1、注册税务师税法二模拟试卷 39 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是( )。（A）税收滞纳金、罚款（B）对外捐赠的自产货物（C）会计师事务所审计时查出的当年未入账收入（D）将自产货物用于在建工程2 根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是( )。 （A）办事机构 （B）企业的实际管理机构（C）提供劳务的场所 （D）营业代理人3 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是 ( )。 （A）销售货物所得 （B）权益性投资
2、所得（C）动产转让所得 （D）租金所得4 某工业企业 2009 年度产品销售收入 5000 万元，提供技术咨询服务收入 200 万元，仓库对外出租的收入是 520 万元，国债利息收入 60 万元。当年发生管理费用 450万元，其中，业务招待费 70 万元；销售费用 600 万元，其中广告和业务宣传费330；财务费用 260 万元，其中向非金融企业借款 1000 万元，用于当年办公楼建设，利息费用 80 万元(金融机构同类、同期贷款利率 6%)。该企业 2009 年所得税前可以扣除的三项费用合计为( )万元。 （A）1020 （B） 990（C） 1188.6 （D）1248.65 下列各项收入
3、，属于企业所得税免税收入的是( )。 （A）国家财政部发行的金融债券利息收入 （B）国家重点建设项目债券利息收入（C）国债利息收入 （D）财政拨款6 某企业为居民企业，2009 年实际发生的工资、薪金支出为 300 万元，实际发生三项经费 55 万元，其中福利费本期实际发生 35 万元，拨缴的工会经费为 7.5 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 12.5 万元，该企业 2009 年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。 （A）2 （B） 6.5（C） 5 （D）7.57 某居民企业 2008 年度境内生产经营亏损 40 万元，2009 年生产经营所得 120 万元
4、，从境内居民企业分回投资收益 50 万元(被投资方适用税率为 20%)；国库券转让收益 25 万元；境外投资企业亏损 40 万元。该企业所得税税率为 25%，2009 年应缴纳的企业所得税为( )万元。 （A）35 （B） 31.25（C） 26.25 （D）28.758 依据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是( )。 （A）属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入（B）房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于 5%（C）对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不得扣除（D）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地
5、为纳税地点9 综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 ( ) 计入收入总额。 （A）90% （B） 85%（C） 80% （D）70%10 甲企业 2009 年 1 月 1 日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资 200 万元、股权持有到 2011 年 12 月 31 日。甲企业 2010 年生产经营的应纳税所得额为 500 万元，2010 年应纳企业所得税为( )万元。 （A）125 （B） 105（C） 90 （D）7511 某外商投资企业 2009 年向非关联企业销售产品 10
6、0 件，取得不含税销售额200000 元，向一关联企业销售相同产品 150 件，取得不含税销售额 150000 元。2010 年 7 月 20 日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行 2009 年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为( )元。(假定中国人民银行公布的 2009 年同期人民币 1 年期贷款基准利率为 7.47%，1 年按 365 天计算。今年当期人民币 1 年期贷款基准利率为 8.47%) （A）102.40 （B） 345.36（C） 640.58 （D）602.4412 依据企业所得税相关规定，不符合
7、跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是 ( ) 。 （A）各分支机构不进行企业所得税汇算清缴（B）分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整（C）分支机构注销后 30 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案（D）总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的 25%，在每月或季度终了后15 日内自行就地申报预缴人中央国库13 在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住 200 天(无税收协定)的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法不正确的是( )。 （A）境内所得境内企业支付的部分纳税 （B）境内所得境外企业支付的部分纳税（C）境外所得境外企业支付的部
8、分纳税 （D）境外所得境内企业支付的部分纳税14 某企业雇员王某 2009 年 12 月 29 日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限 9 年，领取经济补偿金 87500 元，领取当月工资 3500 元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为 15 万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。假定当地上年度职工年平均工资为 10000 元，王某 12 月份应缴纳的个人所得税合计为( )元。 （A）8905 （B） 5505（C） 9005 （D）942515 张某是自由撰稿人，2009 年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000 元，并按该国税法规定缴纳
9、了个人所得税 4500 元，同年从该国取得中奖收入折合人民币 2000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 200 元；当年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元。2009 年张某应在我国缴纳个人所得税( ) 元。 （A）8000 （B） 9900（C） 20000 （D）818016 刘某 2009 年取得特许权使用费收入两次，分别为 3000 元、5000 元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费 560 元，不能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。 （A）1240 （B） 950.40（C） 1280 （D）1190.
