1、注册税务师税法二模拟试卷 17（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是( )。（A）无形资产开发支出未形成资产的部分（B）工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分（C）因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失（D）纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用2 下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。（A）投资风险准备基金（B）短期投资跌价准备金（C）残疾人就业保障基金（D）长期投资减值准备金3 某企业 2005 年接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款 100 万元，增值
2、税 17 万元，企业另支付安装调试费用 5 万元，运输费用 8 万元，该项受赠资产应交企业所得税为( ) 万元。（A）33（B） 40.26（C） 38.61（D）42.94 某技术咨询企业 2005 年度技术转让收入 85 万元，发生的相关成本、费用、税金合计为 40 万元，其适用的企业所得税税率为 33%，该企业应缴纳的企业所得税为 ( )万元。（A）2.25（B） 4.95（C） 6.75（D）14.855 某小型企业，2005 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2002 年度取得收入总额150 万元，发生的直接成本 120 万元，其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税
3、务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业 2004 年度应缴纳的企业所得税为 ( )。（A）7.92 万元（B） 9.90 万元（C） 10.56 万元（D）13.20 万元6 对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是( )。（A）暂免征收（B）免征 1 年（C）免征 3 年（D）免征 5 年7 可以享受 5 年内减征或减免企业所得税优惠的企业是( )。（A）股份制企业（B）高新技术企业（C）安置 35%以上“ 四残 ”人福利性
4、生产企业（D）利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业8 某公司企业所得税率为 33%，2005 年度从联营企业分回税后利润为 37 万元，联营企业的企业所得税税率为 15%(根据当地的优惠政策，实际只缴纳了 7.5%的所得税)，该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是( )万元。（A）6.66（B） 7.2（C） 7.835（D）9.4359 某国有企业上年度实现会计利润 100 万元，经某注册税务师审核，“财务费用” 账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出 5 万元，借款余额 200 万元，借款期限 6 个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款(全
5、部用于生产经营)的利息支出 5 万元，借款金额 50 万元，借款期限 12 个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是( )万元。（A）6.25（B） 7.5（C） 8（D）8.2510 某企业实行限额计税工资办法，计税工资每月 800 元。2005 年该企业职工平均人数为 100 人，通过“ 应付工资 ”科目计入管理费用的工资额为 100 万元，并相应提取了职工福利费用、工会经费和职工教育经费：另外，当年在管理费用中列支了50 万元的无食堂补助等补助性费用。该企业纳税时工资项应调增( )万元。（A）4（B） 4.7（C） 54（D）63.4511 某纳税人 2005 年度实现利润总额
6、为 900 万元，当年“营业外支出” 账户中捐赠支出为 50 万元，其中 10 万元是通过全国老年基金会向福利性的敬老院提供的捐赠，10 万元是通过该纳税人的主管行政机关向某红十字事业进行的捐赠，30 万元是通过教育部向某高校研究开发经费的捐赠。在其他因素不变的情况下，该企业计算应纳税所得额时当年公益、救济性捐赠的调整额是( )。（A）不需调整（B） 28.5 万元（C） 21.5 万元（D）27.9 万元12 下列借款费用中，允许直接全额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。（A）固定资产建造过程中发生的借款费用（B）企业筹建期间发生的长期借款费用（C）从事房地产开发业务的企业项目完
7、工前向银行的长期借款费用（D）专门为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用13 某家具建材商城 2005 年产品销售收入为 5000 万元，出租房屋收入为 160 万元，投资收益 120 万元，广告费支出 700 万元。则 2005 年计算应纳税所得额时广告费纳税调整为( ) 。（A）调增 100 万元（B）调增 300 万元（C）调增 400 万元（D）调增 600 万元14 外国企业从事合作开采石油资源的，合作者分得原油时，确定其收入额的正确方法是( ) 。（A）参照国内市场原油的销售价格计算（B）参照国际市场原油的销售价格计算（C）按照组成计税价格计算（D）参照国际市场同类品质的原油价
8、进行定期调整的价格计算15 国内某公司从国外某企业租入价值 200 万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费 80 万元。该公司应代扣代缴预提所得税 ( )万元。（A）7.6（B） 8（C） 20（D）27.616 外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息的涉税处理是( ) 。（A）应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，可冲减本企业应税所得额（B）应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应纳税所得额（C）不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额（D）不计入本企业应税所得额，对该投
9、资所发生的费用和损失，冲减本企业应税所得额17 对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是( )。（A）作为计算减免税优惠期的获利年度（B）减半征收企业所得税（C）不缴纳所得税（D）作为企业当期所得缴纳所得税18 某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为 1500 万元(不含佣金)，代销合同固定销售价为 2000 万元，境外公司实际以2400 万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为 400 万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得为( )万元。（A）300（B） 500（C） 100（D）66019
