1、注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷 3（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列有关税法概念及特点的说法，正确的是( )。（A）从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和。即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系（B）从法律性质看。税法属于授权性法规（C）税法的特征是强制性、无偿性和固定性（D）税法属于习惯法而不属于制定法2 下列税收合作信赖主义的陈述，错误的是( )。（A）税收合作信赖主义就是公众信任原则（B）税收法律主义和合作信赖主义是完全统一的（C）税务机关用行政手段强制纳税人征税也是基于合作关系（D）纳税人认为
2、税务机关的征税表示错误，但必须信赖税务机关的错误表示，并据此作出某种纳税行为3 按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的( )。（A）税收法律主义（B）税收合作信赖原则（C）税收公平主义（D）实质课税原则4 下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是( )。（A）法律的效力高于行政立法的效力（B）新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法（C）一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法而只能沿用旧法（D）实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力5 关于税法适用原则的
3、说法，正确的是( )。（A）新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志（B）提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则（C）法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系（D）程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则6 下列不属于我国税法生效方式的是( )。（A）税法公布后由省税务机关决定生效日期（B）税法通过一段时间后开始生效（C）税法自通过发布之日起生效（D）税法公布后授权地方政府自行确定实施日期7 下列可以作为法庭判案直接依据的税法解释是( )。（A）各级行政机关的行政解释（B）全固人大对其制定税法所作的立法解释（C）各级司法机关的司法解释（D）各级检察院作出的
4、检察解释8 关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是( )。（A）作为纳税主体的一方只能是征税机关（B）税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件（C）权利义务关系具有对等性（D）具有财产所有权单向转移的性质9 下列关于税收实体法的表述中，错误的是( )。（A）课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素（B）课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定（C）税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度（D）税源的大小体现着纳税人的负担能力10 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。（A）因税务机关的
5、责任造成少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金（B）对于骗税，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款（C）因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 5 年（D）纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 3 年，还要追征滞纳金11 关于税务部门规章。下列表述错误的是( )。（A）税务规章由国家税务总局负责解释（B）税务规章解释与税务规章具有同等效力（C）税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行（D）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项规定不一致的，提请人大常委会裁决12 下列关于税收规范性文件表述正确的是(
6、)。（A）县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构。可以以自己的名义制定税收规范性文件（B）未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力（C）税收规范性文件应当自发布之日起 60 日内向上一级税务机关报送备案（D）税收规范性文件定期清理由法规部门负责，每 5 年组织一次13 关于税收执法监督，下列表述正确的是( )。（A）税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等（B）税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员（C）税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围（D）税收执法监督的形式均为事中监督14 下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是( )。（A）税收管辖权是一个主权国家在税收
7、管理方面所行使的在一定范围内的征税权力（B）税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配（C）税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现（D）目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权15 关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。（A）直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免（B）允许抵免额等同于抵免限额（C）税收饶让与抵免法共同构成了避免固际重复征税的方法（D）抵免限额是指时跨团纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度16 在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( ) 。（A）两税法（B
8、）摊丁入亩（C）初税亩（D）一条鞭法17 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是( )。（A）税收是经济学概念，税法是法学概念（B）税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系（C）税收分配的客体足社会剩余产品，税收不能课及 C 但可以课及 V 部分（D）从内容上看，税法具有单一性18 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关足指( )。（A）全国人民代表大会及其常务委员会（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局19 税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( ) 。（A）
