1、注册税务师税法二模拟试卷 18（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。（A）股份公司取得的申购新股成功(中签)投资者的申购资金被冻结期间的存款利息收入（B）上级主管部门下拨的住房基金（C）按国家统一规定进行清产核资发生的固定资产评估增值（D）金融机构代发行国债取得的手续费收入2 企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是( )。（A）增值税、消费税、营业税、资源税（B）增值税、营业税、土地增值税（C）消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加（D）已纳的企业所得税、消费税
2、、营业税3 企业因任职雇佣关系支付给下列( )人员的支出应计入企业的工资、薪金支出。（A）在企业的医务室、幼儿园、托儿所；职工浴室、理发室中工作的职员（B）企业已出售的住房或租金收入计入住房周转金的管理服务人员（C）本企业已领取养老保险金的离退休职工，已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工（D）本企业聘用合同工、临时工4 某国有企业上年度实现会计利润 100 万元。经某注册税务师审核，“财务费用” 账户中列有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出 5 万元，借款金额为 200 万元，借款期限 6 个月；另一次是经批准向本企业职工集资借款(全部用于生产经营)的利息支出 3 万元，借款金额
3、 50 万元，借款期限 6 个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是( )万元。（A）8（B） 6.25（C） 7.5（D）8.255 某造纸企业 2004 年实现销售(营业)收入 100 万元，实际发生广告费支出 5 万元，假设 2005 年实现销售(营业)收入 300 万元，实际发生广告费支出 1 万元，那么该企业 2005 年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费为( )，（A）1 万元（B） 4 万元（C） 6 万元（D）2 万元6 某企业 2005 年用自有资金进行了两项技术改造(符合政策要求)，第一项技术改造购置国产设备金额为 50 万元，第二项技术改造购置国产设备金额为
4、 100 万元。当年应缴所得税额为 300 万元，2004 年度应缴所得税额为 100 万元。该企业当年应抵免的投资额为( ) 。（A）150 万元（B） 100 万元（C） 60 万元（D）不予抵免7 下列关于企业所得税纳税人的固定资产计价方法，表述不正确的是( )。（A）自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本入账（B）盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值入账（C）纳税人接受赠与的固定资产，无发票及所附单据的，按同类设备的市价确定（D）以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或合同确定的价值入账8 下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。
5、（A）企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额（B）被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失（C）企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除（D）被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补9 企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是( )。（A）作为本年度抵免税额扣除（B）列为当年和以后年度的费用支出（C）无限期向以后纳税年度结转（D）不能作为当年费用支出，也不能作为税额扣除，但可用后续 5 年的扣除限额余额补扣10 下列涉外企业不属于中国居民公司的是( )。（A）外国公司、其他经济组织和个人依据中外合资经营企业法
6、的规定，经中国政府批准，在中国境内同中国的公司、企业或其他经济组织共同投资、共同管理、共负盈亏的具有法人资格的有限责任公司（B）由中国的企业或其他组织与外国的企业、经济组织或个人，依据中外合作经营企业法及其他有关法律规定，在中国境内共同举办的契约式合作企业（C）依照外资企业法及其他有关法律规定成立，其全部资本由外国投资者投资的企业（D）在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织11 中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者( )时，即为取得收入。（A）在产品完成（B）在产品销售（C）在分得产品（D）在取得产品销售收入12
7、 外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有( )。（A）以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，从而取得的净收益（B）兼营投资业务，从境内向被投资的企业取得的利润(股息)（C）将持有的人民币特种股票转让取得的净收益（D）总机构在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得13 关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠，下列表述不正确的是( ) 。（A）国产设备投资是指购买设备发票价税合计价格，包括设备运输，安装和调试等费用，但购买的按规定退还增值税的国产设备，其已退税款不得计入（B）采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准
8、（C）企业购买国产设备的前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税税款以零为基数，计算其新增企业所得税（D）按税法规定享受统一减免企业所得税政策的外商投资企业和外国企业，在免税期间可适当延长延续抵免期限，但最长不得超过 7 年14 外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项中允许扣除的是( )。（A）用作投资的借入资金利息（B）为本企业外籍员工支付的境外保险费（C）企业实际发生的坏账损失，超过上一年度计提的坏账准备部分（D）营业税滞纳金15 在上海浦东新区设立的从事港口建设的外商投资企业，经营期 25 年以上，其享受的税收优惠是( ) 。（A）从开始获利年度起，第 1
