1、注册税务师税法二模拟试卷 16（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列单位 2006 年度的企业所得税应集中缴纳的是( )。（A）中国对外贸易运输(集团)总公司（B）企业集团的紧密层企业（C）铁道部所属工业企业（D）民航总局所属股份制企业2 某企业 2006 年度有注册资本 500 万元，当年 1 月 1 日向其控股公司借入资金400 万元，用于购买另一企业发行的 3 年期债券，借款期 3 年，当年支付利息费用28 万元。假定当年银行同期贷款年利息率为 6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为( ) 万元。（A）28（B）
2、 24（C） 15（D）03 下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是 ( )。（A）需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的 “收入总额”（B）被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失（C）企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以按实在税前扣除（D）被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得4 某市某运输公司于 2005 年 1 月 8 日登记成立，开始生产经营，当年亏损 30 万元。2006 年度公司运输业务收入 3000 万元，商品销售收入 1000 万元，主营业务(运输)利润 500 万元，其他业务(商品销售)利润 100 万元，该公司
3、两年应纳企业所得税 ( )万元。（A）188.1（B） 94.05（C） 85.5（D）05 企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是( )。（A）按规定标准发放的住房补贴（B）支付给雇员的误餐补贴（C）支付给雇员的独生子女补贴（D）为雇员支付的社会保障性缴款6 在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是( )。（A）闲置的厂房（B）以经营租赁方式租入的厂房（C）以融资租赁方式租入的设备（D）接受捐赠的设备7 关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是( )。（A）企业出售住房的收入，不计入应纳税所得额（B）企业缴纳的增值税不得在税前扣除，因此企业收到返还的增值税也不计入应纳
4、税所得额（C）对电信企业的电话初装基金不计征所得税（D）非营利性基金会的基金存款利息收入不作为应税收入8 甲企业 2006 年 3 月接受乙企业捐赠商品房一套作办公用房，接受时确定价格为 20 万元。2006 年 4 月甲企业将该套房屋转让，取得收入额 25 万元，支付转让房屋的相关税费 3 万元(甲企业对该房屋已计折旧 0.5 万元)。上述两项业务甲企业应缴纳企业所得税( ) 万元。（A）6.6（B） 7.1（C） 7.26（D）7.439 某企业为增值税一般纳税人，于 2006 年 8 月用一批货物抵债，该批货物账面成本价 7 万元，含税公允价 11.7 万元，抵消的应付账款 12 万元，
5、该企业该项业务应确认税收上的债务重组收益为( )万元。（A）0.3（B） 2（C） 3.3（D）510 下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是( )。（A）企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除（B）附加扣除的规定适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收所得税的企业（C）企业购置的研究用测试仪器，允许在税前一次性扣除（D）企业技术开发费的加计扣除，年终由纳税人自己按其实际发生额的 50%，直接抵扣当年应纳税所得额11 依照现行企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是 ( )。（A）企业与关联方之间的任何往来账款，均不得
6、提取坏账准备（B）企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账（C）实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除（D）纳税人年终的应收款项，必须提取坏账准备金12 依照现行企业所得税的规定，提取管理费的总机构不须具备下列条件中的 ( )。（A）必须从事生产经营活动（B）具备法人资格和综合管理职能（C）为下属分支机构和企业提供管理服务（D）无固定经营收入来源13 企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分( )。（A）列为当年费用支出（B）从本年度的应纳税所得额中扣除（C）从以后年度的境外所得中扣除（D）在以后 5 年内
7、用超过扣除限额的余额补扣14 在计算企业所得税应纳税所得额时，运输工具、电子设备以外的机器、机械最短折旧年限是( ) 。（A）5 年（B） 10 年（C） 20 年（D）25 年15 外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用 10%的税率征收所得税的是 ( )。（A）外商投资企业来源于中国境内的所得（B）中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得（C）中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得（D）中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得16 关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是
