1、注册税务师税法一（增值税）模拟试卷 18 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是( )。（A）纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后 20 个工作日内按照规定办理登记手续（B）纳税人年应税销售额超过规定标准的，未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定期限结束后 10 个工作日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在 10 个工作日内向主管税务机关办理登记手续（C）除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效次日起，按照增值税一般计税方法计算应纳
2、税额，并按照规定领用增值税专用发票（D）个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明2 增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，下列关于年应税销售额的说法正确的是( )。（A）是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不包括未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额（B）是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累
3、计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额（C）是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不包括未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，但不包括免税销售额（D）是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份，年应税销售
4、额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，但不包括免税销售额3 根据增值税法律制度的规定，下列一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为 3 个月的是( ) 。（A）骗取出口退税的（B）虚开增值税扣税凭证的（C）新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业（D）增值税偷税数额占应纳税额的 10以上并且偷税数额在 10 万元以上的4 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列处理正确的是( )。（A）其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额应予以退税（B）其存货作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税（C）其存货作进项税
5、额转出处理，其留抵税额应予以退税（D）其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税5 根据增值税法的有关规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是( )。（A）进口机器设备（B）提供的服装加工劳务（C）提供的农机修理劳务（D）单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务6 甲企业为增值税小规模纳税人，2016 年 2 月销售货物，开具普通发票，取得含税收入 51500 元，销售外购的玉米，取得含税收入 10300 元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 8500 元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明价款 5200 元，增值税税
6、额884 元。甲企业当月应缴纳增值税( )元。（A）1800（B） 916（C） 268496（D）889457 甲企业为增值税一般纳税人，2016 年 3 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 34 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2010 年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入 234 万元；当月从农民手中收购一批大米，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 117 万元。甲企业当月应缴纳增值税( ) 万元。（A）43（B） 123（C） 127（D）3278 甲卷烟生产企
7、业为增值税一般纳税人，2016 年 2 月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款 10 万元，价外补贴 1 万元。则该卷烟生产企业2016 年 2 月份可以抵扣的进项税额为( )万元。（A）159（B） 169（C） 143（D）1729 根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是( )。（A）对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票（B）政府储备食用植物油的销售免征增值税（C）粮油加工业务，一律照章征收增值税（D）属于一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税
8、额10 某远洋运输公司(增值税一般纳税人)2016 年 2 月提供远洋运输服务，取得收入500 万元(不含税，下同) ；当月提供远洋运输的程租业务，取得收入 300 万元；提供远洋运输的期租业务，取得收入 200 万元；提供远洋运输的光租业务，取得收入200 万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为 15 万元，则该公司当月应缴纳增值税( )万元。（A）108（B） 117（C） 129（D）14411 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是( ) 。（A）纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或
9、者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天（B）纳税人采取预收货款方式生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机的，为发出货物的当天（C）纳税人发生视同提供营改增应税服务的，增值税纳税义务发生时间为应税服务完成的当天（D）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天12 甲软件开发企业(增值税一般纳税人)2016 年 2 月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额 360 万元(含设备销售额 80 万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 26 元(含专用于软件产品开发生产工具
10、的进项税额 4 万元，其他嵌人式软件产品与计算机设备共同使用，不能准确划分)。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案，则上述业务实际应负担的增值税为( )万元。（A）969（B） 1711（C） 1809（D）35213 某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15收取返还收入，2016 年 2 月商场销售冰箱取得含增值税销售额 20000 元，则下列说法正确的是( ) 。（A）商场收取的返还收入应当计算销项税额 290598 元（B）商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额 4359 元（C）商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额 510 元（
11、D）商场收取的返还收入应当计算销项税额 334188 元14 根据增值税法的规定，下列关于货物期货的税务处理，说法不正确的是( )。（A）货物期货交易，增值税的纳税环节为期货的实物交割环节（B）交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人（C）期货交易所增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的增值税额和期货交易所本身发生的各种进项税额（D）交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的，以供货会员单位为纳税人15 甲企业为增值税一般纳税人，2016 年 2 月销售电脑 10 台，每台不含税销售价格为 6000 元，上月出售的同型号电脑因
