1、注册税务师税法二模拟试卷 14（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是( )。（A）企业所得税的纳税人不包括事业单位（B）企业、单位实行租赁经营的，一律以承租人为纳税人（C）企业所得税的纳税人，必须“实行独立经济核算 ”（D）企业所得税的纳税人必须在工商行政管理部门办理工商登记2 某企业 2006 年度实现收入总额 750 万元，与之相应的扣除项目金额共计 730 万元，另外还收到捐赠的实物资产 1 万元、返还上年度缴纳的增值税额 20 万元。经税务机关核定 2004 年度亏损 22 万元、2005
2、 年度亏损 10 万元。该企业 2006 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）2.16（B） 2.43（C） 2.64（D）03 下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。（A）企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额（B）被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失（C）企业因转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除（D）被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补4 关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是( )。（A）纳税人各种存货的成本计价方法不得变更（B）从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计
3、入销售费用（C）纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除（D）纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除5 某生产白酒的集体企业，2006 年全年销售收入 1500 万元，销售成本 500 万元，销售税金及附加 400 万元，按规定列支各种费用 460 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用 80 万元、粮食白酒广告费支出 50 万元。该企业当年应纳企业所得税 ( )万元。（A）33（B） 46.2（C） 49.5（D）62.76 企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是( )。（A）按规定标准发放的住房补贴（B）支付给雇员的误餐补贴（C）支付给雇员的股息性所得（D）为雇员支付
4、的社会保障性缴款7 某集体企业 2006 年实现利润总额为 80 万元，其中“营业外支出” 列有通过市政府向某受灾地区捐款 10 万元。企业申报 2006 年企业所得税时，申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为 100 万元、110 万元和 115 万元。2007年 5 月税务机关进行稽查调增销售收入 20 万元。根据现行企业所得税规定，税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除( )万元。（A）3（B） 3.3（C） 3.45（D）3.98 在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是( )。（A）闲置的厂房（B）以经营租赁方式出租的厂房（C）以融资租赁方式租入的设备（D）以
5、经营租赁方式租入的设备9 某小型企业向其主管税务机关申报 2006 年度收入总额 150 万元，发生直接成本 120 万元、其他费用 4077 元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业 2006 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）7.92（B） 9.9（C） 10.56（D）13.210 按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是( )。（A）逾期 3 年以上仍未收回的应收账款，且对方已确无偿债能力（B）关联方之间的往来账款（C）债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实
6、不足清偿的应收账款（D）符合条件的债务重组发生的债务重组损失11 企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理，下列表述正确的是( )。（A）纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得在税前直接扣除（B）租赁期为资产使用年限 75%以下的，应作为经营性租赁（C）租赁房屋、建筑物的使用年限远远超过租赁期限，应归为融资性租赁（D）租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值，应归为融资租赁12 依照现行企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是( )。（A）基本养老保险（B）补充养老保险（C）运输保险（D）纳税人为其雇员个人投保的人寿保险13 依照现行企业所得税的有关规定，下列表述
7、正确的是( )。（A）企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入（B）销售折扣额一律不得从销售额中减除（C）企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税（D）企业取得的各种补贴收入，一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额14 对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是( ) 。（A）在中国境内提供劳务取得的所得（B）将技术转让给境内企业使用取得的使用费（C）在中国境外提供劳务取得的所得（D）将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费15 依据外资企业所得税的现行规定，下列表述中正确的是( )。（A）非法人创投企业将其日常投资经
8、营权授予另一家创投企业进行管理运作，对此类创投企业的外方，应按在我国境内设立机构、场所的外国企业征税（B）外国企业转让其持有的中国境内企业股权，一律计征企业所得税（C）企业处置重置资产取得的收入，扣除有关资产的原价、费用及损失后的净收益，应当计算缴纳企业所得税（D）外国企业转让 B 股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税16 关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是( )。（A）境外咨询企业单独与境内客户签订合同提供咨询业务所取得的收入，应全额在我国申报缴纳企业所得税（B）企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年收益（C）以分期收款方式销售产品或者商品的，一律按合同约定的购买