9、 年免税，第 2 年免征企业所得税，第 3 年至第 5 年减半征收企业所得税（B）从开始获利年度起，第 1 年、第 2 年和第 3 年减半征收企业所得税（C）从开始获利年度起，第 1 年至第 5 年免征企业所得税，第 6 年至第 10 年减半征收企业所得税（D）从开始获利年度起，第 1 年至第 5 年减半征收企业所得税16 外商投资企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从应纳税额中扣除，但扣除额不得超过境外所得依照税法规定计算的扣除限额。扣除限额的比例是( )。（A）0.33（B）境外实际缴税的税率（C） 0.3（D）境内实际适用的税率17 根据外商投资企业和外国
10、企业所得税法的有关规定，下列关于再投资退税的税收优惠，表述不正确的是( )。（A）外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的税后利润直接再投资于该企业增加注册资本，经营期不少于 5 年的，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的40%（B）外国投资者在中国境内直接再投资举办扩建产品出口企业，经营期不少于 5年的，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款（C）外国投资者直接再投资举办扩建的企业，自开始生产、经营起 5 年内没有达到产品出口企业标准的，应当缴回已退税款的 60%（D）外国投资者依照有关规定享受再投资退税优惠后不满 5 年的期限内，在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，将该项再投资转
11、让给与其有直接或间接拥有100%股权关系的公司，可不予追回该项再投资实际已获得的退税款18 张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得 3800 元，刘某分得 2200 元，则二人分别应纳个人所得额为( ) 。（A）659 元和 381 元（B） 608 元和 352 元（C） 600 元和 280 元（D）624 元和 306 元19 某外国公民 2003 年 2 月 10 日宋华工作，2004 年 3 月 17 日离华，2004 年 4 月14 日又来华，2004 年 9 月 26 日离华，2004 年 10 月 9 日又
12、来华，2005 年 5 月离华回国，则该人为我国的( )。（A）2003 年为居民纳税人，2004 年为非居民纳税人（B） 2003 年、2004 年均为非居民纳税人（C） 2003 年、2004 年均为居民纳税人（D）2004 年为居民纳税人，2003 年为非居民纳税人20 李某转让拥有产权的房屋一套，取得转让收入 40000 元。此间房屋的原价为30000 元，转让时支付的有关税费为 1000 元。则李某应纳的个人所得税为( )元。（A）1800（B） 8000（C） 2000（D）210021 李某将自有房屋从 2005 年 1 月 1 日开始出租，月租金收入为 2000 元，每月缴纳有
13、关税费 300 元，能提供完税凭证。在出租的第三个月发生修缮费用 2000 元，由李某承担，能够提供有效、准确凭证。则 2005 年 5 月份李某应纳个人所得税为( )元。（A）20（B） 100（C） 180（D）26022 某个人独资企业，2005 年全年销售收入净额为 8000000 元，销售成本 6000000元，增值税以外的各种税费 1500000 元，其中业务招待费 100000 元，该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。（A）168300（B） 168250（C） 189250（D）18225023 计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前扣除的是( )。（A）按规定缴纳的
14、工商管理费（B）按规定支付的赔偿金、违约金（C）支付的以经营租赁方式租入的固定房产租赁费（D）已缴纳的个人所得税24 根据个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。（A）个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。在确定纳税义务人时，应以产权凭证为依据（B）对个人取得的各项财产转让所得，都要征收个人所得税（C）银行和其他金融机构以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的揽储奖金，按“其他所得” 征税（D）个人取得特许权的经济赔偿收入，按“特许权使用费所得”征税，税款由支付赔款的单位或个人代扣代缴25 在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税
15、义务人，其每月工资收入为 32000 元人民币，该企业负担其工资薪金所得应纳税款的 60%，则该专家每月应纳的税款为( ) 元。（A）5625（B） 6468.75（C） 6617.65（D）5831.2526 下列情况中，房地产开发费用应按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的规定比例计算扣除的是( )。（A）凡能按转让房地产项目计算分摊利息并能提供金融机构证明的（B）利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的（C）凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的（D）不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，房地产开发费用一律按规定比例扣除27 某房地产开发公司
16、，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是( )。（A）取得土地使用权时支付的地价款（B）取得土地使用权时缴纳的有关费用（C）转让环节缴纳的税金（D）按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计 20%的扣除28 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( ) 。（A）税务部门估定的价格扣除（B）税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除（C）房地产评估价格扣除（D）房地产原值减除 30%后的余值扣除29 对县级或县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入计征土地增值税的是( )。（A）代收费
