1、注册税务师税法二模拟试卷 12（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是( ) 。（A）该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得（B）该机构是否在我国境内外从事业务活动（C）该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入（D）该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动2 设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996 年投产，经营期 15 年，企业所得税率 15% 。1996 至 2000 年分别盈利一 10 万元、20 万元、10 万元、
2、20 万元、50万元，企业 2000 年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（A）2.75（B） 7.5（C） 1.875（D）3753 某个人独资企业，2000 年全年销售收入净额为 8000000 元，销售成本 6000000元、增值税以外的各种税费 1500000 元，其中业务招待费 100000 元，该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。（A）168300（B） 168250（C） 189250（D）1822504 张某 2000 年 1 月 1 日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500 元，全年租金收入 30000 元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为( )元。
3、（A）5840（B） 4800（C） 4080（D）33605 某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税的税额为( )元。（A）5200（B） 6000（C） 4800（D）56006 对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是( )。（A）凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的投资所得应按规定还原为税前收益（B）被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额（C）被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现（D）投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资
4、产的公允价值确定投资所得7 下列不属于由于特殊原因需缩短折旧年限的固定资产的是( )。（A）受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑（B）由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备（C）由于质量和管理不妥等原因的机器、设备（D）中外合作经营企业的合作期比税法实施细则规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产8 2002 年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入 10 万元、金融债券利息收入 20 万元，代国家发行国债取得手续费收入 35 万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用 14 万元。就其发生的业务，2002 年该城市
5、商业银行应缴纳的企业所得税为( ) 万元。（A）6.93（B） 11.55（C） 13.53（D）16.839 某运输公司自行申报 2002 年度的收入总额为 60 万元，成本费用为 56 万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15%，则该运输公司 2002 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）1.08（B） 4.62（C） 2.43（D）2.9710 某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费 30 万元，保管费 10 万元；第二份合同载明的费用合计为 50 万元(运费和保管费并未分别记载)。电厂与水运公司签订的两份合同共计应
6、缴纳的印花税为( )元。（A）450（B） 550（C） 900（D）75011 按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。（A）房屋出租的由承租人纳税（B）房屋产权出典的由承典人纳税（C）房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税（D）产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税12 某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为 400 万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用 50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除 30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为 20 万元。该企业生产、经营自用房应缴
7、纳的房产税为( )万元。（A）4.8（B） 3.36（C） 5.4（D）3.7813 建筑设计入员邱某一次获得设计费 20000 元，从其收入中支付给中介入报酬3000 元，邱某应缴纳的个人所得税为( )元。（A）2500（B） 3400（C） 2720（D）320014 下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是( )。（A）纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税（B）纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税（C）纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税（D）纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间15 下列车船中，应缴纳车船使用税的是
