1、注册税务师税法二模拟试卷 10（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）土地增值税2 从 2000 年 1 月 l B 起，人均月计税工资扣除最高限额为 800 元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。（A）10% 以内（B） 20%以内（C） 30%以内（D）40% 以内3 纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保
2、方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是( )。（A）可以扣除（B）不准扣除（C）只能扣除本金（D）只能扣除利息4 某工业企业 1999 年度实现会计利润为 50 万元，当年“营业外支出” 账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款 10 万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是( )万元。（A）1.5（B） 1.8（C） 2.5（D）35 下列( ) 债权在由于债务人破产、关闭、死亡而无法收回借出款项的不得作为财产损失在所得税前扣除。（A）金融企业（B）保险企业（C）委托贷款企业（D）咨询公司6 某股份公司 2001 年生产经营所得
3、400 万元，转让 A 企业股权收益 20 万元，转让 B 企业股权损失 50 万元，则股份公司 2001 年应纳税所得额为( )万元。（A）350（B） 370（C） 400（D）5007 企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。（A）列为当年费用支出（B）从本年度的应纳税所得额中扣除（C）用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5 年（D）从以后年度的境外所得中扣除8 北京市某公司投资上海浦东新区，举办中外合资生产性企业。2002 年公司从合资企业分回税后利润
4、255 万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润需补缴企业所得税( )万元。（A）70.29（B） 49.62（C） 65.03（D）549 下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。（A）投资风险准备基金（B）残疾人就业保障基金（C）短期投资跌价准备金（D）长期投资减值准备金10 某小型企业，2001 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2000 年度取得收入总额150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，
5、该小型企业 2000 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）7.92（B） 9.9（C） 10.56（D）13.207711 可以享受 5 年内减征或免征企业所得税优惠的企业是( )。（A）股份制企业（B）高新技术企业（C）安置 35%以上“ 四残人员 ”的福利生产企业（D）利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业12 某经济特区的中外合作经营企业，免征、减征所得税期满后的第二年出口产值达到当年企业产品产值 72%，其适用所得税税率为( )。（A）0.15（B） 0.12（C） 0.1（D）0.07513 某享受法定减免税期满的外商投资企业，其外国投资者将从企业取得的利润500
6、 万元再投资于该企业，增加注册资本，投资期限 6 年，其适用的再投资退税额的计算公式为( ) 。（A）500/(1-30%)30%40%元（B） 500/(1-33%)33%40%元（C） 500/(1-30%)30%100%元（D）500/(1-33%)30%40%元14 某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200 万元，则适用税率为( )。（A）0.3（B） 0.4（C） 0.5（D）0.615 个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有( )。（A）因国家建设需要而被无偿收回的房产（B）因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产（C）转让居
7、住 6 年的自用住房（D）市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产16 在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则( ) 。（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）按负有管理责任的机构的税率计算纳税（D）按照不同的税率分别计算纳税17 设在经济特区的一家外商投资企业(地方所得税税率为 3%)，甲是该企业的外商投资者，甲从该企业当年盈利中分得利润 82 万元，直接再投资于该企业；增加注册资本，则甲取得再投资退税额为( )万元。（A）15（B） 16（C） 7.2（D）618 外商投资企业和外国企业所得税法规定，对采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确
8、方式是( )。（A）按合同规定的价格（B）按合同签订时的市场价格（C）按照核定的产品成本价格（D）按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格19 在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是( )。（A）其购买国产设备投资的 60%可以从当年企业所得税中抵免（B）其购买国产设备投资的 60%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免（C）其购买国产设备投资的 40%可以从当年企业所得税中抵免（D）其购买国产设备投资的 40%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免20 某外国企业常驻机构 2000 年度的收入额为 300
9、万元，核定利润率为 10%，适用的企业所得税税率为 33%，则该机构 2000 年度应纳所得税税额为( )万元。（A）9.9（B） 99（C） 60（D）921 外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息) 、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款，除国家另有规定外，其税务处理是( )。（A）可作为税额扣除（B）可计算收入总额（C）可以作为费用扣除（D）可抵扣应缴税额22 企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是( )。（A）可在
