1、注册税务师税法二模拟试卷 37 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项中，按照企业所得税法的规定，不征收所得税的是( )。 （A）逾期的包装物押金收入 （B）财政拨款（C）股票转让的净收益 （D）已作坏账损失处理后又收回的应收款项2 税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了( )的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。（A）地域管辖权和公民管辖权 （B）地域管辖权和居民管辖权（C）公民管辖权和居民管辖权 （D）收入来源地管辖权和居民管辖权3 企业采取产品分成方式取得收
2、入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( ) 确定。 （A）有关协议价格 （B）账面价值（C）公允价值 （D）税务机关核定价格3 在美国纽交所上市的某中国企业 2009 年利润总额为 6000 万元，当年发生的产品研发费用实际支出为 250 万元；公益性捐赠支出 360 万元，无其他纳税调整事项。则该企业 2009 年应纳税所得额为( )万元。 （A）5525 （B） 6000（C） 5875 （D）55504 根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的是( )。 （A）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业（B）在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有
3、实际联系的非居民企业（C）在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业（D）所有的非居民企业5 某国家重点扶持的高新技术企业 2009 年销售收入 2500 万元，销售成本 1000 万元，期间费用税金等 750 万元，其中三新费用 200 万元，广告宣传费用 450 万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2009 年应纳所得税额为( )万元。 （A）142.5 （B） 135（C） 108.75 （D）181.256 某外国公司在中国境内未设立机构、场所，2009 年将一项商标使用权提供给中国某企业使用，获特许权使用费 100 万元。另外，该公司还从中国境内的居民
4、企业取得财产转让收入 180 万元，该项财产净值 120 万元。该公司在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。 （A）18 （B） 28（C） 16 （D）267 根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述中，错误的是( )。 （A）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础（B）生产性生物资产收获的农产品，以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分配的间接费用等必要支出为成本（C）自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化后至达到预定用途前发生的支出为计税基础（D）融资租人的固定资产，无论租赁合同是否约定付款总额，均以租赁资产的公允价值和承租人在签订租赁合同中发生的相关费
5、用为计税基础8 非居民企业取得的下列所得，不免征企业所得税的是( )。 （A）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得（B）国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得（C）未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入（D）国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得9 某居民企业 2009 年生产经营所得额为 600 万元，适用 15%的企业所得税税率。该企业在 A 国设有甲分支机构(我国与 A 国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为 50 万元，甲分支机构适用 20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在 A 国缴纳了企业所得税，该企业汇总在我
6、国应缴纳的企业所得税为 ( )万元。 （A）95 （B） 92.5（C） 127.5 （D）172.510 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。 （A）按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 10 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（B）依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款（C）企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税（D）企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为11 根据企业所得税的有关规定，对关联企业所得不实的，要进行纳税调整。按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业
7、务往来取得的净利润水平确定利润的方法为 ( ) 。 （A）利润分割法 （B）交易净利润法（C）可比非受控价格法 （D）再销售价格法12 下列不符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是( )。 （A）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税（B）居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率（C）居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳税所得额（D）实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率13 陈先生为某公司员工，月工资 30
8、00 元，由于工作表现优秀，2009 年 5 月被公司以工作考察为由派往新加坡旅游，免旅游费 5000 元作为奖励；当月企业为陈先生缴纳商业保险 1000 元。陈先生 2009 年 5 月应缴纳个人所得税( )元。 （A）1545 （B） 1345（C） 1025 （D）184514 王某为一家私营企业的董事兼投资者，但不在该公司任职，2009 年从该公司取得董事费收入 8 万元，将其中 2 万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款 5 万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税 ( ) 元。 （A）21440 （B） 11400（C） 16190 （