17、用计入房价向购买方一并收取（B）代收费用不计入房价而单独收取（C）无论是否计入房价，一律作为收入（D）无论是否计入房价，一律不作为收入30 下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是( )。（A）对采用易货方式进货商品交易的合同，应以易货差价为计税依据（B）货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费（C）建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额（D）对于由受托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据31 下列凭证中免征印花税的是( )。（A）信贷业务只填开借据并作为合同使用（B）记载实收资本的账簿（C）在
18、境外签订境内使用的合同（D）房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同32 某公司 2005 年初，实收资本账簿载明金额 500 万元，2005 年度实收资本账簿所载资金增加到 800 万元，印花税税率为 0.5，则该账簿 2005 年度应贴花( )元。（A）6500（B） 4000（C） 0（D）150033 某一地处省城的大中型国有企业，用于生产经营的厂房原值为 3000 万元，该企业还建造了一座职工医院和一个托儿所，房产原值为 200 万元和 100 万元。另外该企业还有一个用于出租的仓库，年租金 5 万元，按当地政府规定，允许以房产原值减去 20%后的余值作为计税依据，则该企业分季应
19、缴纳的房产税为( )万元。（A）29.4（B） 7.35（C） 8.07（D）32.2834 下列房产中，不属于房产税暂行条例中规定的房产税减免范围的是( )。（A）军队自用的房产（B）由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产（C）个人拥有的营业用房（D）公园中供公众参观游览的房屋35 赵某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2005 年 1 月 1 日至 12 月31 日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对 2005 年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为( )。（A）赵某（B）李某（C）赵某代李某缴纳（D）税务机关指定赵某和李某中的一人36 下列有关车船使用
20、税的说法正确的是( )。（A）对不使用的车船经批准后可不征税（B）对不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车应征税（C）对外籍人员的汽车应征税（D）对非机动车船一律不征税37 契税纳税义务发生时间是( )。（A）纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天（B）纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天（C）纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续之日起 10 天内（D）土地、房屋移交的当天38 下列项目不在契税征税范围之内的是( )。（A）国有土地使用权的出（B）农村集体土地承包经营权的转让（C）房屋买卖（D）国有土地使用权转让39 城镇土地使用税的征收，由( )的税务机关进行。（A）土地所在地（B）纳税人
21、机构所在地（C）纳税人经营所在地（D）国家税务总局指定地方40 某城市的一家公司，实际占地 23000 平方米，由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米，公司按其当年开发使用的2000 平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为( )元。（A）46000（B） 48000（C） 50000（D）52000二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 关于企业的资产评估增值和接受捐
22、赠的实物资产，下列表述正确的有( )。（A）企业用实物资产对外投资，应于投资交易发生时确认资产的转让所得或损失（B）国有企业的产权转让净收益，不计入应纳税所得额（C）接受捐赠的实物资产无论在接受和出售时，都应按规定确认应纳税所得额（D）接受捐赠的实物资产不得提取折旧、摊销和结转销售成本42 按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有( ) 。（A）修理支出可在发生当期直接扣除（B）如有关固定资产已提足折旧，改良支出则不得在税前扣除（C）如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延，费用处理（D）如有关固定资产尚未提足折旧，改良支出应增加固定资产价值4
23、3 依照企业所得税的规定，纳税年度的具体认定有( )。（A）自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日（B）纳税人在一个纳税年度的小间开业的，以实际经营期为个纳税年度（C）纳税人进行清算的，以清算期间作为一个纳税年度（D）纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满 365 天为一个纳税年度44 下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是( )。（A）实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除（B）新办的城镇劳动就业服务企业，在三年内免征企业所得税（C）对新办的三产企业经营多业的，按具经营主业来确定减免税政策（D）新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之
24、日45 下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有( )。（A）不需用以及批准封存的机器设备（B）末使用的房屋、建筑物（C）已提足折旧继续使用的机器设备（D）提前报废的机器没备46 根据企业合并业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有( )。（A）通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产转让所得（B）合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失（C）被分立企业被分离出去的部分或全部资产，不缴纳企业所得税（D）分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本47 企业缴纳的保险费用，可