8、( )。（A）确定企业收入总额，一律以收付实现制为原则（B）外商投资企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务所取得的收入，应全部作为外商投资企业的收入（C）以分期收款方式销售产品或者商品的，可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现（D）对外商与中国制片商合作拍摄影视作品分得的发行收入，属于在中国境内没有设立机构、场所而有来源于中国境内的版权所得，应当征收所得税17 外商投资企业内部处置资产不确认收入。下列情形不属于内部处置资产的是 ( )。（A）改变资产形态、结构或性能（B）用于职工奖励或福利（C）改变资产用途（D）将资产用于生产另一产品18 外商投资企业以非货币性资产对外投资
9、的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过( )的期限内平均转为企业应纳税所得额。（A）3 年（B） 5 年（C） 8 年（D）10 年19 某外资企业 2006 年度全年销货收入净额为 5000 万元，兼营宾馆业务收入为 2000 万元，营业外收入 100 万元，全年发生交际应酬费 40 万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是( )万元。（A）24（B） 4（C） 31（D）30.520 在计算外商投资企业应纳税所得额时，除按规定可不留残值的固定资产外，计算折旧前固定资产的残值比例( )。（A）一般不低于原价的 10%（B）一般
10、不高于原价的 10%（C）统一为原价的 10%（D）一般不低于原价的 5%21 下列企业中，不得享受生产性外商投资企业税收优惠待遇的是( )。（A）专业从事机械制造、电子工业的外商投资企业（B）专业从事房地产开发经营的外商投资企业（C）从事直接为生产服务的科技开发的外商投资企业（D）从事农业的外商投资企业22 外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是( )。（A）按合同规定的价格（B）按合同签订时的市场价格（C）按成本价格（D）按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格23 某经济特区的生产性外商投资企业 2006 年度全年销货收入净额 6000
11、 万元，兼营服务业收入 2000 万元，营业外收入 100 万元，从境内某企业分回股息 180 万元(被投资企业实际适用税率 10%)，扣除项目合计 5500 万元，则该企业 2006 年度应纳企业所得税为( ) 万元。（A）410（B） 390（C） 4.36（D）90424 对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是( ) 。（A）对其来源于中国境内、外的所得，不论由谁支付，都要征税（B）只对其来源于中国境内的所得征税（C）对其来源于中国境外的各种所得，只就由中国境内企业或个人支付部分征税（D）对其来源于中国境内的各种所得，只就由中国境内企业或个人支
12、付部分征税25 个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，按( )项目征收个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）个体工商户的生产经营所得（D）对企事业单位的承包经营、承租经营所得26 某外籍个人 2003 年 1 月 10 被派往中国工作三年；2004 年 3 月 17 日回国汇报工作，2004 年 4 月 14 日复入境，2004 年 12 月 19 日回国度假；2005 年 1 月 21 日再一次入境，2005 年 4 月 3 日到 5 月 20 回国履行有关职务；因情况变化，至 2006年 12 月 12 日完成任务回国，则该纳税人( )。（A）2005 年度为居民纳税人
13、，2006 年度为非居民纳税人（B） 2005 年度为非居民纳税人，2006 年度为居民纳税人（C） 2005、2006 年度均为非居民纳税人（D）2005、2006 年度均为居民纳税人27 某中国公民赵某在某市一事业单位工作，2006 年 3 月份取得设计劳务收入 20000 元，当月工资收入 2500 元，考勤奖 200 元，赵某当月应纳个人所得税( )。（A）3065 元（B） 3285 元（C） 3365 元（D）3925 元28 张某于 2006 年 2 月份与单位签订协议，自 2006 年 3 月起对单位实行承包经营。至 2006 年底，企业共实现税后利润 23 万元，按协议规定，
14、张某上交单位 20 万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助 2000 元。则张某在承包期间应纳个人所得税 ( )元。（A）8350（B） 9225（C） 5950（D）907029 甲、乙两技术人员业余为某单位设计一项目，连续耗时 3 个月，该单位每月支付费用 50000 元，项目完成后，该项目成本共计 30000 元，剩余款项由甲、乙两人按 6:4 分成。则甲应纳个人所得税( )元。（A）11520（B） 15600（C） 16040（D）2180030 某教授 2005 年 1 月份曾出版一本教材，取得稿酬 10000 元。2006 年 7 月，出版社再次出版该教材，支付该教授稿酬 2