9、税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性与可预测性（B）课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性（C）课税要素必须由法律直接规定（D）依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力20 下列不属于税法基本原则的是( )。（A）税收法定性原则（B）税收合作信赖主义（C）法律优位原则（D）实质课税原则21 下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是( )。（A）对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力（B）实体法不具备溯及力。而程序法在特定条件下具备一定溯及力（C）实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准（D）新法、旧法对同一事
10、项有不同规定时，新法的效力优于旧法22 下列具有最高法律效力的是( )。（A）中华人民共和国个人所得税法实施细则（B） 中华人民共和国增值税暂行条例（C） 税务部门规章制定实施办法（D）中华人民共和国车船税法23 关于税法的时问效力的陈述，下列选项正确的是( )。（A）税法的时间效力是指税法何时生效的问题（B）对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式（C）税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止（D）我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则24 有关税法的法定解释，下列表述正确的是( )。（A）国务院制定的企业所得税法实施条例属于税法行政解释（B）税法司法解
11、释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出（C）字面解释是税法解释的基本方法（D）国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据25 国家税务总局征收个人所得税若干问题的规定将“习惯性居住” 解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于( )。（A）司法解释（B）字面解释（C）扩充解释（D）限制解释26 在税法对于人的效力方面凡是我国公民和外籍人居住于我国的，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业或组织等，均适用我国税法，这体现的原则是( )。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）属人和属地相结合原则（D）保护主义原则27 关于税法与民法关系的陈
12、述，下列不正确的是( )。（A）税法借用了民法的概念和规则（B）税法调整手段具有综合性民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主（C）税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系（D）税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段28 下列关于税收法律关系的叙述。错误的是( )。（A）关于税收法律关系的性质，有“权力关系说”和“ 债务关系说”两种不同的学说（B）税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系（C）税收法律关系的成立、变更、消灭是以主体双方意思表示一致为要件的（D）税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志29 对于
13、纳税主体，有许多不同的划分方法。不同种类的纳税主体享受的权利和承担的义务也不尽相同。下列关于纳税主体享受的权利与承担的义务的相关叙述不正确的是( ) 。（A）对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，如纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息（B）税务机关派出人员进行税务检查时，无论是否能向纳税人出示税务检查证，纳税人一律不得拒绝检查（C）纳税人或扣缴义务人应当自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记（D）纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款。也应当办理纳税申报30 下列税种中，征税对象与计税依据一致的是(
14、 )。（A）企业所得税（B）土地使用税（C）消费税（D）资源税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。31 下列属于税收法律主义的具体原则的有( )。（A）课税要素法定原则（B）课税要素明确原则（C）依法稽征原则（D）公众信任原则（E）实质课税原则32 下列属于税收法律关系变更的原因有( )。（A）由于纳税人自身的组织状况发生变化（B）由于纳税人的经营或财产情况发生变化（C）某些税法的废止（D）由于税务机关组织结构或管理方式的变化（E）由于税法的修订或调整33 税率是税收政策的核心要素下列
15、关于税率的表述不正确的有( )。（A）定额税率与课税对象价值量大小成正比（B）在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率（C）速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的（D）超倍累进税率的计税基数是绝对数时超倍累进税率实际上是超额累进税率（E）边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例34 下列关于减免税的说法正确的有( )。（A）起征点属于税基式减免（B）零税率属于税率式减免（C）将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免（D）减半征收属于税率式减免（E）跨期结转属于税基式减免35 执法，即法的执行，它
16、是法的运行的一个中间环节。下列关于税收执法的说法中正确的有( ) 。（A）税收执法具有单方意志性和法律强制性 B 税收执法具有被动性。遵循 “不告不理”原则（B）税收执法是有责行政行为（C）目前我国的税收执法主体主要包括国家税务总局、各地圆家税务局和地方税务局、税务分局、税务所（D）税收执法合理性原则存在的主要原因是行政自由裁量权的存在36 关于税收行政司法的说法，正确的有( )。（A）保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容（B）对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围（C）具体税收行政行为不得作为税收司法审查对象（D）税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围（E）税收司法审查仅限于合法性审查37 下列关于国际税法内容的陈述，正确的有( )。（A）转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易（B）税收情报交换是国际反避税舍作的主要内容（C）加强国际税收合作，防止国际避税和逃税，这是国际税收协定的基本内容（D）目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式主要有三种；单边方式、双边方式和多边方式（E）税收协定可以干预协约国对税法的修订和调整