25、在企业所得税前扣除的有( )。（A）特殊工种职工法定人身安全保险费（B）基本养老保险费（C）为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险费（D）保险公司给予纳税人的无赔款优待48 下列收入项目中，属于企业所得税其他收入范围的有( )。（A）固定资产盘盈收入（B）固定资产转让收入（C）罚款收入（D）教育费附加返还款收入49 纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除的有( )。（A）技术开发形成无形资产的支出（B）固定资产建造支出（C）销售货物给购货方的回扣支出（D）合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费50 关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有( )。（A）企业分立前尚未弥补的亏损，不得
26、由分立后的企业延续弥补（B）免税年度的亏损不得用以后应纳税年度的所得弥补（C）免税项目的所得不得用于弥补以前年度亏损（D）投资方不得弥补联营企业的亏损51 按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的( )，在一个纳税年度内一般不得调整。（A）纳税人的主要负责人发生变化（B）纳税人实行改组改制的（C）纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的（D）纳税人遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的52 未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有( ) 。（A）从我国境内某外商投资企业取得的股息（B）从我国
27、境内取得的利息所得（C）提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等（D）外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入53 关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述中正确的有( )。（A）对境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行取得的收入，不征税（B）对外商与中国制片商合作拍摄影视作品、在中国境外发行所取得的收入，不征税（C）对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，不征税（D）企业将自己生产的产品用于职工福利，不确认收入54 下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有( )。（
28、A）外国投资者从外商投资企业取得的利润（B）国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得（C）外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得（D）为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费55 关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有( )。（A）石油、天然气开采企业，也可适用“两免三减半”的优惠规定（B）企业开办当年有亏损的，以弥补后第一个有利润的纳税年度为开始获利年度（C）企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在 6 个月以上的，开业当年即为开始获利的年度（D）外商投资企业追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 1000 万美元的，可单独计算享受“ 两免三减半 ”
29、的税收优惠56 对外国企业常驻代表机构取得的下列收入，应当征收外资企业所得税的有( )。（A）为其客户在中国境内负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬（B）为其客户在中国境外负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬（C）在中国境内为其他企业从事代理业务所收取的佣金、回扣、手续费（D）为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交所取得的商品进销差价收入57 对在我国境内无住所但居住满 90 日或 183 日但不满 1 年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的有( )。（A）对其来源于中国境内的工资、薪金，不论由谁支付，都要征税（B）只就其实际在中国境内工作
30、期间取得的由境内雇主支付的工资、薪金征税（C）对其来源于中国境外的各种所得，只应由中国境内企业或个人支付部分征税（D）担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中同境内企业支付的董事费或工资、薪金，无论是否在中国境内履行职务，都要征税58 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产，下列表述正确的有( )。（A）仅作为分红依据，不拥有所有权的，不征收个人所得税（B）个人拥有所有权的，也不征收个人所得税（C）以量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按“利息、股息、红利” 所得项目征税（D）个人将拥有所有权的量化资产股份转让时，暂缓征收个人所得税59 按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内
31、的所得的有( )。（A）外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得（B）中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得（C）外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得（D）外籍个人因持有中国境内企业股票、股权而从中国境内的企业取得的股息、红利所得60 企业所得税纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有( )。（A）先进先出法（B）余额递减法（C）加权平均法（D）零售价格法61 下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。（A）企业集资利息（B）从股份公司取得股息（C）企业债券利息（D）国家发行的金融债券利息62 按照个人所得税的规定，下列行为应免税的有( )。（A）个人出售自有住房
