1、注册税务师税法二模拟试卷 11（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某企业在册职工为 150 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 500 元。该企业当年实发工资总额为 86 万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是( )万元。（A）15.75（B） 15.05（C） 14.4（D）13.762 对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是( )。（A）暂免征收（B）免征 1 年（C）免征 3 年（D）免征
2、5 年3 2001 年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额，正确的税务处理是( )。（A）就地缴纳所得税（B）合并缴纳所得税（C）分散缴纳所得税（D）集中缴纳所得税4 某企业经主管税务机关核定，2000 年度亏损 50 万元，2001 年度盈利 20 万元，2002 度盈利 35 万元。该企业 2002 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）8.25（B） 1.65（C） 1.35（D）0.95 下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。（A）纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值（B）纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生
3、的资产评估增值（C）纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益（D）纳税人接受投资的资产6 纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其( )为一个纳税年度。（A）6 个月（B）换算成全年（C）实际经营期（D）3 个月7 某企业 2000 年度从境外某国分支机构取得税后收益 240 万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为 33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为 ( ) 万元。（A）264（B） 79.2（C） 160（D）1328 下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接
4、扣除的是( )。（A）转让固定资产发生的费用（B）支付的财产保险费（C）购、建固定资产的费用（D）生产经营过程中发生的广告费用9 雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是( )。（A）雇员调动工作的旅费和安家费收入（B）雇虽离退休、退职待遇收入（C）独生子女补贴收入（D）年终加薪、加班工资收入10 契税是( ) 。（A）契税是以使用权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税（B）契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税（C）契税是以所有权发生转移变动的动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税（D）契税是以占有权发生转移变动的
5、不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税11 契税实行幅度比例税率，税率幅度为( )。（A）3% 6%（B） 4%5%（C） 4%6%（D）3% 5%12 城镇土地使用税的纳税地点为( )。（A）县税务机关（B）市税务机关（C）土地所在地（D）省税务机关13 一乡镇企业 2001 年度经某税务代理事务所审核，收入总额为 1600 万元，扣除的成本、费用、税金等合计为 1560 万元。2001 年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是( )。（A）13.2 万元（B） 12 万元（C） 11.88 万元（D）11.55 万元14 外商投资企业于中国境内公益、救济性质的捐赠( )。（A）在应税所得额
6、 3%以内的部分准予扣除（B）在应税所得额 1.5%以内的部分准予扣除（C）按实际发生额扣除（D）不准扣除15 某生产性外商投资企业于 1992 年 10 月开业，1992 至 1995 年获利情况为：5 万元，一 500 万元，一 10 万元，60 万元，其始获利的年度为( )年。（A）1992（B） 1993（C） 1994（D）199516 某外商投资企业向外国投资者支付利润 50 万元，应征得税税额为( )万元。（A）0（B） 5（C） 10（D）16.517 下列所得属于劳务报酬所得的是( )。（A）个人担任董事职务取得的董事费收入（B）个人提供专有技术获得的报酬（C）个人发表书画作
7、品取得的收入（D）个人出租财产取得的收入18 按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列企业不属于“生产性外商投资企业”的是 ( )。（A）石油、天然气开采企业（B）制药工业（C）农业企业（D）建材工业19 按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是( ) 。（A）再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业（B）再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润（C）外商投资企业将从税后利润中提取的储备基金转作再投资，其中属于外国投资者的部分，也可享受再投资退税优惠（D）外
8、国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠20 某作家将自己新创的一部作品在拍卖会中拍卖，取得收入 45000 元，则应纳税( )元。（A）5040（B） 7200（C） 6640（D）534021 居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作( ) 处理。（A）分国分项的限额扣除（B）分国不分项的限额扣除（C）提供完税凭证原件的，据实扣除（D）提供完税凭证原件的，也不予扣除22 在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准
9、为( )日。（A）30（B） 60（C） 90（D）18323 下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是( )。（A）加班费（B）特殊工种补助（C）差旅费津贴（D）奖金24 某房地产开发企业从事房地产开发项目，取得土地使用权支付了 200 万元，房地产开发成本为 360 万元。计算土地增值税的增值额时，两项支出允许扣除的金额为( )万元。（A）560（B） 660（C） 672（D）63225 李某 2001 年每月工资为 2000 元，同年 10 月取得劳务报酬 2500 元，则该年度李某共纳个人所得税为( )元。（A）1140（B） 1480（C） 2440（D）210026 个体户作为投资
10、的无形资产，应以( )确定原价。（A）参照同类无形资产市场价格（B）经法定评估机构评估后的价格（C）所附单据注明的价格（D）合同协议规定的合理价格27 有关计税依据的特殊规定下列说法正确的是( )。（A）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除（B）自 2002 年 1 月 1 日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除（C）个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