9、D）1744015 张某 2009 年出版中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3600 元。张某以上稿酬所得应纳的个人所得税为( )元。 （A）952 （B） 963.2（C） 1360 （D）160016 工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是 ( ) 。 （A）高空行业 （B）高温行业（C）采掘业 （D）保险业17 下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 （A）被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款（B）与企业解除劳动合同后再任职取得的收入（C）破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入（D）外籍个人取
10、得的探亲费18 以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是( )。 （A）由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除（B）个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围（C）在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人（D）在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定19 关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是( )。 （A）个人拍卖受赠获得的物品，可以扣除的财产原值为该拍卖品的市场价值（B）个人转让自用五年以上离婚析产房
11、屋所取得的收入，免征个人所得税（C）个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税（D）个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例20 某个体工商户企业 2009 年取得主营业务收入及其他业务收入 40 万元，税金及附加 1.5 万元，产品销售成本为 22 万元，其他费用和税务机关认可的损失合计 2万元。另业主从境内上市公司取得股息 15 万元。业主当年应缴纳的个人所得税是( )万元。 （A）5.34 （B） 4.59（C） 4.09 （D）5.0621 两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为( )。 （A）先分
12、、后扣、再税 （B）先扣、后税、再分（C）先分、后税 （D）先税、后分22 李某 2009 年 12 月从任职单位取得年终不含税奖金 36000 元，另外，当月工资薪金所得 1800 元。李某 2009 年应申报缴纳的个人所得税是( )元。 （A）6152.94 （B） 5905.88（C） 6170.59 （D）5275.9423 某个人独资企业，2009 年全年销售收入为 150 万元，销售成本及期间费用 96万元，其中业务招待费 10 万元、广告费 25 万元、业务宣传费 5 万元，增值税以外的销售税金及附加 8 万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )万元。
13、 （A）14.54 （B） 15.56（C） 19.16 （D）20.4524 根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法不正确的是( )。 （A）对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月 7 日内申报预缴，年度终了后 3 个月汇算清缴，多退少补（B）工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的 7 日内缴入国库（C）个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7 日内预缴税款，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补（D）劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额2
14、5 某事业单位 2009 年转让一幢使用过的办公楼，取得收入 780 万元。该办公楼原造价 600 万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧 200 万元。经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为 800 万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共 45 万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。 （A）97.4 （B） 137.5（C） 83.5 （D）76.526 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。 （A）隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍 （B）提供的扣除项目金额加倍（C）最高一档税率 （D）房地产评估价格27 依照土地增值税的规定，建造普通
15、标准住宅出售的可享受税收优惠。下列各项符合普通标准住宅标准的是( )。 （A）住宅小区建筑容积率在 0.8 以上（B）单套建筑面积在 120 平方米以下，最高不超过 144 平方米（C）成本利润率不得超过 30%（D）一次性付款不得低于实际交易价格的 50%28 下列关于印花税的表述不正确的是( )。 （A）印花税应纳税额不足一角的，免税（B）营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件 5 元（C）电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税（D）对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税29 按照印花税的相关规定，产权转移书据不包括下列各项中的( )。 （A）商标权转移书据 （B）土地使
16、用权出让合同（C）专利权转让合同 （D）专利申请转让协议30 某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 500万元，其中研究开发费 100 万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为 250 万元，运输费用 4 万元，其中包括保险费 0.5 万元、装卸费 0.5 万元。该企业应缴纳印花税( )元。 （A）1800 （B） 1815（C） 1965 （D）192031 根据印花税的有关规定，下列说法不正确的是( )。 （A）应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额（B）采用按期汇总缴纳印花税的纳税人应事先告知主管税务
17、机关，缴纳方法一经选定，一年内不得改变（C）对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查（D）对中国银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在 3 年内分次贴花32 2009 年 4 月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，仓库原值 150 万元，地下建筑物原价 200 万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为 50%，房产原值减除比例为 30%。该企业以上两处地下建筑物 2009 年 4 月至 12 月份应缴纳房产税( )万元。 （A）0.47