9、人应付价款的日期确定销售收入的实现（D）对外商与中国制片商合作拍摄影视作品分得的发行收入，属于在中国境内没有设立机构、场所而有来源于中国境内的版权所得，应当征收所得税17 专业从事房地产开发经营的外商投资企业，采取银行提供按揭贷款销售的，其销售收入的实现时间为( )。（A）房产使用权交付买方之日（B）开具发票之日（C）合同约定的付款之日（D）银行将按揭贷款办理转账之日18 依照外资企业所得税的现行规定，下列表述正确的是( )。（A）亏损企业不得计提坏账准备金（B）以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金（C）除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准（D）企业实际发生的坏账损失超过上
10、一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失19 依照现行外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是( )。（A）用于交际应酬（B）将资产在总机构及其分支机构之间转移（C）用于职工奖励或福利（D）用于对外捐赠20 某外国企业在我国境内设立一分支机构，2006 年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入 60 万元，相关费用、税金 5 万元；本机构自有资金存款利息收入 5 万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40 万元(境外已纳所得税 10 万元) ；代为收取境外总机构转让
11、其所持有的境内外商投资企业股权收益 200 万元，并汇往境外。该机构 2006 年应纳和应扣缴所得税合计 ( ) 万元。（A）53（B） 56.3（C） 63（D）57.9521 在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产品出口产值占当年全部产值的 80%，则其企业所得税的适用税率为( )。（A）0.15（B） 0.24（C） 0.075（D）0.122 生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是( )。（A）应为先进技术企业（B）应为产品出口企业（C）经营期在 10 年以上（D）在经
12、济特区23 经我国某市税务机关审查确定，A 国某公司在华常驻代表机构 2006 年经费支出额为 17 万元，则该机构 2006 年度应纳企业所得税为( )万元。（A）5.61（B） 2（C） 0.66（D）0.224 按照现行个人所得税的规定，下列收入中属于纳税人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。（A）离退休工资（B） “内退” 期间取得的工资（C）误餐补助（D）托儿补助费25 对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按( )项目征收个人所得税。（A）特许权使用费所得（B）稿酬所得（C）劳务报酬所得（D）其他所得26 某外籍个人 2003 年 1 月 10 日被派往中国工作
13、三年；2004 年 3 月 18 回国汇报工作，2004 年 4 月 14 日复入境，2004 年 12 月 19 日回国度假；2005 年 1 月 21 日再一次入境，2005 年 4 月 3 日到 5 月 20 回国履行有关职务；2006 年 12 月 12 日完成任务回国，则该纳税人( )。（A）2004 年度为居民纳税人，2005 年度为非居民纳税人（B） 2004 年度为非居民纳税人，2005 年度为居民纳税人（C） 2004、2005 年度均为非居民纳税人（D）2004、2005 年度均为居民纳税人27 下列所得项目中，只适用定额扣除费用方式征收个人所得税的是( )。（A）工资、薪
14、金所得（B）劳务报酬所得（C）财产租赁所得（D）财产转让所得28 某中国公民 2006 年受中方企业委派到某外商投资企业任董事，中方企业每月支付工资 2000 元，外商投资企业每月支付工资 5000 元，董事费 8000 元(交给中方企业)，则该个人每月应纳个人所得税( )元。（A）865（B） 1985（C） 1960（D）246529 2006 年一季度，某市一演员业余在 A、B 两县参加非本单位组织的文艺演出，在 A 县每月取得报酬 3000 元，在 B 县每月取得报酬 5000 元，该演员另支付给中介人介绍费 2000 元。则该演员 2006 年一季度应纳个人所得税( )元。（A）12
15、40（B） 3440（C） 3720（D）384030 某作家 2006 年 8 月份出版一本小说，取得稿酬 3800 元。该小说上了畅销小说排行榜，因此出版社追加印数，支付该作家加印稿酬 30000 元。某晚报将该小说连载 4 个月，每月支付作家稿酬 10000 元。则该作家一共应纳个人所得税( )元。（A）7364（B） 11808（C） 8260（D）8265.631 某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费 10000 元。2006 年 3 月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入 20000 元，该研究人员支付中介费 3000 元。12 月，甲企业与该研究人员协
16、商，购买这一专利技术的所有权，支付价款 50000 元。则该研究人员共应纳个人所得税( )。（A）10050 元（B） 10600 元（C） 10650 元（D）11200 元32 2006 年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入 2000元，支付营业税及附加等 66 元。在 3 月份李某支付该房屋的修缮费 1500 元。则李某全年应纳个人所得税( )。（A）1210.8 元（B） 1247.4 元（C） 2421.6 元（D）2880 元33 2006 年 12 月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入 2000 元，2006 年度年终奖 5000 元。当月从境外 A 国
17、取得税后工资收入折合人民币 17000 元，已在境外缴纳所得税 3000 元。则王某在 2006 年 12 月应纳个人所得税( )。（A）1185 元（B） 345 元（C） 270 元（D）720 元34 对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括 ( )。（A）营业税（B）城市维护建设税（C）教育费附加（D）印花税35 一份凭证应纳税额超过 500 元的，纳税人可采用( )的纳税办法。（A）以缴款书或者完税证代替贴花（B）按期汇总缴纳（C）代扣代缴汇总缴纳（D）三年内分次贴足印花36 对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款
18、、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。（A）百分之五十以上五倍以下（B）一倍至三倍（C）三倍至五倍（D）一倍至五倍37 甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是( )。（A）甲、乙（B）甲、乙、丁（C）乙、丁（D）甲、乙、丙、丁38 房屋产权出典的，房产税由( )缴纳。（A）出典人（B）承典人（C）产权所有人（D）税务机关指定的纳税人39 下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是( )。（A）机动船（B）非机动船（C）乘人汽车（D）人力三轮车40 按照契税的有关规定，