11、（D）个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、中国初级卫生保健基金会、贫困地区的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除（E）自 2001 年 7 月 1 日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除28 对个人所得税法规定，免征个人所得税的是( )。（A）按照国家统一规定发给的补贴、津贴（B）国债和国家发行的金融债券利息（C）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费（D）
12、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得（E）因严重自然灾害造成重大损失的29 外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值 70%以上的，可按税法规定减半征收，此种情况适用的税率有( )。（A）0.3（B） 0.33（C） 0.24（D）0.1530 再投资退税优惠中所适用的退税率有( )。（A）0.4（B） 0.6（C） 0.33（D）131 对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有( )。（A）两个或两个以上的营业机构使用的税率
13、必须相同（B）设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况（C）两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同（D）被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任32 某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1000 元和 8000 元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款 3000 元。该个人每月应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1265（B） 665（C） 1105（D）52533 某公司代雇员负担个人所得税税款，1999 年 8 月支付给王某(中国公民)的工资为 3500 元，公司
14、代王某缴纳的个人所得税款为( )元。（A）329.41（B） 351.47（C） 280（D）381.2534 按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是( )。（A）房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税（B）房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加（C）房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税（D）房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税35 某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价 500 万元。该楼房原价为 600 万元，已提折旧 400 万元。经房地产评估机构评估
15、，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共 27.5 万元。该单位应缴纳的土地增值税额是( )万元。（A）25（B） 24.15（C） 20（D）21.7536 个人转让自用 3 年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是( ) 。（A）购房时的契税完税凭证（B）房屋产权证（C）户口簿（D）房屋买卖合同37 车船使用税的计量标准不包括( )。（A）辆（B）人数（C）净吨位（D）载重吨位38 某县城外商投资企业，缴纳城市维护建设税的税率为( )。（A）0.07（B） 0.05（C） 0.01（D）免税39 按规定应缴纳契税的纳税人是( )。（A）
16、出让土地使用权的国土资源管理局（B）销售别墅的某房地产公司（C）承受土地、房屋用于医疗、科研的医院（D）购买花园别墅的用户40 外商投资企业、外国企业和其他经济组织及其在华机构的下列行为免征印花税的有( )。（A）1993 年 12 月 31 日以前书立、领受的各种应税凭证（B） 1993 年 12 月 31 日以前签订的应税合同，但在 1994 年 1 月 1 日以后进行修改，并增加金额或原合同到期续签合同（C） 1994 年 1 月 1 日后启用的其他账簿，应按规定贴花（D）1993 年 1 月 1 日以前取得的产权转移书据和权利许可证照， 1994 年 1 月 1日以后有更改、换证、换照
17、、转让行为二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有( )。（A）外单位欠款付给的利息（B）购买国债的利息收入（C）教育费附加返还款（D）逾期包装物押金42 对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有( )。（A）邮电附加费收入免征企业所得税（B）寻呼企业预收的服务费不计入应税收入（C）电话卡收入不计入当期应税收入（D）纳入财政资金专户、实行收支两条线管理并按规定上缴的电话初装基金不征税43 下列固定资产中，不得计提折旧的
18、有( )。（A）土地（B）季节性停用的机器设备（C）未提足折旧提前报废的机器设备（D）已提足折旧继续使用的固定资产44 关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。（A）企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除（B）企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除（C）企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除（D）取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除45 按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是( )。（A）纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得（B）纳税人转让整体
19、资产，不得确认资产转让所得（C）整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值 20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得（D）整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值 25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失46 下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。（A）新办的股份制企业（B）以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业（C）新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业（D）遇有风、火、水、震等严重自然