18、 （B） 1.15（C） 1.26 （D）1.5833 某企业 2009 年自建两栋完全一样的办公楼，5 月 30 日建成并办理固定资产入账手续，入账金额共为 800 万元；8 月 1 日将一栋办公楼用于出租，根据合同，收取两年租金 7.2 万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30%。计算该企业 2009 年度应纳房产税( )元。 （A）26400 （B） 27000（C） 33600 （D）5760034 某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)拖拉机 5 辆，其中有 3 辆农业机械部门登记，每辆自重吨位为 2 吨；(2)自重 5 吨的载货卡车 10 辆；(3)自重吨位为 4
19、吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，该公司当年应纳车船税为 ( ) 元。 （A）3900 （B） 4020（C） 4440 （D）426035 下列表述不符合车船税征税现行规定的是( )。 （A）纳税人在购买交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税（B）对船舶净吨位尾数在半吨以下的，不计车船税（C）拖船按照发动机功率每 2 马力折合净吨位 1 吨计算（D）车船税的扣缴义务人代收代缴车船税时，纳税人可以拒绝36 某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值 400 万元的房屋、200 万的土地使用权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值 2
20、00 万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税 ( ) 万元。(适用税率 3%) （A）18.80 （B） 0（C） 9.40 （D）637 对有关契税政策，表述正确的是( )。 （A）城镇职工购买公有住房，免征契税（B）契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳（C）契税税率由各省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定（D）购买商品房的外籍人员不征收契税38 按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。 （A）城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳（B）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关
21、协商确定（C）城镇土地使用税实行分级幅度税额（D）经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的 20%二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。39 下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的有( )。 （A）将自产的产品用于抵债债务 （B）将自产的产品用于在建工程（C）将自产的产品换取生产设备一台 （D）将自产的产品用于职工福利（E）将资产用于捐赠40 下列属于企业所得税的视同销售收入的有( )。 （A）将外购货物用于职工奖励 （B）将自产货物
22、用于交际应酬（C）将企业的资产用于市场推广 （D）将半成品用于连续生产成品（E）将资产在总分机构之间移送41 根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有( )。 （A）经过修理后的固定资产被用于新的用途（B）发生的修理支出达到固定资产计税基础 10%以上（C）经过修理后有关资产的使用年限延长后达到 2 年以上（D）经过修理后有关资产的使用年限延长后达到 1 年以上（E）发生的修理支出达到固定资产计税基础 50%以上42 企业所得税法所称“ 符合条件的非营利组织 ”，需要符合的条件有 ( )。 （A）依法履行非营利组织登记手续（B）从事公
23、益性或者非营利性活动（C）财产及其孳息用于分配（D）投人人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利（E）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产43 非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税的有( )。 （A）外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得（B）国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得（C）未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入（D）未设立机构、场所的外国企业取得的特许权使用费收入（E）国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得44 现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括( )。 （A）加计扣除 （B）加
24、速折旧（C）减计收入 （D）税额抵免（E）结转扣除45 根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的有( ) 。 （A）向投资者支付的股息 （B）企业所得税税款（C）税收滞纳金 （D）被银行加收的贷款逾期罚息（E）与取得收入无关的其他支出46 下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有( )。 （A）企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限（B）非居民企业减按 15%的所得税税率征收企业所得税（C）企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的 70%抵扣应纳税所得额（D）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的
25、，按照无形资产成本的 150%摊销（E）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额47 下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。 （A）企业一般在实际经营管理地纳税（B）企业一般在登记注册地纳税（C）登记注册地在境外的，以登记注册地纳税（D）登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税（E）企业可以在登记注册地与实际经营管理地中，任选一地纳税48 下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有( )。 （A）在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人（B）在中国境内无住所且不居住的个人（C）在中国境内无住
26、所，而在境内居住超过 90 天(或 183 天)不满 1 年的个人（D）在中国境内有住所的个人（E）在中国境内无住所，并在境内居住满 1 年不满 5 年的个人49 下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有( )。 （A）个人兼职取得的收入（B）演员自己走穴取得的报酬（C）个人取得特许权的经济赔偿收入（D）银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金（E）在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得50 下列所得可以不征或免征个人所得税的有( )。 （A）转让国债的收益（B）个人举报违法行为获得的奖金（C）未达到营业税起征点的个体工商户生产经营所得（D）个人办理代扣代缴取得的手续费