8、( )。（A）载重量不超过 1 吨的渔船（B）不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车（C）外籍人员的汽车（D）非机动车船16 某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限 10 年以上，适用企业所得税税率为 30%，地方所得税税率 3%，2001 年该投资将分得的利润 46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限 6 年。外国投资者再投资应退的税款为( )万元。（A）5.63（B） 8.04（C） 8.4（D）9.2417 某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为 17 万元，费用为2 万元，该企业正常成本利润为 20%，企业所得税税率 30%。按照成本加价法计算，
9、该批产品应缴纳企业所得税为( )元。（A）10200（B） 11400（C） 12240（D）1368018 某外商投资公司自行申报以 30 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28 万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。（A）6720（B） 8400（C） 9000（D）940019 甲国某公司在华常驻代表机构 2001 年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为 48000 元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构 2001 年度应
10、纳的所得税额为( )元。（A）1760（B） 1863.53（C） 1742.4（D）1667.3720 某个人 1999 年 6 月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于 1995 年 8 月以20 万元的价格购入，购入时缴纳契税 1 万元，其他各种费用 1 万元，转让获得收入 46 万元，支付各种税金共 2.475 万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是( )万元。( 保留小数点后两位数)（A）1.28（B） 3.23（C） 2.56（D）4.5521 下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是(
11、)。（A）对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据（B）货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费（C）建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额（D）对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据22 外商投资企业和外国企业取得下列所得，可不计入应纳税所得额的是( )。（A）外商投资企业经批准，以实物向其他企业投资，投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额（B）外国企业转让其设在中国境内的机构所持有的海外股取得的净收益（C）外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额部分的转
12、让收益（D）外商投资企业兼营投资业务，从被投资方取得的利润23 根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定，企业在计算固定资产折旧额时，一般按照( ) 的比例估计残值，从固定资产原值中减除。（A）不低于原值的 5%（B）不超过原值的 5%（C）不低于原值的 10%（D）不超过原值的 10%24 某外商投资企业 2001 年购买的国产设备 30 万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业 2000 年亏损 10 万元；2001 年亏损 5 万元，2002 年经审核的应纳税所得额 50 万元，该企业适用的企业所得税税率 30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业 200
13、2 年实际缴纳的企业所得税额为( )万元。（A）0（B） 3（C） 10.5（D）1525 美国某租赁公司 2002 年 11 月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入 100万元，其中包括设备价款 80 万元以及贷款利息 5 万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是( )万元。（A）0（B） 1.5（C） 2（D）1026 设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后( )之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）半年27
14、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。（A）邮政储蓄存款利息 5000 元（B）个人取得的体育彩票中奖收 X 5000 元（C）在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 1000 元（D）企业改制支付给解聘职工相当于上年 4 个月工资的一次性补偿收入 5000 元28 按征收方式不同，不属于遗产税类型的是( )。（A）总遗产税（B）分遗产税（C）个人遗产税（D）混合遗产税制29 下面属征税范围的是( )。（A）以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地 (房地产)做价入股进行投资、联营条件的（B）投资联营企业作为房地产进行转让的（C）一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不
15、转让，而是分房自用（D）在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中30 下面土地增值税四级超率累进正确的是( )。（A）1 级：税率 30%，速算扣除数 5%（B） 2 级：税率 40%，速算扣除数 8%（C） 3 级：税率 50%，速算扣除数 10%（D）4 级：税率 60%，速算扣除数 35%31 下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。（A）个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税（C）个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除（D）个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所