10、承租方税前扣除（B）不能在承租方税前扣除（C）可在出租方税前扣除（D）可在承租方税后扣除23 房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。（A）营业税（B）城建税（C）印花税（D）教育费附加24 个人转让房地产需纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( ) 。（A）纳税人居住地（B）纳税人户口所在地（C）办理房地产过户手续所在地（D）房地产坐落地25 某人取得稿酬收入 6000 元，则其应纳个人所得税为( )元。（A）960（B） 1200（C） 840（D）67226 从中国境外取得所得的。若在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度
11、终了后( )内，向中国主管税务机关申报纳税。（A）7 日（B） 10 日（C） 30 日（D）1 个月27 下列关于土地增值税错误说法是( )。（A）土地增值税属价内税（B）土地增值税属特定目的税类（C）土地增值税属资源税类（D）土地增值税计税依据为房地产转让的增值额28 下列项目中，按每件 5 元定额贴花的是( )。（A）营业账簿（B）权利许可证照（C）购销合同（D）应税凭证副本29 某外国人 2000 年 2 月 12 日来华工作，2001 年 2 月 15 日回国，2001 年 3 月 2日返回中国，2001 年 11 月 15 日至 2001 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了
12、日本，2001 年 12 月 1 日返回中国，后于 2002 年 11 月 20 日离华回国，则该纳税人( )。（A）2000 年度为我国居民纳税人，2001 年度为我国非居民纳税人（B） 2001 年度为我国居民纳税人，2002 年度为我国非居民纳税人（C） 2001 年度和 2002 年度均为我国非居民纳税人（D）2000 年度和 2001 年度均为我国居民纳税人30 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000 元；第二个月月末报社支付稿酬 5000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为 ( ) 元。（A）728（B） 784（C） 812（D）8
13、6831 下列说法中错误的是( )。（A）行为税是以纳税人的特定行为作为课税对象的税收（B）所得税是以自然人和法人的所得为征税对象的一种税制体系（C）财产净值税是对财产的产权人或便用人不论其是否取得收益，依据财产价值课征的税（D）赠与税征税目的主要是为了防止财产所有人为逃避死后的遗产税而在死前以遗嘱方式将财产转移给其亲人32 下面的说法正确的是( )。（A）纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税（B）纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税（C）纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税（D）纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其
14、居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关（E）纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税33 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高” 是指( )。（A）一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元（B）一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000 元（C）一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元（D）一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元34 某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师 35000 元劳
15、务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为( )元。（A）6400（B） 7710.53（C） 8132.23（D）8421.0535 王某 2001 年出版了短篇小说一部，取得稿酬 8000 元；同年该小说在一家晚报上连载 4 次，每次取得稿酬 900 元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为( )元。（A）952（B） 1288（C） 1299（D）185636 刘某 2001 年取得特许权使用费收入两次，分别为 2000 元、5000 元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。（A）1040（B） 1120（C） 1200（D）14
16、0037 某外商投资企业 1999 年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50 万元，该企业还于 1999 年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100 万元，按当地规定契税税率为 5%。1999 年该外商投资企业共计应缴纳的契税为( )万元。（A）7.5（B） 12.5（C） 15（D）17.538 按照契税暂行条例的有关规定，契税纳税义务发生的时间是( )。（A）纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天（B）纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天（C）纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 10