10、设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期 12 年，有关年度盈亏情况如下表： (单位：万元)该企业第10 年应缴纳企业所得税为( )万元。(不考虑地方所得税)（A）24（B） 48（C） 75（D）9620 某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润 80 万元中的 40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为( )万元。(免征地方所得税)（A）5.49（B） 6.3（C） 11.64（D）1521 下列外商投资企业(经营期限均在 10 年以上，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是( )。（A）从事农业、林业、牧业的外商投资企业（B）专
11、门从事房地产开发经营的外商投资企业（C）在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业（D）在海南从事农业开发经营的外商投资企业。22 境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，及其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是( )。（A）在我国境内不缴纳所得税（B）在我国境内只缴纳地方所得税（C）在我国境内缴纳 50%的所得税（D）全额在我国申报缴纳企业所得税23 对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是( )。（A）该机构是否在我国境内外从事业务活动（B）该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得（C）该机构是否为其总机构在我国境
12、内外从事联络、咨询、服务活动（D）该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入24 经济特区某外商投资举办的先进技术企业，2001 年按税法规定免征、减征期满，2002 年后仍为先进技术企业，2002 年、2003 年、2004 年、2005 年实现的应纳税所得额分别为 20 万元、10 万元、30 万元、40 万元，该先进技术企业 20022005年共计应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）6（B） 10.5（C） 12（D）1525 下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。（A）工资薪金所得（B）个体产生产经营所得（C）劳务报酬所得（D）稿酬所得26 外国个人王某
13、 2004 月 12 月 1 日来华工作，2005 年 3 月 10 日离境，4 月 6 日回到中国，4 月份境内工作期间，境内企业支付月薪金 20000 元，境外企业支付月薪金 40000 元：境外工作期间：境内企业支付月薪金 4000 元：境外支付月薪金20000 元。该个人 4 月份应缴纳的个人所得税为( )元。（A）2416（B） 2461.25（C） 2461（D）378127 下列各项中，不属于劳务报酬所得的有( )。（A）从事书画展卖取得的报酬（B）受托从事文字翻译取得的报酬（C）提供中间介绍服务取得的报酬（D）报社记者在本报发表文章的所得28 某演员一次获得表演劳务收入 400
14、00 元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000 元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）7200（B） 5200（C） 4720（D）460029 作者肖某 2005 年 12 月将得稿酬 50000 元，全部用于资助高校研究开发，肖某12 月份个人所得税的纳税处理为( )。（A）将应纳税所得额 30%以内扣除资助费用（B）按应税收入 30%以内扣除资助费用（C）下次稿酬所得纳税时全部扣除 50000 元资助费（D）本次 50000 元稿酬不纳个人所得税30 某工程师业余时间为一企业作产品设计，企业先支付其 3000 元，第三个月设计完成又支付其 5000 元，该工程师共
15、纳个人所得税为( )元。（A）800（B） 1152（C） 1240（D）1280 元31 某演员进行一次商业演出，合同规定不含税演出费 20000 元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为( )元。（A）457.43（B） 3142.86（C） 2880（D）3809.5232 税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是( )。（A）税务局指定地（B）收入来源地（C）其中固定一地（D）个人户籍所在地33 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计 10000 万元；该公司没
16、有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为 200 万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目” 的金额为( )万元。（A）500（B） 2000（C） 2500（D）300034 某工业企业 2005 年转让一幢新建办公楼取得收入 10000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 7400 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 555 万元(其中印花税 5 万元)。该企业应缴纳土地增值税为( )万元。（A）193.5（B） 195（C） 613.5（D）61
17、535 下列关于印花税纳税人的表述中，错误的是( )。（A）建立营业账簿的，以立账簿人为纳税人（B）书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人（C）所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括保人、证人（D）现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业36 某企业 2005 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（A）4.8（B） 24（C） 27（D）28.837 某交通运输企业拥有 5 吨载重汽车
18、 20 辆，4 吨挂车 10 辆，2.5 吨客货两用车 6辆，其中 1 辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额 20 元/吨，乘人汽车年税额 200 元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税 ( )元。（A）3310（B） 3460 元（C） 3550（D）370038 契税纳税义务发生时间为( )。（A）办理产权证当天（B）签订房地产转让合同当天（C）签订房地产意向书当天（D）交纳购房款当天39 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额