12、质量问题被顾客退回 2 台，上月该型号电脑每台不含税销售价格为 5800 元，尚未取得税务机关开具的开具红字增值税专用发票通知单，甲企业已经将这两台电脑退还给生产厂家，取得生产厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额 10600 元，增值税税额 1802 元；本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 7000 元。甲企业当月应缴纳的增值税为( ) 元。（A）1228（B） 3200（C） 3030（D）5002二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。16 根据增值税法律制度的
13、规定，下列纳税人中，可选择按照增值税小规模纳税人纳税的有( )。（A）年应税销售额超过 50 万元的工业企业（B）年应税销售额超过 80 万元的不经常发生应税行为的企业（C）年应税销售额超过 80 万元的非企业性单位（D）年应税销售额超过 80 万元的商业企业（E）年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人17 根据增值税法律制度的规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的下列纳税人中，不办理一般纳税人资格登记的有( )。（A）自然人（B）个体工商户（C）选择按照小规模纳税人纳税的事业单位（D）选择按照小规模纳税人纳税的行政单位（E）选择按照小规模纳税人纳税的军事单位18 根据增值税法律制度的规定
14、，下列关于一般纳税人纳税辅导期管理的有关规定，说法正确的有( ) 。（A）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定（B）辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过30 份（C）辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额（D）辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的 5预缴增值税，未
15、预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票（E）预缴增值税时，纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联，主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税19 根据营改增的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）航空运输的湿租业务，属于航空运输服务（B）水路运输的程租、期租业务，属于有形动产租赁服务（C）无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税（D）一般纳税人提供公共交通运输服务可以选择适用简易计税方法计税（E）出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，不征收增值税20 根据营改增的有关规定，中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供下列邮政业服务，属于邮政普遍服务
16、的有( )。（A）邮票发行（B）邮品销售（C）邮政汇兑（D）邮政代理（E）盲人读物的寄递21 下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有( )。（A）将货物交付其他单位或者个人代销（B）销售代销货物（C）实行统一核算的，位于同一县的两个机构，将货物从一个机构移送另一机构用于销售（D）将自产的货物用于个人消费（E）将自产的货物用于集体福利22 下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有( )。（A）将外购的货物用于个人消费（B）将外购的货物用于集体福利（C）将外购的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户（D）将外购的货物分配给股东或投资者（E）将外购的货物无偿赠送其他单位或者个人23 根据营业
17、税改征增值税的有关规定，下列各项中，属于增值电信服务的有( )。（A）利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务（B）出租带宽、波长（C）出售带宽、波长（D）利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务（E）卫星电视信号落地转接服务24 根据增值税的有关规定，下列各项中，适用 13增值税税率的有( )。（A）鲜奶（B）酸奶、奶酪、奶油（C）按照 食品安全国家标准一灭菌乳(GB25190 2010)生产的灭菌乳（D）按照食品安全国家标准一调制乳(GB251912010)生产的调制乳（E）按照食品安全国家标准一巴氏杀菌乳(GBl9645 2010)生产的巴氏杀菌乳25 商
18、业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的有( )。（A）烟（B）食品（C）化妆品（D）劳保专用的鞋帽（E）服装26 下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述正确的有( )。（A）生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价确定（B）外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额（C）免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格（D）生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退(免)税的计
19、税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额（E）输入特殊区域的水增值税退(免)税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额27 位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人(具有进出口经营权)，出口货物的征税率为 17，退税率为 13。2016 年 2 月购进原材料，取得的增值税专用发票(已通过认证)上注明增值税税额 68 万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是 150 万元；本月内销货物取得含税销售收入 234 万元；本月出口货物离岸价折合人民币 300 万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为 75，1 月
20、末无留抵税额；3 月内销产品，取得不含税销售收入 200 万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额17 万元。则下列关于甲企业 2 月和 3 月增值税的相关税务处理，正确的有( )。（A）甲生产企业 2 月应退增值税 975 万元、免抵税额为 0（B）甲生产企业 2 月应退增值税 31 万元、免抵税额为 2125 万元（C）甲生产企业 2 月应退增值税 2125 万元、免抵税额为 975 万元（D）甲生产企业 3 月应缴纳增值税 1105 万元（E）甲生产企业 3 月应缴纳增值税 323 万元28 根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于兼营的有关规定，说法正确的有( )。
21、（A）纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，一律免税（B）纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，一律减税（C）试点纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率（D）试点纳税人兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，应当分别核算适用不同征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用征收率（E）试点纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，应当分别核算适用不
22、同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率29 根据增值税的有关规定，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志的增值税税务处理，下列说法正确的有( ) 。（A）按提供加工劳务征收增值税（B）按提供代理服务征收增值税（C）按货物销售征收增值税（D）适用的增值税税率是 17（E）适用的增值税税率是 1330 根据增值税的有关规定，下列货物，适用 13增值税税率的有( )。（A）玉米胚芽（B）玉米皮（C）玉米面（D）淀粉（E）方便面注册税务师税法一（增值税）模拟试卷 18 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1