19、契税在( )的征收机关缴纳。（A）土地、房屋所在地（B）转让人所在地（C）承受人所在地（D）契税征收机关指定的地点二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售。开发产品确认收入的有( )。（A）待售开发产品转作经营性资产的（B）将待售开发成品以临时租赁方式出租的（C）将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的（D）将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的42 确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。（A）确
20、定性原则（B）配比原则（C）权责发生制原则（D）收付实现制原则43 下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。（A）纳税人接受捐赠的实物资产（B）纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益（C）纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值（D）纳税人按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值44 按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有( )。（A）事业单位的固定资产变卖收入，不计入应纳税所得额（B）企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入（C）企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本（D）企业向有长期固定购销关系的客户收
21、取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入45 计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有( )。（A）通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出（B）经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出（C）实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分（D）通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额 10%的部分46 纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有( )。（A）按照独立企业之间相同交易的价格调
22、整（B）按照成本加合理的费用和利润调整（C）按照企业上年度的计算方法调整（D）按照再售给无关联关系的第三者的价格调整47 按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括( )。（A）企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息（B）企业通过股权投资人被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的股息（C）企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分（D）企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，其评估价超过账面价值的部分48 按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有( ) 。（A）被合并企业以前年度的亏损，可以结
23、转到合并企业弥补（B）通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得（C）被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的资产，计算财产转让所得（D）分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本49 对在西部地区新办的下列内资企业中的( )，其优惠项目业务收入占企业总收入 70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。（A）交通、电力企业（B）水利、邮政企业（C）广播电视企业（D）金融、保险企业50 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。（A）为雇员年终加薪的支出（B）为离休
24、雇员提供待遇的支出（C）为雇员缴纳社会保险的支出（D）为雇员提供的劳动保护费支出51 下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有( )。（A）企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税（B）企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税（C）企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税（D）从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税52 在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有( ) 。（A）支付给总机构的特许权使用费（B）按规定为职工个人提取的住房公积金（C）资助给非关联科研机构
25、的研究开发经费（D）为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费53 根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有( )。（A）能够按期申报纳税（B）在中国境内设有两个或两个以上的营业机构（C）按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构（D）选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册54 关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有( )。（A）只适用于生产性外商投资企业（B）只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业（C）允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备（D）国产设备投资不包括按
