1、注册税务师税法二模拟试卷 1（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某工业企业 2002 年营业收入 3000 万元，广告费支出 80 万元，业务宣传费支出20 万元。2003 年营业收入 3500 万元，广告费支出 60 万元，业务宣传费支出 15 万元。则 2003 年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。（A）79（B） 77.5（C） 85（D）87.52 某企业 2003 年度实际会计利润总额 40 万元，当年“营业外支出” 账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠 5 万元、向贫困山区的捐赠
2、10 万元。该企业 2003 年应缴纳企业所得税( )万元。（A）13.2（B） 14.85（C） 16.01（D）16.1043 金融企业凡按国家税务总局关于金融企业应收利息税务处理问题的通知，在扣除 2000 年 12 月 31 日以前应收未收利息采取直接冲减当年利息收入方式进行处理的，在计算广告费业务宣传费和业务招待费税前扣除限额时，以( )作为三项费用税前扣除限额的基数。（A）冲减后的当年利息收入（B）将冲减当年利息收入的部分还原，还原后当年实际取得的利息收入（C）应收未收利息部分（D）全部贷款金额4 某企业 2003 年销售收入 2000 万元，其他业务收入 200 万元，营业外收入
3、 100 万元，上交总机构管理费 80 万元，该企业下列作法正确的是( )。（A）按 50 万元作为税前扣除的上交管理费（B）按 46 万元作为税前扣除的上交管理费（C）按 44 万元作为税前扣除的上交管理费（D）按 42 万元作为税前扣除的上交管理费5 某企业 2004 年度应纳税所得额为 200 万元，全年已预缴税款 45 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 35 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。（A）10（B） 21（C） 23（D）366 纳税人发生的佣金，符合下列( )项条件的，可计入销售费用。（A）支付给本单位推销员的销售提成（B）支付给
4、个人的佣金为服务金额的 6%（C）支付给中介公司的购货介绍费，无合法真实的凭证（D）支付给中介公司的购货介绍费，有合法真实的凭证7 下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。（A）企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额（B）被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补（C）企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除（D）被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失8 下列原则不属于纳税人计算应纳税所得额时确定收入的适用原则是( )。（A）确定性原则（B）权责发生制原则（C）相关性原则（D）重要性原则9 下列职工中应纳入计算计税工资
5、总职工范围的是( )。（A）企业浴室、理发室的职工（B）合同工和临时工（C）退休职工和下岗职工（D）幼儿园和托儿所职工10 计算企业所得税成纳税所得额时，下列费用项目不准从收入总额中扣除的项目是 ( )。（A）转让固定资产发生的费用（B）按规定支付的保险费（C）购建固定资产的费用（D）生产经营过程中发生的广告费用11 纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( ) 。（A）经营性租赁方式发生的租赁费（B）融资性租赁人方发生的租赁费（C）承租方支付的手续费（D）安装交付使用后产生的借款利息12 外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年
6、延续弥补但最长不得超过( ) 。（A）3 年（B） 4 年 （C） 5 年（D）6 年13 生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠必须符合的条件是( )。（A）先进技术企业（B）产品出口企业（C）经营期在 10 年以上（D）应在特定地区14 外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为( )。（A）3 年（B） 4 年（C） 5 年 （D）6 年15 下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有( )。（A）扩建固定资产投入使用后支付的借款
7、利息（B）逾期归还借款银行按照规定加收的罚息（C）投资方借款投资的利息支出（D）生产经营期间的流动资金借款利息16 内地某中外合资企业系先进技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润 80 万元中的 40%直接再投资扩建本企业，其再投资应退税额为( )万元。（A）5.73（B） 6.3（C） 14.33（D）15.7617 某公司在华设立 AB 两个营业机构，A 的所得税适用税率为 30%，B 的所得税适用税率为 15%，2003 年 A 盈利 100 万元，B 亏损 50 万元；2004 年 AB 均盈利100 万元,则该公司 2004 年合并申报所得税的应纳税额为( )。（A）7.5（
8、B） 37.5（C） 52.5（D）4518 某外国公司未在中国设立机构，2004 年从中国境内内资企业获得了股息、利息共计 60 万元，获得了商誉转让收入 20 万元，该公司上述业务在我国应该缴纳的企业所得税共计( ) 万元。（A）6（B） 7.9（C） 8（D）26.419 某中外合资食品厂 2005 年产品销售收入 1800 万元，当年开支的交际应酬费 90万元，税前准允列支的交际应酬费是( ) 万元。（A）8.58（B） 8.4（C） 81（D）9020 某中国公民杜某在国内某企业工作，2005 年月工资所得为 700 元，7 月取得上半年奖金 6000 元，12 月取得全年奖金 60