17、 日内（D）房屋、土地移交的当天39 某公司实际占地面积共计 20000 平方米，其中 3000 平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地 1500 平方米，另外该企业出租面积 500 平方米的土地使用权，还借 800 平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为 2 元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（A）40000（B） 32000（C） 31000（D）2940040 城镇土地使用税的计税依据是( )。（A）纳税人的建筑面积（B）纳税人的居住面积（C）纳税人的使用面积（D）纳税人实际占用的土地面积二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中
18、，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 杨教授编著教材一本，1999 年 2 月出版，获稿酬 8000 元。因市场需要，2000年 1 月再版该教材又获稿酬 3000 元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税( ) 元。（A）1232（B） 1760（C） 1204（D）172042 某企业 2000 年拥有的房产原值 150 万元，当地规定的扣除比率为 30%，该企业当年应纳房产税为( ) 万元。（A）1.26（B） 0.18（C） 12.6（D）1.843 按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准
19、予从收入总额中扣除的项目有( )。（A）销售货物时给购货方的回扣支出（B）黄酒、啤酒广告费用支出（C）遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分（D）企业支付给总机构的管理费用（E）按自行规定计提的住房公积金44 企业所得税的纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。下列核定方法正确的是( )。（A）参照当地同类行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定（B）按照支出加合理的费用和利润核定（C）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定（D）按照企业自定的方法核定（E）按收入的 5%计算应纳税所得额45 外商投资企业和外国
20、企业 1993 年 12 月 31 日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，在 1994 年 1 月 1 日以后有更改、换证、换照、转让行为的，应( )。（A）免征印花税（B）初次转让的不征税，再次转让的应征税（C）按规定减半贴花（D）按规定贴花46 同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 1 个月（D）1 个季度47 契税的征税对象为( )。（A）境外转移上地房屋权属（B）境内转移土地，房屋权属（C）转让建筑材
21、料（D）转让建房专有技术48 土地使用权的转让不包括( )。（A）城市土地承包经营权的转移（B）企业倒闭出售空地（C）甲乙两个企业交换经营场所（D）农村集体土地承包经营权的转移49 某公司 1999 年拥有六座客货两用汽车 4 辆，每辆载重净吨位为 2.8 吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨 50 元，乘人汽车在 31 座以上每辆 250 元，11座以下每辆 200 元。该公司 1999 年客货两用车应缴纳的车船使用税为( )元。（A）960（B） 1000（C） 1360（D）140050 现行企业所得税具有的特点有( )。（A）计税依据为应纳税所得额（B）应纳税所得额的计算较为复杂
22、（C）征税对象的选择上可以广集财政收入，又可用于体现国家的政策（D）征税以量能负担为原则（E）实行按年计征、分期预缴的征收管理办法51 企业所得税的立法原则为( )。（A）统一税法，公平税负，促进竞争的原则（B）理顺和规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制（C）兼顾我国实际情况，向国际税收惯例靠拢（D）简化税制，提高征管效率（E）调节收入分配，体现社会公平52 企业所得税由( ) 合并而成。（A）原国营企业所得税（B）集体企业所得税（C）个人所得税（D）公司所得税（E）私营企业所得税53 依据国税发200345 号规定，企业接受捐赠应按( )规定执行。（A）企业接受捐赠的货币性资产，须
23、并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税（B）企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税（C）企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税（D）企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税（E）企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税54 企业所得税的征税对象有( )。（A）福利彩票所得（B）生产经营所得（C）纳税人取得的股息、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费以及营业外收益等所得（D）意外之财所得（E）纳税人
24、按规定宣布终止或破产时，其清算终了后的清算所得55 对承租经营纳税人的规定，下列说法正确的是( )。（A）对实行自收自支、企业化管理的社会团体、事业单位等组织，其生产、经营所得和其他所得一律就地征收所得税（B）凡承租经营后，未改变被租企业名称，未变更工商登记，仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成果，均以被承租企业为纳税义务人（C）承租方重新办理工商登记，并以承租方的名义对外从事生产经营活动，以重新办理工商登记的企业、单位为纳税义务人（D）经国家有关部门批准，依法注册、登记，从事经营活动的事业单位、社会团体就地征税（E）所得多、负担能力大的，多纳税；所得少
25、、负担能力小的，少纳税；无所得、没有负担能力的，不纳税56 特殊行业、企业集团纳税人的特殊规定有( )。（A）直属铁道部的运输企业以铁道部为纳税人；铁路施工企业，以独立核算的总公司、工程局、工厂为纳税人；铁道部所属的工业、供销企业及其他单位，以独立核算的企业为纳税人（B）国家邮政局及所属各级邮政企业以国家邮政局为纳税单位，在北京集中缴纳企业所得税国家邮政局及所属各级邮政企业所办从事非邮政业务的企业，就地缴纳企业所得税（C）企业集团原则上应当以独立核算的核心企业和紧密层、半紧密层成员企业分别为纳税人，但经国务院批准设立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产控股为 100%的，可由控股的成员企业选