19、每平方米 5 元。该公司应纳城镇土地使用税( )元。（A）0（B） 2000（C） 8000（D）1000040 根据契税暂行条例的规定，可以免征契税的是( )。（A）城镇职工购买公有住房的（B）房屋所有者之间互相交换房屋的（C）国家机关承受房屋用于办公的（D）个人卖出原住房而重新购买住房的二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有( )。（A）外单位欠款付给的利息（B）购买国债的利息收入（C）教育费附加返还款（D）逾期包装物押金42
20、 对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有( )。（A）邮电附加费收入免征企业所得税（B）寻呼企业预收的服务费不计入应税收入（C）电话卡收入不计入当期应税收入（D）纳入财政资金专户、实行收支两条线管理并按规定上缴的电话初装基金不征税43 下列固定资产中，不得计提折旧的有( )。（A）土地（B）季节性停用的机器设备（C）未提足折旧提前报废的机器设备（D）已提足折旧继续使用的固定资产44 关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。（A）企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除（B）企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除（C）企业借出
21、的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除（D）取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除45 按照原企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是( ) 。（A）纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得（B）纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得（C）整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值 20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得（D）整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值 25%的，经
22、税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失46 下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。（A）新办的股份制企业（B）以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业（C）新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业（D）遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业47 按原企业所得税法规定，企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有( ) 。（A）与本企业生产、经营有关（B）须提供总机构出具的管理费汇集的证明文件（C）不得超过上年实际发生的管理费支出金额（D）经主管税务机关审核48 允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的( )。（A）有合法真实凭
23、证（B）支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)（C）支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 5%（D）支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 30%49 计算个人工商户的个人所得税时，下列各项中不得扣除的有( )。（A）修理费用（B）摊位费（C）个体户业主的工资支出（D）赞助支出50 对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有( )。（A）资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系（B）资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除（C）资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后年度补扣（D）纳税人直接向
24、科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除51 下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。（A）创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠（B）变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补（C）生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠（D）外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 70%的，可减半征收企业所得税52 营业代理人是指受外
25、国企业委托，代理从事下列经营业务的公司、企业和其他经济组织或者个人( ) 。（A）经常代表委托人商谈投资项目（B）经常代表委托人接洽采购业务，升签订购货合同，代为采购商品（C）与委托人签订代理协议或者合同，经常储存属于委托人的产品或者商品，并代表委托人向他人交付其产品或者商品（D）有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货53 新企业所得税法将企业分为( )。（A）内资企业（B）外资企业（C）居民企业（D）非居民企业（E）股份制企业54 下列企业可减按 15%的税率征收原外资企业所得税的有( )。（A）设在经济特区的外商投资企业（B）在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业（C）设在经
26、济技术开发区的生产性外商投资企业（D）在经济技术开发区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业55 关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有( )。（A）用免税期的利润再投资不能享受退税待遇（B）再投资额必须用于增加本企业的注册资本（C）再投资的经营期不得少于 5 年（D）再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起 1 年内56 对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括( )。（A）按实际申报收入计算征税（B）按核定收入计算征税（C）按核定经费支出额计算征税（D）按经费支出额换算为收入额计算征税57 关于个人所得税的征税范围，下列表述正确的有( )。（A）提供著作权的使用权取得的所得，不包括