9、00 元。杜某 7 月份应缴纳的个人所得税为 ( )元。（A）1125（B） 1035（C） 1205（D）80521 某中国公民杜某在国内某企业工作，2005 年月工资所得为 700 元，7 月取得上半年奖金 6000 元，12 月取得全年奖金 6000 元。杜某 7 月份应缴纳的个人所得税为 ( )元。（A）1125（B） 1035（C） 1205（D）80522 李某 2004 年 10 月份应邀到 A 市某单位讲学，取得报酬 2600 元，同时李某 10月份还前往 B 市讲学一次，获得报酬 600 元，前往 A 市的另一单位讲学一次，获得报酬 1800 元。10 月份 A 市与 B 市
10、李某讲学的单位为其扣缴个人所得税税额合计( )元。（A）200（B） 360（C） 560（D）59023 对于按照国家统一规定发给的补贴、津贴，应当( )。（A）减征个人所得税（B）免征个人所得税（C）象征性收取个人所得税（D）必须缴纳个人所得税24 外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 60 天，期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入 30000 元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税( )元。（A）14625（B） 12625（C） 8625（D）600025 国内某作家的一篇小说在某晚报上连载了 3 个月，每月取得稿酬 3
11、600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20000 元，则该作家因此须缴纳的个人所得税( )元。（A）3416（B） 3449.6（C） 3752（D）4009.626 某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币 50000元， 2004 年 4 月 20 日离境，即 4 月份只工作了 20 天，该专家 4 月份应纳个人所得税额( ) 元。（A）8000（B） 6950（C） 8687.5（D）1042527 在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为 30000 元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的 50%，则该专家每月应纳个
12、人所得税( ) 元。（A）5857.14（B） 6468.75（C） 6617.65（D）5831.2528 实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。（A）投资者的工资（B）投资者及其家庭发生的生活费用（C）企业计提的各种准备金（D）企业从业人员计税标准内的工资支出29 个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有( )。（A）因国家建设需要而被无偿收回的房产（B）因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产（C）转让居住 3 年的自用住房（D）市政规划需要而搬迁，自行转让的原房产30 某房地产公司转让商品楼取得销售收入 50
13、00 万元，计算土地增值额准允扣除项目金额 4200 万元。则土地增值税适用税率为( )。（A）0.3（B） 0.4（C） 0.5（D）0.631 下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算( )。（A）以一次交割、付清价款方式转让房地产的（B）以分期收款方式转让房地产的（C）纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的（D）以其他方式转让房地产的32 甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费 20 万元，技术使用费30 万元，则该合同计税依据为( )。（A）50 万元（B） 30 万元（C） 20 万元（D）暂时贴花 5 元33 对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，
14、税务机关可处以罚款，罚款的方式包括( )。（A）重用印花税票金额 1 倍至 3 倍（B）重用印花税票金额 1 倍至 5 倍（C）重用印花税票金额 50%以上 5 倍以下（D）2000 元以上 10000 元以下34 下列房产中免征房产税的是( )。（A）个人拥有的营业用房（B）公园、名胜古迹经营用的房产（C）企业大修停用一个季度的房屋（D）老年服务机构自用的房产35 下列房产属于房产税的课税对象是 ( )。（A）室外游泳池（B）菜窖（C）室内游泳池（D）围墙36 某企业有 2 辆机动车挂车，挂车净吨位为 4 吨，当地政府规定的载货汽车每净吨位税额 50 元。该企业应缴纳的车船使用税是( )元。
15、（A）140（B） 280（C） 100（D）20037 下列车辆应缴纳车船使用税的是( )。（A）主要从事运输业务的拖拉机（B）外商投资企业的货车（C）不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆（D）政府机关的班车38 学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值 400 万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。土地转让行为( )。（A）应由受让公司缴纳契税（B）应由学校在转让时补交契税（C）应由学校和公司各负担一半契税（D）学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税39 城镇土地使用税采用的是下列哪种税率 ( )。（A）定额税率（B）累进税率（C）固定税额（D）差别幅度税额40 经
