1、注册税务师税法二模拟试卷 38 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 2009 年某企业被认定为国家重点支持的高新技术企业，2003 年亏损 200 万元，2004 年盈利 10 万元，2005 年盈利 110 万元，2006 年亏损 30 万元、2007 年盈利50 万元，2008 年度亏损 20 万元，2009 年度盈利 70 万元。该企业 2009 年度应缴纳的企业所得税为 ( ) 万元。 （A）3 （B） 2.5（C） 3.5 （D）3.752 某服装厂 2009 年销售服装收入 600 万元，出售边角布料收入 32 万元，转
2、让固定资产收入 120 万元，转让土地使用权收入 210 万元，投资收益 185 万元，实际发生业务招待费 6.25 万元，该企业 2009 年允许扣除的业务招待费用为( )万元。 （A）3.84 （B） 4.25（C） 3.16 （D）3.753 某企业 2009 年会计利润总额为 350 万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值 120 万元，成本 100 万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为 17%，该企业 2009 年应纳企业所得税为( )万元。 （A）120.2 （B） 110.1（C） 122.6 （D）152.14 在计算应纳
3、税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。 （A）企业所得税税前扣除时应遵循收付实现制原则（B）企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除（C）企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除（D）诉讼费用不得扣除5 根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的是( )。 （A）未使用的设备 （B）未使用的房屋（C）盘盈的固定资产 （D）以融资租赁方式租人的固定资产6 某生产企业 2009 年利润总额是 500 万元，其中销售收入为 1500 万元，广告费支出为 152 万元。2009 年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是
4、20 万元，另外，2008 年超标广告费 90 万元，假定不存在其他纳税调整事项，则 2009 年应缴纳的企业所得税是( )万元。 （A）130 （B） 101.75（C） 150 （D）97.57 某大型电器商场是一般纳税人，本月将外购的空调 10 台，用于职工奖励，外购价为每台 5200 元(不含税价)，该商场对外销售空调含税售价为每台 6435 元，关于企业所得税中收入的确认，下列说法正确的是( )。 （A）不确认收入 （B）应按 52000 元确认收入（C）以 64350 元作价税分离后确认收入 （D）以 64350 元确定销售收入8 某股份公司 2009 年生产经营所得 400 万元
5、，转让 A 企业股权收益 20 万元，国债利息收入 10 万元，境外分回投资收益 30 万元(已经缴纳所得税 10 万元)。股份公司 2009 年应纳所得税额为( )万元。 （A）115 （B） 100（C） 105 （D）1109 根据企业所得税法的规定，关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是( )。（A）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产（B）企业购买的财务软件（C）与经营活动无关的无形资产（D）自创商誉10 某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入 645 万元，发生相关成本、税费共计 100 万元，该项财产转让收入应纳企业
6、所得税为( ) 元。 （A）58910 （B） 56250（C） 49500 （D）4850011 下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是( )。 （A）企业自产的产品转移至外省分支机构，不属于视同销售，不确认收入（B）特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现（C）企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入（D）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除12 某公司 2009 年度“ 财务费用 ”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款
7、利息 5 万元；经过批准自 4 月 1 日起向某企业借入资金 60 万元，用于厂房改造，借用期限 9 个月，支付借款利息 4.8 万元，厂房于 10 月 31 日竣工结算。该公司 2009 年度可扣除的财务费用为( )万元。 （A）7.7 （B） 5.5（C） 8.75 （D）9.113 根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税期限的说法中，不正确的是( )。 （A）企业在一个纳税年度中间开业，应当以实际经营期为一个纳税年度（B）按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（C）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 90
8、内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（D）企业由于合并、关闭等原因终止经营活动，应当以实际经营期为一个纳税年度14 以下所得，应按“ 工资、薪金所得 ”缴纳个人所得税的是 ( )。 （A）企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下（B）个人兼职取得的收入（C）任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得（D）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入15 提供汽车使用权取得的所得，应按照( )项目征收个人所得税。 （A）财产转让所得 （B）劳务报酬所得（C）财产租赁所得 （D）特许权使用费所得16 中国公民王某 2
9、009 年每月工资收入 2800 元，12 月份取得年终奖 3600 元。王某全年工资应纳个人所得税( )元。 （A）843 （B） 840（C） 865 （D）82517 王先生有一闲置住房，2009 年 1 月初将住房出租，全年取得租金收入 36000 元，按规定缴纳了营业税、房产税，其他税种忽略。2009 年 7 月，王先生对出租住房维修花费了 4800 元。王先生 2009 年 12 月应缴纳个人所得税( )元。 （A）260 （B） 280（C） 420 （D）123.518 2009 年 1 月 1 日甲公司向张某借款 100000 元，借款期限 1 年，年利率 8%，当年 12
10、月收到利息。从沪市交易所取得股息 2000 元。张某 2009 年利息、股息收入应缴纳个人所得税( ) 元。(不考虑其他税费) （A）1600 （B） 1800（C） 2000 （D）140019 教师孙某 2009 年 8 月份，取得下列收入：学校发放 8 月份工资 2500 元；当月提供技能培训，学校发补助 1600 元；8 月 20 日-8 月 31 日受另外一所学校邀请临时代课，获得 1500 元，则下列表述中正确的是( )。 （A）临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税（B）学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税（C）当月的工资和任职学校发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人
11、所得税（D）当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税20 李某 2009 年 3 月从中国境内取得不含税一次性奖金 48000 元；当月工资薪金所得 1500 元；从美国取得稿酬收入 10000 元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1100 元，则李某当月应申报缴纳个人所得税( )元。 （A）8235.29 （B） 8255.29（C） 8835.29 （D）703321 下列关于个体工商产生产经营所得征税的说法不正确的是( )。 （A）个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除（B）个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困