26、择由核心企业统一合并纳税（D）民航总局所属航空公司及其分公司，从 1999 年 2 月 1 日起，以航空公司为纳税人，集中缴纳企业所得税；民航总局所办的非运输企业，以独立核算的企业为纳税人，就地缴纳企业所得税（E）石油集团重组后，新设立的股份公司及存续企业，均应按照国家税收法规的统一规定缴纳企业所得税。股份公司所属分公司和全资子公司，由股份公司合并缴纳企业所得税57 外资企业所得税税率设计的原则中，采用比例税率的优点是( )。（A）所得多的多征，所得少的少征，从量能负担的原则看，比较公平合理（B）利于鼓励投资，利于吸引较大规模投资（C）投资数额越大，获利越多，税负相对较轻（D）计算简便，透明度
27、高，便于投资者进行可行性分析和预测投资的经济效益（E）可避免因价格和汇价变动引起适用税率档次的变化58 下列属于外资企业一般收入总额确定的是( )。（A）建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过 1 年的，按完工进度或完成的工作量确定收入的实现（B）股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额，一并征收所得税（C）外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企业所得税。但国库券转让收益应依法缴纳企业所得税（D）企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益，计算缴纳企业所得税（E）企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴
28、纳企业所得税59 在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外，允许依照法定条件或标准列支的项目有( ) 。（A）交际应酬费在此限度内，准予作为费用列支：全年销货净额在 1500 万元以下的，不得超过销货净额的 5%；全年销货净额超过 1500 万元的部分，不得超过该部分销货净额的 3%（B）企业向其关联企业支付的管理费用不得列支（C）企业在筹建和生产经营中发生的汇兑损益除国家另有规定外，应当合理地列为各所属期间的损益（D）企业资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费，可以在资助企业计算企业应纳税所得额时金额扣除（E）企业如有弄虚作假、多报损失和未经批准擅自在所得税前扣除财产损失的行为，主管税务机关
29、应当予以调整，并可根据征管法的规定，予以处罚60 外资企业所得税中不准予列入成本、费用和损失的项目有( )。（A）固定资产的购置、建造支出，资本的利息（B）无法资产的受让、开发支出，各项所得税税款（C）用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠（D）支付给总机构的特许权使用费（E）工资和福利费61 由于企业固定资产的来源不同，其原价构成也有所不同。下列说法正确的是( )。（A）购进的固定资产，以进价加运费、保险费、安装费和使用前所发生的其他有关费用为原价（B）自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价（C）以融资租赁方式租入的固定资产，只需按合同规定的价款作为原价（D）受赠的固定资
30、产，按资产的新旧程度，参照市场价格以合理的估计价格为原价（E）因扩充、更换、翻新的技术改造而增加价值的固定资产，应按照所发生的有关支出增加固定资产原价62 下列说法正确的是( )。（A）企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算（B）无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产（C）月折旧额年折旧额/12（D）年折旧额(固定资产原值-估计残值)/固定资产预计使用年限（E）年折旧率年折旧额/固定资产原值100%63 递延资产中企业的开办费包括( )。（A）筹建人员工资（B）咨询调查费（C）培训费（D）购进固定资产的开支（E）据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用64 企业无形资产的计价
31、，应当以原价为准，具体规定是( )。（A）受让的无形资产，以按照合理的价格实际支付的金额为原价（B）自形开发的无形资产，以开发过程中发生的实际支出额为原价（C）除了租入固定资产的改良支出之外，主要是企业的开办费（D）不包括建造、购进固定资产，无形资产的开支，以及根据合同、协议、章程的规定，应由投资者自行负担的费用（E）作为投资的无形资产，以协议、合同规定的合理价格为原价65 我国现行地区性税收优惠共有 14 个，其中具有代表性的有( )。（A）高科技文化中心（B）经济特区（C）沿海开发城市（D）经济技术开发区（E）高新技术产业开发区66 各项存货的发生或领用，其实际成本价计算可以在( )等方法
32、中由企业选用一种。（A）先进先出（B）移动平均（C）加权平均（D）后进先出（E）先进后出67 我国现行的个人所得税主要的特点有( )。（A）实行分类征收（B）计算简便（C）累进税率与比例税率并用（D）费用扣除额较窄（E）采取课源制和申报制两种征纳方法68 个人所得税征税范围有( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）对企事业单位的承包、承租经营所得（D）劳务报酬所得（E）生活补贴费69 根据我国目前个人收入的构成情况，不予征税的有( )。（A）独生子女补贴（B）托儿补助费（C）差旅费津贴、误餐补助（D）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食
33、品补贴（E）工资、薪金所得70 个人所得税的征税对象的项目有( )。（A）工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得（B）对企事业单位的承包，承租经营所得；劳务报酬所得（C）稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得（D）财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得以及其他所得（E）托儿补助费；差旅费津贴；误餐补助三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某公司上年度境内取得应纳税所得额为 100 万元。取得境外甲分公司税后收益42 万元，甲分公司已在境外缴纳了 30%的企业所得税。取得境外乙分公司税后收益 30 万元，乙分公司已在境外缴纳了 40%的企业所