16、批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是 ( )。（A）从使用的次月起 5-10 年免税（B）从使用的月份起 5-10 年免税（C）从使用的次月起 3-5 年免税（D）从使用的月份起 3-5 年免税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有( )。（A）按规定清产核资时固定资产净增值，不计入应税所得额（B）以非货币性资产对外投资的评估净增值，不计入应税所得额（C）国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计
17、入税所得额（D）股份制改造企业固定资产评估增值可以提折旧，不可以在计税时扣除。42 企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有( )。（A）企业按规定交纳的待业保险基金，准予扣除（B）企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除（C）保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额（D）纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除43 下列支出不可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的有( )。（A）上交总机构合理的管理费（B）关联方借款金额为其注册资本的 20%的，支付的不超过银行同期贷款利率利息（C）为建造固定资产而借入资金的利息（D）粮食白酒的广告宣传费44 按照现
18、行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有 ( )。（A）纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值（B）企业取得的国家财政性补贴收入（C）纳税人购买国债利息收入（D）纳税人接受捐赠的非货币性资产45 根据企业所得税的有关规定，符合下列条件( )之一的固定资产修理支出，应视为固定资产改良支出。（A）发生的修理支出达到固定资产原值 20%以上（B）经过修理后有关资产的经济使用寿命延长 2 年以上（C）经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途（D）此次修理与下次修理之间的时间间隔达到 1 年以上46 依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的
19、有( )。（A）投资方税率高于被投资方税率的，其取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额（B）企业股权投资转让所得不并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税（C）企业整体资产转让，原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务进行处理，依法缴纳企业所税（D）企业以部分非现金资产对外投资，应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关资产和进行投资两项经济业务进行处理，并按规定计算确认资产转让所得或者损失47 按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括( )。（A）企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股
20、息性质的投资收益（B）企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公职中分配取得的股息性质的投资收益（C）企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积中分享的部分（D）企业清算处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额48 对于关联方企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整，方法有( )。（A）按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格调整（B）按照成本加合理的费用和利润调整（C）按照同行业计算方法调整（D）按照再售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平调整49 纳税人预缴企业所得税时，应纳税所得额的确定方法有(
21、)。（A）按纳税期限内的应纳税所得额的实际数（B）按本年计划利润的估计数（C）按上年应纳税所得额的 1/12 或 1/4（D）按当地税务机关认可的其他方法50 根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有( )。（A）支付给总机构的管理费（B）资本利息（C）交际应酬费（D）汇兑损益51 外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项支出不准予扣除的有( )。（A）交际应酬费（B）工资和福利费（C）一定标准的境外社会保险税（D）向关联企业支付的管理费用52 递延资产中的开办费包括( )。（A）筹建人员工资、差旅费、培训费和咨询调查费（B）筹建期间发生的交际应酬费、文件印刷费、通讯费
