1、注册税务师税法二模拟试卷 20（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是( )。（A）企业所得税的纳税人不包括事业单位（B）企业、单位实行租赁经营的，一律以承租入为纳税人（C）企业所得税的纳税人必须“实行独立经济核算 ”（D）企业所得税的纳税人必须在工商行政管理部门办理工商登记2 新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数( )的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税 3 年。（A）0.3（B） 0.35（C） 0.6（D）0.13 下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的
2、所得税处理，表述正确的是 ( )。（A）企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额（B）被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失（C）企业因转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除（D）被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补4 关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是( )。（A）纳税人各种存货的成本计价方法不得变更（B）从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用（C）纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除（D）纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除5 纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性
3、组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额( )以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。（A）0.03（B） 0.015（C） 0.1（D）0.36 企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是( )。（A）按规定标准发放的住房补贴（B）支付给雇员的误餐补贴（C）支付给雇员的股息性所得（D）为雇员支付的社会保障性缴款7 某集体企业 2006 年实现利润总额为 80 万元，其中“营业外支出” 列有通过市政。府向某受灾地区捐款 10 万元。企业申报 2006 年企业所得税时，申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为 100 万元、110 万元和 115 万元。20
4、07 年 5 月税务机关进行稽查调增销售收入 20 万元。根据现行企业所得税规定，税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除( )万元。（A）3（B） 3.3（C） 3.45（D）3.98 在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是( )。（A）闲置的厂房（B）以经营租赁方式出租的厂房（C）以融资租赁方式租入的设备（D）以经营租赁方式租入的设备9 某小型企业向其主管税务机关申报 2006 年度收入总额 150 万元，发生直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的
5、办法，该企业 2006 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）7.92（B） 9.9（C） 10.56（D）13.210 在新企业所得税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在( )年内逐步过渡到新法规定的税率。（A）1（B） 3（C） 5（D）1011 企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理，下列表述正确的是( )。（A）纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得在税前直接扣除（B）租赁期为资产使用年限 75%以下的，应作为经营性租赁（C）租赁房屋、建筑物的使用年限远远超过租赁期限，应归为融资性租赁（D）租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值，应归为融资租赁
6、12 依照原企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是( )。（A）基本养老保险（B）补充养老保险（C）运输保险（D）纳税人为其雇员个人投保的人寿保险13 依照原企业所得税的有关规定，下列表述正确的是( )。（A）企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入（B）销售折扣额一律不得从销售额中减除（C）企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税（D）企业取得的各种补贴收入，一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额14 对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是( ) 。（A）在中国境内提供劳务取得的所得（B）将技术转让给境