32、（B）个人出售已购公有住房（C）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产（D）个人取得股票转让所得63 按照税收征管法的规定，扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务，下列处理正确的有( ) 。（A）纳税人应缴纳的税款由税务机关向扣缴义务人追缴（B）扣缴义务人应扣末扣、应收而不收的税款，由税务机关向纳税人追缴（C）对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以卜的罚款（D）对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款64 下列行为属于土地增值税征税范围的有( )。（A）联营一方以土地作价入股进行投资（B）合作建房出地的一方分房自用（C）将房屋产权赠与亲友（D
33、）个人之间交换自有居住用房65 房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日起 7 日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的( )。（A）税务登记证（B）房屋产权证、土地使用权证书（C）工商营业执照（D）土地转让、房产买卖合同66 按照印花税的规定，书立下列合同应缴纳印花税的有( )。（A）书刊印刷合同（B）建筑工程勘察设计合同（C）非专利技术转让合同（D）企业承包经营合同67 按照印花税的有关规定，下列合同应作为技术转让合同征税的有( )。（A）专利申请权转让合同（B）专利权转让合同（C）非专利技术转让合同（D
34、）专利实施许可合同68 关于房产税的计税依据，下列表述正确的有( )。（A）对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据（B）房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备（C）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值（D）对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报69 按照契税的有关规定，下列项目属于契税征税范围的有( )。（A）国有土地使用权出让（B）国有土地使用权转让（C）以房产作为对外投资或股权转让（D）价格相等的房屋交换70 关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述正确的有( )。（A）经省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积（B）经有权部门核发的土地使用证书确认的土地
35、面积（C）尚未核发土地使用证书的，为纳税人据实申报的上地面积（D）按照纳税人计划占用的土地面积三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某综合性企业于 2005 年发生了如下应税经济行为： 接受甲公司委托，为其加工一批自用商品。双方签订加工合同一份，合同规定：加工原材料价值 70 万元由甲公司提供，在加工过程中由该企业提供辅助材料价值 10 万元，另外企业收取加工费 30 万元，在加工合同中各项金额分开记载，合计金额 110 万元。 与乙签订运输合同一份，委托其进行货物国际联运，货物的总价值为 1000 万元。支付给中国境内某运输公司运输费 80 万元(含
36、装卸费 15 万元)；支付给境外某运输公司运输费 50 万元(含装卸费 10 万元)。 与丙公司签订一项以物易物合同，以 40 万元的商品换取 40 万元的原材料。 与银行签订借款合同一份，以房产作抵押借款 400 万元，借款期限 10 个月，同时又填开借据两次，分别为 100 万元和 300 万元。由于客观情况企业资金周转困难，到期无力偿还借款，只得用房产(价值 400 万元)抵还借款，已按程序办完有关手续。要求：根据所给资料，依据印花税法的规定回答下列相关问题：71 企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是( )元。（A）550（B） 400（C） 500（D）20072 企业签订的运输合同应
37、缴纳的印花税额是( )元。（A）325（B） 400（C） 525（D）65073 企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是( )元。（A）120（B） 135（C） 249（D）24074 企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是( )元。（A）200（B） 150（C） 2000（D）220075 某内资企业 2005 年度资料如下： 自用营业用房的原值为 400 万元，当地规定允许减除房产原值的比例为20%；出租房屋一幢给某饭店，并规定按饭店营业收入的 10%收取租金，饭店全年营业收入为 100 万元。 外单位用房屋抵偿债务，房屋价值 30 万元，现值 40 万元；接受某
38、企业房屋捐赠，双方协商价值为 120 万元，市场同类房屋售价为 150 万元，税法规定的契税税率为 4%。 企业分设 A 机构占用土地 2000 平方米，其中无偿使用公安局的免税土地 700平方米：企业分设 B 机构，设在郊区，占地面积 3000 平方米，其中占用耕地 2600平方米，在 2002 年批准征用时已纳耕地占用税 10400 元，税法规定的土地使用税税率：郊区 3 元/平方米，其他地区 5 元/平方米。 企业拥有并使用的面包车两辆，20 座，年税额为 200 元/辆；拥有并使用的客货两用车两辆，6 座，年税额为 60 元/辆，载货净吨位 2 吨/ 辆，每吨年税额 20 元。请计算并
39、回答下列问题：(计算结果留小数点后两位)75 该企业 2005 年应纳房产税为( )万元。（A）5.04（B） 3.84（C） 3.96（D）676 该企业 2005 年应纳契税为( )万元。（A）7.2（B） 7.6（C） 6（D）6.477 该企业 2005 年应纳城镇土地使用税为( )万元，（A）1.12（B） 1.55（C） 1.9（D）0.7778 该企业 2005 年应纳车船使用税为( )元。（A）420（B） 600（C） 580（D）540四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某市轿车生产企业为增