16、得税前扣除32 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。（A）发表论文取得的报酬（B）提供著作的版权而取得的报酬（C）将国外的作品翻译出版取得的报酬（D）高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬33 下列计税依据正确的是( )。（A）对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋，以租金收入为计税依据（B）对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。（C）对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据（D）对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据34 房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种( )。（A）依据房产计税余额计税的
17、，税率为 12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%（B）依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%（C）依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。（D）依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为 12%。35 设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业，符合下列条件的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税( )。（A）外商投资超过 1000 万美元，经营期在 10 年以上（B）外商投资超过 500 万美元，经营期在 15
18、 年以上（C）外商投资超过 1000 万美元，经营期在 15 年以上（D）外商投资超过 500 万美元，经营期在 10 年以上36 按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是( )。（A）实行投资抵免的国产设备，仍可按规定提取折旧在计算应纳税所得额时扣除（B）税务机关查补的企业所得税额，属于设备购买以前年度的，不计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数（C）购买国产设备前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，不计算新增企业所得税（D）企业将已经享受投资抵免的国产设备，在生产、经营期间出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款3
19、7 张某于 2002 年 2 月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2 年，年租金 18000 元，营业税率 3%(城建税、教育费附加不考虑)，1 月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用 1200 元(取得合法有效凭证)。则张某 2002 年3 月份应缴纳个人所得税额 ( )元。（A）25.5（B） 51（C） 55.5（D）11138 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照( )项目征收个人所得税。（A）工资薪金所得的酬所得（B）个人额外收入（C）利息、股息、红利所得（D）其他所得39 王某个人承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付
20、10000 元，第二个月支付 20000 元，第三个月支付 30000 元。营业税税率 3%，城市维护建设税税率 7%，不考虑教育费附加。王某取得的装修收入应缴纳个人所得税( )元。（A）7674（B） 8074.76（C） 12400（D）11937.840 某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 30000 元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。（A）0（B） 3360（C） 4800（D）5200二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41
21、 关于企业的资产评估增值和接受捐赠的实物资产，下列表述正确的有( )。（A）企业用实物资产对外投资，应于投资交易发生时确认资产的转让所得或损失（B）国有企业的产权转让净收益，不计入应纳税所得额（C）接受捐赠的实物资产无论在接受和出售时，都应按规定确认应纳税所得额（D）接受捐赠的实物资产不得提取折旧、摊销和结转销售成本42 按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有( ) 。（A）修理支出可在发生当期直接扣除（B）如有关固定资产已提足折旧，改良支出则不得在税前扣除（C）如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延费用处理（D）如有关固定资产尚未提足折旧
22、，改良支出应增加固定资产价值43 依照企业所得税的现行规定，纳税年度的具体认定有( )。（A）自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日（B）纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度（C）纳税人进行清算的，以清算期间作为一个纳税年度（D）纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满 365 天为一个纳税年度44 下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是( )。（A）实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除（B）新办的城镇劳动就业服务企业，在三年内免征企业所得税（C）对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策（D）新办企业减免税执行起始时间的生