12、地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额 30%的部分可以据实扣除（C）个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销（D）向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除22 张某 2009 年 6 月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为 40万元，合同约定成交价格为 34 万元，但自 7 月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。2009 年张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为( )元。 （A）3000 （B） 4800（C） 2400 （D）416623 下列关于个人所得税征收管理
13、的表述，正确的是( )。 （A）律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税（B）个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税（C）香港同胞不可以附加减除费用（D）投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报24 以下对于个人所得税政策描述中说法不正确的是( )。 （A）某省政府给全省地税人员颁发的超额完成任务奖免税（B）实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠（C）非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，
14、职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得” 项目征收个人所得税（D）个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除25 根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。 （A）对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，任何企业均不得加计扣除（B）对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除（C）对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%（D）对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，可以作为税金扣除26 判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准
15、不包括( )。 （A）土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让（B）转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有（C）土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿（D）转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有27 某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入 6000 万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000 万元，投入的房地产建造成本 3000 万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 1
16、0%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。 （A）125 （B） 270（C） 330 （D）028 某单位销售一幢 70 年代建造的房屋，售价 400 万元，房屋原值 200 万元，现在修建同样的房屋需 600 万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金 22.2 万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。 （A）70 （B） 44（C） 42.01 （D）60.4129 下列行为中，应征收印花税的是( )。 （A）某银行向另一银行签订的拆借 50000 万元人民币的合同（B）企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿（C）科技公司签订的技术服务合同（D）某公司和律师事务所签订的
17、法律咨询合同30 某企业与海外公司 2008 年签订一份金额为 500 万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2009 年修改该合同，将金额增加为 721 万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为 6.28，当月 1 日美元与人民币的汇率为 6.38，则该企业 2009年应缴纳的印花税为人民币( )元。 （A）4163.60 （B） 5490.90（C） 4163.64 （D）1242031 某交通运输企业 2009 年签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同，合同载明租人新车 15 辆，租赁期限为 3 年，每年支付租金 100 万元；(2)与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本
18、企业的 50 辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费 4000 元。该企业上述业务应缴纳的印花税是( )元。 （A）500 （B） 350（C） 450 （D）30532 纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是( )。 （A）在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花（B）税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款（C）对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查（D）对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据33 下列建筑物中，应缴纳房产税的是( )。 （A）某市内的变电塔 （B）工矿
19、区的砖瓦石灰窑（C）建制镇内的房屋 （D）农村的房屋34 关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据，下列陈述正确的是( )。（A）对居民住宅区内业主共有的经营性房产， 自营的，不征收房产税（B）对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税（C）没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算（D）对居民住宅区内业主共有的经营性房产，出租的，依照租金计征35 某公司拥有船舶 2 艘，净吨位分别为 200.5 吨，1803 吨；100 马力的拖船 1艘；小型船只两艘，净吨位分别为 0.3 吨和 0.8 吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额 5 元，该公司应缴纳的车船税为(