15、0000 元，该教授从中拿出 10000 元通过“希望工程基金会 ”捐赠给某农村小学。则该教授在 2006 年 7 月份取得稿酬时应纳个人所得税 ( ) 元。（A）840（B） 1568（C） 1960（D）235231 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是( )。（A）稿酬（B）股息（C）奖金（D）特许权使用费32 下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。（A）福利费（B）独生子女补贴（C）差旅费津贴（D）午餐补贴33 下列各项个人所得中，免征个人所得税的项目是( )。（A）企业集资利息（B）从股份公司取得股息（C）企业债券利息（D）国家发行的
16、金融债券利息34 出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是( )。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）旧房及建筑物的评估价格（C）因转让房地产缴纳的印花税（D）因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用35 某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000 元，委托方提供价值 60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )元。（A）20（B） 21（C） 38（D）3936 甲企业与乙企业签订了一份销货合同，合同金额 800 万元。该企业将原已贴花合同上的印花税票揭下粘贴在这份销货合同上，并重新画销。对这
17、一行为，税务机关除责令其补贴印花税票外，最高可处以的罚款是( )元。（A）2000（B） 10000（C） 12000（D）2000037 按照印花税的有关规定，下列表述正确的是( )。（A）技术开发合同，应就合同所载金额计税（B）抵押贷款合同应按借款合同贴花（C）从事国际货运中的运输企业所持的运费结算凭证，以本程运费计算应纳税额（D）由受托方提供原材料的加工合同，以合同中记载的加工费与原材料金额合计数，按加工承揽合同计税贴花38 按照现行房产税的有关规定，下列各项不属于房产税征税范围的是( )。（A）房地产开发企业建造的售出前自用的商品房（B）国有企业已作贷款抵押的房产（C）外商投资企业出租
18、的房产（D）租典纠纷未解决的房产39 下列行为不屈于契税征税范围的是( )。（A）国有土地使用权的出让（B）国有土地使用权的转让（C）以房产抵债（D）农村集体土地承包经营权的转让40 纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是( )。（A）房屋交付使用之次月（B）产权登记机关签发房屋权属证书之次月（C）首次支付款项的次月（D）实际使用的次月二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 按企业所得税法规定，下列项目中，准予从收入总额中扣除的有( )。（A）待业保险金（B）财产保险费用
19、（C）直接捐赠款项（D）加入工商业联合会缴纳的会员费42 根据企业所得税有关规定，纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件 ( )。（A）通过经工商部门批准的专门机构制作的（B）不超过纳税人当年销售(营业)收入 5的部分（C）已实际支付的并且已取得相应发票（D）通过一定的媒体传播43 根据企业股权投资业务的所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有( )。（A）企业取得的股权投资所得一律按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税（B）企业股权投资转让所得应并入企业应纳税所得，缴纳所得税（C）企业整体资产转让原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和
20、进行投资两项经济业务进行所得税处理（D）企业整体资产置换原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务进行所得税处理44 企业所得税关于计提折旧的规定有( )。（A）固定资产应当从投入使用月份次月起计提折旧（B）停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧（C）固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除（D）停止使用的固定资产但使用年限未到时，仍可继续计提折旧45 按企业所得税法规定，下列利息支出属于准予扣除项目金额的有( )。（A）企业筹建期间发生的利息支出（B）开发购置无形资产的利息支出（C）为购买原材料而发生的借款
21、利息支出（D）融资租赁固定资产安装交付使用后支付的利息46 下列外商投资企业中，享受“五免五减半” 优惠有 ( )。（A）经营期 15 年以上，从事港口、码头建设的中外合资经营企业（B）经营期 15 年以上，在海南从事机场、码头建设的外商投资企业（C）在上海浦东新区设立的从事铁路、公路建设，经营 15 年以上的外商投资企业（D）在经济特区设立的外资银行，经营期 10 年以上47 在外商投资企业和外国企业所得税中，对按 100%再投资退税率退税的税收优惠的规定表述正确的有( )。（A）在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业（B）在中国境内直接再投资举办先进技术企业（C）新举办的产品出口企业，