23、产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日45 下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有( )。（A）不需用以及批准封存的机器设备（B）未使用的房屋、建筑物（C）已提足折旧继续使用的机器设备（D）提前报废的机器设备46 根据企业合并业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有( )。（A）通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产转让所得（B）合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失（C）被分立企业被分离出去的部分或全部资产，不缴纳企业所得税（D）分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值
24、确定成本47 企业缴纳的保险费用，可在企业所得税前扣除的有( )。（A）特殊工种职工法定人身安全保险费（B）基本养老保险费（C）为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险费（D）保险公司给予纳税人的无赔款优待48 下列收入项目中，属于企业所得税其他收入范围的有( )。（A）固定资产盘盈收入（B）固定资产转让收入（C）罚款收入（D）教育费附加返还款收入49 纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除的有( )。（A）技术开发形成无形资产的支出（B）固定资产建造支出（C）销售货物给购货方的回扣支出（D）合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费50 关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有( )。
25、（A）企业分立前尚未弥补的亏损，不得由分立后的企业延续弥补（B）免税年度的亏损不得用以后应纳税年度的所得弥补（C）免税项目的所得不得用于弥补以前年度亏损（D）投资方不得弥补联营企业的亏损51 按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的( )，在一个纳税年度内一般不得调整。（A）纳税人的主要负责人发生变化（B）纳税人实行改组改制的（C）纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的（D）纳税人遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的52 未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有( ) 。（A）从我国境内
26、某外商投资企业取得的股息（B）从我国境内取得的利息所得（C）提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等（D）外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入53 关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述中正确的有( )。（A）对境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行取得的收入，不征税（B）对外商与中国制片商合作拍摄影视作品、在中国境外发行所取得的收入，不征税（C）对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，不征税（D）企业将自己生产的产品用于职工福利，不确认收入54 下列各项中，可
27、直接免征外资企业所得税的有( )。（A）外国投资者从外商投资企业取得的利润（B）国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得（C）外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得（D）为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费55 关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有( )。（A）石油、天然气开采企业，也可适用“两免三减半”的优惠规定（B）企业开办当年有亏损的，以弥补后第一个有利润的纳税年度为开始获利年度（C）企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在 6 个月以上的，开业当年即为开始获利的年度（D）外商投资企业追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 1000 万美元
28、的，可单独计算享受“ 两免三减半 ”的税收优惠56 对外国企业常驻代表机构取得的下列收入，应当征收外资企业所得税的有( )。（A）为其客户在中国境内负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬（B）为其客户在中国境外负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬（C）在中国境内为其他企业从事代理业务所收取的佣金、回扣、手续费（D）为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交所取得的商品进销差价收入57 对在我国境内无住所但居住满 90 日或 183 日但不满 1 年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的有( )。（A）对其来源于中国境内的工作、薪金，不论由谁支付，都
29、要征税（B）只就其实际在中国境内工作期间取得的由境内雇主支付的工资、薪金征税（C）对其来源于中国境外的各种所得，只应由中国境内企业或个人支付部分征税（D）担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，无论是否在中国境内履行职务，都要征税58 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产，下列表述正确的有( )。（A）仅作为分红依据，不拥有所有权的，不征收个人所得税（B）个人拥有所有权的，也不征收个人所得税（C）以量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按“利息、股息、红利” 所得项目征税（D）个人将拥有所有权的量化资产股份转让时，暂缓征收个人所得税59 按照个人所得