27、（E）保险赔款51 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中不正确的有( )。 （A）员工接受实施股票期权计划，企业授予股票期权时，按 “工资、薪金所得”征收个人所得税（B）个人经政府有关部门批准，取得执照从事咨询等活动，应按“个体工商户的生产经营所得” 项目征收个人所得税（C）个人担任董事职务所取得的董事费，按“劳务报酬 ”征收个人所得税（D）外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人取得收益应按“个体工商户的生产经营所得” 项目征收个人所得税（E）个人提供非专利技术获得的报酬，按“特许权使用费所得”征收个人所得税52 下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后
28、年度扣除的有( )。 （A）职工教育经费支出超过工资薪金总额 2.5%的部分（B）烟草企业的广告费和业务宣传费支出（C）业务招待费超过税法规定标准的部分（D）服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售 (营业)收入 15%的部分（E）公益性捐赠支出超过利润总额 12%的部分53 下列各项中，可以享受个人所得税减免优惠政策的项目有( )。 （A）财产保险赔款 （B）国家发行的金融债券利息（C）办理代扣代缴税款取得的手续费 （D）商场购物取得的中奖所得（E）外籍个人取得的探亲费54 我国现行个人所得税的申报纳税方式有( )。 （A）本人直接申报纳税 （B）委托他人代为申报纳税（C）邮寄申报纳税
29、（D）电话申报纳税（E）口头申报纳税55 下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。 （A）个体工商户的生产经营所得 （B）年终一次性取得承租经营所得的（C）从事采掘业的人员取得的工资薪金所得 （D）财产租赁所得（E）跨年度分期取得稿酬56 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。 （A）以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的（B）以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的（C）被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的（D）以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的（E）企业与企业之间交换的房地产57 根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。 （A）某工
30、业企业以厂房投资到另一个工业企业，办理过户手续的（B）公司甲以自己经营的超市房产与公司乙经营的餐厅交换（C） 2009 年 5 月 1 日个人销售住房（D）以房地产抵债而发生房地产权属转让的（E）企业将房产通过国家机关将房产赠与学校58 符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有 ( )。 （A）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续（D）取得销售(预售) 许可证满三年仍未销售完毕的（E）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以
31、上59 下列各项中，应征收印花税的有( )。 （A）工程分包合同 （B）法律咨询合同（C）商业银行低息贷款合同 （D）报酬金额不确定的技术转让合同（E）租期不确定的租赁合同60 甲公司于 2009 年 8 月与乙公司签订了以货易货合同，以共计 750000 元的钢材换取 650000 元的水泥，甲公司取得差价 100000 元。下列各项中表述正确的有( )。（A）甲公司 8 月应缴纳的印花税为 225 元（B）甲公司 8 月应缴纳的印花税为 420 元（C）甲公司 8 月应缴纳的印花税为 450 元（D）甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证（E）甲和乙的应纳印花税额相等61 下列各项
32、中，暂免征收房产税的有( )。 （A）经有关部门鉴定，停止使用的危房（B）国家机关出租的办公楼（C）实行差额预算管理的事业单位自用的房屋（D）信托投资公司自用房产（E）文化体育部门的公务用房62 下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的有( )。 （A）纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税（B）纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税（C）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税（D）纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税（E）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征
33、房产税63 下列表述符合车船税现行规定的有( )。 （A）电车和微型客车不需缴纳车船税（B）车船税是财产行为税（C）对车辆自重吨位尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额（D）拖船按照发动机功率每 2 马力折合净吨位 1 吨计算征收车船税（E）依法不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税64 以下对车船税的理解正确的有( )。 （A）车船税由保险机构负责征收（B）车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税（C）从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税（D）对于纳税人在购买“交强险” 截止日期以后购买“ 交强险”的，保险机构
34、在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金（E）纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出65 根据契税相关税收规定，下列说法正确的有( )。 （A）采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税（B）个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人减半征收契税（C）房屋等价交换，免征契税（D）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免（E）房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内66 根据现行契税条例及其实施细则规定，以下属于契税征税对象的有( )。 （A）以房屋权属抵债 （B）国