23、分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效当日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。【知识模块】 增值税2 【正确答案】 B【试题解析】 增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，所称年应税销售额是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售
24、额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。【知识模块】 增值税3 【正确答案】 C【试题解析】 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 3 个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月。所称“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：(1)增值税偷税数额占应纳税额的 10以上并且偷税数额在 10 万元以上的；(2)骗取出口退税的；(3)虚开增值税扣税凭证的；(4)国家税务总局规定的其他情形。【知识模块】 增值税4 【正确答案】 D【试题解析】 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处
25、理，其留抵税额也不予以退税。【知识模块】 增值税5 【正确答案】 D【试题解析】 增值税的征收范围包括销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，营改增应税服务。单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。【知识模块】 增值税6 【正确答案】 B【试题解析】 增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税；甲企业当月应纳增值税=(51500+10300)(1+3)3一884=916(元) 。【知识模块】 增值税7 【正确答案】 C【试题解析】 增值税纳税人 2011
26、 年 12 月 1 日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机) 支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。甲企业当月应纳增值税=200+234(1+17 )17一 1013一(20+34)=127(万元)。【知识模块】 增值税8 【正确答案】 D【试题解析】 应纳烟叶税=(10+1)20=22(万元)，该卷烟生产企业准予抵扣的进项税额=(10+1+2 2)13=1 72( 万元)。【知识模块】 增值税9 【正确答案】 A【试题解析】 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征
27、增值税，并可向购货方开具增值税专用发票。【知识模块】 增值税10 【正确答案】 C【试题解析】 远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，按交通运输业11的税率计算增值税；远洋运输的光租业务属于有形动产经营性租赁，按 17的税率计算增值税；该公司当月应缴纳增值税=(500+300+200)11+20017一15=129(万元)。【知识模块】 增值税11 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定收款日期的当天。【知识模块】 增值税12 【正确答案】 B【试
28、题解析】 应纳税额=36017一 26=352( 万元)，嵌入式软件产品应纳税额=(360 一 80)17一 4 一(264)(360 一 80)360=2649(万元)，嵌入式软件产品实际税负=2649(36080)=946，超过 3的部分实行即征即退。即征即退税额=26 49 一(36080)3=1809(万元)，实际负担增值税=352 一1809=17 11(万元)。【知识模块】 增值税13 【正确答案】 B【试题解析】 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，当期应冲减进项税额
29、=2000015(1+17)17=435 9(元)。【知识模块】 增值税14 【正确答案】 C【试题解析】 选项 c：期货交易所增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的增值税额，期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。【知识模块】 增值税15 【正确答案】 D【试题解析】 甲企业当月应缴纳的增值税=10600017一(70001802)=5002(元) 。【知识模块】 增值税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。16 【正确答案】 B,C【试题解
30、析】 选项 BC：年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税。选项 E：年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人，只能作为小规模纳税人纳税，不具有选择权。【知识模块】 增值税17 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户，应办理一般纳税人资格登记。【知识模块】 增值税18 【正确答案】 C,E【试题解析】 选项 A：实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定；选项 B：辅导期纳税人专用发票的
31、领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过 25 份；选项 D：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的 3预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。【知识模块】 增值税19 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；选项E：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。【知识模块】 增值税20 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 BD：属
32、于其他邮政服务；选项 E：属于邮政特殊服务。【知识模块】 增值税21 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 选项 C：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，此时属于增值税视同销售货物行为。【知识模块】 增值税22 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 选项 AB：不属于增值税视同销售货物行为。【知识模块】 增值税23 【正确答案】 D,E【试题解析】 选项 ABC：基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动；选项 DE：增值电信服务，是
33、指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。【知识模块】 增值税24 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 选项 BD：适用 17增值税税率。【知识模块】 增值税25 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。【知识模块】 增值税26 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价
34、扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。【知识模块】 增值税27 【正确答案】 A,D【试题解析】 甲企业 2 月份增值税的计算：当月进料加工出口货物耗用的保税进口料件的金额=30075 =225( 万元)，当期不得免征和抵扣税额 =(300225)(17一 13)=3(万元) ；当期应纳增值税税额 =234(1+17)17 一(683)=一 31(万元)；当期免抵退税额=(300 一 225)13=975(万元)，当期应退甲企业增值税=9 75(万元)，免抵税额=975975=0，期末留抵税额 =31975=2125(万元)；甲企业 3 月应纳增值税=20017一 172125=1105(万元)。【知识模块】 增值税28 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 选项 AB：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。【知识模块】 增值税29 【正确答案】 C,E【试题解析】 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税，适用的增值税税率是 13。【知识模块】 增值税30 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 BDE：适用 17增值税税率。【知识模块】 增值税