30、税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有( )。（A）外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得（B）中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得（C）外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得（D）外籍个人因持有中国境内企业股票、股权而从中国境内的企业取得的股息、红利所得60 计算个体工商户的个人所得税时，下列各项中不得扣除的有( )。（A）修理费用（B）摊位费（C）个体户业主的工资支出（D）赞助支出61 下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。（A）企业集资利息（B）从股份公司取得股息（C）企业债券利息（D）国家发行的金融债券利息62 按照个人所得税的规定，下列行为应免税的有(
31、 )。（A）个人出售自有住房（B）个人出售已购公有住房（C）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产（D）个人取得股票转让所得63 按照税收征管法的规定，扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务，下列处理正确的有( ) 。（A）纳税人应缴纳的税款由税务机关向扣缴义务人追缴（B）扣缴义务人应扣未扣、应收而不收的税款，由税务机关向纳税人追缴（C）对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下的罚款（D）对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%。以上 3 倍以下的罚款64 下列行为属于土地增值税征税范围的有( )。（A）联营一方以土地作价入股进行投资（B）合作建房出地的一方分房自
32、用（C）将房屋产权赠与亲友（D）个人之间交换自有居住用房65 房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日起 7 日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的( )。（A）税务登记证（B）房屋产权证、土地使用权证书（C）工商营业执照（D）土地转让、房产买卖合同66 按照印花税的规定，书立下列合同应缴纳印花税的有( )。（A）书刊印刷合同（B）建筑工程勘察设计合同（C）非专利技术转让合同（D）企业承包经营合同67 按照印花税的有关规定，下列合同应作为技术转让合同征税的有( )。（A）专利申请权转让合同（B）专利权转让合
33、同（C）非专利技术转让合同（D）专利实施许可合同68 关于房产税的计税依据，下列表述正确的有( )。（A）对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据（B）房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备（C）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增力 D 房屋的原值（D）对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报69 按照契税的有关规定，下列项目属于契税征税范围的有( )。（A）国有土地使用权出让（B）国有土地使用权转让（C）以房产作为对外投资或股权转让（D）价格相等的房屋交换70 关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述正确的有( )。（A）经省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积（B）经
34、有权部门核发的土地使用证书确认的土地面积（C）尚未核发土地使用证书的，为纳税人据实申报的土地面积（D）按照纳税人计划占用的土地面积三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某企业 2000 年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入 500 万元。(2)出租固定资产收入 60 万元。(3)投资股息收入 10 万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)。(4)产品销售成本 425 万元。(5)产品销售费用 30 万元。(6)准许税前扣除的相关税费 50 万元。(7)发生管理费用 40 万元(其中业务招待费用 5 万元)。(8)经批准向职工集资 100 万元
35、，经营用 10 个月，支付利息 8 万元，同期银行贷款年利率为 6%。(9)经税务机关核定，年终原材料盘亏净损失 6 万元(增值税进项税额转出忽略不计)。根据所给内容回答下列问题：(以万元为单位，小数点后保留两位)71 全年应列支的业务招待费金额为( )万元。（A）5（B） 2.8（C） 2.5（D）1.572 向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为( )万元。（A）8（B） 6（C） 5（D）473 2000 年度企业生产、经营的应纳税所得额为( )万元。（A）6.2（B） 12（C） 2（D）874 2000 年度企业应缴纳入库的所得税额为( )万元。（A）3.96（B） 2.16（C）
36、0.36（D）1.6775 某市企业向所在地主管税务机关报送 2003 年度企业所得税纳税申报表，表上会计利润总额为 45 万元。经核定相关资料如下：(1)企业对账面原值为 20 万元，累计折旧为 14 万元的一处房屋进行清理，清理转让收入 10 万元，清理时发生费用 2 万元，该笔业务未作会计处理。(2)年终从保险公司得到无赔款优待，取得现金 0.6 万元，已作收入处理。(3)企业购买债券取得利息收入 2 万元，其中国债利息收入 1.5 万元，购买重点建设债券和金融债券取得的利息收入为 0.5 万元，已作收入处理。(4)2003 年 12 月份企业接受某公司捐赠的电脑 10 台，价值 5 万
37、元(未作会计处理)。(5)企业与经济特区某企业联营，设在特区的联营企业适用 15%的所得税率，企业年终从联营企业分回税后利润 8.5 万元。(城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%)根据所给资料回答下列问题：(以万元为单位，小数点后保留两位)75 企业清理房屋的净收益为( )万元。（A）6（B） 1.45（C） 3（D）-376 企业从联营企业分回的利润应补缴的所得税为( )万元。（A）1.8（B） 3.3（C） 1.5（D）077 2003 年度企业除联营分回利润外的应纳税所得额为( )万元。（A）45.08（B） 42.78（C） 44.98（D）42.9778 该企业全年应缴企
38、业所得税为( )万元。（A）15.98（B） 16.64（C） 15.92（D）16.68四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006 年度账面记载注册资本 10000 万元、职工 1200 人，当年相关经营情况如下：(1) 外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 5000 万元、增值税进项税额 850 万元，另支付购货运输费用 200 万元、装卸费用 20 万元、保险费用 30 万元。(2) 对外销售 A 型小轿车 1000 辆，每辆含税金额 17.55
