1、注册税务师税法二模拟试卷 25 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。（A）在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业（B）在中国境内成立的外商独资企业（C）在中国境内成立的个人独资企业（D）在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2 下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。（A）居民企业来源于境外的所得（B）设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得（C）未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得（D）居民企业来源于中国境内的所得3 下列各项
2、中，属于企业所得税规定的不征税收入的有( )。（A）符合条件的非营利组织的收入（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（C）财政拨款（D）国债利息收入4 某企业 2008 年账面记载的收入总额为 3000 万元，其中 300 万元是因质量问题销售退回未做处理，200 万元为企业提供的现金折扣，当年企业发生的业务招待费 24万元。企业 2008 年税前可扣除的业务招待费是( )万元。（A）0（B） 13.5（C） 14（D）14.45 某轮胎生产企业 2008 年销售货物开具增值税专用发票取得销售额 4000 万元，开具普通发票取得的销售额 1170 万元，当年发生销售费用 90
3、0 万元(其中广告费用620 万元，业务宣传费 175 万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为( )万元（A）855（B） 885（C） 880（D）9006 某服装厂 2008 年销售服装收入 1200 万元，出售边角布料收入 32 万元，转让固定资产收入 120 万元，转让土地使用权收入 210 万元，投资收益 185 万元，实际发生业务招待费 4.25 万元，该企业 2008 年允许扣除的业务招待费用为( )万元。（A）3.84（B） 4.25（C） 2.55（D）3.367 某大型工业企业 2008 年 6 月 1 日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期 1年，支付租金 1
4、2 万元；6 月 1 日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期 2 年，当年支付租金 15 万元。税前准予扣除的租赁费用为( )万元。（A）7（B） 12（C） 15（D）278 某国家重点扶持的高新技术企业 2008 年度实现会计利润总额 200 万元，注册税务师核查，当年“ 营业外支出 ”账户中列支了通过当地民政部向贫困山区的捐赠 35万元，无其他纳税调整事项。该企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）50.2（B） 52.75（C） 31.65（D）53.59 某工业企业资产总额 1200 万元，从业人员 80 人，2008 年度实现收入总额 860万元，与之相应的扣除项
5、目金额共计 838 万元，另外还收到上年已做坏账损失处理后又收回的应收款项 3 万元。经税务机关核定 2006 年度的亏损额为 12 万元，2007年度的亏损额为 8 万元。该企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为( )元。（A）12500（B） 10000（C） 13500（D）1650010 某外商投资企业向以非关联企业销售产品 120 件，取得不含税销售额 240000 元，向一关联企业销售相同产品 150 件，取得不含税销售额 270000 元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是( )元。（A）510000（B） 540000（C） 240000（D
6、）27000011 某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本 30 万元，保险公司调查后同意赔付 4 万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是( )。（A）税前准予扣除的损失为 26 万元（B）税前准予扣除的损失为 31.1 万元（C）税前不得扣除的损失为 4 万元（D）损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除12 根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是( )。（A）提供非专利技术的所得（B）提供稿件取得的稿酬所得（C）文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得（D）提供专利取得的所得13 王某为某股份公司销售人员，月工资 5200 元，由于营销业绩显著，200
7、8 年 8月被公司以工作考察为由派往香港旅游，免旅游费 8000 元作为奖励；当月企业为王某缴纳商业保险 3400 元。王某 2008 年 8 月应缴纳个人所得税( )元。（A）2545（B） 2345（C） 2645（D）284514 演员孙某 2008 年 8 月份，取得下列收入：单位发放 8 月份工资 2500 元；当月单位组织外出义演 7 天，单位发补助 1600 元；8 月 30 日、8 月 31 日、9 月 1 日受一外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得 2500 元、4320 元、3280 元，则下列表述中正确的是( ) 。（A）外聘收入合计为一次按劳务报酬所得计算征收个人所得
8、税（B） 8 月的外聘收入按劳务报酬项目分两次计算征收个人所得税、（C） 8 月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税（D）8 月份的收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税15 某中国公民章某 2009 年 1 月 6 日取得 2008 年 12 月份工资 1900 元，2008 年全年一次性奖金收入 12100 元，章某就此两项所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1175（B） 1230（C） 2185（D）202516 张某 2008 年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3600 元。张某以上稿酬所得应纳的个人所
9、得税为( )元。（A）952（B） 963.2（C） 1360（D）160017 王某给一家饭店装修，装修完毕共取得 30000 元。王某应纳个人所得税( )元。（A）4214（B） 4326（C） 4884（D）520018 某企业(不符合房改政策)2008 年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米 3000 元，以每平方米 2400 元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某 2008 年 9 月购买的房屋面积是 100 平方米，张某取得当月工资 3400 元。张某 9 月应缴纳个人所得税( )元。（A）115（B） 8875（C） 8990（D）889019 下列项目中，按照规定可以免征个人所
10、得税的是( )。（A）个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产（B）个人取得的体育彩票中奖收入 5000 元（C）在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 1000 元（D）纳税人转让股权20 以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是( )。（A）员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税（B）员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税（C）普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税（D）员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市