40、值税一般纳税人，2006 年度账面记载注册资本 10000 万元、职工 1200 人，当年相关经营情况如下：(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 5000 万元、增值税进项税额 850 万元，另支付购货运输费用 200 万元、装卸费用 20 万元、保险费用 30 万元。(2)对外销售 A 型小轿车 1000 辆，每辆含税金额 17.55 万元，共计取得含税金额 17550 万元；支付销售小轿车的运输费用 300 万元，保险费用和装卸费用 160 万元。(3)销售 A 型小轿车 40 辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额 400 万元；该公司新设计生产 B 型小轿
41、车 5 辆，每辆成本价 9.5 万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无 B 型小轿车销售价格。(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额 500 万元；另支付运输费用 30 万元。(5)转让 10 年前建成的旧生产车间，取得收入 1200 万元，该车间的原值为 1000万元，已提取折旧 400 万元。该车间经有权机构评估，成新度为 30%，目前建造同样的生产车间需要 1500 万元；转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金 80 万元，发生其他相关费用 20 万元。(6)转让一块土地使用权，取得收入 560 万元。年初取得该
42、土地使用权时支付金额 420 万元，转让时发生相关费用 6 万元。(7)发生业务招待费 130 万元、技术开发费 280 万元(上年发生技术开发费 260 万元)；其他管理费用 1100 万元。(8)发生广告费用 700 万元、业务宣传费用 140 万元、展览费用 90 万元。(9)发生财务费用 900 万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用 600 万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为 6%，金融机构同期贷款利率为 5%。(10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计 2853.6 万元。(注：适用消费税税率 5%；B 型小轿车成
43、本利润率 8%；企业不能出具工会经费拨缴款专用收据，职工教育经费按 2.5%计算)根据所给资料，依据企业所得税和其他税种的有关规定，回答下列相关问题：79 该企业 2006 年实现的应税收入总和为( )。（A）16714 万元（B） 17370.2 万元（C） 17394 万元（D）17414 万元80 该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为( )。（A）10447.5 万元（B） 11467.5 万元（C） 11547.5 万元（D）11583.5 万元81 该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为( )。（A）1347.42 万元（B） 22
44、08.74 万元（C） 2209.26 万元（D）2439.38 万元82 该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为( )。（A）2976.47 万元（B） 2997.47 万元（C） 3056.47 万元（D）3256.47 万元83 该企业 2006 年工资、工资附加“三费” 调整金额为 ( )。（A）146.4 万元（B） 169.44 万元（C） 163.68 万元（D）348 万元84 该企业 2006 年应缴纳的企业所得税( )。（A）342.69 万元（B） 258.78 万元（C） 255.78 万元（D）564.98 万元85 设在国家高新技术产业开发区的
45、某中外合资经营个业(简称甲企业)，经审核被认定为高新技术企业，到 2003 年底享受定期减免税政策已经期满。2005 年年初外方将分得的 2004 年的税后利润 200 万元在西部地区投资开办经营期为 8 年的生产性企业(简称乙企业) ，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2006 年经考核，乙企业不符合先进企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。2006 年度甲企业自行计算的应纳税所得额为 400 万元。经某税务师事务所审核， 2006 年度有关生产经营情况如下：(1)取得产品销售净额 4000 万元，取得租金收入 300 万元。(2)全年发生财务费用 100 万元。
46、其中，4 月 1 日向银行借款 500 万元用于建造厂房，借款期限 1 年，当年向银行支付了 3 个季度的借款利息 22.5 万元，巳全部计入财务费用，该厂房于 9 月 30 日完工结算并投入使用。(3)发生管理费用 350 万元。其中含支付关联企业的管理费 10 万元；支付的交际应酬费 30 万元；支付给上级主管部门的管理费 20 万元，能提供有关证明资料，并就上述证明资料附送了注册会计师查证报告。(4)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值 50 万元，已提取了折旧 24 万元，投资时双方确认的投资价值为 30 万元，企业按会计制度进行了处理。(5)转让人民币特种股票(B 股)
47、取得收入 250 万元，该股票原购进价 210 万元，企业计入投资收益，并与国债利息收入一起作为免税收入扣除。(6)发生营业外支出 30 万元。其中通过我国境内非营利团体向某贫困地区捐款 15万元，直接向某灾区捐款 10 万元，向关联的科研机构资助研究开发经费 5 万元。(7)超过两年期限的应付未付款收入 20 万元记入了“资本公积” 。(8)从境外分支机构取得税后收益 45 万元，已在境外缴纳了 25%的所得税。(甲、乙企业所在地的省政府规定免征 3%的地方所得税；甲企业 2004 年缴纳企业所得税 55.79 万元)根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题
48、：85 甲企业外方应缴回的再投资退税额为( )万元。（A）14.11（B） 18（C） 21.18（D）35.2986 题中所列项目，应计入甲企业所得税收入总额的有( )。（A）租金收入（B）人民币特种股票转让收入（C）超过期限的应付未付款收入（D）从境外分支机构取得的税后收益87 甲企业的银行借款利息税前允许扣除( )万元。（A）0（B） 7.5（C） 15（D）22.588 甲企业的交际应酬费税前允许扣除( )万元。（A）15（B） 15.9（C） 18（D）2489 甲企业 2006 年的境内应纳税所得额为( )万元。（A）400（B） 486.6（C） 490.6（D）53190 甲企业从境外分支机构取得税后收益应补缴企业所得税( )万元。（A）0（B） 3（C） 3.3（D）4.8