22、和开工典礼费（C）建造、购进固定资产、无形资产的开支（D）根据合同、协议、章程的规定，应由投资者自行负担的费用53 外商投资企业的外国投资者将( )直接用于再投资，不予退税。（A）分得的税后利润（B）分得的免税利润（C）从非金融机构借款所得（D）接受捐赠款项54 下列外商投资企业和外国企业在确认所得税计税收入时，方法正确的有( )。（A）中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时确认收入（B）外商投资企业分期收款销售产品的，交付产品开出发货票时确认收入（C）外商投资企业分期收款销售产品的，实际收到购买人交付款项时确认收入（D）外国企业从事合作开采石油资源的，合作者分得原油时确认收入5
23、5 下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。（A）企业集资利息（B）从股份公司取得股息（C）企业债券利息（D）国家发行的金融债券利息56 下列项目计征个人所得税时，允许从收入中扣除 800 元的有( )。（A）稿费 3800 元（B）有奖销售中一次获奖 1000 元（C）提供咨询服务一次取得收入 6000 元（D）房租收入每月 800 元57 下列关于个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金的说法中不正确的有( )。（A）减征个人所得税（B）暂免征收个人所得税（C）并入当月工资计征个人所得税（D）按偶然所得征收个人所得税58 下列各项属于机械设备原值的有( )。（A）购进价格（B）运输
24、费（C）装卸费（D）修理费59 下列属于个人所得税应税所得项目的有 ( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）国家发行的金融债券利息（D）特许权使用费60 五级超额累进税率不适用于( )。（A）个体产生产经营所得（B）工资、薪金所得（C）劳务报酬所得（D）财产租赁所得61 下列各项属于工资、薪金所得的有( )。（A）年终加薪（B）劳动分红（C）津贴（D）稿酬收入62 在计算缴纳个人所得税时可以扣除附加减除费用的个人包括( )（A）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员（B）应聘在中国境内工作的外籍专家（C）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪
25、金所得的个人（D）在大陆居住的香港、澳门、台湾同胞63 印花税的纳税人不包括( )。（A）合同的当事人（B）合同的担保人（C）合同的鉴定人（D）合同的证人64 非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。（A）地价款（B）房地产开发成本（C）缴纳的营业税、印花税（D）按地价款和开发成本的 20%加计的费用65 下列属于房地产开发费用的项目有( )。（A）房地产开发公司职工工资（B）房地产转让的过户手续费（C）房地产销售费用（D）房地产开发项目贷款利息66 根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中需要缴纳车船使用税的有( )。（A）清洁船（B）游船（C）工程船（D）渡船67 下列各
26、项中，符合房产税暂行条例规定的有( )。（A）将房屋产权出典的，承典人为纳税人（B）将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人（C）房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人（D）产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人68 下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有( )。（A）将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起（B）自行新建房产用于生产经营，从建成之月起（C）委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起（D）委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起69 下列应纳城镇土地使用税的单位和个人有( )。（A）中外合资经营饭店（B）残疾人福利工厂（C）街
27、道办的加工厂（D）公共汽车修理厂70 下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。（A）以土地权属作价投资（B）以土地权属抵债（C）以获奖方式承受土地权属（D）兼并企业承受被兼并企业房产三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某综合性企业于 2004 年发生了如下应税经济行为：(1) 接受甲公司委托，为其加工一批自用商品，双方签订加工合同一份，合同规定：加工原材料价值 70 万元由甲公司提供，在加工过程中由企业提供辅助材料价值 10 万元，另外企业收取加工费 30 万元.在加工合同中各项金额分开记载,合计金额 110 万。(2) 与乙企业签订运输
28、合同一份,委托其进行贷物国际联运，贷物的总价值为 1000万元。支付给中国境内某运输公司动输公司运输费 80 万元(含装卸费 15 万元)；支付给境外某运输公公运输 50 万元(含装卸费 10 万元)。(3) 与丙公司签订一项以物易物合同，以 40 万元的商品换取 40 万元的原材料，由企业负责运送贷物，向丙收取运输 3 万元。(4) 与银行签订借款合同一份，以房产作抵押借款 400 万元，借款期限 10 个月，同时又填开借据两次，分别为 100 万元和 300 万元。由于客观情况企业资金周转困难，到期无为偿还借款，只得用房产(价值 400 万元)抵还借款，已按程序粉完有关手续。请根据上述资料
29、回答下问题：71 委托加工业务应纳印花税( )元。（A）550（B） 200（C） 150（D）35072 运输合同应纳印花税( )元。（A）650（B） 400（C） 525（D）32573 购销合同应纳印花税( )元。（A）240（B） 249（C） 255（D）26774 该企业应纳 2005 年应纳印花税( )元。（A）3180（B） 1180（C） 3055（D）29875 国内某公司与某外国企业于 1999 年合资新设立经营期 10 年以上的生产性外商投资企业，实收资本总额 6400 万元。该企业 1999 年至 2004 年自行申报的应纳税所得额分别为-80 万元、120 万元、
