1、注册税务师税法一模拟试卷 7（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款 3000 万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 1500 万元；建设一幢办公楼自用，价值 1000 万元。该建筑公司应纳营业税为( )万元。（A）165（B） 75（C） 135（D）452 固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于( )。（A）消费型增值税（B）收入型增值税（C）生产型增值税（D）积累型增值税3 下列行为中，应征增值税的是( )。（A）邮政部门销售的集邮商品（B）银行开办的融资租赁
2、业务（C）典当业的死当物品销售（D）邮政部门发行报刊4 中华人民共和国个人所得税法属于( )。（A）税收法律（B）税收法规（C）税收规章（D）税务行政命令5 税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向，即起到一种( )。（A）指引作用（B）评价作用（C）预测作用（D）教育作用6 张某系个体经营者，2003 年将其经营使用过的 5 辆摩托车卖给其朋友，共计收入 3500 元，已知摩托车的原价为每辆 1000 元，则其应纳增值税为( )元。（A）0（B） 140（C） 210（D）4557 从理论上讲，增值税中的增值额是指( )。（A）V（B） M（C） V+M（D）C+V+M8 有关文化体育
3、业的计税依据说法中，不正确的是( )。（A）文化体育业的营业额就是指纳税人经营文化业、体育业取得的全部收入（B）全部收入中包括演出收入、播映收入、其他文化收入（C）单位或个人进行演出时，以全部收入加上付给提供演出场所的单位的费用后的余额为营业额（D）全部收入中包括经营游览场所收入和体育收入9 下列( )不属于营业税减免项目及免税范围。（A）残疾人协会提供的全体劳务（B）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务（C）残疾人福利机构提供的育养服务（D）婚姻介绍，殡葬服务10 营业税暂行条例第( )条规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人
4、，为营业税的纳税义务人。（A）一（B）二（C）三（D）十11 下列说法正确的是( )。（A）对个人购买并居住不足 1 年的普通住宅，销售收入免征营业税（B）对个人购买并居住超过 1 年的普通住宅，销售时按销售价格减去购入原价后的差额计征营业税（C）个人自建自用住房销售时免征营业税（D）对保险公司开展的 2 年期限以上的返还性人身保险业务，免征营业税12 对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为( )。（A）生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税（B）生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税（C）收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税
5、（D）生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税13 增值税的课税对象指的是( )。（A）从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的利润值（B）从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额（C）从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额（D）从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的利润值14 1994 年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括( )。（A）普遍征收的原则、中性原则和简化原则（B）普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则（C）普
6、遍征收的原则、税收公平原则和中性原则（D）中性原则、税收公平的原则和简化原则15 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。（A）法定式减免（B）税率式减免（C）税额式减免（D）税基式减免16 下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。（A）立法的事前解释（B）立法的事后解释（C）行政解释（D）司法解释17 关于税务行政复议，下列说法正确的是( )。（A）税务行政复议属于司法判决（B）税务行政复议审查税务行政行为的合法性与适当性（C）税务行政复议实行两审终审制（D）对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议18 商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为( )之后。
7、（A）购入的货物到达企业（B）购入的货物验收入库（C）购入的货物付款（D）购入的货物售出19 下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是( )。（A）委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人（B）境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人（C）建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人（D）个人转让其他无形资产的，应以受让者为扣缴义务人20 对非金融机构和个人征收营业税的业务是( )。（A）买卖外汇（B）期货业务（C）销售不动产（D）有价证券21 下列项目中，免征增值税的为( )。（A）个人销售自己使用过的摩托车（B）销售电子出版物（C）高校