11、公司的股票转让，均免征个人所得税21 下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。（A）个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税（C）个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除（D）个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除22 判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括( )。（A）土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让（B）转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有（C）土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿（D）转让的土地的使用权、地上的建筑物
12、及其附着物是否为国家所有23 某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 2000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。转让此住宅应缴土地增值税额( ) 万元。（A）2107.5（B） 2017（C） 2114（D）2400.5624 根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是( )。（A）房地产评估价格=
13、交易实例房地产价格 权益因素修正（B）旧有房地产评估价格=重置成本价 成新折扣率（C）旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+ 建筑物折旧（D）旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格- 建筑物折旧25 以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。（A）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（B）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）直接转让土地使用权的26 关于印花税的税务处理，下列处理错误的是( )。（A）技术服务合同应按“技术合同” 征收印花税（B）会计业务咨询合同属于技术咨询合同，应按“技
14、术合同” 征收印花税（C）以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花（D）金融机构之间同业拆借合同不屈于列举征税的凭证，不贴印花27 下列关于印花税的表述不正确的是( )。（A）印花税应纳税额不足一角的，免税（B）营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件 5 元（C）电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税（D）对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税28 某房地产开发企业 2008 年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额 1000 万元；以借款和自有资金购买土地使用权 1200 万元，合同注明土地使用权 70 年，已取得
15、有关证件；至 2008 年底对外销售 60000 平方米，收入 9200 万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )元。（A）52000（B） 52005（C） 52505（D）5250029 某企业 2008 年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额 400 万元，年利率 8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 200 万元，其中研究开发费 30 万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用 6.5 万元，其中保险费 0.8 万元，装卸费 0.4 万元；上年度实收资本 300 万元，本年度为 280万元。该企业 2008 年应缴纳印花税(
16、 )元。（A）726.5（B） 736250（C） 736.5（D）792.530 下列各项中，属于印花税免税范围的有( )。（A）贷款合同（B）国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证（C）技术合同（D）企业与农民个人书立的农业产品收购合同31 根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是( )。（A）对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税（B）对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的 10%30%为计税依据（C）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据（D）对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地
17、上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税32 某企业 2008 年自建两栋完全一样的办公楼，5 月 30 日建成并办理固定资产入账手续，入账金额共为 800 万元；8 月 1 日将一栋办公楼用于出租，根据合同，收取三年租金 7.2 万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30%。计算该企业 2008 年度应纳房产税( )元。（A）26400（B） 28800（C） 33600（D）5760033 下列政策符合房产税规定的是( )。（A）坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税（B）坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税（C）纳税单位与免税单位共同使
18、用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税（D）对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税34 某小型运输公司 2008 年 8 月购入客货两用车 3 辆，可乘 4 人，自重吨位为每辆1.3 吨，9 月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，4 入座客车每年税额 200 元。该客货两用车 2008 年应缴纳的车船税( ) 元。（A）95（B） 90（C） 80（D）7535 关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是( )。（A）车船的所有人或管理人来缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税（B）从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机
19、动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税（C）扣缴义务人代收代缴车船税时纳税人不得拒绝（D）纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出36 某大型国有企业 2008 年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的 70%缴纳出让金，该企业实际支付 210 万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。（A）7（B） 4.41（C） 9（D）6.337 下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有( )。（A）对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属（B）企业分立中，对派生方