22、自生产、经营起 3 年内没有达到产品出口企业标准，应当退回已退税款的 60%（D）新举办的先进技术企业，自生产、经营起 2 年内没有被继续认定为先进技术企业的，应当退回已退税款的 40%48 下列企业，经申请批准后，可享受从开始获利年度起，第 1 年免征，第 2 年和第 3 年减半征收企业所得税的优惠有( )。（A）在经济特区设立的外资银行，外国投资者投入资本超过 500 万美元，经营期在 15 年以上的企业（B）在经济特区设立的外资银行，外国投资者投入资本超过 1000 万美元，经营期在 10 年以上的企业（C）在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过 500 万美元，经营
23、期在 10 年以上的企业（D）在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过 1000 万美元，经营期在 10 年以上的企业49 外国企业取得的下列所得，为来源于中国境内的所得( )。（A）转让不是其设在中国境内的机构、场所持有的 B 股股票所取得的收益（B）提供在中国境内使用的非专利技术而取得的收益（C）发生在境外，且与其设在中国境内的机构、场所没有实际联系的所得（D）将财产租给中国公司在境外使用而取得的收益50 在中国境内设立机构的外国企业，其应纳税所得额计算中允许扣除的项目有( )。（A）境外取得的与本机构有实际联系的利息所得已在境外缴纳的所得税款（B）支付给总机构的同本机构
24、生产经营有关的合理管理费（C）支付给总机构的特许权使用费（D）意外事故损失无赔偿部分51 在确定应纳税所得额时，对外商投资企业在中国境内再投资而取得收益和发生费用的处理办法是( ) 。（A）从接受投资的企业取得的利润，可不计入应纳税所得额（B）投资所发生的费用和损失，不得冲减应纳税所得额（C）从接受投资企业取得的利润，必须并入应纳税所得额（D）投资所发生的费用和损失相应冲减应纳税所得额52 下列所得中，应按偶然所得征收个人所得税的有( )。（A）存款利息所得（B）参加有奖销售所得奖金（C）一级市场申购中签原始股上市转让所得（D）购买福利彩票所得奖金53 下列属于稿酬所得的项目有( )。（A）集
25、体编写正式出版的教材取得的报酬（B）将译文在学术刊物上发表取得的报酬（C）受托翻译论文的报酬（D）在报纸上发表文章的报酬54 职工的( ) 不应当计入工资、薪金所得项目征收个人所得税。（A）独生子女补贴、托儿补助费（B）年终加薪、劳动分红（C）达到离休，退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家在延长离休、退休年龄期间的工资、薪金所得（D）个人对企事业单位承包、承租经营期间按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。55 下列关于工资、薪金项目费用扣除办法正确的是( )。（A）雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金的，雇佣单位可扣除费用，派遣单位不扣减费用（B）境内、境外分别取得工资，能
26、提供有效证明文件的，应当分别减除费用（C）一次领取数月奖金，应单独计算个人所得税（D）在中国境内工作的所有外籍人员，可扣除 4000 元费用56 下列个人所得按次纳税的有( )。（A）稿酬所得（B）年终加薪（C）承包企业所得（D）咨询所得57 个人所得税的申报纳税方式有( )。（A）本人直接申报纳税（B）委托他人代为申报纳税（C）采用邮寄方式在规定的申报期内申报纳税（D）税务机关指定专人上门征收58 土地增值税扣除项目中的取得土地使用权所支付的金额，其形式有( )。（A）以出让方式取得土地使用权的，为支出的土地出让金（B）以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金（C
27、）以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值（D）以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用59 下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。（A）以收取出让金的方式出让国有土地使用权（B）以继承方式转让房地产（C）以出售方式转让国有土地使用权（D）以收取租金的方式出租房地产60 下列关于印花税的表述中，正确的有( )。（A）凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按每件 5 元贴花（B）车间设置的登记簿、台账等，要贴花（C）印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证，（D）未按期兑现合同无需贴花61 下列合同中，
28、属于印花税征税对象的有( )。（A）企业与其主管部门签订的租赁承包合同（B）银行同业拆借所签订的借款合同（C）企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同（D）仓储、保管合同或作为合同使用的入库单62 下列项目中，符合印花税完纳规定的有( )。（A）在应税凭证书立或领受时即行贴花，不得延至凭证生效日贴花（B）对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人可以私自销毁（C）已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加部分，应补贴印花税（D）印花税票严禁揭下重用63 对跨地区经营的总分支机构的营业账簿在计税贴花时，按( )办理。（A）总机构按所载资金总额贴花（B）分支机构按其所载资金贴花（C）对上级单位核拨资金的分支机构，其