7、内企业使用取得的使用费（C）在中国境外提供劳务取得的所得（D）将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费15 依据原外资企业所得税的规定，下列表述中正确的是( )。（A）非法人创投企业将其日常投资经营权授予另一家创投企业进行管理运作，对 此类创投企业的外方，应按在我国境内设立机构、场所的外国企业征税（B）外国企业转让其持有的中国境内企业股权，一律计征企业所得税（C）企业处置重置资产取得的收入，扣除有关资产的原价、费用及损失后的净收益，应当计算缴纳企业所得税（D）外国企业转让 B 股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税16 关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是( )。（A）境外
8、咨询企业单独与境内客户签订合同提供咨询业务所取得的收入，应全额在我国申报缴纳企业所得税（B）企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年收益（C）以分期收款方式销售产品或者商品的，一律按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现（D）对外商与中国制片商合作拍摄影视作品分得的发行收入，属于在中国境内没有设立机构、场所而有来源于中国境内的版权所得，应当征收所得税17 专业从事房地产开发经营的外商投资企业，采取银行提供按揭贷款销售的，其销售收入的实现时间为( )。（A）房产使用权交付买方之日（B）开具发票之日（C）合同约定的付款之日（D）银行将按揭贷款办理转账之日18 依照原外资企业所得税的规定，
9、下列表述正确的是( )。（A）亏损企业不得计提坏账准备金（B）以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金（C）除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准（D）企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失19 依照原外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是( )。（A）用于交际应酬（B）将资产在总机构及其分支机构之间转移（C）用于职工奖励或福利（D）用于对外捐赠20 某外国企业在我国境内设立一分支机构，2006 年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入 60 万元，相关
10、费用、税金 5 万元；本机构自有资金存款利息收入 5 万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40 万元(境外已纳所得税 10 万元) ；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益 200 万元，并汇往境外。该机构 2006 年应纳和应扣缴所得税合计 ( ) 万元。（A）53（B） 56.3（C） 63（D）57.9521 某外籍个人在中国境内无住所，2007 午 8 月 1 日受境外雇主委派来叶，国境内工作， 2007 年 11 月 1 日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为( )。（A）92 天、92 天（B） 93 天、92 天
11、（C） 93 天、93 天（D）92 天、93 天22 生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是( )。（A）应为先进技术企业（B）应为产品出口企业（C）经营期在 10 年以上（D）在经济特区23 经我国某市税务机关审查确定，A 国某公司在华常驻代表机构 2006 年经费支出额为 17 万元，则该机构 2006 年度应纳企业所得税为( )万元。（A）5.61（B） 2（C） 0.66（D）0.224 按照现行个人所得税的规定，下列收入中属于纳税人工资、薪金所得项目应予税的是( ) 。（A）离退休工资（B）
12、“内退” 期间取得的工资（C）误餐补助（D）托儿补助费25 对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按( )项目征收个人所得税。（A）特许权使用费所得（B）稿酬所得（C）劳务报酬所得（D）其他所得26 某外籍个人 2003 年 1 月 10 日被派往中国工作三年；2004 年 3 月 18 日回国汇报工作，2004 年 4 月 14 日复入境，2004 年 12 月 19 日回国度假；2005 年 1 月 21日再一次入境，2005 年 4 月 3 日到 5 月 20 日回国履行有关职务；2006 年 12 月 12日完成任务回国，则该纳税人( )。（A）2004 年度为居民纳
13、税人，2005 年度为非居民纳税人（B） 2004 年度为非居民纳税人，2005 年度为居民纳税人（C） 2004、2005 年度均为非居民纳税人（D）2004、2005 年度均为居民纳税人27 下列所得项目中，只适用定额扣除费用方式征收个人所得税的是( )。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）财产租赁所得（D）财产转让所得28 某中国公民 2006 年受中方企业委派到某外商投资企业任董事，中方企业每月支付工资 2000 元，外商投资企业每月支付工资 5000 元，董事费 8000 元(交给中方企业)，则该个人每月应纳个人所得税( )元。（A）865（B） 1985（C） 1960（D