20、 )元。 （A）2030 （B） 2035（C） 2040 （D）204536 纳税人的应税车船应从( )起缴纳车船税。 （A）车辆管理部门核发的登记证所载日期的当月（B）车辆管理部门核发的登记证所载日期的次月（C）新购置的从购置使用的当月（D）新购置的从购置使用的次月37 发生下列活动的单位和个人中，不是契税纳税人的是( )。 （A）购买土地使用权的房地产开发商 （B）购买花园别墅的用户（C）房产交换中的支付补价的一方 （D）将房产赠与朋友的李先生38 下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是( )。 （A）契税由财产的承受方缴纳（B）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税（C）房屋产
21、权相互交换，免征契税（D）纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款39 甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 3000 平方米，建筑面积 18000 平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别 1:2:3，公司所在地城镇土地使用税税额为 6 元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税( )。 （A）3000 元和 6000 元 （B） 4500 元和 9000 元（C） 6000 元和 12000 元 （D）9000 元和 18000 元40 按照城镇土地使用税
22、的有关规定，下列表述正确的是( )。 （A）城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳（B）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定（C）土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税（D）国家机关不是城镇土地使用税的纳税人二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列属于非居民企业征税对象的有( )。 （A）境内设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得（B）境内设立机构、场所，取得的与机构、场所有实际联系的中国境外所得（C）境内没有设立机构、场所，但是来源于
23、中国境内所得（D）境内设立机构、场所，取得的与机构、场所没有实际联系的中国境外所得（E）境内没有设立机构、场所的，取得来源于中国境外的所得42 根据税法规定，下列符合企业所得税相关法规的有( )。 （A）对设在西部地区国家鼓励类产业的企业，在 2001 年至 2010 年期间，减按15%的税率征收企业所得税（B）企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额（C）对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元（D）企业拨缴的工会经费，
24、不超过计税工资总额 2%的部分，准予扣除（E）非居民企业可以享受小型微利企业优惠政策43 某软件开发公司，被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2008 年经税务机关核定的亏损额为 30 万元，2009 年度取得生产经营收入 600 万元，业务招待费实际发生 4 万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计 300 万元(其中研发费用 50 万元)。下列说法正确的有( )。 （A）该企业可以扣除的业务招待费是 2.4 万元（B）该企业 2009 年适用 20%的优惠税率（C） 2008 年的亏损不得用 2009 年的所得弥补（D）应缴纳所得税 36.39 万元（E）该企业 2009 年适用 15%的
25、优惠税率44 根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有( )。 （A）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除（B）企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除（C）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除（D）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额 12%的部分，准予扣除（E）企业在纳税年度终了，将“应付股利” 科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除45 根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。 （A）超过抵免限额的部分，可以从当年的次年起连
26、续 5 个年度内抵免（B）居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额小于抵免限定时，可从当期应纳税额中抵免（C）居民企业以间接持股方式持有外国企业 10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额（D）抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证（E）抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照我国税法规定计算的应纳税额46 根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件有( )。 （A）发生的修理支出达到固定资产原值 15%以上（B）经过修理后固定资产的使用年限延长 2 年
27、以上（C）经过修理后的固定资产被用于新的用途（D）被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物（E）修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上47 下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有 ( )。 （A）综合利用资源取得的所得（B）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（C）企业承包建设符合条件的公共基础设施项目的所得（D）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（E）从事海水养殖项目的所得48 根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，不正确的有( )。 （A）企业从事远洋捕捞项目的所得，免征企业所得税；企业从事香料作物种
28、植项目的所得，减半征收企业所得税（B）企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，可以叠加享受（C）对于年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元的商业企业，减按 20%的税率征收企业所得税（D）对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以享受减征或免征企业所得税的优惠（E）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以享受加速折旧的优惠49 下列关于加收利息，符合企业所得税法规定的有( )。 （A）税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息（B）应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年
29、 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除（C）利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 10 个百分点计算（D）企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息（E）企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 5 年内，进行纳税调整50 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得” 缴纳个人所得税的有( ) 。 （