29、记载资金的账簿按核拨的账面资金数额计税贴花（D）对上级单位不核拨资金的分支机构，只就其他账簿按定额贴花64 房产税纳税义务的发生时间为( )。（A）新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借次月起缴纳房产税（B）新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借当月起缴纳房产税（C）原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税（D）新房用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税65 下列关于房产税纳税人的提法中，正确的有( )。（A）产权出典的，由产权所有人纳税（B）产权属国家所有的，由经营管理单位纳税（C）产权未确定的，由房产代管人纳税（D）房产租赁纠纷未解决的，由争议双方按一定比例纳税66 车船使
30、用税采用以净吨位为计税标准的有( )。（A）电车（B）机动船（C）非机动船（D）载货汽车67 下列符合车船使用税申报缴纳规定的有( )。（A）车船使用税实行按年征收，分期缴纳（B）车船使用税的纳税期限原则上规定为按季、半年或全年征收（C）车船使用税由纳税人所在地税务机关负责征收（D）车船使用税由业务发生地税务机关负责征收68 关于车船使用税纳税地点的表述，下列说法中正确的有( )。（A）纳税人是单位的，其纳税地点为经营所在地或机构所在地（B）纳税人为个人的，其纳税地点为住所所在地（C）对不使用的车船不征收车船使用税（D）对只在企业内部行驶，不领取行驶执照、不上公路行驶的车辆征收车船使用税。69
31、 下列有关契税征税范围的规定中，正确的有( )。（A）在公司制改革中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的，视同房屋买卖，缴纳契税（B）以房产作投资或作股权转让，视同房屋买卖缴纳契税（C）以实物交换房屋，视同以货币购买房屋缴纳契税（D）购买房屋拆料，视同房屋买卖缴纳契税70 下列项目中，符合城镇土地使用税规定的有( )。（A）土地使用权共有的，共有各方分别按各自占用土地面积占总面积的比例计算纳税（B）企业内的非社会性绿化用地，免征城镇土地使用税（C）纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位依法缴纳城镇土地使用税（D）凡在开征范围内的土地，除规定免税外，无论是否
32、缴纳农业税，均应缴纳土地使用税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 房地产开发公司 2005 年度开发一栋写字楼出售。取得销售收入总额 2000 万元；支付开发写字楼的地价款 400 万元：开发过程中支付拆迁补偿费 100 万元、供水和供电基础设施费 80 万元、建筑工程费用 520 万元：为开发该写字楼借款 500 万元，利息支出 30 万元(能按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，工商银行同类同期贷款利率为 5%；写字楼施工、销售过程中发生管理费用和销售费用 260 万元。经当地税务机构确定，除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为 5%。写字
33、楼所在地的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。根据题目内容与土地增值税、企业所得税的有关规定，分别回答下列相关问题；71 计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为( )万元。（A）780（B） 795（C） 960（D）100072 计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费为( )万元。（A）110（B） 240（C） 320（D）33073 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。（A）177（B） 147（C） 183（D）20174 该房地产开发公司 2005 年度销售写字楼应缴纳企业所得税( )万元。（A）45.54（B） 94.
34、05（C） 118.14（D）123.0975 中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2005 年度收入情况如下： 雇佣单位每月支付工资薪金 10000 元： 派遣单位每月支付工资、薪金 1000 元； 9 月份购买福利彩票，一次中奖收入 15000 元； 取得保险赔款 5000 元； 李某 2004 年曾购入 1000 份债券，每份买入价 10 元，购进过程中支付的税费共 150 元。2005 年 2 月份以每份 12 元的价格卖出 600 份，支付卖出债券的税费共计 110 元。要求：根据所给资料；按照个人所得税的有关规定回答下列问题：(以元为单位)75 雇佣单位支付工资、薪