26、有关规定退还的增值税税款55 下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。（A）企业集资利息（B）从股份公司取得股息（C）企业债券利息（D）国家发行的金融债券利息56 下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有( )。（A）职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产（B）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产（C）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入（D）职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息57 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有( ) 。（A）转让土地使用权所取得的
27、价外收入（B）有价证券的原值（C）建筑物的建造费用及相关费用（D）机器设备的购进价格及运输费58 个人所得税法规定，享受附加减除费用个人包括( )。（A）华侨和港澳台同胞（B）在外商投资企业工作的中方人员（C）在我国工作的外籍专家（D）在国外工作的中国居民59 按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有( )。（A）购买福利彩票中奖所得（B）职工的安家费（C）职工取得的退休工资（D）个人办理代扣代缴税款取得的手续费60 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（A）以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的（B）以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的（C）被兼并企业
28、的房地产在企业兼并中转让到兼并方的（D）以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的61 下列准予纳税人在计算土地增值税时，从转让收入额中减除的扣除项目有( )。（A）各项利息支出（B）土地征用及拆迁补偿费（C）转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税（D）纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用62 根据现行政策，纳税人将已贴用的印花税票揭下重用，处罚规定是( )。（A）处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款（B）税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金（C）处以不缴或者少缴税款 1 倍至 5 倍的罚款（D）构成犯罪的，依法追究刑事责任63 下列各项中，应
29、当征收印花税的项目有( )。（A）产品加工合同（B）法律咨询合同（C）技术开发合同（D）出版印刷合同64 下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有( )。（A）财政拨付事业经费单位的食堂用地（B）名胜古迹场所设立的照相馆用地（C）公园内设立的影剧院用地（D）宗教寺庙人员的生活用地65 下列各项中，可以享受契税减免优惠的有( )。（A）城镇职工自己购买商品住房（B）政府机关承受房屋用于办公（C）遭受自然灾害后重新购买住房（D）军事单位承受房屋用于军事设施66 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )，（A）将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起（B）自行新建房产用于生产经营，从建成之
30、月起（C）委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起（D）委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起67 下列各项中，应当征收房产税的有( )。（A）城市居民出租的房产（B）城市居民投资联营的房产（C）城市居民所有的自住用房（D）城市居民拥有的营业用房68 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，对单位而言，所在地是指( )。（A）机构所在地（B）领取车船牌照所在地（C）经营所在地（D）税务登记所在地69 下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策( )。（A）人民团体自用的汽车（B）用于生产经营的专用汽车（C）医院自用的救护车辆（D）载重量不超过 1 吨的渔船70
31、 按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有( )。（A）在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定（B）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值（C）对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定（D）对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 A 市赵某的经常居住地为 C 市。他于 2005 年举办了一家个人独资性质的私营企业 (甲企业) 。2006 年 1 月 1 日，赵某又在 B 市与陈某举办一家个人合伙企业(乙企业)，双方
32、出资比例为 6:4。有关资料如下：(1) 甲企业 2005 年度亏损 40000 元，2006 年度盈利 10000 元，已经过税务机关核实。(2) 赵某 2005 年度从甲企业取得工资收入 12000 元，与陈先生两人分别从乙企业取得工资收入 9600 元。两人的个人费用均在乙企业的生产经营所得中扣除。(3) 甲企业 2006 年度利润总额 80000 元，已在 A 市预缴所得税 15000 元；乙企业 2006 年度营业收入 800000 元，其他业务收入 40000 元，成本、费用等扣除项目合计 640000 元，利润总额 200000 元，已在 B 市预缴个人所得税 25000 元。(
33、4) 审查乙企业 “应付工资”账户，本期发放工资 110000 元(含投资者的工资) ，除投资者外，该企业共有 8 名职工。(5) 审查乙企业 “工会经费”、“职工福利费”、“ 职工教育经费”账户，本期提取数分别为：2200 元、15400 元、1650 元，本期实际发生额分别为：1500 元、10000 元、1600 元，期末贷方余额分别为 700 元、5400 元、50 元。(6) 审查乙企业 “管理费用”账户，本期列支业务招待费 6800 元。(7) 审查“销售费用”账户，本期列支广告费 21000 元，列支业务宣传费 4000 元。根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问
34、题：71 乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有( )。（A）业务招待费（B）赵某和陈某的工资（C）广告费和业务宣传费（D）工会经费、职工福利费和职工教育经费72 在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是( ) 元。（A）12862（B） 12724（C） 14280（D）1925073 在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是( )元。（A）8800（B） 20000（C） 21000（D）3180074 赵先生汇算 2006 年度应纳个人所得税时应补缴税款( )元。（A）28068.5（B）
