1、注册税务师税法一（车辆购置税）模拟试卷 7 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。(2013 年)（A）纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税（B）免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年（C）对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格（D）纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额2 下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。(2015 年回忆版)（A）防汛部专用指挥车（
2、B）外国驻华使馆自用车辆（C）部队特种车改装成后勤车（D）森林消防专用指挥车3 下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。(2012 年考题改编)（A）外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税（B）纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税（C）对已使用未完税的车辆，应按规定计算缴纳车辆购置税（D）参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税4 2015 年 7 月，某 4S 店从汽车制造厂购进 50 辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为 156 万元辆，当月销售 5 辆，不含税售价为 18 万元辆，1 辆留作公司自用，18 辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的
3、最低计税价格是 15 万元辆，该 4S 店当月应纳车辆购置税( ) 万元。(2015 年回忆版)（A）156（B） 190（C） 130（D）1805 张某 2013 年 12 月从某汽车 4S 店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24 万元，另支付车辆改装费 2 万元，车辆装饰费 1 万元，保险公司委托 4S 店代收的保险费 06 万元(保险公司开票)。4S 店赠送张某 05 万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税( ) 万元。(2014 年)（A）205（B） 222（C） 226（D）2316 杨某 20l2 年 12 月从当地一家 4s 店购买一辆 18 排量的小汽车自己使用，支
4、付含增值税价款 110000 元、配件费 4000 元、改装费 2000 元，支付的各项价款均由4s 店开具统一发票，另支付保险公司委托 4S 店代收的保险费 5000 元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税( )元。(2013 年)（A）495726（B） 991453（C） 1034188（D）11600007 某 4S 店 2012 年 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税计税价格为 40 万元辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4S 店应纳车辆购置税( ) 万元。(商务车关税税率为 25，消费税税率 12)(2013 年)（A）548（B） 5
5、60（C） 568（D）17048 王某 2011 年 2 月购买一辆 18 排量的小汽车自用，支付含增值税价款 99800 元，配件费 3000 元，改装费 1500 元，另支付代收的保险费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税( )元。(2012 年)（A）462821（B） 852991（C） 891453（D）9256419 某汽车制造厂将排量为 2.0 的自产 A 型汽车 4 辆转作固定资产， 6 辆对外抵偿债务，A 型汽车不含税售价为 190000 元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000 元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通
6、事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为 260000 元。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。(2012 年)（A）76000（B） 94200（C） 102000（D）20820010 2010 年 8 月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为 80000 元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为 73000 元。王某应纳车辆购置税( )元。(2011 年 )（A）623932（B） 683761（C） 730000（D）80000011 纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买
7、之日起( )日内。(2014 年 )（A）10（B） 15（C） 30（D）6012 下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是( )。(2011 年)（A）车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)（B）购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税（C）车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的 4S 店所在地（D）免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。13 下列关于车辆购置税的申报与缴纳，说法正确的有( )。（A）底盘发生更换的车辆，纳税
8、人不用重新办理纳税申报（B）免税条件消失的车辆，纳税人应重新办理纳税申报（C）购买二手车时，购买者应当向原车主索要车辆购置税完税证明（D）纳税人获奖自用的应税车辆，自取得之日起 30 天内申报纳税（E）进口自用的应税车辆，应自进口之日起 60 日内申报纳税14 关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有( )。（A）车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)（B）购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点为车辆登记注册地（C）购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点为车辆购置地（D）车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征（E）纳税人购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，
9、无须重新办理申报手续15 根据车辆购置税法律制度的规定，底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70。同类型车辆是指( )的车辆。（A）同国别（B）同排量（C）同车长、同吨位（D）配置近似（E）同品牌16 某外资汽车经销商进口小汽车用于销售，该进口业务涉及的税费包括( )。（A）关税（B）车辆购置税（C）城市维护建设税（D）增值税（E）消费税17 根据车辆购置税的有关规定，下列属于车辆购置税纳税地点的有( )。（A）应税车辆登记注册地（B）纳税人所在地（C）应税车辆的上牌落籍地或落户地（D）应税车辆销售地（E）纳税人户口所在地18 根据车辆购置税的有关规定，下
10、列属于车辆购置税的税款缴纳方法的有( )。（A）自报核缴（B）集中征收缴纳（C）代征、代扣、代收（D）定期定额（E）查验征收19 下列情形中应缴纳车辆购置税的有( )。(2014 年考题改编)（A）中国公民进口旧车自用（B）汽车贸易公司进口汽车销售（C）汽车制造厂将自产汽车转为自用（D）底盘发生更换的车辆（E）香港公民在香港购置的汽车在深圳使用20 根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有( )。(2012 年考题改编)（A）大客车（B）自行车（C）三轮农用运输车（D）残疾人摩托车（E）设有固定装置的非运输车辆21 下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有( )。(2011 年)（A）