8、后勤实体向其他高校销售快餐（D）进口的自用货物22 增值税一般纳税人因进货退出或折让收回的增值税额，应从( )中扣减。（A）发生进货退出或折让当期的进项税额（B）发生进货退出或折让当期的销项税额（C）原购货期的进项税额（D）原购货期的销项税额23 在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，下列说法正确的是( )。（A）以主产品的矿石名称作为应税品目（B）伴选矿量大的，对其核定单位税额（C）伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税（D）对从精矿伴选出的副产品不征收资源税24 下列行为中，属于增值税范围的是( )（A）财务咨询公司提供咨询服务（B）歌厅销售饮料、糖果（C
9、）电视台播发广告（D）电器城销售电器25 消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税的征税范围中共列举 ( ) 个税目。（A）11（B） 9（C） 14（D）826 用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为( )。（A）组成计税价格（B）换人商品的市场价格（C）同类消费品的平均价格（D）同类消费品的最高价格27 应纳消费税的纳税人，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为 ( )。（A）发出货物的当（B）双方约定的时间（C）合同规定的收款日当天（D）收到货物的当天28 以下各项中，视同销售计算增值税销项税额的情况是( )。（A）将购买的货物用于职工福利、个人消费
10、（B）将购买的货物用于非应税项目（C）购买的货物发生非常损失（D）将购买的货物无偿赠送他人29 按税法规定，应征收增值税的是( )。（A）邮政部门的报刊发行费（B）银行经营融资租赁业务收取的租赁费（C）生产企业销售货物时收取的优质服务费（D）招待所预定火车票的手续费30 对有色金属矿的资源税减征( )。（A）0.6（B） 0.4（C） 0.3（D）0.531 资源税采用( ) 税率。（A）比例税率（B）累进税率（C）单一税率（D）固定税额32 资源税纳税义务人开采或者生产不同税目应税矿产品的，应当分别核算不同税目应税矿产品的课税数量。未分别核算或者不准确提供不同税目应税产品的课税数量的，按(
11、) 计税。（A）平均税额（B）加权平均税额（C）从高适用税额（D）从低适用税额33 纳税人开采或生产销售应税资源的，其计税依据为( )。（A）开采数量（B）计划产量（C）实际产量（D）销售数量34 下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是( )。（A）生产天然气的油田（B）出口天然气的石化进出口公司（C）销售天然气的公司（D）使用天然气的用户35 某商店(增值税小规模纳税人)购进童装 150 套，“六一” 儿童节前以每套 98 元的含税价格全部零售出去，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为( )元。（A）565.38（B） 588（C） 832.08（D）88236 下列应税消费品中，应在零售环节
12、征收消费税的是( )。（A）化妆品（B）珠宝玉石（C）金银首饰（D）镀金首饰37 某旅行社本月组团境内旅游收入 15 万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计 8 万元；组织境外旅游收入 20 万元，付给境外接团企业 12 万元费用，另收代办护照费 2.4 万元，其中 2 万元为护照费。该旅行社本月应纳营业税为( ) 万元。（A）0.757（B） 0.77（C） 0.877（D）1.8738 某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税 5 元)加工固体盐 12000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30
13、元，该纳税人本期应缴纳资源税( )万元。（A）36（B） 61（C） 25（D）3139 某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料 26 万元，收取加工费 14 万元(不含税)。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是 ( ) 万元。（A）4.44（B） 4（C） 4.22（D）2.8940 在我国境内的某建筑安装工程由境外的 M 财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M 公司在工程建筑所在地设立了 S 工程建筑公司，则 M 财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为( )。（A）M 公司（B） S 公司（C）监理单位（D）建设单位二、多项选择题共 30 题，每题
14、2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为( )。（A）课税对象是各税种划分的最主要标志（B）课税对象明确了各税种的征税范围（C）课税对象是国家据以征税的主要依据（D）税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的42 ( ) 属于自制应税消费品。（A）由受托方提供原材料生产的应税消费品（B）受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品（C）由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品（D）由受托方以委托方名义购进
15、原材料生产的应税消费品43 按照税收征管法的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理( ) 事项时必须持税务登记证件。（A）在银行或者其他金融机构开立基本存款账户或其他存款账户（B）领购发票（C）申请填开外出税收管理证明（D）申请减税、免税、退税（E）申请办理增值税一般纳税人认定手续44 有关纳税义务发生时间，正确说法是( )。（A）纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或索取销货凭证的当天（B）带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方取货的次天(第二天)（C）纳税人应向其核算地主管国家税务局申报纳税（D）纳税人总机构与分支机构不在同一县(市)的，