14、）246529 2007 年一季度，某市一演员业余在 A、B 两县参加非本单位组织的文艺演出，在 A 县每月取得报酬 3000 元，在 B 县每月取得报酬 5000 元，该演员另支付给中介人介绍费 2000 元。则该演员 2006 年一季度应纳个人所得税( )元。（A）1240（B） 3440（C） 3720（D）384030 某作家 2007 年 8 月份出版一本小说，取得稿酬 3800 元。该小说上了畅销小说排行榜，因此出版社追加印数，支付该作家加印稿酬 30000 元。某晚报将该小说连载 4 个月，每月支付作家稿酬 10000 元。则该作家一共应纳个人所得税( )元。（A）7364（B）
15、 11808（C） 8260（D）8265.631 某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费 10000 元。2006 年 3 月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入 20000 元，该研究人员支付中介费 3000 元。12 月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款 50000 元。则该研究人员共应纳个人所得税( )。（A）10050 元（B） 10600 元（C） 10650 元（D）11200 元32 2007 年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入 2000元，支付营业税及附加等 66 元。在 3 月份李某支付该房屋的修缮
16、费 1500 元。则李某全年应纳个人所得税( )。（A）1210.8 元（B） 1247.4 元（C） 2421.6 元（D）2880 元33 2006 年 12 月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入 2000 元，2006 年度年终奖 5000 元。当月从境外 A 国取得税后工资收入折合人民币 17000 元，已在境外缴纳所得税 3000 元。则王某在 2006 年 12 月应纳个人所得税( )。（A）1185 元（B） 345 元（C） 270 元（D）720 元34 对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括 ( )。（A）营业税（B）城市维护建设税（C）教育
17、费附加（D）印花税35 一份凭证应纳税额超过 500 元的，纳税人可采用( )的纳税办法。（A）以缴款书或者完税凭证代替贴花（B）按期汇总缴纳（C）代扣代缴汇总缴纳（D）三年内分次贴足印花36 对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。（A）百分之五十以上五倍以下（B）一倍至三倍（C）三倍至五倍（D）一倍至五倍37 甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是( )。（A）甲、（B）甲、乙、丁
18、（C）乙、丁（D）甲、乙、丙、丁38 下列各项中属于房产税征税范围的是( )。（A）围墙（B）地下建筑物（C）水塔（D）砖瓦炭窑39 下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是( )。（A）机动船（B）非机动船（C）乘人汽车（D）人力三轮车40 按照契税的有关规定，契税在( )的征收机关缴纳。（A）土地、房屋所在地（B）转让人所在地（C）承受人所在地（D）契税征收机关指定的地点二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 根据企业所得税暂行条例及有关规定，目前可以享受定期减征或免征企业所得税优
19、惠的企业有( ) 。（A）在西部地区国家鼓励类类产业的内资企业（B）从事种植业、养殖业和农林产品初加工的企业，但是与其他业务没有分别核算（C）遇有风灾、火灾等严重自然灾害的企业（D）政府部门投资兴办的营利性老年服务机构42 下列各项收入应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。（A）中途转让对外投资的非现金资产取得的转让收入（B）已确认为坏账又收回的应收账款（C）股份制改造发生的资产评估增值（D）在建工程的试运行收入43 下列各项收入应计入企业所得税应纳私所得额的有( )。（A）以实物资产对外投资发生的资产评估增值（B）转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政（C）企业收到先征后退的增值税（D
20、）国债转让净收益44 下列各项收入需缴纳企业所得税的有 ( )。（A）房地产企业取得的预收房款（B）金融机构代发国债取得的手续费收入（C）电信企业预收的话费收入（D）高校后勤实体所得45 被投资企业发生经营亏损税法有关规定为( )。（A）由被投资企业按规定结转弥补（B）投资方企业转回弥补（C）投资方企业不得调减其投资成本（D）投资方企业不得确认投资损失46 下列单位中不属于企业所得税纳税人的是( )。（A）私营企业（B）银行储蓄所（C）事业单位（D）个人合伙企业47 企业取得的下列收入需交纳所得税的有( )。（A）预收贷款（B）接受贷币损赠（C）返还流转税收入（D）在建工程试运行收入48 下列