20、、新设方承受原企业土地、房屋权属（C）对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属（D）破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属38 因不可抗力丧失住房而重新购买的住房，( )契税。（A）免征（B）酌情减免（C）减征（D）暂免征收39 2008 年度甲企业与乙企业共同使用面积为 8000 平方米的土地，该土地建筑面积 15000 平方米，甲企业使用其中的 4/5，乙企业使用其中的 1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业经批准，在 2008 年 1 月份新征用非耕地 6
21、000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为 4 元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为 2 元/平方米。2008 年度缴纳城镇土地使用税的情况是 ( )。（A）甲企业纳税 25600 元，乙企业纳税 18400 元（B）甲企业纳税 25600 元，乙企业纳税 17400 元（C）甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 24002 元（D）甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 12000 元40 按照城镇土地使用税的规定，下列表述正确的是( )。（A）城镇内的集贸市场(农贸市场)用地，免征土地使用税（B）企业搬迁后，原有场地不使用的，免征土地使用税（C）免税单位无偿使用纳税单
22、位的土地应征土地使用税（D）纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007 年经税务机关核定的亏损额为 30 万元，2008 年度取得生产经营收入 600 万元，业务招待费实际发生 4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计 300 万元(其中，研发费用 50 万元)。下列说法正确的是( ) 。（A）该企业可以扣除的业务招待费是 2.4 万元（B）该企业 2008 年适用 20%的优惠税率（
23、C） 2007 年的亏损不得用 2008 年的所得弥补（D）应纳所得税额是 36.39 万元（E）该企业 2008 年适用 15%的优惠税率42 在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。（A）居民企业向总机构支付的费用支出可以扣除（B）企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，准予扣除（C）企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除（D）未经核定的准备金支出，不得扣除（E）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除43 根据税法规定，下列符合企业所得税相关法规的有( )。（A）对设在西部地区国家鼓励类产业的企业，在 2001 年至 201
24、0 年期间，减按15%的税率征收企业所得税（B）企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额（C）对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元（D）企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额 2%的部分，准予扣除（E）非居民企业可以享受小型微利企业优惠政策44 企业所得税前可扣除的损失有( )。（A）坏账损失（B）存货盘亏损失（C）呆账损失（D）报废损失（E）损失有保险赔偿部分45 下列关于资产的摊销处理中，不正确的有( )。（A）租
25、入固定资产的改建支出，准予摊销（B）电子设备，为 5 年（C）自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用（D）在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除，（E）采取缩短折旧年限方法的，最高可缩短折旧年限 60%46 下列关于所得来源的确定，符合企业所得税法规定的是( )。（A）提供劳务所得，按照劳务发生地确定（B）动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定（C）股息、红利等权益性投资所得，按照投资方企业所在地确定（D）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定（E）销售货物所得，按照交易活动发生地确定47 关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（A）居民纳
26、税人一般以企业登记注册地为纳税地点（B）居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点（C）非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税（D）非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点（E）非居民企业在中国设立机构、场所的，以机构、场所为纳税地点48 下列关于加收利息，符合企业所得税法规定的是( )。（A）税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息（B）应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除（C）利息，应当
27、按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 10 个百分点计算（D）企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息（E）企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 5 年内，进行纳税调整49 下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有( )。（A）企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 40%可以从企业当年的应纳税额中抵免（B）创投企业从事国家
28、需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 70%在投资当年抵扣应纳税所得额（C）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 10%（D）企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的 50%加计扣除（E）企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变50 下列所得中，应按“ 偶然所得 ”征收个人所得税的有 ( )。（A）个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得（B）个人取得拍卖收入（C）购买福利彩票所得奖金（D）退休人员再任职取得的收入（E）个人取
29、得的揽储奖金51 在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住 265 天的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是( )。（A）境内所得境内企业支付的纳税（B）境内所得境外企业支付的部分不纳税（C）境内所得境外支付的部分也纳税（D）境外所得境内企业支付的部分纳税（E）境外所得境外企业支付的部分纳税52 下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有( )。（A）个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税（B）对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额（C）纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣
30、除（D）纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 2%征收率计算缴纳个人所得税（E）个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴53 某咨询公司 5 位高级顾问共同编写出版一本管理咨询著作，共取得取得稿酬收入 30000 元。其中负责主编的一人分得主编费 6000 元，其余稿酬 5 人再平分。各自应缴纳的个人所得税，下列说法正确的是( )。（A）主编应纳的个人所得税是 1209.60 元（B）主编应纳的个人所得税是 672 元（C）其余四位每人应纳的个人所得税是 537.6 元（D）其余四位每人应纳的个人所得税是 560 元（E）共
31、计应纳的个人所得税是 3360 元54 一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( ) 。（A）在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得（B）因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得（C）将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得（D）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得（E）提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得55 下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有( )。（A）外籍个人按照合理标
32、准取得的境外出差补贴（B）个人举报违法行为获得的奖金（C）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得（D）个人转让境外上市公司股票所得（E）个人取得 1 万元以下的彩票中奖所得56 下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。（A）个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业) 收入 15%的部分可以据实扣除，超过部分可不得向以后纳税年度结转（B）个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额（C）个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售
33、(营业) 收入的 5（D）实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补（E）个人独资企业的坏账准备，准予扣除57 在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前直接扣除的项目有( )。（A）诉讼费（B）新产品开发费用（C）购置无形资产的支出（D）投资者的家庭支出（E）研究开发新产品购入的 15 万元的测试仪器58 下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( )。（A）个人参加企业集资取得的利息（B）个人领取原提存的住房公积金（C）个人取得的国家发行的金融债券利息（D）个人购买赈灾彩票，一次中奖金额为 2 元（E）集体
34、所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产59 按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有( ) 。（A）向税务机关提供房产买卖合同（B）向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料（C）对评估结果的真实性、合法性负法律责任（D）严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估（E）在执业过程中，必须遵守职业道德60 某工业企业转让外购的仓库，计算土地增值税时，可以直接扣除的税金有( )。（A）购买仓库时缴纳的契税（B）转让仓库时缴纳的教育费附加（C）转让仓库时缴纳的营业税（D）购买仓库时缴纳的印花税（E）转让仓库时缴
35、纳的印花税61 下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有( )。（A）纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以 2000 元以下的罚款；若情节严重的，可处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（B）电子形式签订的各类应税凭证，也应该贴花（C）凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣（D）财产租赁合同的计税依据为租赁金额，应纳税额超过 1 角但不足 l 元的，按1 元贴花（E）已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴花62 下列按产权转移书据计税的是( )。（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D
36、）发电厂和与电网之间的购售电合同（E）专利权转让合同63 下列各项中，应当征收房产税的是( )。（A）对房地产开发企业建造的尚未出售商品房（B）售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房（C）融资租入的房屋（D）投资者以房产投资联营，收取固定收益的（E）纳税单位无租使用的房产64 某企业 2008 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 6 万元。7 月 1 日将另外的原值 500 万元的别墅出租给个人居住，月租金 2 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元
37、。（A）企业出租给连锁商店的房产税税率为 12%（B）企业出租给个人居住用房的房产税税率为 4%（C）企业从价计征房产税税额为 14.4 万元（D）当年应缴纳房产税为 27.12 万元（E）当年应缴纳房产税为 26.16 万元65 下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。（A）外商投资企业不缴纳车船税（B）纳税人连续三个年度欠缴车船税，补税时应分别计算每一年度欠税应加收的滞纳金（C）对车辆自重尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额（D）机动船，以净吨位为计税依据（E）对车辆自重尾数为半吨的，按照 1 吨计算66 根据车船税的有关规定，以下说法正确的是( )。（A）车船税的所有人未缴纳车船税的
38、，应由使用人代为缴纳车船税（B）纳税人在购买交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税（C）扣缴车船税的义务人，应及时解缴代扣代缴税款，并向地方税务机关申报（D）纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出（E）车船税的扣缴义务人代收代缴车船税时，纳税人可以拒绝67 契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的是( ) 。（A）国家将国有土地使用权出让的，不征契税（B）非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，不征契税（C）房屋附属设施，不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税（D）个人无偿赠与(不
