以 860 万元的价格卖出，支付相关手续费 2 万元，上年度第四季度销售股票有负差 30 万元，第三季度销售股票有负差 10 万元。(6)向开户单位销售支票等相关凭据，取得销售收入 3 万元
42、。销售金银，取得含税收入 45 万元。根据以上资料，回答下列问题：75 业务(5)应缴纳的营业税为( ) 万元。（A）750（B） 951（C） 250（D）43876 A 公司委托银行发放贷款应缴纳的营业税为( )万元。（A）301（B） 333（C） 5115（D）306777 该银行 2014 年第 4 季度应缴纳的营业税为( )万元。（A）3766（B） 5051（C） 5928（D）620378 2014 年第 4 季度该商业银行应纳城市维护建设税及教育费附加为( )万元。（A）658（B） 598（C） 428（D）523四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。
43、错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2014 年 11 月发生如下经济业务：(1)销售自产化妆品 15 箱，每箱不含税单价为 80000 元，收取包装物押金共 23400元；(2)从某化妆品厂购进化妆品 16 箱，专用发票上注明每箱不含税进价 15000 元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入 380000 元；(3)将自产口红 10 大箱，以成本价每箱 8500 元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱 19500 元；(4)本月生产销售蓝眼油 10 箱，每箱不含税售价 2850 元，每箱收取包装箱押金17550
44、 元，约定半年期限归还；(5)该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用 2 箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱 35000 元；(6)出售特制舞台演员化妆用的卸装油 50 箱，每箱不含税售价 2000 元；(7)委托本市某化妆品厂(一般纳税人) 生产 10 箱指甲油，本厂提供原材料成本为 35万元，支付加工费 85060 元(不含税)，收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。(对方无同类产品售价)(其他资料：本月初的留抵进项税为 8500 元，本期取得机器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为 215480 元，化妆品消费税税率 30，成本利润率为 5)根据以上资料
45、，回答下列问题：79 销售化妆品的增值税销项税合计为( )元(不含广告样品)。（A）33695616（B） 54639291（C） 33694616（D）32359580 广告样品业务的应纳消费税及增值税销项税合计为( )元。（A）49350（B） 37800（C） 3376125（D）4600081 该化妆品厂当月应纳消费税为( )元。(不含委托加工环节)（A）55465534（B） 500550（C） 63849159（D）6870042982 该化妆品厂应纳增值税额为( )元。（A）707048（B） 622048（C） 2646616（D）216614483 该化妆品厂当月应纳城建税和
46、教育费附加为( )元。(不含委托加工环节)（A）5712548（B） 6524418（C） 6569578（D）562754884 以下关于化妆品消费税的表述中，不正确的有( )。（A）舞台演员化妆用的卸装油不属于化妆品税目的征收范围（B）化妆品税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品（C）外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税（D）化妆品的消费税税率在从价征收消费税税目中税率最高84 位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售 A 级卷烟，同时经营进口卷烟。2014 年 10 月发生如下经济业务：(1)10 月 3 日，自其他企业购进已税烟丝不
47、含税买价 180 万元，自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价 150 万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝于 10 月 10 日入库；(2)10 月 4 日，发往 B 烟丝加工厂烟叶一批，委托 B 烟丝加工厂加工烟丝，发生烟叶成本 30 万元，支付不含税加工费 15 万元，取得增值税专用发票，该烟丝加工厂同类售价为 80 万元，当月烟丝收回后全部用于生产卷烟；(3)10 月 8 日，从国外进口卷烟 1000 标准箱(每条 200 支)，支付买价 1650 万元，支付到达我国海关前的运输费用 15 万元、保险费用 12 万元；(4)10 月 25 日，经专卖局批准，销售 A 级卷烟给各商场 12
48、00 标准箱，取得不含税销售收入 3600 万元，由于货款收回及时给了各商场 3的折扣；销售 A 级卷烟给各卷烟专卖店 800 箱，取得不含税销售收入 2400 万元，支付销货运输费用 120 万元并取得了运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票；(5)10 月 26 日，没收逾期未收回的 A 级卷烟包装物押金 1234 万元；(6)10 月 27 日，取得下属非独立核算的专卖店销售 A 级卷烟延期付款的补贴收入2106 万元，已向对方开具了普通发票；(7)10 月 30 日销售白包卷烟 25 箱(适用 56税率) ，每箱不含税售价为 25 万元；(8)以分期付款方式向某烟酒批发企业批发 A 级卷烟 600 标准箱，合同规定不含税销售额共计 1800 万元，本月收取 60的货款，其余货款于下月 20 日收取。