27、稿酬的所得（B）作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，应按特许权使用费所得征税（C）作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征税（D）外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，按照工资、薪金所得项目征税58 对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有( )。（A）个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税（B）个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税（C）对出售白有住房并在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房的个人，免税（D）对个人转让自用 5 年以上的生活用房取得的所得，免税59 按照个人所得税的规
28、定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有( )。（A）受中国境内单位委派到境外工作期间取得的工资、薪金所得（B）受外国企业委派到中国境内工作期间取得的工资、薪金所得（C）中国境内个人将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得（D）外籍个人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得60 下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有( )。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）财产租赁所得（D）财产转让所得61 对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有( ) 。（A）对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有（B）从事
29、建筑安装业的个体工商户（C）未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人（D）建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的62 按照个人所得税法的规定，下列情形中的个人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税的有( ) 。（A）在中同境内、境外分别取得工资、薪金所得（B）在中国境内两处以上取得工资、薪金所得（C）取得劳务报酬所得（D）年所得 12 万元以上的63 对扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，下列处理正确的有( )。（A）纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人缴纳（B）扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款（C）扣缴义务人承担应扣未扣、应收
30、而不收税款所对应的滞纳金（D）对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款64 对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的( ) 。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）旧房及建筑物的评估价格（C）与转让房地产有关的税金（D）财政部规定的加计扣除金额65 房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日 7 日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的( )。（A）税务登记证（B）房屋产权证、土地使用权证书（C）房地产开发资质证书（D）根据税务机关的要求提
31、供房地产评估报告66 按照印花税的规定，下列行为应缴纳印花税的有( )。（A）继承房产所有权（B）转让专利使用权（C）转让专利申请权（D）转让商标使用权67 按照印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。（A）法律咨询合同不征印花税（B）未按期兑现合同亦应贴花（C）具有合同性质的单据应征印花税（D）外商投资企业的营业账簿不征印花税68 按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有( )。（A）实行差额预算管理的事业单位自用的房产（B）实行自收自支的事业单位自用的房产（C）公园管理单位的办公用房屋（D）国家机关出租的房产69 下列车辆应征收车船税的有( )。（A）出租汽车（B）用于农业生产的拖拉
32、机（C）殡仪车（D）冷藏车（E）火车70 房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有( )。（A）将待售开发产品转作经营性资产的（B）将待售开发产品以临时租赁方式出租的（C）将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的（D）将开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某地产商成片受让开发土地，面积为 100 万平方米，该地产商采取成片受让土地使用权后，分期分批开发转让房地产的方式经营。已知取得土地使用权支付地价款 300 万元，土地开发成本 500 万元，房地产开发费用中利
33、息支出 100 万元，能分项目分摊且有金融机构的证明，利息支出中有 20 万元属于高于工商银行同类同期贷款利率计算的利息，有 10 万元利息属于过贷款期限加罚的利息。本期转让已开发的土地一片，面积 40 万平方米，取得转让收入 1200 万元，并按 5%缴纳营业税，其他允许扣除的税金为 15 万元，当地规定的房地产开发费用扣除比例为 4%。请计算并回答下列问题(计算结果保留小数点后两位)：71 转让房地产允许扣除的开发费用总金额为( )万元。（A）102（B） 112（C） 122（D）13272 转让房地产的允许扣除项目金额为( )万元。（A）414.8（B） 454.8（C） 390.8（
34、D）424.873 转让房地产应纳的土地增值税为( )万元。（A）314.38（B） 294.38（C） 324.38（D）304.3874 该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述正确的是( )。（A）针对该地产商的经营方式，可以采取先按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊应纳税额，然后清算的办法（B）在转让房地产合同签订之日起 10 日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报（C）办理纳税申报同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同及其他与转让房地产有关的资料（D）最后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产