39、包括继承)不动产行为，应对受赠人全额征收契税（E）企业破产后，债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税68 下列行为应征收契税的是( )。（A）承受荒山使用权，用于筹建旅游开发的行为（B）增资扩股中，对以土地作价入股的（C）城镇职工第一次购买公有住房的行为（D）企业合并中，新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同的投资主体的（E）对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 80%，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权的69 下列各项中，可以免征或不征城镇土地使用税的有( )。（A）财政拨付事业经费单位的食堂用地（B）名胜古迹
40、场所设立的照相馆用地（C）设在农村的生产厂房用地（D）企业厂区以内的绿化用地（E）中国农业银行及所属分支机构自用的土地70 下列属于土地使用税纳税人的有( )。（A）县城的私营企业（B）农村的股份制企业（C）市区的集体企业（D）城市、县镇、工矿区外的工矿企业（E）市区的外商投资企业三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某中外度假山庄，2008 年发生以下业务：(1)公司全年实际占用土地面积共计 150000 平方米，其中：山庄内的绿化占地20000 平方米、酒店和宾馆占地 10000 平方米、用于养殖专业用地 80000 平方米；(2)与甲企业签订协议
41、；自 1 月起以度假村内价值 2000 万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，按照约定度假山庄每月收取 20 万元的固定收入；(3)公司 2008 年拥有载货汽车 2 辆，自重吨位均为 20 吨；小轿车 5 辆；中型客车3 辆。 (提示：城镇土地使用税每平方米单位税额 4 元；该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，5 座以下载客汽车年纳税额每辆 400 元，中型客车午纳税额每辆 600 元。)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：71 当期缴纳城镇土地使用税为( )万元。（A）27（B） 33（C） 28（D）3272 当期缴纳房产税为( )万元。（A）0（B） 28.8（C）
42、 16.8（D）26.873 当期缴纳印花税为( )万元。（A）0.44（B） 0.48（C） 0.22（D）0.2474 当期应纳的车船税为( )万元。（A）0.1（B） 0.3（C） 0.5（D）0.775 位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2008 年发生的相关业务如下：(1)取得土地支付出让金 4000 万元，缴纳相关费用 160 万元；(2)写字楼开发成本 3000 万元，另发生装修费用 500 万元；(3)写字楼开发费用中的利息支出为 300 万元(不能提供金融机构证明)；(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的 1/2 销售，签订销售合同，取得销售收入6500 万元；将另外 1/
43、2 的建筑面积出租，当年取得租金收入 15 万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：75 征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权和开发成本所支付的金额合计为( )万元。（A）4160（B） 3830（C） 4000（D）200076 征收土地增值税时应扣除的开发费用金额为( )万元。（A）358（B） 383（C） 385（D）33877 征收土地增值税时应扣除的税金和其他项目金额合计为( )万元。（A）357.5（B） 1162.75（C） 306.75（D）1123.578 2008 年应缴纳
44、的土地增值税为( )万元。（A）665.56（B） 656.56（C） 349.05（D）384.08四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某房地产开发公司，2008 年发生以下业务：(1)1 月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金 7000 万元，后经申请减免 1000 万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本 2000 万元，分摊到住宅楼利息支出 300 万元，其中包括超过贷款期限的利息 10 万元和罚息
45、 30 万；(4)住宅楼配套的医院开发成本 200 万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本 3000 万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(6)11 月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入 10000 万元。将写字楼的 90%，按市场价 12000 万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到 250 万元。将写字楼 10%的用于出租，从 12 月 1 日用于出租，每月租金 12 万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计 288 万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计
46、算扣除房地产开发费用，契税税率为 5%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：79 计算房地产企业 2008 年应缴纳的营业税及城建税以及教育费附加为 )万元。（A）50.06（B） 500.6（C） 550.66（D）508.6680 计算该房地产开发企业 2008 年应缴纳房产税为( )万元。（A）0（B） 1（C） 1.2（D）1.4481 计算该房地产开发企业 2008 年应缴纳契税为( )万元。（A）300（B） 340（C） 350（D）36082 计算该房地产开发企业 2008 年应缴纳印花税为( )万元。（A）8（B） 12.5（C） 10.5（D）8.7983 计算征收土
47、地增值税时应扣除的项目合计为( )万元。（A）13153.3（B） 14153.3（C） 15153.3（D）1495484 计算 2008 年应缴纳的土地增值税为( )万元。（A）1955.53（B） 1000.53（C） 1932.75（D）2108.7885 2008 年为减半征收的第二年，企业有关生产、经营资料如下：(1)取得产品销售收入 2300 万元、购买国库券利息收入 50 万元、从境内投资公司分回税后利润 180 万元(被投资方适用企业所得税税率 20%)、提供设计服务取得收入 120 万元；(2)发生产品销售成本 1100 万元；发生销售费用 430 万元；(3)发生财务费用
48、 220 万元，其中：1 月 1 日以集资方式筹集生产性资金 300 万元，期限 1 年，支付利息费用 30 万元(同期银行贷款年利率 6%)；4 月 1 日向银行借款500 万元用于建造厂房，借款期限 1 年，当年向银行支付了 3 个季度的借款利息22.5 万元，该厂房于 10 月 31 日完工结算并投入使用，企业全部记入了财务费用；(4)发生管理费用 260 万元，其中含业务招待费 130 万元、母公司为其提供管理咨询服务，开具发票，企业支付管理咨询费 60 万元；(5)“营业外支出”账户记载金额 44 万元。其中：合同违约金 4 万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本
49、 40 万元(当期同类货物不含税销售价格为 56 万元)；(6)本年 12 月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税专用发票 300 万元，增值税款 51 万元(增值税不符合退税条件)；(7)当年支付残疾人工资为 34 万元，已按实际发生额计入当期成本费用。其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：85 计算 2008 年企业所得税前准予扣除的财务费用为( )万元。（A）190.5（B） 180.5（C） 250（D）24086 计算 2008 年企业所得税前准予扣除的管理费用为( )万元。（A）142.38（B） 162.38（C） 182.38