10、4017 个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。 （A）个人购买福利彩票中奖 8000 元（B）职工领取的原提存的住房公积金 30000 元（C）员工依据量化的国有股份作依据分得的劳动分红 20000 元（D）被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款 14000 元18 某企业(不符合房改政策)2009 年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000 元，以每平方米 2400 元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年 9 月购买的房屋面积是 100 平方米，张某取得当月工资 4200 元。张某 9 月应缴纳个人所得税( ) 元。 （A）205 （B） 8875（C） 8990 （D）9
11、08019 2009 年我国某作家出版一部长篇小说，2 月份收到预付稿酬 20000 元，4 月份小说正式出版又取得稿酬 20000 元；另外购买了境内某上市公司的股票，10 月 16日取得该上市公司分配的股息 6000 元。该作家以上收入在应缴纳个人所得税( )元。 （A）5480 （B） 5080（C） 4480 （D）480020 中国公民潘某为外资企业工作人员，2009 年全年被派往境外工作，每月工资12000 元。 2009 年 3 月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入 500000元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为 100000 元，拍卖时支付相关税费 500
12、00 元。按我国税法规定，潘某 2009 年的所得应缴纳个人所得税( )元。 （A）15480 （B） 20640（C） 82780 （D）11278021 张先生为自由职业者，2009 年 5 月取得如下所得：从 A 上市公司取得股息所得16000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 7000 元，兑现 6 月 15 日到期的一年期国债利息所得 1500 元，转让国库券的净所得 5000 元。张先生上述所得应缴纳个人所得税( )元。 （A）4000 （B） 4150（C） 4400 （D）560022 严某 2009 年 6 月以拍卖方式花 150 万元购入泰丰实业公司“打包” 债权 200
13、 万元，其中甲欠泰丰实业公司 100 万元，乙欠泰丰实业公司 60 万元，丙欠泰丰实业公司40 万元。 2009 年 11 月严某从乙债务人处追回款项 50 万元。追回债权过程中发生有关税费 0.3 万元。严某处置债权取得所得应纳个人所得税为( )万元。 （A）3.4 （B） 0.4（C） 0.94 （D）123 对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是( )。 （A）拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值（B）拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值（C）一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税（D
14、）个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报24 关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是( )。 （A）实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策（B）实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率（C）个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴（D）投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报25 以下关于个人所得税的有关规定
15、的表述中，说法正确的是( )。 （A）员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税（B）个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关（C）员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税（D）员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税26 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。 （A）与国有企业换房的外资企业 （B）合作建房后出售房产的合作企业（C）转让办公楼的事业单位 （D）继承房产的子女27 下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是( )。 （A）对转
16、让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税（B）无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围（C）对转让房地产未取得收入的行为征税（D）政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税28 某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额 1000 万元；房地产开发成本6000 万元；向金融机构借入资金利息支出 400 万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为 100 万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为 5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。 （A）400 （B） 350（C） 650 （D）
17、75029 某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入 5000 万元，综合楼销售收入 18000 万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加(印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为2000 万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的 1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的 18%；综合楼开发成本为 6000 万元。此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算（A）2165 （B） 2225（C） 2367 （D）214
18、530 纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的( ) 性质。 （A）所得税 （B）财产税（C）商品劳务税 （D）行为税31 A 企业为筹集周转资金，与银行签订了 1 年期的借款合同，借款金额为 500 万元，另签订为期一年的流动资金周转借款合同，约定最高借款限额为 400 万元，企业按规定期限在限额内随借随还，累计使用借款 1200 万元。A 企业当年应纳的印花税为( ) 元。 （A）1075 （B） 875（C） 850 （D）45032 为简化贴花手续，对那些应纳税额较大或者贴花次数频繁的，税法规定了简化纳税方法。下列各项缴纳方法，错误的是(
19、 )。 （A）按期汇总缴纳 （B）以缴款书代替贴花（C）代扣分期缴纳 （D）以完税证代替贴花33 下列各项符合房产税规定的是( )。 （A）对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值（B）对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据（C）对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定（D）地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值34 某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值 20 万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值 80 万元，该商场共建有地上五层、