21、项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有( )。（A）查补的消费税（B）多提职工福利费（C）国库券利息收入（D）多列无形资产摊销49 下列费用中，准允在在计算应纳税所得额时扣除的有( )。（A）为职工缴纳的商业保险（B）上交总机构合理的管理费（C）无形资产开发过程中的费用（D）资助非关联科研单位科技开发费用50 下列各项房产应当征收房产税的有( )。（A）城市居民出租的房产（B）城市居民所有自住的房产（C）房管部门向居民出租的公有住房（D）企业所有自用的房产51 根据个人所得税法规定，下列关于个人所得来源地的叙述正确的有( )。（A）生产、经营所得以生产、经营活动实现地作为所得来源地
22、（B）动产转让所得以动产使用地作为所得来源地（C）劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地（D）不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地52 外商投资企业和外国企业所得税法中，关于外国企业在中国境内设立的机构、场所是指( )。（A）生产、经营机构（B）生产、经营场所 （C）营业代理人（D）代扣代缴人53 外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有( )。（A）技术开发费（B）资助非关联高校的研究开发经费（C）直接向受益人的捐赠（D）违法经营被没收财物损失54 下列表述符合契税有关规定的有( )。（A）获得省级人民政府奖励布取得的房屋产权的单位或个人，可以免征契税（
23、B）新设分立的企业承受原企业土地、房屋不征收契税（C）以土地、房屋权属作价投资转移的土地、房屋征收契税（D）军事单位承受房屋用于军事设施免征契税55 再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业” 正确的是( )。（A）包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本（B）包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本（C）包括直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权（D）不可以用外币资产进行直接再投资56 下列属于劳动报酬的有( )。（A）按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务（B）个人担任董事职务取得的董事费收入（C）受托从事文字翻译取得
24、的报酬（D）老师按月从本校取得的课酬补助57 下列各项个人所得适用 5%-35%的 5 级超额累进税率计征个人所得税的是( )。（A）个体工商户的生产经营所得（B）个人独资企业的生产经营所得（C）对企事业单位的承包经营所得（D）劳务报酬所得58 采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税项目有( )。（A）特许权使用费所得（B）劳务报酬所得（C）财产租赁所得（D）偶然所得59 实行查账征收办法的个人独资企业或合伙企业，在计算个人所得税应税所得额时，不准予从税前扣除的项目包括( )。（A）年度广告和业务宣传费用不超过当年销售收入 2%的部分（B）企业投资者的工资（C）按规定标准计提的各种准备金（D）
25、超过标准的业务招待费支出60 下列各项所得应计算缴纳个人所得税的有( )。（A）职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产（B）职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息（C）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入（D）职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的红利61 个人所得税税目中的“对企事业单位承包承租经营所得” 包括( )。（A）个人承包承租经营所得（B）个人取得的转包或部分转包所得（C）合伙企业的承包承租经营所得（D）个人承包期间取得的工资形式的所得62 以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是( )
26、。（A）张某 6 月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入 3000 元（B）李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬 5000 元（C）王某转让两项专利，每次均为 50000 万元（D）杨某一房出租，期限 1 年，6 月份取得本月租金收入为 2000 元63 根据个人所得税税法及相关规定，以下所得应采用“按年计算，分月预缴，由纳税人在次月 7 日内申报预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补”的申报纳税方式有( )。（A）个体工商户的生产经营所得（B） 1 年内分次取得的承包经营、承租经营所得（C）年终一次性取得的承包经营、承租经营所得（D）个人独资企业和合伙企业的生产经营所
27、得64 根据土地增值税法的规定，在计算土地增值额时下列准予纳税人从转让收入额中据实扣除项目有( ) 。（A）项目可行性研究费用（B）土地征用及拆迁补偿费（C）转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税（D）各项利息支出65 纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收( )。（A）出售旧房及建筑物的（B）提供扣除项目金额不实（C）转让房地产成交价格高于评估价格，又无正当理由（D）转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由66 下列应缴纳印花税的有( )。（A）家庭财产两全保险（B）银行系统的有价单证登记簿（C）商标注册证（D）出版社与发行单位之间的订数单67 下列表述符合