16、纳税人应通过网络缴纳给总机构（E）金银首饰翻新改制时，当事人纳税时间为受托方交货当天45 课税对象与计税依据的区别表现在( )。（A）课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定（B）计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定（C）课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准（D）课税对象与计税依据，在从量计税中，一般是不一致的46 下列税收文件属于税法行政解释的有( )。（A）最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释（B）国家税务总局消费税问题解答（C）全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税
17、专用发票犯罪的规定（D）国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知47 我国税法明确规定的纳税人权利包括( )。（A）申请延期纳税（B）要求税务机关承担赔偿责任（C）只缴纳合理税金（D）请求税务机关进行“事前裁定”48 增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是( ) 。（A）鼓励扩大投资，加速固定资产更新（B）增加财政收入（C）便于采用增值税专用发票直接扣税（D）减缓经济的周期性波动49 下列混合销售，属于征收增值税的有( )。（A）企业生产铝合金门窗并负责安装（B）批发企业销售货物并实行送货上门（C）宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料（D）电信部门自己
18、销售移动电话并为客户提供电信服务50 车辆购置税的税收优惠包括有( )。（A）设有固定装置的指定型号的防汛用车（B）回国服务的留学人员购买 1 辆个人自用国产小汽车（C）留学人员购买 1 辆转卖他人的国产小汽车（D）留学人员购买 1 辆自用进口小汽车51 集中征收缴纳包括( )情况。（A）由纳税人分别向税务机关统一申报纳税（B）由税务机关集中报缴税款（C）由纳税人集中向税务机关统一申报纳税（D）由税源分散、税额较少的部门申报免税（E）代征、代扣、代收52 有关车辆购置税款方法的选择有( )。（A）自报核缴（B）查账征收（C）集中征收（D）无期征收（E）代征、代扣、代收53 国际上实行增值税的国
19、蒙对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有 ( )。（A）避免出口产品和劳务双重征税（B）鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场（C）限制进口商品（D）促进实行增值税的国家之间的贸易发展54 某内资生产企业 1998 年 2 月取得如下收入：生产销售小汽车取得收入 1500万元。附设饭店取得收入 20 万元。 附设搬家公司取得收入 8000 元。修理汽车取得收入 7 万元。该企业当月应纳( )。（A）增值税（B）营业税（C）车辆购置税（D）消费税55 我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于( )。（A）采用生产型增值税（B）减税的存在（C）法定增值额大于理论增值额（D）出口退
20、税不彻底56 增值税一般纳税人的下列凭据中，( )可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣。（A）购进免税农业产品取得的普通发票（B）购进固定资产支付运费取得的普通发票（C）税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开的加盖增值税专用发票专用章的专用发票（D）购进免税药品取得的增值税专用发票57 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。（A）向境外联运企业支付运费的国内运输企业（B）境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者（C）个人转让专利权的受让人（D）转包工程的总包人58 下列关于缴纳资源税的纳税地点的说法中不正确的有( )。（A）开采单位注册所在地（B）应税产品
21、的开采或者生产所在地（C）应税产品的销售所在地（D）应税产品的使用所在地59 车辆购置税的应税行为是指( )。（A）受赠使用行为（B）非运输车辆的购买行为（C）自产自用（D）获奖使用行为60 下列符合消费税纳税地点的是( )。（A）纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税（B）管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款（C）委托加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关报缴税款（D）进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税（E）纳税人总机构和分机构不在同一县(市)的，应在总机构申报纳税61
22、 目前，世界上实行增值税的国家由于经济发展特点和财政政策不同，增值税的实施范围也不同，归纳起来有( )情况。（A）征税范围仅限于工业制造环节（B）在工业制造和货物批发两环节实行增值税（C）在工业制造、货物批发和货物零售三环节实行增值税（D）将征税范围扩展到服务业（E）融资租赁业务62 按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）征税环节选择在使用环节（B）自购买之日起 30 日申报纳税（C）车辆购置税税款可以分次缴清（D）获奖的应税车辆应自投入使用前 60 日申报纳税63 下列行为中，应纳营业税的是( )。（A）在中国境内销售中国境外的不动产（B）在中国境内销售中国境内的不动产