20、地下一层，上下相连，地上五层房产原值 500 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的 50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税( )万元。 （A）5.28 （B） 4.96（C） 5.32 （D）4.8635 某海洋运输企业 2009 年 5 月 20 日购置一艘船舶，净吨位是 26.5 吨，并在 6 月1 日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010 年 3 月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是 3 元/吨。则应补缴的 2009 年的税款是 ( )元。
21、 （A）43.75 （B） 50（C） 45.5 （D）5236 根据车船税的有关规定，以下说法正确的是( )。 （A）车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月（B）车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税（C）应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税（D）跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税37 关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。 （A）土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格（B）土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据（C）以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各
22、种补偿费用的竞价成交价格为计税依据（D）已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据38 甲企业破产，将价值 2000 万元的房地产抵偿债务；另将价值 6000 万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为( )万元。(契税适用税率4%) （A）0 （B） 120（C） 200 （D）24039 根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是( )。 （A）城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式（B）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由税务机关指定纳税人（C）城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积（D）城镇土地使用税的纳税期限由省
23、、自治区、直辖市的地方税务局确定40 甲企业 2008 年 12 月搬迁至 A 市，在 A 市购置新建办公楼，该楼占用土地6000 平方米，2009 年 5 月份对位于 B 市的原经营用房(占地 3600 平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修并于次月出租，当月收到一年租金 40万元，两地单位税额均为每平方米 4 元，甲企业 2009 年应交纳的城镇土地使用税是( )元。 （A）31000 （B） 31000（C） 20400 （D）32400二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0
24、.5 分。41 根据企业所得税的规定，下列关于收入提法正确的有( )。 （A）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现（B）采取产品分成方式取得收入的，其收入额按产品的公允价值确定（C）企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税（D）采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现（E）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，仅按完工进度确认收入42 根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的有( )。 （A）依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（B）在
25、中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业（C）在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业（D）在中国境内虽设立机构、场所但取得的境内所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业（E）依法在中国境内设立的企业取得的所得43 下列利息支出，计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有( )。 （A）经营性活动向金融机构借入短期借款发生的利息（B）经营性活动向金融机构借入长期借款发生的利息（C）开发无形资产发生的利息支出（D）企业经批准发行的企业债券发生的利息（E）购置经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款利息支出44 根据企业所得税的规
26、定，应当提取折旧的固定资产有( )。 （A）未使用的房屋、建筑物 （B）单独估价作为固定资产入账的土地（C）接受捐赠的机器设备 （D）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（E）与经营活动无关的固定资产45 根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。（A）租入固定资产的改建支出（B）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产（C）自创商誉（D）固定资产的大修理支出（E）未投入使用的机器设备46 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有( )。 （A）对于符合条件的小型微利企业，减按 15%的税率征收（B）企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳
27、税所，得额时加计 50%扣除（C）创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的 70%抵扣应纳税所得额（D）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按 90%计入收入（E）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的 10%实行税额抵免47 根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按 20%征收所得税条件的有( )。 （A）对于工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元（B）对于工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 8
28、0 人，资产总额不超过 1000 万元（C）对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元（D）对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1000 万元（E）对于商业企业，年度应纳税额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元48 下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有( )。（A）税收滞纳金、罚款（B）以自产货物对外捐赠（C）会计师事务所审计时查出的当年未入账收入（D）未入账的汇兑收益（E）
29、改变用途的环境保护专项资金49 下列关于纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。 （A）企业一般在实际经营管理地纳税（B）企业一般在登记注册地纳税（C）登记注册地在境外的，以登记注册地纳税（D）登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税（E）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，一律以机构、场所所在地为纳税地点50 下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( )。 （A）个人兼职取得的收入（B）个人担任董事职务取得董事费收入（C）城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分（D）出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运