11、三轮摩托车（B）无轨电车（C）半挂车（D）三轮农用运输车（E）电动自行车22 车辆购置税申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格又无正当理由的，是指纳税人申报的车辆计税价格低于( )。(2014 年)（A）市场价格（B）出厂价格（C）平均价格（D）成本价格（E）进口自用车辆的计税价格23 关于车辆购置税申报和缴纳的说法，正确的有( )。(2015 年回忆版)（A）车辆购置税按年计征，首次缴纳由汽车销售公司代收代缴，之后由纳税人自行缴纳（B）进口旧机动车自用应缴纳车辆购置税（C）车辆购置税申报缴纳时需要提供车辆彩色照片（D）符合车辆购置税条例规定免税的车辆，需要办理车辆购置税免税手续（E）
12、车辆购置税实行一车一申报缴纳制度24 根据车辆购置税规定，已经办理纳税申报的车辆发生下列情形，需要重新办理纳税申报的有( ) 。(2013 年)（A）更换底盘（B）车辆过户（C）车辆转籍（D）更换发动机（E）免税条件消失25 纳税人已经缴纳车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的有( ) 。(2012 年)（A）被盗的车辆（B）因自然灾害被毁的车辆（C）因设计制造缺陷召回的车辆（D）因质量原因退回的车辆（E）公安机关车辆管理机构不予办理登记注册手续的车辆注册税务师税法一（车辆购置税）模拟试卷 7 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l
13、 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：纳税人购买自用的应税车辆，申报的计税价格低于同类型车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税；选项B：免税条件消失的车辆，使用未满 1 年的计税依据为免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格，不能视同满 1 年扣减 10；选项 D：纳税人以外币结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳车辆购置税。【知识模块】 车辆购置税2 【正确答案】 C【试题解析】 选项 ABD：均免征车辆购置税。【知识模块】 车辆购置税3 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：外国公民(除
14、外交人员)在境内购置汽车，没有免征车辆购置税的规定；选项 B：免征车辆购置税的农用运输车是三轮农用运输车；选项 D：以获奖方式取得并自用的汽车需要缴纳车辆购置税。【知识模块】 车辆购置税4 【正确答案】 A【试题解析】 应纳的车辆购置税=15610=156(万元)。【知识模块】 车辆购置税5 【正确答案】 D【试题解析】 张某应缴纳车辆购置税=(24+2+1)(1+17)10=2 31(万元)。【知识模块】 车辆购置税6 【正确答案】 B【试题解析】 杨某应纳车辆购置税=(110000+4000+2000) (1+17 )10=9914 53(元)。【知识模块】 车辆购置税7 【正确答案】 C
15、【试题解析】 该 4S 店应纳车辆购置税 =40(1+25)(112)10=5 68(万元)。【知识模块】 车辆购置税8 【正确答案】 D【试题解析】 购买自用应税车辆的车辆购置税的计税依据除应包括车辆购置价款外，还应包括购车时支付的配件费、改装费等价外费用，不包括增值税税款；由于代收的保险费使用了受托方票据收取，也应视为价外费用征收车辆购置税。应纳车辆购置税=(99800+3000+1500+4000)11710 =9256 41(元)。【知识模块】 车辆购置税9 【正确答案】 B【试题解析】 自产自用的应税车辆需要缴纳车辆购置税；对外抵债的 6 辆不需要由该汽车制造厂缴纳车辆购置税；底盘(
16、车架)发生更换的车辆需要缴纳车辆购置税，其计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70。应纳车辆购置税=190000410+2600007010=94200(元)。【知识模块】 车辆购置税10 【正确答案】 C【试题解析】 王某应纳车辆购置税=7300010=7300(元)【知识模块】 车辆购置税11 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 60 日内申报纳税。【知识模块】 车辆购置税12 【正确答案】 A【试题解析】 车辆购置税征收环节单一；纳税人购置应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；免税车辆需要办理车辆购置税申报手续。【知识模块】 车辆
17、购置税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。13 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 选项 A：底盘发生更换的车辆，纳税人必须重新按最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70作为计税依据计算缴纳车辆购置税；选项 D：纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起 60 天内申报纳税。【知识模块】 车辆购置税14 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；选项 E：
18、购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。【知识模块】 车辆购置税15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70。同类型车辆是指同国别、同排量、同车长、同吨位、配置近似的车辆。【知识模块】 车辆购置税16 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 选项 B：进口小汽车用于销售不属于车辆购置税征税范围；选项c：海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加。【知识模块】 车辆购置税17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 纳税人购置应税车辆，应当向车辆
19、登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或者落户地。【知识模块】 车辆购置税18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 车辆购置税的税款缴纳方法主要有：自报核缴；集中征收缴纳；代征、代扣、代收。【知识模块】 车辆购置税19 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 选项 B：不属于自用行为，不征收车辆购置税。【知识模块】 车辆购置税20 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 C 三轮农用运输车和选项 E 设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。选项 B 不属于车辆购置税的征税范围。
20、【知识模块】 车辆购置税21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 应税车辆：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。【知识模块】 车辆购置税22 【正确答案】 B,E【试题解析】 车辆购置税申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格又无正当理由的，是指纳税人申报的车辆计税价格低于出厂价格和进口自用车辆的计税价格。【知识模块】 车辆购置税23 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 选项 A：车辆购置税一次性课征；选项 c：只有申请免税时需要提供彩色照片。【知识模块】 车辆购置税24 【正确答案】 A,E【试题解析】 已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按本办法规定重新办理纳税申报：(1)底盘发生更换的；(2) 免税条件消失的。【知识模块】 车辆购置税25 【正确答案】 D,E【试题解析】 纳税人已经缴纳的车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的情况包括：(1)公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，凭公安机关车辆管理机构出具的证明办理退税手续。(2)因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明办理退税手续。【知识模块】 车辆购置税