35、有土地使用权出让（C）农村集体土地承包经营权的转移 （D）土地使用权赠与（E）获奖方式取得的房屋67 按照城镇土地使用税的规定，对计税依据表述正确的有( )。 （A）房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积（B）纳税人实际占用的建筑面积（C）尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积（D）尚未核发土地使用证书的按照税务机关核定的土地面积（E）纳税人实际占用的土地面积68 按照城镇土地使用税的规定，下列表述正确的有( )。 （A）林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税（B）民航机场候机楼用地，免征城镇土地使用税（C）老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税（D）廉租房及经济适用房建设用地
36、免税（E）水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。68 某市房地产开发公司 2009 年发生以下业务：(1)1 月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金 600 万元，缴纳相关费用 140 万元；(2)上述土地开发建设两个项目：普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为 1:3；(3)住宅楼开发成本 3000 万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出 300 万元，包括加罚利息 40 万元；(4)综合楼开发成本 3400 万元(未包括装修费用 600 万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额
37、；(5)建成后的普通标准住宅楼全部销69 公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。 （A）4598.75 （B） 4236.65（C） 4456 （D）435870 公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为( )万元。 （A）535.40 （B） 0（C） 570.38 （D）585.4071 公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。 （A）7416.50 （B） 8416.50（C） 6196.50 （D）5471.5072 公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为( )万元。 （A）1211.58 （B） 1110.78（C） 1201.78 （D）1210.7
38、872 甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2009 年 2 月 20 ，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值 100 万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200 万元。3 月 5 日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款 180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4 月 30 日，将原值为 200 万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入 2 万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益 16 万元；(3)73 业务 1 纳税人自建的房屋应纳房产税( )万元。 （A）8.4
39、 （B） 7.7（C） 9.24 （D）8.4774 业务 2 该企业以房产对外投资应纳房产税( )万元。 （A）3.6 （B） 2.72（C） 2.48 （D）2.2475 业务 3 办公楼应纳房产税( )万元。 （A）5.62 （B） 5.12（C） 5.58 （D）4.7476 业务 4 闲置房产应缴纳房产税( )万元。 （A）0.38 （B） 0.63（C） 0.78 （D）1.05四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。76 某从事机械制造的外商投资企业为居民企业，从业人员 90 人，资产总额为2000 万元。
40、 2009 年度该企业自行核算取得产品销售收入 8000 万元，应扣除的成本、费用等共计 7900 万元，盈利 100 万元，2008 年亏损 40 万元。2010 年 1 月 10日聘请税务师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：(1)2009 年 3 月税务机关税收检查发现 2008 年企业少计收入，遂做出补缴所得税款 3 万元，罚款 1.50 万元，已经支付并在 2009 年利润总额中扣除；(2)当年 11 月直接销售机械给某单位使用，取得含税销售额77 该企业业务(1)和业务(2)应调增的应纳税所得额( )万元。 （A）25.3 （B） 26.5（C） 29.5 （D）22.57
41、8 该企业 2009 年因技术开发费事项应调减的应税所得额( )万元。 （A）35 （B） 60（C） 25 （D）7079 该企业 2009 年业务(4)应调增应纳税所得额( )万元。 （A）26.4 （B） 23.4（C） 28 （D）2580 该企业 2009 年可以扣除的公益救济性捐赠为( )万元。 （A）100 （B） 14.4（C） 18.53 （D）17.2481 该企业 2009 年应纳税所得额为( )万元。 （A）134.26 （B） 147.37（C） 126.53 （D）169.2182 该企业 2009 年实际应缴纳的企业所得税额为( )万元。 （A）21.24 （B）
42、 36.84（C） 18.83 （D）31.1182 许某兴办个人独资企业甲，并与张某共同兴办了合伙企业乙，合伙企业出资比例为 6:4。2009 年个人独资企业甲的应纳税所得额为 6.59 万元。合伙企业乙 2009年的经营情况如下：(1)营业收入 220 万元；(2)营业成本 78 万元；(3)营业税金及附加 26 万元；(4)销售费用 20 万元，其中广告费 3.20 万元、业务宣传费 1.90 万元；(5)管理费用 30 万元，其中业务招待费 2 万元，计提坏账准备 0.36 万元，工资总额 13.60 万元(其中各合伙人工资 0.96 万元，6 名从业人员工资 12.83 合伙企业乙允
43、许税前扣除的销售费用为( )万元。 （A）20 （B） 18.60（C） 19.30 （D）1984 以下对于合伙企业乙的税务处理的表述中，正确的有( )。 （A）计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的 5扣除（B）研究开发新产品购置测试仪器一台，价值 6 万元，直接在税前扣除（C）张某自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除（D）2008 年发生的亏损可以用合伙企业乙 2009 年的所得弥补（E）许某应汇总甲、乙企业的所得确定适用税率计算个人所得税85 合伙企业乙允许税前扣除的工资和三项经费为( )万元。 （A）13.89 （B） 12.56（C） 12.23 （D）14.9886 合伙企业乙允许税前扣除的捐赠为( )万元。 （A）2.17 （B） 1.87（C） 3.27 （D）587 许某应就甲、乙企业的所得缴纳个人所得税( )万元。 （A）12.64 （B） 26.31（C） 14.36 （D）24.3788 许某来源于合伙企业乙的所得应缴纳个人所得税( )万元。 （A）14.23 （B） 15.13（C） 13.36 （D）10.45