35、金时，每月应代扣个人所得税税额为( )元。（A）825（B） 1225（C） 1600（D）146576 购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为( )元。（A）0（B） 3000（C） 2400（D）100077 派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为( )元。（A）10（B） 75（C） 100（D）15078 李某售出债券应缴纳的个人所得税税额为( )元。（A）220（B） 1152（C） 200（D）1250四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某国有企业 2005 年度产品销售收入为 10
36、00 万元，损益表中的利润总额为 600万元 (包括从联营企业分回利润 12 万元)，当期其他有关资料如下：产品销售成本的有关资料： 直接工资为 200 万元，职工福利费用 28 万元。 制造费用、辅助生产的工资为 30 万元，职工福利费为 4.2 万元。 制造费用、辅助生产中的折旧费为 46 万元，其中：各种机器设备按 10%提取，房屋建筑物按 8%提取。各种期间费用的有关资料： 管理及销售人员工资费用为 100 万元，职工福利费用 14 万元。 房屋建筑物按 8%的折旧率计提折旧。 管理费用中列支业务招待费 10 万元。 管理费用中的工会经费 6.6 万元，职工教育经费 4.95 万元。
37、管理费用中研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用为 11 万元(其中技术研究机构人员工资 2 万元)。已经由主管税务机关审核批准可实行加计扣除，营业外支出的有关资料： 工商管理部门罚款 10 万元，银行罚息 2 万元。 直接向贫困地区捐赠 20 万元。 对另一困难企业赞助 15 万元。 通过中国红十字会向红十字事业捐赠 30 万元。该企业有职工 300 人，其中：200 人的工资直接计入生产成本，50 人的工资计入制造费用，50 人的工资计入期间费用。该企业固定资产原值为 600 万元，其中：各车间固定资产 500 万元，包括200 万元的房屋建筑和 300 万元的机器设备(其中有一项是企业
38、当年因投资于符合国家产业政策要求的技术改造项目，用财政拨款资金购置的国产设备 100 万元)：企业管理部门生活用房 100 万元。企业的相关数据标准为：计税工资标准每人每月 800 元：折旧率标准：生产用房 6%，生活用房 4%，机器设备 8%(假设不留残值 )；联营企业所得税税率为 15%；该企业 2004 年“三新”技术开发费为 10 万元，2004 年应缴所得税额为 80 万元。根据上述资料计算并回答下列问题：79 在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的折旧费金额为( )万元。（A）14（B） 10（C） 22（D）1280 在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的工资金额为(
39、 )万元。（A）42（B） 44（C） 12（D）1081 在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的“三新” 技术开发费为( )万元。（A）11（B） 16.5（C） 9（D）13.582 营业外支出中，应调增应纳税所得额的项目金额为( )万元。（A）75（B） 35（C） 47（D）4583 企业全年应纳税所得额为( )万元。（A）695.85（B） 697.85（C） 701.35（D）703.3584 企业全年应纳企业所得税为( )万元。（A）232.17（B） 227.98（C） 230.52（D）130.5285 中国公民王某 2005 年 6 月份取得收入情况如下：从所在境内内资
40、企业领取工资1000 元：从所在境内外资企业领取薪金 3000 元；为某企业进行形象策划，取得报酬 5000 元；业余时间与某歌厅签约，每周演唱一次，每次 500 元；出版一本书获得稿酬收入 3000 元，因销路好，当月加印稿酬 2000 元；当月收到利息 10000 元，其中银行储蓄存款利息 1000 元，到期国库券利息 600 元，其余为借给某公司款项的利息收入；当月购买福利彩票中奖收入 40000 元，相应的摸奖支出 6000 元，请客支出 2000 元，通过民政局捐给灾区 15000 元；当月汽车被盗，保险公司给予保险赔款 30000 元：当月出租房屋的租金收入为 2000 元，按规定
41、交纳税费共计 110元：将拥有的两套住房中的一套出售，获收入 20 万元，该房已使用 6 年，实际造价 12 万元，出售时支付交易费用等相关费用 5000 元；向某矿务局提供项非专利技术，取得收入 8000 元。附：根据王某的收入情况计算下列问题：85 根据个人所得税法的有关规定，王某的下列各项所得免征个人所得税的有( )。（A）国库券利息（B）购买福利彩票中奖收入 10000 元免征（C）保险赔款（D）转让自用达 5 年以上的家庭生活用房取得的收入86 根据个人所得税法的规定，王某的下列各项所得需按月自行申报缴纳个人所得税的有( ) 。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得87 劳务报酬所得和稿酬所得应纳税合计金额为( )元；（A）1840（B） 1600（C） 1360（D）384088 利息所得和偶然所得应纳税合计金额为( )元。（A）6880（B） 8560（C） 7480（D）728089 房屋租金收入和房屋出售所得应纳税合计金额为( )元。（A）15218（B） 15378（C） 15302.4（D）1221890 王某应纳个人所得税总额为( )元。（A）25333（B） 25933（C） 26093（D）25733