23、（C）在中国境外销售中国境外的不动产（D）在中国境外销售中国境内的不动产64 按资源税暂行条例规定，资源税的纳税环节有( )。（A）自产自用环节（B）进口产品环节（C）开采销售环节（D）最终消费环节65 税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。其原则包括( )。（A）税款必须按照法定的税收征收管理范围和税款入库预算级次征收入库的原则（B）税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款，未经法定机关和法定程序调整，征纳双方均不得随意变动（C）税务机关征收税款必须坚持依照法定权限和法定程序的原则（D）税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必须向纳税人开
24、具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单（E）税收优先，即税收优先于无担保债权；税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权；税收优先于罚款、没收非法所得66 在下列有关税法的内容表述中，正确的说法是( )。（A）税法和税收一样，同属经济学概念（B）税法是指国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和（C）税收的依据是其政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上，没有国家的政治权力为依托，税收就无法实现（D）税法的调整对象是税收分配及在税收分配中形成的权利义务关系（E）税法是由税收实体法、税收程序法和税收争讼法等构成的法律体系67 增值税虽属于流转税，但特殊的课税对象又使其有
25、着自身的优点，其中包括下述( )。（A）逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者（B）能够平衡税负，促进公平竞争（C）便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足（D）在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税（E）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性68 根据增值税条例和实施细则的规定，国家根据需要对一些货物的适用税率重新作了调整，在下列表述中，适用 13%低税率的货物包括( )。（A）农业产品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土和石料等（B）种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品（C）县以下小型水力发电单位生产的电
26、力，用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品（D）金属矿采选产品和非金属矿采选产品，包括人工开采的供提取铁、锰、铬金属的原矿和经过选矿工序生产的矿砂、矿粉等，或非金属矿的矿石、矿砂、矿粉等（E）食用植物油、自来水、暖气、热水暖气、冷气、煤气、天然气、沼气、饲料、化肥、农药、农机等69 有关增值税的性质，下列表述内容正确的是( )。（A）都是以全部流转额为计税销售额（B）税负具有转嫁性，其税负由最终销售者负担（C）和其他流转税一样不能采取累进税费，所得税也是如此（D）增值税属于商品劳务税（E）按产品或行业实行比例税率，而不能采取累进税率70 下列表述中，属于消费税税
27、率设计的主要原则的包括( )。（A）体现国家产业政策和消费政策（B）正确引导消费方向，鼓励超前消费，调节供求关系（C）适当考虑消费者的货币支付能力和心理承受能力（D）适当考虑消费品的原有负担水平（E）注重保证国家财政收入的稳定增长三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某市人民银行下属金店，系增值税一般纳税人，主要经营金银首饰零售业务，并兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新业务。2003 年 12 月份该企业主要发生下列几笔涉税经济业务：(1)销售金银首饰 10 万元，随同金银首饰销售并单独计价的包装盒收入 1500 元。(2)接受消费者委托加工金
28、项链 2 条，收到黄金价值 3000 元，同时收到加工费500 元，同类金项链单位售价 2000 元，当月加工完工并将加工好的项链交还委托人。(3)将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售，取得销售收入 5 万元。(4)将金手镯 500 克用于对外馈赠，进价每克 140 元。(5)通过以旧换新方式，用足金戒指 100 克(售价每克 160 元)，从消费者手中换回足金戒指 100 克，找回价款 800 元。要求：假设上述价格和收入均不含增值税，本月无进项税额，上期无增值税留抵税款，请根据上述资料，计算本月金店应纳的消费税和增值税各是多少?(金银首饰成本利润率为 6%，消费税税率为 5%)根
29、据以上资料回答下列问题：71 上述第四笔业务应纳消费税为( )元。（A）3500（B） 3905.26（C） 3710（D）3895.572 该企业上述第五笔业务当月应纳消费税额为( )元。（A）800（B） 840（C） 40（D）76073 该企业当月应纳增值税为( )元。（A）38998.9（B） 39117.9（C） 39253.9（D）39353.974 该企业当月应纳消费税为( )元。（A）11645.3（B） 11720.3（C） 11820.3（D）1131575 某汽车制造厂为一般纳税人，主要生产小轿车，2002 年 6 月份发生如下经济业务：(1)向某轮胎厂 (小规模纳税人