20、灾害的企业47 企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有( )。（A）与本企业生产、经营有关（B）须提供总机构出具的管理费汇集的证明文件（C）不得超过上年实际发生的管理费支出金额（D）经主管税务机关审核48 允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的( )。（A）有合法真实凭证（B）支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)（C）支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 5%（D）支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 30%49 企业所得税纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有，( )。（A）先进先出法（B）余
21、额递减法（C）加权平均法（D）零售价格法50 对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有( )。（A）资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系（B）资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除（C）资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后年度补扣（D）纳税人直接向科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除51 下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。（A）创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠（B）变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业
22、在弥补年限的剩余年限内延续弥补（C）生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠（D）外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 70%的，可减半征收企业所得税52 营业代理人是指受外国企业委托，代理从事下列经营业务的公司、企业和其他经济组织或者个人( ) 。（A）经常代表委托人商谈投资项目（B）经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品（C）与委托人签订代理协议或者合同，经常储存属于委托人的产品或者商品，并代表委托人向他人交付其产品或者商品（D）有权经常代表委托人
23、签订销货合同或者接受订货53 计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有( )。（A）企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分（B）新产品、新技术、新工艺的研究开发支出（C）向境内保险机构购买财产保险发生的支出（D）职工工资和福利费54 下列企业可减按 15%的税率征收外资企业所得税的有( )。（A）设在经济特区的外商投资企业（B）在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业（C）设在经济技术开发区的生产性外商投资企业（D）在经济技术开发区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业55 关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有( )。（A）用免税期的利润再投资不
24、能享受退税待遇（B）再投资额必须用于增加本企业的注册资本（C）再投资的经营期不得少于 5 年（D）再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起 1 年内56 对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括( )。（A）按实际申报收入计算征税（B）按核定收入计算征税（C）按核定经费支出额计算征税（D）按经费支出额换算为收入额计算征税57 关于个人所得税的征税范围，下列表述正确的有( )。（A）提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬的所得（B）作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，应按特许权使用费所得征税（C）作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征税（D）外商投资企业采取发包、出租经营且经营
25、人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，按照工资、薪金所得项目征税58 对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有( )。（A）个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税（B）个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税（C）对出售自有住房并在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房的个人，免税（D）对个人转让自用 5 年以上的生活用房取得的所得，免税59 按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有( )。（A）受中国境内单位委派到境外工作期间取得的工资、薪金所得（B）受外国企业委派到中国境内工作期间取得的工资、薪金所得（C）中国境内个
26、人将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得（D）外籍个人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得60 下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有( )。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）财产租赁所得（D）财产转让所得61 对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有( ) 。（A）对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有（B）从事建筑安装业的个体工商户（C）未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人（D）建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的62 按照个人所得税法的规定，下列
27、情形中的个人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税的有( ) 。（A）在中国境内、境外分别取得工资、薪金所得（B）在中国境内两处以上取得工资、薪金所得（C）取得劳务报酬所得（D）年所得 12 万元以上的63 对扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，下列处理正确的有( )。（A）纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人缴纳（B）扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款（C）扣缴义务人承担应扣未扣、应收而不收税款所对应的滞纳金（D）对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款64 对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列