35、 26527.5（C） 32100.5（D）56527.575 甲企业 2006 年度的有关资料如下：“实收资本” 期初余额 4500 万元，期末余额 5500 万元，其中增加的 1000 万元系 9 月份兼并一国有企业而增加的资金(原企业已贴花)；“资本公积” 期初余额 400 万元，期末余额 500 万元；其余总账和明细账簿共 30 本。与某开发商签订建筑工程承包合同，合同规定，工程预算总造价 4000万元，其中由甲企业提供价值 1000 万元的建筑材料，施工费 3000 万元；甲企业将其中 1500 万元的装潢工程转包给乙装饰公司，已签订转包合同。与铁路部门签订运输建筑材料的合同，所载运
36、输费及仓储保管费共计 30 万元。与某技术开发公司签订一项建筑技术转让合同，规定按建筑工程施工收入的 2支付转让费，每季度结算一次。与某农机站签订租赁合同，将本企业 10 间房屋出租，租期为 3 年，每年每间房屋收取租金 3 万元。将财产赠给政府，所立书据金额 10 万元，签订无息贷款合同一份，金额 20 万元。根据所给资料，依据印花税的有关规定回答下列相关问题：75 营业账簿应纳印花税为( )元。（A）150（B） 500（C） 650（D）515076 题中免纳印花税的凭证有( )。（A）技术转让合同（B）产权转移书据（C）房屋出租合同（D）无息贷款合同77 建筑工程承包合同和装潢工程转包
37、合同应纳印花税为( )元。（A）9000（B） 12000（C） 13500（D）1650078 除加工承揽合同外的其余应税凭证应纳印花税总额为( )元。（A）1205（B） 1200（C） 1055（D）605四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 税务代理人员在对某内资企业报送的 2006 年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时，发现企业申报 2006 年销售收入 8000 万元，销售折扣和折让 400万元，账簿资料反映其他业务收入 600 万元，利润总额 1000 万元，除下列项目外，其他项目均符合税
38、法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。(1) “应收账款”年初余额 3200 万元，年末余额 4500 万元，“应收票据”年初余额 200 万元，年末余额 150 万元，“坏账准备” 年初余额 90 万元，年末余额 200 万元，2005 年发生坏账 10 万元(已经税务机关审核确认)，收回 2004 年前已冲销的坏账损失 20 万元。(2) “销售费用广告费”280 万元，按税法规定该企业广告费扣除比例为 2%。 2003 年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为 30 万元，本年支付上年发生并取得发票的广告费 40 万元。(3) “管理费用业务招待费”105 万元，2005 年符合条件的业
39、务招待费超过扣除限额的部分为 20 万元。(4) “应付工资”年初贷方余额 40 万元，本年贷方发生额合计 1040 万元，借方发生额合计 1030 万元，年末贷方余额 50 万元。该企业全部职工 510 人，其中企业福利人员 10 人，全年提取工资 12 万元并全额发放。(5) 企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费，“ 应付福利费 ”和“其他应付款应付工会经费”账户均无借方发生额。根据所给资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：79 对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额( )万元。（A）23.25（B） 100（C） 176.75（D）1
40、03.580 对该企业的广告费应调整应纳税所得额( )万元。（A）12（B） 38（C） 78（D）10881 对该企业的业务招待费应调整应纳税所得额( )万元。（A）75.4（B） 76.2（C） 77.4（D）79.282 对该企业的工资支出应调整应纳税所得额( )万元。（A）68（B） 58（C） 70.4（D）60.483 对该企业的职工福利费应调整应纳税所得额( )万元。（A）78.4（B） 11.2（C） 9.86（D）084 该企业 2006 年度应纳所得税额( )万元。（A）428.7（B） 432.4（C） 441.9（D）458.7385 2004 年 12 月，某中外合资
41、娱乐有限公司开业经营，外方从境外银行借款 200万美元作为投入资本，用于购买公司的全部经营设备(非运输设备)；中方以土地使用权折合 210 万美元作为投入资本。公司注册资本按 1 美元:8.2 元人民币汇率折合人民币 3362 万元。2005 年度该公司全年营业收入 1200 万元，缴纳营业税 240 万元；营业成本 700万元，其中包括设备折旧 500 万元；管理费用 300 万元，其中包括一次性列支开办费 80 万元，交际应酬费 60 万元；财务费用 90 万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息 82 万元。核算本年利润总额-132 万元，向税务机关申报亏损130 万元。2006
42、 年度该公司全年营业收入 1800 万元，缴纳营业税 360 万元；营业成本 750万元，其中包括设备折旧 500 万元，固定资产维修费 40 万元；管理费用 320 万元，其中包括交际应酬费 60 万元，违法经营罚款 20 万元；财务费用 108 万元其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息 82 万元，年初向其他企业拆借资金 100万元，支付年利息 20 万元(商业银行同类贷款年利率为 10%)。取得营业外收入 20万元，发生营业外支出 57 万元，其中用于我国境内的公益、救济性捐赠 30 万元，缴纳税收滞纳金 7 万元，因意外事故发生的汽车报废损失 20 万元(未向税务机关报批，但能提
43、供有关证明资料)。核算本年利润总额 225 万元，弥补上年亏损后，全年应纳税所得额 95 万元。根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，计算并回答下列相关问题：85 该公司计算 2005 年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是( )万元。（A）51.5（B） 8.5（C） 6（D）5486 2005 年度该公司应确认的应纳税所得额是( )万元。（A）208.3（B） 419.9（C） 190.3（D）221.287 2005 年度该公司应缴纳企业所得税( )万元。（A）125.97（B） 89.86（C） 62.79（D）088 2006 年度该公司计算应纳税所得额时，可以据实扣除的项目有( )。（A）财务费用（B）公益、救济性捐赠（C）因意外事故发生的财产损失（D）税收滞纳金（E）固定资产维修费89 计算该公司 2006 年度应纳税所得额时，不准税前列支的交际应酬费是( )万元。（A）11.5（B） 49.5（C） 51.6（D）47.590 2006 年度该公司调整后的应纳税所得额是( )万元。（A）617.3（B） 602.3（C） 598.3（D）729.9