30、取得的收入（E）老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的收入51 个人所得税法中，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的有( ) 。 （A）在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得（B）因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得（C）将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得（D）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人，而取得的所得（E）因持有中国的股权而从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得52 下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人
31、所得税的有( )。 （A）个体工商户对外投资取得的股息所得（B）出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入（C）经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬（D）个人从事彩票代销业务而取得的所得（E）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入53 下列应按“ 特许权使用费所得 ”税目征收个人所得税的收入项目有 ( )。 （A）编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费（B）作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得（C）作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得（D）个人取得特许权的经济赔偿收入（E）提供著作权
32、的使用权取得的所有所得54 关于个人所得税的特殊计税方法，正确的有( )。 （A）两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先分，后扣、再税” 的办法（B）纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按劳务报酬所得征税（C）某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按“利息、股息、红利” 征个人所得税（D）有股票认购权的高级管理人员在行使股票认购权时实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“ 工资薪金所得 ”征税（E）个人将祖传收藏的瓷碗出售，按照特许
33、权使用费所得征收个人所得税55 在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税的有( )。 （A）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得（C）个人转让自用达 5 年以上的住房取得的所得（D）为联合国援助项目来华工作的专家（E）2009 年 10 月 9 日以后取得的银行存款利息所得56 下列关于个人所得税征税规定的表述，正确的有( )。 （A）个人从非营利性医疗机构任职取得的工资薪金所得免征个人所得税（B）个人将行权后的境内上市公司股票再转让时取得的所得，按照工资薪金所得征收个人所得税（C）律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应
34、由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税（D）证券投资基金从上市公司分配取得的个人股息红利所得，全额计算应纳税所得额（E）医生或其他个人承包、承租经营医疗机构，经营成果归承包人所有的，按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得” 缴纳个人所得税57 以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有( )。 （A）对个人拍卖的物品经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%征收率计算征收个人所得税（B）实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠（C）某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税（D）个人通过非营利的社会
35、团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除（E）非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得” 项目征收个人所得税58 下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。 （A）取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月 7 日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表（B）代扣代缴义务人每月扣缴的税款，次月 7 日内缴入国库（C）年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补（D）账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月 7 日内预缴，
36、年度终了后 3 个月内汇算清缴（E）纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 15日内申报纳税59 下列项目中，符合允许按 10%以内的比例扣除的房地产开发费用有( )。 （A）某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的（B）某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的（C）某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的（D）某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的（E）超过贷款期限的利息部分和加罚的利息60 下列情形中，税务机关可以参
37、照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。 （A）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（B）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（C）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（D）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的（E）在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的61 下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有( )。 （A）纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围（B）纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限（
38、C）对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花（D）车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花（E）对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花62 下列各项中，属于印花税免税范围的有( )。 （A）已缴纳印花税的凭证的副本（B）国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证（C）经济适用房购买合同（D）接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据（E）企业与农民个人书立的农业产品收购合同63 按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有( )。 （A）房屋出租的，由承租入纳税（B）房屋产权