30、400 万元、80 万元、600 万元和 2000 万元，均已按“两免三减 ”的规定缴纳了所得税。 2005 年 6 月主管税务机关对其前 4 年生产经营活动进行检查，发现以下业务未按规定纳入税务处理：(1) 2001 年 10 月进行技术改造，购置国产设备(金额 350 万元，其中含设备运输、安装和调试费 50 万元)，符合投资抵免所得税的条件。(2) 2002 年 12 月取得房屋租金收入 200 万元。(3) 2003 年，将账面净值 600 万元的机器设备用于对外投资，经双方确认价值为680 万元。(4) 2001 年 7 月发生的应付账款 20 万元，至 2003 年底仍无法与债权人
31、取得联系。(5) 2004 年其他福利类费用实际支出 80.4 万元,已知在税前列支的工资总额为 360万元。(提示 :该企业适用所得税税率为 15%，不考虑地方所得税)请根据上述条件回答下列问题：75 2001 年该企业应退(补)所得税( ) 万元。（A）0（B） 120（C） 140（D）6076 2002 年该企业应退(补)所得税( ) 万元。（A）15（B） 21（C） 9（D）8.2577 2003 年该企业应退(补)所得税( ) 万元。（A）7.5（B） 37.5（C） 52.5（D）97.578 2004 年该企业应退(补)所得税( ) 万元。（A）46.5（B） 66.75（C
32、） 150（D）120四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品再生产加工成套化妆品销售，2004 年度有关生产、经营情况如下：(1)1-11 月实现销售收入总额 8000 万元，应扣除的销售成本 4000 万元，发生的销售费用 1000 万元(其中含广告费 600 万元)，发生管理费用 800 万元(其中含业务招待费 50 万元)，发生财务费用 100 万元，缴纳增值税 400 万元、消费税 1500 万元、城市维护建设税和教育费附加 190 万元，实现会计
33、利润 410 万元。(2) 12 月初库存外购已税化妆品 200 万元，本期外购已税化妆品取得税控增值税专用发票，支付购货金额 500 万元、增值税额 85 万元。(3) 12 月生产领用外购化妆品 650 万元，生产加工过程中发生其他费用 200 万元，共计生产成套化妆品 10 万件(每件成本价 85 元)。12 月销售成套化妆品 8 万件，开具税控增值税专用发票，取得销售金额 2400 万元 (每件不含税销售额 300 元)。(4) 12 月发生广告费 200 万元、支付销货运输费 150 万元(均取得了普通发票)；向银行借款 600 万元，支付给银行的利息费用 30 万元；发生管理费用
34、200 万元(其中含业务招待费用 15 万元)。(5) 12 月 20 日通过当地政府向贫困山区捐款 30 万元。(注：企业适用增值税税率 17%，化妆品、成套化妆品的消费税税率 30%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%，企业所得税税率 33%，本月取得的相关发票均在本月认证抵扣)请根据上述资料回答下列问题：79 企业发生的支出可以据实扣除的有 ( )。（A）消费税（B）利息费用（C）捐赠支出（D）管理费用80 企业所得税前应扣除的销售成本( )万元。（A）5690（B） 4680（C） 4000（D）380081 企业所得税前应扣除的销售费用( )万元。（A）940（B） 1
35、182（C） 1371.5（D）1339.582 企业所得税前应扣除的销售税费和捐赠额( )万元。（A）2205.6（B） 2378.9（C） 2327.08（D）2156.383 企业所得税前扣除的管理费用和财务费用合计( )万元。（A）999.2（B） 1000（C） 1030（D）1099.284 2005 年该企业应纳企业所得税( )万元。（A）400.3（B） 337.33（C） 385.46（D）412.685 某生产性外商投资企业，1995 年在海南经济特区依法成立，经营期限 15 年。1999 年追加投资 6200 万美元，1996-2003 年的盈亏情况见下表：(不考虑地方所
36、得税)(单位：万元 ) 2004 年先期投资经营情况如下： 实现产品销售收入总额 8500 万元，服务性收入500 万元；应扣除的成本和销售费用 7115 万元，发生财务费用 200 万元、管理费用 1200 万元(其中含新产品研究开发费用 40 万元，交际应酬费用 39.5 万元)；应缴纳的增值税 80 万元、营业税 25 万元；经批准 7 月 1 日向其他企业借款 200 万元用于生产经营，借期 1 年，当年内实际支付借款利息费用 10 万元，已计入“财务费用”账户，同期银行的贷款年利率为 4.8%；“营业外支出 ”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费 30 万元，通过当地教育部门向
37、某小学捐款 40 万元 (上年度新产品开发费用为 30 万元)。 根据上述资料回答下列相关问题：85 1995-2003 年应纳所得税总额( )万元。（A）141.75（B） 138.75（C） 135.75（D）123.7586 2004 年所得税前可以扣除的管理费用和财务费用合计( )万元。（A）1388.8（B） 1400（C） 1600（D）1197.587 2004 年该企业应纳税所得额( )万元。（A）431.2（B） 411.2（C） 400（D）39088 2004 年该企业应缴纳的所得税( )万元。（A）61.68（B） 51.93（C） 64.68（D）50.4389 追加投资形成的所得应纳税额( )万元。（A）14.25（B） 12（C） 18.75（D）1590 税前可以扣除的项目与企业所得税不同的有( )。（A）销售成本（B）销售费用（C）管理费用（D）捐赠支出