34、得税。根据所给内容回答下列问题：(以万元为单位，小数点后保留两位)71 境内、外所得总额应纳所得税额( )万元。（A）56.76（B） 62.7（C） 69.3（D）63.3672 甲分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。（A）12.6（B） 13.86（C） 19.8（D）1873 乙分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。（A）16.5（B） 20（C） 12（D）9.974 境内、外所得总额应缴纳人库的所得税额( )万元。（A）33.6（B） 34.8（C） 39.3（D）35.4675 中国公民李某外商投资企业的高级职员，2001 年其个人收入如下(本题中的租金收入、工程设计收入
35、、售房收入的营业税税率为 5%，除营业税外，不考虑其他税费)(1)每月工资收入 6000 元，12 月份取得年终奖 24000 元。(2)私有住房出租 1 年，每月取得租收入 3000 元，当年 3 月发生租房装修费用2000 元。(3)业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入 50000 元，将其中20000 元通过民政部门捐赠给灾区。(4)11 月 20 日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入 200000 元，该房上年购进价 150000 元，销售过程中缴纳相关费用 5000 元。11 月 25 日购买福利彩票中奖 5000 元。根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回
36、答下列相关问题：75 2001 年李某全年工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为( )元。（A）10080（B） 12780（C） 12605（D）1305076 2001 年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为( )元。（A）2260（B） 4520（C） 5470（D）644077 李某取得的设计费收入，应缴纳的个人所得税为( )元。（A）3600（B） 5980（C） 6400（D）1000078 李某的售房收入和福利彩中彩收入，应缴纳的个人所得税为( )元。（A）7000（B） 8000（C） 8800（D）9300四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不
37、得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 一生产性中外合资经营企业 1996 年 2 月在某地注册登记并投产经营，经营期限15 年，企业所得税税率 30%，地方所得税税率 3%(该省人民政府对地方所得税未规定减免税)。该企业 1996 年度亏损 50 万元、1997 年度盈利 20 万元、1998 年度盈利 40 万元、1999 年度盈利 30 万元、2000 年度盈利 25 万元、2001 年度亏损 35万元、2002 年度亏损 15 万元。2003 年度有关生产经营情况如下：取得产品销售净额 4000 万元，取得租金收入300 万元；应扣除的产品销售成本 3200 万元，与租金收入的
38、有关费用支出 220 万元；应缴纳的增值税 30 万元、消费税 75 万元、营业税 15 万元；4 月 1 日向银行借款 500 万元用于建造厂房，借款期限 1 年，当年向银行支付了 3 个季度的借款利息 22.5 万元，该厂房于 9 月 30 日完工结算并投入使用；发生管理费用 350 万元(其中含支付给关联企业的管理费 10 万元；支付的交际应酬费 30 万元；经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费 20 万元)；经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值 50 万元，已提取了折旧 24 万元，投资时双方确认的投资价值为 30 万元；转让人民币特种股票(B 股)取得收入 2
39、50 万元，该股票原购进价 210 万元；发生营业外支出 30 万元(其中含通过我国境内非盈利团体向某贫困地区捐款 15 万元，直接向某灾区捐款 lo 万元，向关联的科研机构资助研究开发经费 5 万元)；营业外收入 60 万元(其中含超过期限的应付未付款收入 20 入万元)；从境外分支机构取得税后收益 45 万元，已在境外缴纳了 25%的所得税。根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：79 1996 年2002 年企业应缴纳的所得税为( )万元。（A）4.5（B） 8.25（C） 4.13（D）4.9580 题中出现的下列项目，可在税前据实扣除的有( )。（
40、A）银行借款利息（B）与租金有关的费用支出（C）向某贫困地区的捐款（D）支付给关联企业的管理费（E）向关联的科研机构资助的研究开发经费81 所得税前应扣除的流转税金和交际应酬费为( )万元。（A）108（B） 105.9（C） 138（D）12082 从境外分支机构取得的税后收益应补交所得税为( )万元。（A）3（B） 3.6（C） 4.8（D）2.2583 2003 年该企业应缴纳的所得税为( )万元。（A）172.07（B） 179.21（C） 162.86（D）167.6684 2003 年该企业实现的税后利润为( )万元。（A）379.04（B） 383.84（C） 478.5（D）5
41、06.585 某乡镇企业主要生产粮食白酒，2001 年度生产经营情况为：(1)取得产品销售收入总额 860 万元(已扣除了给购货方的回扣 20 万元)。(2)应扣除产品销售成本 540 万元。(3)发生产品销售费用 80 万元(其中含白酒的广告费用 10 万元)、管理费用 120 万元、财务费用 40 万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息 3 万元)。(4)应缴纳的增值税 30 万元、其他销售税费 70 万元。(5)营业外支出 “万元(其中含通过当地希望工程基金会向某农村义务教育小学捐款10 万元、缴纳税收滞纳金 4 万元)。(6)在费用中列支实发工资总额 98 万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职 212 100 人，已知该企业人均月计税工资标准为 750 元。根据以上资料，回答以下问题：85 该企业的会计利润总额为( )万元。（A）4（B） -4（C） 6（D）-686 工资费用超标准为( )万元，（A）5（B） 6（C） 7（D）887 工会经费、福利费、教育经费超标准( )万元。（A）0.4（B） 1.4（C） 3（D）4.188 经调整后的所得额为( )万元。（A）32.3（B） 39.7（C） 39.4（D）56.7