30、A）退休人员再任职取得的收入（B）员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得（C）单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时取得的收入（D）某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下（E）非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得51 在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下说法正确的有( )。 （A）由派遣单位减除规定费用，雇佣单位可再减除规定费用（B）只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用（C）派遣单位和雇佣单位都需要减除规定费用（D）可以扣除按有关规定上交给派遣单位的部
31、分（E）该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴52 下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有( )。 （A）某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按 “个体工商户生产、经营所得”纳税（B）某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征（C）某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得 ”项目计征个人所得税（D）个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按 “股息、红利所得”项目计征个人所得税（E）个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“ 个体工商户生产、经营所得”纳税53 在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个所得税前直
32、接扣除的项目有( )。 （A）诉讼费 （B）新产品开发费用（C）购置无形资产的支出 （D）投资者的家庭支出（E）研究开发新产品购入的 15 万元的测试仪器54 下列所得中，应按“ 偶然所得 ”征收个人所得税的有 ( )。 （A）个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得（B）个人为单位提供担保取得的收入（C）购买福利彩票所得奖金（D）退休人员再任职取得的收入（E）个人取得的揽储奖金55 某咨询公司 5 位高级顾问共同编写出版一本管理咨询著作，共取得稿酬收入30000 元。其中负责主编的一人分得主编费 6000 元，其余稿酬 5 人再平分。各自应缴纳的个人所得税，下列说法正确的有( )。 （A
33、）主编应纳的个人所得税是 1209.60 元（B）主编应纳的个人所得税是 672 元（C）其余四位每人应纳的个人所得税是 537.6 元（D）其余四位每人应纳的个人所得税是 560 元（E）共计应纳的个人所得税是 3360 元56 下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。 （A）个人独资企业和合伙企业实行核定征收的，不能享受个人所得税的优惠政策（B）个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额（C）个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征
34、税（D）实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补（E）投资者的工资不得在税前扣除57 下列关于个人取得财产拍卖所得，表述正确的有( )。 （A）个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税（B）对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额（C）纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除（D）拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加可在税前扣除（E）个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴58 纳税人必须向税务机关申
35、报个人所得税并缴纳税款的有( )。 （A）年所得在 12 万元以上的 （B）在两处或两处以上取得工资薪金的（C）从中国境外取得所得的 （D）年所得为 10 万元的（E）个体工商户生产经营所得59 以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。 （A）以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币（B）个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除（C）取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除（D）转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得
36、时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额（E）纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除60 按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有( ) 。 （A）向税务机关提供房产买卖合同（B）向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料（C）对评估结果的真实性、合法性负法律责任（D）严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估（E）在执业过程中，必须遵守职业道德61 根据印花税的有关规定，以下说法正确的有( )。 （A）土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收
37、印花税（B）银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税（C）对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税（D）对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税（E）商品房销售合同按照销售合同征收印花税62 关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述中正确的有( )。 （A）凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税（B）凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税（C）凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税（D）凡分程结算运费
38、的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花（E）无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税63 下列各项中，应当征收房产税的有( )。 （A）行政机关对外出租的房产（B）自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋（C）个人拥有的非营业用的房产（D）邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产（E）房管部门向居民出租的公有住房64 依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。 （A）房产税的纳税期限由当地税务机关确定（B）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税（C）出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税（D）自 20