35、权变更手续75 某国有企业 2005 年度全年发生下列业务： 采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值 50 万元，对方商品价值 55 万元；另一份未标明价值，只列明用自身 10 吨的商品换对方 9 吨的商品，经核实自身商品市场单价 10000 元吨，对方商品单价为9500 元吨。 签订加工承揽合同两份，一份规定由对方(受托方)捉供原材料，价值 30 万元，收取加工费 10 万元：另一份规定由本单位提供原材料，对方(受托方)收取加工费20 万元，原材料价值 50 万元。 该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为 100 万；该企业又将 60 万元的工程转
36、包给其他企业，签订合同一份。 签订借款合同两份，一份借款金额为 200 万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为 100 万元。请计算并回答下列问题：75 以物易物合同应贴花( )元。（A）315（B） 205.65（C） 220.65（D）370.6576 加工承揽合同应贴花( )元。（A）190（B） 390（C） 240（D）15077 承包、转包合同应贴花( )元。（A）120（B） 480（C） 265（D）30078 借款合同应贴花( ) 元。（A）100（B） 150（C） 250（D）50四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少
37、选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某制药公司，2005 年度实现产品销售收入 5800 万元，转让土地使用权收入 200万元；应扣除的产品销售成本 5000 万元，发生产品销售费用 280 万元(其中广告费用 150 万元、业务宣传费用 40 万元)，财务费用 128 万元，管理费用 490 万元(其中业务招待费 30 万元、不含坏账准备金)；应上缴增值税 60 万元、营业税 10 万元、城市维护建设税和教育费附加 7 万元：直接向灾区受灾单位捐款 5 万元、红十字事业捐款 10 万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款 20 万元、青少年活动场所捐款 8 万元：年末“应收
38、账款” 、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额 100 万元 (含关联企业 20 万元)、30 万元，该公司提取坏账准备金的比例为 5%，假定年初应收账款余额为 0；公司年平均职工人数 295 人(含医务室托儿所人员 5 人)，当地政府确定的人均月计税工资标准为 800 元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额 300 万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资 6 万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；12 月 20 日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润 74 万元，联营企业适用所得税税率 15%(当年享受了定期减半征收的税收优惠、地方所得税
39、税率 3%)；2月下旬分别从 A、B 两国分支机构取得税后收益 52 万元、 35 万元，A、B 两国企业所得税税率分别为 35%、30%。根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：79 在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为( )万元（A）170.4（B） 171（C） 200.4（D）20180 该制药公司在计算 2005 年度企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的有( )。（A）广告费用（B）业务宣传费用（C）对青少年活动场所的捐赠（D）对红十字事业的捐赠81 在企业所得税前应扣除的坏账准备金为( )万元。（A）4000（B） 5000（C） 55
40、00（D）650082 在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为 ( )万元。（A）327.12（B） 327.96（C） 332.76（D）352.583 从联营企业分回的税后利润应补缴的所得税为( )万元。（A）12.4（B） 13.53（C） 14.88（D）16.2484 该公司应补缴的企业所得税为( )万元。（A）136.85（B） 56.28（C） 76.53（D）80.5785 某生产性中外合资经营企业 1998 年 2 月在某地注册登记并投产经营，经营期限15 年，企业所得税税率 30%，免纳地方所得税。该企业 1998 年度亏损 50 万元，1
41、999 年度盈利 20 万元，2000 年度盈利 40 万元，2001 年度盈利 30 万元，2002 年度盈利 25 万元，2003 年度亏损 20 万元，2004 年度亏损 15 万元。2005 年度有关生产经营情况如下： 取得产品销售净额 4000 万元，取得租金收入 300 万元。 应扣除的产品销售成本 3200 万元，与租金收入有关的费用支出 220 万元。 应缴纳的增值税 30 万元，消费税 75 万元，营业税 15 万元。 4 月 1 日向银行借款 500 万元，用于建造厂房，借款期限 1 年，当年向银行支付了 3 个季度的借款利息 22.5 万元，该厂房于 10 月 31 日完
42、工结算并投入使用。 发生管理费用 350 万元 (其中含支付关联企业的管理费 10 万元，支付的交际应酬费 30 万元)。 经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值 50 万元，已提取折旧 24 万元，投资时双方确认的投资价值为 30 万元。 转让人民币特种股票(B 股)取得收入 250 万元，该股票原购进价 210 万元。 发生营业外支出 30 万元(其中含直接向某子弟学校捐款 10 万元)。 营业外收入 60 万元 (含超过期限的应付未付款 20 万元)。 从境外分支机构取得税后收益 45 万元，已在境外缴纳了 25%的所得税。2005 年 1 至 3 季度已预缴所得税 90 万
43、元。要求：根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的规定回答下列相关问题(以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)。85 当年可扣除的利息为( )万元。（A）22.5（B） 5（C） 2.5（D）17.586 税前应扣除的交际应酬费为( )万元。（A）30（B） 15（C） 15.9（D）1887 境内投资收益是( ) 万元。（A）40（B） 44（C） 50（D）488 境外投资收益的应纳税所得额是( )万元。（A）60（B） 45（C） 65（D）5089 当年允许弥补亏损额是( )万元。（A）15（B） 20（C） 35（D）4090 2005 年度应缴纳的企业所得税额是( )万元。（A）170（B） 183.3（C） 154.8（D）180