39、 万元，共计取得含税金额 17550 万元；支付销售小轿车的运输费用 300 万元，保险费用和装卸费用 160 万元。(3) 销售 A 型小轿车 40 辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额 400 万元；该公司新设计生产 B 型小轿车 5 辆，每辆成本价 9.5 万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无 B 型小轿车销售价格。(4) 从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额 500 万元；另支付运输费用 30 万元。(5) 转让 10 年前建成的旧生产车间，取得收入 1200 万元，该车间的原值为 1000万元，已提取折旧
40、 400 万元。该车间经有权机构评估，成新度为 30%，目前建造同样的生产车间需要 1500 万元；转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金 80 万元，发生其他相关费用 20 万元。(6) 转让一块土地使用权，取得收入 560 万元。年初取得该土地使用权时支付金额 420 万元，转让时发生相关费用 6 万元。(7) 发生业务招待费 130 万元、技术开发费 280 万元(上年发生技术开发费 260 万元)；其他管理费用 1100 万元。(8) 发生广告费用 700 万元、业务宣传费用 140 万元、展览费用 90 万元。(9) 发生财务费用 900 万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用
41、600 万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为 6%，金融机构同期贷款利率为 5%。(10) 全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计 2853.6 万元。(注：适用消费税税率 5%；B 型小轿车成本利润率 8%；企业不能出具工会经费拨缴款专用收据，职工教育经费按 2.5%计算)根据所给资料，依据企业所得税和其他税种的有关规定，回答下列相关问题：79 该企业 2006 年实现的应税收入总和为( )。（A）16714 万元（B） 17370.2 万元（C） 17394 万元（D）17414 万元80 该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除
42、的销售成本总和为( )。（A）10447.5 万元（B） 11467.5 万元（C） 11547.5 万元（D）11583.5 万元81 该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为( )。（A）1347.42 万元（B） 2208.74 万元（C） 2209.26 万元（D）2439.38 万元82 该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为( )。（A）2976.47 万元（B） 2997.47 万元（C） 3056.47 万元（D）3256.47 万元83 该企业 2006 年工资、工资附加“三费” 调整金额为 ( )。（A）146.4 万元（B）
43、 169.44 万元（C） 163.68 万元（D）348 万元84 该企业 2006 年应缴纳的企业所得税( )。（A）342.69 万元（B） 258.78 万元（C） 255.78 万元（D）564.98 万元85 设在国家高新技术产业开发区的某中外合资经营企业(简称甲企业)，经审核被认定为高新技术企业，到 2003 年底享受定期减免税政策已经期满。2005 年年初外方将分得的 2004 年的税后利润 200 万元在西部地区投资开办经营期为 8 年的生产性企业(简称乙企业) ，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2006 年经考核，乙企业不符合先进企业的标准，被
44、撤销先进技术企业的称号。2006 年度甲企业自行计算的应纳税所得额为 400 万元。经某税务师事务所审核， 2006 年度有关生产经营情况如下：(1) 取得产品销售净额 4000 万元，取得租金收入 300 万元。(2) 全年发生财务费用 100 万元。其中，4 月 1 日向银行借款 500 万元用于建造厂房，借款期限 1 年，当年向银行支付了 3 个季度的借款利息 22.5 万元，已全部计入财务费用，该厂房于 9 月 30 日完工结算并投入使用。(3) 发生管理费用 350 万元。其中含支付关联企业的管理费 10 万元；支付的交际应酬费 30 万元；支付给上级主管部门的管理费 20 万元，能
45、提供有关证明资料，并就上述证明资料附送了注册会计师查证报告。(4) 经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值 50 万元，已提取了折旧 24 万元，投资时双方确认的投资价值为 30 万元，企业按会计制度进行了处理。(5) 转让人民币特种股票(B 股)取得收入 250 万元，该股票原购进价 210 万元，企业计入投资收益，并与国债利息收入一起作为免税收入扣除。(6) 发生营业外支出 30 万元。其中通过我国境内非营利团体向某贫困地区捐款 15万元，直接向某灾区捐款 10 万元，向关联的科研机构资助研究开发经费 5 万元。(7) 超过两年期限的应付未付款收入 20 万元记入了“资本公积”
46、 。(8) 从境外分支机构取得税后收益 45 万元，已在境外缴纳了 25%的所得税。(甲、乙企业所在地的省政府规定免征 3%的地方所得税；甲企业 2004 年缴纳企业所得税 55.79 万元)根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：85 甲企业外方应缴回的再投资退税额为( )万元。（A）14.11（B） 18（C） 21.18（D）35.2986 题中所列项目，应计入甲企业所得税收入总额的有( )。（A）租金收入（B）人民币特种股票转让收入（C）超过期限的应付未付款收入（D）从境外分支机构取得的税后收益87 甲企业的银行借款利息税前允许扣除( )万元。（A）0（B） 7.5（C） 15（D）22.588 甲企业的交际应酬费税前允许扣除( )万元。（A）15（B） 15.9（C） 18（D）2489 甲企业 2006 年的境内应纳税所得额为( )万元。（A）400（B） 486.6（C） 490.6（D）53190 甲企业从境外分支机构取得税后收益应补缴企业所得税( )万元。（A）0（B） 3（C） 3.3（D）4.8