30、) 购入一批轮胎，支付价款 5 万元，用于生产汽缸容量小于 1000ml 的小轿车。(2)赊销一批小轿车 (汽缸容量大于 2200ml)10 辆，不含税售价 20 万元/ 辆，双方约定下月付款，货已发出。(3)将自产小轿车 5 辆(汽缸容量大于 2200ml)向某钢材厂换取一批钢材，小轿车成本为 12 万元辆，小轿车的成本利润率为 8%。(4)销售小轿车 (汽缸容量小于 1000ml)10 辆，不含税售价为 5 万元/ 辆，另收取运输费 2000 元/辆，取得运输部门开具的运费发票。(5)本月购进零部件可抵扣进项税 15 万元。小轿车(汽缸容量大于 2200ml)的消费税税率为 8%，小轿车(
31、 汽缸容量小于 1000ml)的消费税税率为 3%，汽车轮胎的消费税税率为 10%。根据以上资料，回答下列问题：75 该汽车厂上述第(3)笔业务应纳消费税税额为( )元。（A）56347.8（B） 48000（C） 50000（D）8000076 该汽车厂上述第(4)笔业务的计税价格为( ) 元。（A）500000（B） 517094（C） 520000（D）52409677 该汽车厂当月应纳增值税税额为( )元。（A）107906（B） 105000（C） 447906（D）44500078 该汽车厂当月应纳消费税税额为( )元。（A）255513（B） 20512.8（C） 95512.8
32、（D）90512.8四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某服装厂为增值税一般纳税人，当月发生如下经济业务：(1)向 A、B 两家企业采用分期收款方式销售货物，按合同规定，本月应收 A 企业 234000 元(价税合计) ，款项已经存入银行；应收 B 企业 175500 元(价税合计)，款项未收到。(2)收到某商场代销结算清单，清单内容包括：销售收入 100000 元，代收增值税17000 元，按合同规定代销手续费为销售收入的 6%，计 6000 元。扣除手续费后的代销款净额为 111000 元。(3)接受来料加
33、工服装一批，已完工并交付委托方，收取加工费 20000 元，并为委托方垫用辅料成本为 1000 元，在加工过程中发生溢料收入 2000 元。(4)将价值 5000 元的服装赠送给某客户。(5)本月购进缝纫机 10 台，取得的增值税专用发票上注明的税额为 510 元。(6)本月外购材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 15000 元，材料已入库。(7)该厂用外购布料发给本厂职工做奖励，含税价为 7605 元。(8)上期留抵税额 9000 元。根据上述业务，计算并回答以下问题：79 分期收款业务应纳增值税的销项税额为( )元。（A）34000（B） 43590.3（C） 59500（D）696
34、1580 委托商场代销业务应纳增值税的销项税额为( )元。（A）17000（B） 15980（C） 18870（D）500081 接受来料加工业务的销项税额为( )元。（A）不纳税（B） 3570（C） 3341.88（D）391082 该厂当月应纳增值税的销项税额为( )元。（A）81260（B） 81060（C） 55760（D）8024083 当月准予抵扣的进项税额为( )元。（A）24000（B） 22895（C） 24510（D）2340584 该厂当月应纳的增值税额为( )元。（A）58165（B） 58365（C） 57260（D）5573085 某企业为增值税一般纳税人，增值税
35、税率为 17%。2003 年 5 月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购玉米 40 吨，每吨收购价 3000 元，共计支付收购价款 120000 元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。该企业支付辅助材料，其成本为 15000 元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 30000 元、增值税额 5100 元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000 元。另外支付给运输单位的销货运输费用 12000 元，取得普通发票。(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额 450000 元、增值税
36、税额 76500 元；支付给运输单位的购货运输费用 22500 元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 80%零售，取得含税销售额 585000 元，20%用作本企业集体福利。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额 160000 元、增值税税额 27200 元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品 450 件，每件成本价 380 元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额 171000 元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 50000 元(其中含分摊的运输费用 4650 元)。(4)销售使用过的摩托车 4 辆，取得含税销售额 25440 元。(已知其原值为每辆
37、5000 元)。另外，发生酒类产品的逾期押金收入 12870 元。(药酒的消费税税率为10%)根据以上资料回答以下问题：85 业务(1)中，酒厂应代收代缴的消费税的组成计税价格为( )元。（A）166000（B） 149400（C） 165000（D）20000086 酒厂应代收代缴的消费税为( )元。（A）16600（B） 14940（C） 16500（D）2000087 业务(1)中，该企业应缴纳的增值税为( ) 元。（A）25500（B） 12000（C） 22660（D）2070088 业务(2)中，该企业应缴纳的增值税( ) 元。（A）22000（B） 23200（C） 24000（D）2254089 业务(3)中，该企业应缴纳的增值税为( ) 元。（A）12836.5（B） 12900（C） 13000（D）14012.590 业务(4)中，该企业应缴纳的增值税为( ) 元。（A）2886（B） 2378（C） 2358.46（D）2676.36