39、出典的，由承典人纳税（C）房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税（D）产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税（E）某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税64 下列关于房产税计税依据的说法正确的有( )。 （A）对居民住宅区内业主共有的经营性房产，依照租金收入计征（B）投资联营的房产，如果共担风险被投资者按房产计税余值从价征税，如果不共担风险投资者应按租金从租计征（C）个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收（D）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算
40、中是否单独记账与核算，都应计入房产原值（E）房产税有从价计征和从租计征两种方式65 下列关于车船税的规定不正确的有( )。 （A）1 吨以下的小型车船，一律免征车船税（B）车辆自重尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的按照 0.5 吨计算；超过 0.5 吨按 1 吨计算（C）船舶净吨位尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的不予计算，超过 0.5 吨的按 1 吨计算（D）拖船按发动机功率每 2 马力折合净吨位 1 吨计算征收车船税并按船舶税额的50%征收（E）对车辆自重尾数未超过 0.5 吨的按 1 吨计算66 以下情形可能成为车船税纳税义务发生时间的有( )。 （A）车船管理部门核发车
41、船登记证书的当月 （B）车船管理部门核发车船行驶证书的次月（C）车船购置发票所载开具时间的当月 （D）主管税务机关核定的时间（E）车船投入使用的当月67 下列关于契税的陈述正确的有( )。 （A）国有经济单位是契税的纳税义务人（B）转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布的人民币市场汇率中间价折合成人民币计算（C）契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定（D）在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务（E）契税是以所有权转移的不动产为征税对象68 依据契税的相关规定，下列说法中正确的有( )。 （A）某国家机关接受华侨赠与的一栋办
42、公楼自用，可以免税（B）城镇职工按第三次购买公有住房，可以免税（C）企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不予免税（D）因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，不予减免税（E）国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税，可予免税69 下列属于城镇土地使用税计税依据的有( )。 （A）税务机关核定的占地面积（B）房地产管理部门确认的土地面积（C）没有土地使用证书的纳税人申报的面积（D）房地产管理部门核发的土地使用证书上的面积（E）没有土地使用证书的纳税人不纳税70 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中不正确的有( )。 （A）纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
43、（B）房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税（C）纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税（D）纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税（E）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某中外度假山庄，2009 年发生以下业务：(1)该山庄全年实际占用土地面积共计 150000 平方米，其中：山庄内的绿化占地20000 平方米、酒店和宾馆占地 10000 平方米、用于养殖专业用地 80000 平方米；(2)山庄拥有房产原值 8000 万元，
44、与甲企业签订协议；自 4 月 1 日起以度假村内价值 2000 万元的房产使用权出租给甲企业，期限一年，按照合同约定度假山庄每月收取 20 万元的固定收入；(3)山庄 2009 年拥有载货汽车 2 辆， 自重吨位均为 20 吨；小轿车 5 辆；中型客车 3 辆；农业机械部门登记的拖71 2009 年应缴纳城镇土地使用税为( )万元。 （A）27 （B） 33（C） 28 （D）3272 2009 年应缴纳房产税为( )万元。 （A）0 （B） 48.8（C） 62.4 （D）8473 2009 年应缴纳印花税为( )万元。 （A）0.44 （B） 0.48（C） 0.22 （D）0.2474
45、2009 年应应纳的车船税为( )万元。 （A）0.1 （B） 0.3（C） 0.5 （D）0.774 中国居民张某 2009 年收入情况如下：(1)1 月 1 日以市场价格出租市区一套居民住房，租期 1 年，合同注明租金共计24000 元，在此之前为出租房屋支付装修费 2000 元。并缴纳了相关税费；(2)为某上市公司提供管理咨询，上市公司实际支付不含税咨询费 45000 元(不考虑相关税费)；(3)每月工资 8000 元，年终奖金 36000 元；(4)2009 年 12 月因意外伤害获得保险赔偿收入 12 万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题(计算结果保留两位小数)：75 张某
46、 2009 年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为 ( )元。 （A）1356 （B） 2552（C） 1752 （D）205276 提供管理咨询服务应缴纳的个人所得税( )元。 （A）11578.95 （B） 11758.95（C） 12500.45 （D）15728.5977 全年工资及年终奖应缴纳个人所得税( )元。 （A）16185 （B） 15175（C） 17351 （D）1615878 张某 2009 年收入应纳个人所得税合计( )元。 （A）28778.57 （B） 28878.75（C） 27858.35 （D）27978.75四、综合分析题共 12
47、题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某中外合资工业制造公司，为增值税一般纳税人，2000 年 1 月开业。2007 年适用税率为 15%，2009 年为减半征收的第二年，企业有关生产、经营资料如下：(1)取得产品销售收入 2300 万元、购买国库券利息收入 50 万元、从境内投资公司分回税后利润 180 万元(被投资方适用企业所得税税率 20%)、提供设计服务取得收入 120 万元；(2)发生产品销售成本 1100 万元；发生销售费用 430 万元；(3)发生财务费用 220 万元，其中：1 月 1 日以集资方式筹集生产性资金 300
48、 万元，期限 1 年，支付利息费用 379 计算 2009 年企业所得税前准予扣除的营业税为( )万元。 （A）6 （B） 3.6（C） 8.5 （D）5.180 计算 2009 年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为( )万元。 （A）325.38 （B） 342.88（C） 336.88 （D）346.8881 计算 2009 年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。 （A）40 （B） 44（C） 53.52 （D）5582 计算 2009 年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元(含加计扣除)。 （A）1426.38 （B） 1936.4（C） 1826.38 （D）1988.9083 计算 2009 年企业购买环境保护设备企业所得税的抵税金额为( )万元。 （A）35.1 （B） 30（C） 351 （D）30084 计算 2009 年企业应缴纳的企业所得税为( )万元。 （A）50.45 （B） 51.45（C） 12.86 （D）13.6184 某公司高级工程师毛先生 2009 年除每月工资薪金 6000 元之外，还有以下收入：(1)3 月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3 月 8 日，该公司授予毛先生股票期权 300000 股，授予价折合人民币 2.5 元/股；该期权无公开市场价格，并约定 2009 年 11 月