28、印花税规定的有( )。（A）有些合同签订时无法确认计税金额，可以先不贴花（B）同一凭证，载有两个或以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，从高计税贴花（C）国际货运外国运输企业运输进出口货物的凭证免税（D）国际货运，托运方所持的运输结算凭证应纳税68 下列房屋应缴纳房产税的有( )。（A）企业停产后又恢复生产的用房（B）敬老院自用房（C）学校出租的房屋（D）医疗机构自用的房产69 车船使用税法规定，以辆为计税依据的车有( )。（A）乘人汽车（B）载货汽车（C）人力车（D）畜力车70 城镇土地使用税法规定，下列土地免征土地使用税的有( )。（A）国家机关的办公楼用地（B）公园中经营旅
29、游商品的商店用地（C）街道绿化地带用地（D）个人居住房屋及院落用地三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 A 市赵某的经常居住地为 C 市。他于 2005 年举办了一家个人独资性质的私营企业 (甲企业) 。2006 年 1 月 1 日，赵某又在 B 市与陈某举办一家个人合伙企业(乙企业)，双方出资比例为 6:4。有关资料如下：(1)甲企业 2005 年度亏损 40000 元，2006 年度盈利 10000 元，已经过税务机关核实。(2)赵某 2005 年度从甲企业取得工资收入 12000 元，与陈先生两人分别从乙企业取得工资收入 9600 元。两人的个人
30、费用均在乙企业的生产经营所得中扣除。(3) 甲企业 2006 年度利润总额 80000 元，已在 A 市顶缴所得税 15000 元；乙企业 2006 年度营业收入 800000 元，其他业务收入 40000 元，成本、费用等扣除项目合计 640000 元，利润总额 200000 元，已在 B 市预缴个人所得税 25000 元。(4)审查乙企业 “应付工资”账户，本期发放了资 110000 元(含投资者的工资) ，除投资者外，该企业共有 8 名职工。(5)审查乙企业 “工会经费”、“职工福利费”、“ 职工教育经费”账户，本期提取数分别为：2200 元、15400 元、1650 元，本期实际发生额
31、分别为：1500 元、10000 元、1600 元，期末贷方余额分别为 700 元、5400 元、50 元。(6)审查乙企业 “管理费用”账户，本期列支业务招待费 6800 元。(7)审查“销售费用”账户，本期列支广告费 21000 元，列支业务宣传费 4000 元。根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：71 乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有( )。（A）业务招待费（B）赵某和陈某的工资（C）广告费和业务宣传费（D）工会经费、职工福利费和职工教育经费72 在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是( ) 元
32、。（A）12862（B） 12724（C） 14280（D）1925073 在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是( )元。（A）8800（B） 20000（C） 21000（D）3180074 赵先生汇算 2006 年度应纳个人所得税时应补缴税款( )元。（A）28068.5（B） 26527.5（C） 32100.5（D）56527.575 甲企业 2006 年度的有关资料如下：“实收资本” 期初余额 4500 万元，期末余额 5500 万元，其中增加的 1000 万元系 9 月份兼并一国有企业而增加的资金(原企业已贴花)；“资本公积” 期初余额 40
33、0 万元，期末余额 500 万元；其余总账和明细账簿共 30 本。与某开发商签订建筑工程承包合同，合同规定，工程预算总造价 4000万元，其中由甲企业提供价值 1000 万元的建筑材料，施工费 3000 万元；甲企业将其中 1500 万元的装潢工程转包给乙装饰公司，已签订转包合同。与铁路部门签订运输建筑材料的合同，所载运输费及仓储保管费共计 30 万元。与某技术开发公司签订一项建筑技术转让合同，规定按建筑工程施工收入的 2支付转让费，每季度结算一次。与某农机站签订租赁合同，将本企业 10 间房屋出租，租期为 3 年，每年每间房屋收取租金 3 万元。将财产赠给政府，所立书据金额 10 万元，签订
34、无息贷款合同一份，金额 20 万元。根据所给资料，依据印花税的有关规定回答下列相关问题：75 营业账簿应纳印花税为( )元。（A）150（B） 500（C） 650（D）515076 题中免纳印花税的凭证有( )。（A）技术转让合同（B）产权转移书据（C）房屋出租合同（D）无息贷款合同77 建筑工程承包合同和装潢工程转包合同应纳印花税为( )元。（A）9000（B） 12000（C） 13500（D）1650078 除加工承揽合同外的其余应税凭证应纳印花税总额为( )元。（A）1205（B） 1200（C） 1055（D）605四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，