39、08 年 3 月 1 日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按 12%的税率征收房产税（E）房产不在同一地的纳税人，应按税务机关核定的纳税地点缴纳房产税65 下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。 （A）外商投资企业不缴纳车船税（B）对车辆自重吨位尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额（C）车船的所有人未缴纳车船税的，使用人代为缴纳车船税（D）不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税（E）已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当自己提供相应的证明，并从提供证朋的当月起计算缴纳车船税66 根据车船税的有关规定，以下说法正确的有( )。 （A）车船税
40、的所有人未缴纳车船税的，应由使用人代为缴纳车船税（B）纳税人在购买交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税（C）扣缴车船税的义务人，应及时解缴代扣代缴税款，并向地方税务机关申报（D）纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出（E）车船税的扣缴义务人代收代缴车船税时，纳税人可以拒绝67 契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的有( ) 。 （A）国家将国有土地使用权出让的，不征契税（B）非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，不征契税（C）房屋附属设施，不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契
41、税（D）个人无偿赠与(不包括继承)不动产行为，应对受赠人全额征收契税（E）企业破产后，债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税68 下列契税计税依据的确定中正确的有( )。 （A）对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税（B）土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定（C）土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格（D）已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权的，计税依据为补缴的土地出让金（E）以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费
42、用应包括在内69 下列属于城镇土地使用税纳税人的有( )。 （A）县城的私营企业 （B）农村的股份制企业（C）市区的集体企业 （D）城市、县镇、工矿区外的工矿企业（E）市区的外商投资企业70 下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有( )。 （A）房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地（B）征用未满一年的非耕地（C）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地（D）物业公司为小区居民供热使用的土地（E）军队举办的企业用地三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：(1
43、)取得收入 500 万元，并按税法规定缴纳了有关税费；(2)为建此楼支付地价款 60 万元，投入的房地产开发成本为 150 万元；(3)房地产开发费用为 40 万元，其中：利息支出 20 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出 3万元，其他开发费用 20 万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。根据以上资料和71 该企业缴纳土地增值税时可以扣除的税金和附加是( )万元。 （A）16.5 （B） 27.5（C） 27.65 （D）27.7572 该企业缴纳土地增值税时可以扣除的开发费用是( )万元。 （A
44、）30.5 （B） 27.5（C） 21 （D）21.573 计算土地增值税时准予扣除的项目合计是( )万元。 （A）225.69 （B） 265.25（C） 254.58 （D）294.3674 应纳的土地增值税是( )万元。 （A）95.69 （B） 80.64（C） 90.56 （D）75.2574 某企业 2009 年 3 月开业，领受工商营业执照、房产权证、商标注册证、税务登记证、特种行业经营许可证、土地使用证各一件；订立设备购买合同，所载金额为140 万元，但并未实际履行；与银行订立融资租赁合同一份，所载金额为 40 万元；在企业的营业账簿中，“ 实收资本 ”科目 2000 万元，
45、 “资本公积”科目没有金额，3月份记载资金的账簿已贴花，其他营业账簿 10 件。至 12 月底，“实收资本” 科目所载资金增加到 2500 万元，“资本公积” 科目载有金额 400 万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：75 该企业订立设备购销合同应缴纳的印花税为( )元。 （A）840 （B） 210（C） 420 （D）30076 该企业订立的融资租赁合同应缴纳的印花税为( )元。 （A）30 （B） 40（C） 10 （D）2077 该企业记载资金的账簿 12 月份应补缴的印花税为( )元。 （A）4000 （B） 4500（C） 4200 （D）430078 该企业从量计征的
46、凭证应缴纳的印花税为( )元。 （A）70 （B） 80（C） 75 （D）65四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 北京市某房地产开发公司，2009 年发生以下业务：(1)1 月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金 7000 万元，后经申请减免 1000 万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本 2000 万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(4)住宅楼配套的医院开发成本 200 万元，无法准确分摊
47、利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本 3000 万元，79 计算房地产企业 2009 年应缴纳的营业税及城建税以及教育费附加为( )万元。 （A）71.25 （B） 950（C） 770 （D）508.6680 计算该房地产开发企业 2009 年上述业务应缴纳房产税为( )万元。 （A）0 （B） 1（C） 1.2 （D）1.4481 计算该房地产开发企业 2009 年应缴纳契税为( )万元。 （A）300 （B） 340（C） 350 （D）36082 计算该房地产开发企业 2009 年应缴纳印花税为( )万元。 （A）8 （B） 12.5（C） 10
48、.5 （D）8.7983 计算征收土地增值税时应扣除的项目合计为( )万元。 （A）13153.34 （B） 14153.34（C） 15153.34 （D）1534084 计算 2009 年应缴纳的土地增值税为( )万元。 （A）455.53 （B） 400.53（C） 332.75 （D）38184 应纳土地增值税=127030%=381(万元)某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009 年经营情况如下：(1)对外销售 A 型小轿车 10000 辆，每辆含税售价 1755 万元，共计取得含税金额 175500 万元；支付销售过程中的保险费和装卸费 439 万元；(2)销售 A 型小轿车 40 辆给本公司职工，以成本价核算取得不含税销售金额 400万元；该公司新设计生产 B 型小轿车 5 辆，每辆成本价 12 万元，捐赠给市政府，市场上 B 型小轿车不含税销售价格是 16.2 万元；(3)向母公司支付管理费 130 万元85 该企业 2009 年实现的境内生产经营收入总额为( )万元。 （A）150600 （B） 151200（C） 150681 （D）15093186 企业所得税前准许扣除的产品销售成本为( )万元。 （A）100960 （B） 100460（C） 100230 （D）10056087 企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和