28、项目中的( ) 。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）旧房及建筑物的评估价格（C）与转让房地产有关的税金（D）财政部规定的加计扣除金额65 房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日 7 日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的( )。（A）税务登记证（B）房屋产权证、土地使用权证书（C）房地产开发资质证书（D）根据税务机关的要求提供房地产评估报告66 按照印花税的规定，下列行为应缴纳印花税的有( )。（A）继承房产所有权（B）转让专利使用权（C）转让专利申请权（D）转让商标使用权67 按照印花税的有关规定，
29、下列表述正确的有( )。（A）法律咨询合同不征印花税（B）未按期兑现合同亦应贴花（C）具有合同性质的单据应征印花税（D）外商投资企业的营业账簿不征印花税68 按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有( )。（A）实行差额预算管理的事业单位自用的房产（B）实行自收自支的事业单位自用的房产（C）公园管理单位的办公用房屋（D）国家机关出租的房产69 有关车船使用税计税依据的具体规定，下列表述正确的有( )。（A）车辆净吨位尾数在 0.5 吨以下者，按 0.5 吨计算（B）船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在 0.5 吨以下者，按 0.5 吨计算（C）机动车挂车，按机动载货汽车税额的 7 折计征（D
30、）客货两用汽车，载货部分按机动货车税额减半征税，载人部分按乘人汽车税额征税70 房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有( )。（A）将待售开发产品转作经营性资产的（B）将待售开发产品以临时租赁方式出租的（C）将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的（D）将开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某房地产开发公司与某单位于 2003 年 3 月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入 15000 万元，公司即按税法规定缴纳了有关税费(城建税税率为 7%)。已知该公司为
31、取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为3000 万元；投入房地产开发成本为 4000 万元；房地产开发费用中的利息支出为1200 万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)，管理费用、销售费用和其他费用 400 万元。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。根据所给资料，依据有关规定回答下列问题：71 该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是( )万元。（A）495（B） 802.5（C） 825（D）812.572 该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是( )万元。（A）4400（
32、B） 4700（C） 5600（D）770073 该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是( )万元。（A）8225（B） 8525（C） 9625（D）992574 该公司转让写字楼应纳土地增值税( )万元。（A）1533.75（B） 1668.75（C） 2163.75（D）2298.7575 有企业正转让一幢 80 年代的旧房子，当时造价 500 万元，土地使用权属无偿所得。若按照现在的市场价格，建造同样的房子一共需 1000 万元，该房子为 7 成新，如果按 800 万元出售，应支付有关税费共计 40 万元。试计算该企业转让旧房子应纳的土地增值税额。75 评估价格为( ) 万元。（A
33、）800（B） 900（C） 700（D）75076 扣除项目金额总计( )万元。（A）700（B） 740（C） 800（D）82077 增值率( ) 。（A）0.081（B） 0.092（C） 0.102（D）0.1178 应纳税额( ) 万元。（A）19（B） 18（C） 20（D）16四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 2002 年底，某合资经营的保龄球馆开业，外商用银行借款从境外购进保龄球设备一套，折合人民币 1650 万元。2003 年，该娱乐场全年营业收入 1400 万元；缴纳营业税 280 万元
34、；营业成本 970 万元，其中含保龄球设备折旧 550 万元(折旧年限 5 年、残值率确定为 10%)；管理费用 300 万元，其中包括一次列支开办费 90 万元，交际应酬费 7 万元；财务费用 95 万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息 85 万元。核算本年利润总额为-245 万元，该年度不需缴纳企业所得税(企业所得税率 30%，地方所得税率 3%，2003 年减半征收企业所得税)。根据以上资料，回答下列相关问题：79 本题中所给资料中，涉及错误之处的有( )。（A）保龄球设备折旧额（B）开办费列支（C）交际应酬费列支（D）境外借款利息列支（E）利润总额80 保龄球设备折旧额(
35、)。（A）可全额列支（B）可列支 165 万元（C）可列支 330 万元（D）可列支 297 万元81 开办费用( ) 。（A）可全额列支（B）可列支 14.4 万元（C）可列支 18 万元（D）可列支 20 万元82 交际应酬费( ) 。（A）列支额为 4 万元（B）可列支 9.5 万元（C）可列支 7 万元（D）可列支 32.5 万元83 境外借款利息( ) 。（A）列支额为 4 万元（B）不得列支（C）可列支 17 万元（D）可列支 8.5 万元84 2003 年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为( )万元。（A）0（B） 39.69（C） 202.5（D）287.585 某商店为一家个
36、体经营商店，2001 年度初向税务机关报送 2000 年度的个人所得税申报表，表中填报的商品销售收入为 100 万元，减除成本费用、税金后，利润为-20 万元，应纳税所得额也是-20 万元，经税务机关审查后核定以下几项支出：(1)业主工资每月 2500 元，雇工工资每月 800 元，有 5 名雇工，税务部门确定雇工工资列支标准为每月 400 元。(2)经营场所月租金 4000 元，其为业主家庭居 1/5 的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为 1：4。(3)全年发生业务招待费 6.5 万元，已列支。(4)发生违法经营处以罚款 5 万元。(5)该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠
37、8 万元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：85 可扣除的经营场所月租金为( )元。（A）4000（B） 1000（C） 3200（D）不可扣除86 可扣除的支出有( ) 。（A）业务招待费 6.5 万元（B）违法经营所处以的罚款 5 万元（C）雇 32212 资每月 400 元（D）业主工资每月 2500 元87 可扣除的捐赠款应为( )元。（A）80000（B） 16080（C） 1308（D）4260088 允许税前列支的项目有( )。（A）业主工资（B）违法经营处以的罚款（C）全部租金包括业主个人用部分（D）按销售收入的 5%。计提的业务招待费89 该个体工商业户的应纳税所得额为( )元。（A）-134500（B） 4906（C） 37520（D）4350090 应缴纳个人所得税( )元。（A）245.3（B） 7006（C） 8800（D）0