35、本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 税务代理人员在对某内资企业报送的 2006 年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时，发现企业申报 2006 年销售收入 8000 万元，销售折扣和折让 400万元，账簿资料反映其他业务收入 600 万元，利润总额 1000 万元，除下列项目外，其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。(1)“应收账款”年初余额 3200 万元，年末余额 4500 万元，“应收票据”年初余额 200 万元，年末余额 150 万元，“坏账准备” 年初余额 90 万元，年末余额 200 万元，2005 年发生坏账 10 万元(已经税务机关审
36、核确认)，收回 2004 年前已冲销的坏账损失 20 万元。(2)“销售费用广告费”280 万元，按税法规定该企业广告费扣除比例为 2%。 2003 年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为 30 万元，本年支付上年发生并取得发票的广告费 40 万元。(3)“管理费用业务招待费”105 万元，2005 年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为 20 万元。(4)“应付工资”年初贷方余额 40 万元，本年贷方发生额合计 1040 万元，借方发生额合计 1030 万元，年末贷方余额 50 万元。该企业全部职工 510 人，其中企业福利人员 10 人，全年提取工资 12 万元并全额发放。(5)企业已
37、按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费，“ 应付福利费”和“其他应付款应付工会经费”账户均无借方发生额。根据所给资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：79 对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额( )万元。（A）23.25（B） 100（C） 176.75（D）103.580 对该企业的广告费应调整应纳税所得额( )万元。（A）12（B） 38（C） 78（D）10881 对该企业的业务招待费应调整应纳税所得额( )万元。（A）75.4（B） 76.2（C） 77.4（D）79.282 对该企业的工资支出应调整应纳税所得额( )万元。（A）68（B
38、） 58（C） 70.4（D）60.483 对该企业的职工福利费应调整应纳税所得额( )万元。（A）78.4（B） 11.2（C） 9.86（D）084 该企业 2006 年度应纳所得税额( )万元。（A）428.7（B） 432.4（C） 441.9（D）458.7385 2004 年 12 月，某中外合资娱乐有限公司开业经营，外方从境外银行借款 200万美元作为投入资本，用于购买公司的全部经营设备(非运输设备)；中方以土地使用权折合 210 万美元作为投入资本。公司注册资本按 1 美元：8.2 元人民币汇率折合人民币 3362 万元。2005 年度该公司全年营业收入 1200 万元，缴纳营
39、业税 240 万元；营业成本 700万元，其中包括设备折旧 500 万元；管理费用 300 万元，其中包括一次性列支开办费 80 万元，交际应酬费 60 万元；财务费用 90 万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息 82 万元。核算本年利润总额-132 万元，向税务机关申报亏损130 万元。2006 年度该公司全年营业收入 1800 万元，缴纳营业税 360 万元；营业成本 750万元，其中包括设备折旧 500 万元，固定资产维修费 40 万元；管理费用 320 万元，其中包括交际应酬费 60 万元，违法经营罚款 20 万元；财务费用 108 万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外
40、借款利息 82 万元，年初向其他企业拆借资金 100万元，支付年利息 20 万元(商业银行同类贷款年利率为 10%)。取得营业外收入 20万元，发生营业外支出 57 万元，其中用于我国境内的公益、救济性捐赠 30 万元，缴纳税收滞纳金 7 万元，因意外事故发生的汽车报废损失 20 万元(未向税务机关报批，但能提供有关证明资料)。核算本年利润总额 225 万元，弥补上年亏损后，全年应纳税所得额 95 万元。根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，计算并回答下列相关问题：85 该公司计算 2005 年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是( )万元。（A）51.5（B） 8.
41、5（C） 6（D）5486 2005 年度该公司应确认的应纳税所得额是( )万元。（A）208.3（B） 419.9（C） 190.3（D）221.287 2005 年度该公司应缴纳企业所得税( )万元。（A）125.97（B） 89.86（C） 62.79（D）088 2006 年度该公司计算应纳税所得额时，可以据实扣除的项目有( )。（A）财务费用（B）公益、救济性捐赠（C）因意外事故发生的财产损失（D）税收滞纳金（E）固定资产维修费89 计算该公司 2006 年度应纳税所得额时，不准税前列支的交际应酬费是( )万元。（A）11.5（B） 49.5（C） 51.6（D）47.590 2006 年度该公司调整后的应纳税所得额是( )万元。（A）617.3（B） 602.3（C） 598.3（D）729.9
