1、注册税务师税法二模拟试卷 4（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。（A）企业在建工程发生的试运行收入（B）企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用的包装物押金（C）与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入（D）上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入2 某企业采用备抵法核算坏帐损失，年底应收账款余额 400 万元，应收票据余额100 万元，其他应收款 40 万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金限额为( ) 元。（A）29000（B） 25000（C） 220
2、00（D）150003 某小型企业 2004 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2003 年度取得收入总额150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业 2004 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）7.92（B） 9.9（C） 10.56（D）13.24 2002 年 1 月甲公司从联营企业分回 2001 年的税后利润 37 万元，联营企业适用企业所得税税率 15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所
3、得税税率 33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )万元。（A）6.66（B） 7.2（C） 7.84（D）10.25 下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）印花税6 下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（A）企业债券利息收入（B）企业之间借款的利息收入（C）国债利息收入（D）银行存款利息收入7 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是( )。（A）2% ，10%，1%（B） 1%，14%，2%（C） 2%，14%，1.5%
4、（D）15% ，14% ，2%8 某企业 2004 年度应纳税所得额为 200 万元，全年已预缴税款 45 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 18 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款( ) 万元。（A）10（B） 21（C） 23（D）369 从 2003 年 1 月 1 日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入( )的范围内据实扣除。（A）0.02（B） 0.05（C） 0.08（D）0.110 企业利用废水废气废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在( )所得税。（A）1 年内减征或免征（B） 3 年内免征或减征（C） 5 年
5、内减征或免征（D）2 年内减征或免征11 某国有企业 2004 年度利润总额为 200 万元，当年为研究新工艺所发生的各项费用支出合计为 300 万元，上年这些费用支出合计为 150 万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为( )万元。（A）100（B） 200（C） 50（D）012 设在经济特区的某外商独资宾馆其所适用的税率为( )。（A）0.3（B） 0.33（C） 0.24（D）0.1513 厦门某生产性外商投资企业 2000 年开办，当年亏损 50 万元；2001 年所得 20万元；2002 年亏损 15 万元，2003 年所得 35 万元，
6、2004 年所得 40 万元，2005 年所得 45 万元。则该企业获利年度为( )。（A）2001 年（B） 2003 年（C） 2004 年（D）2005 年14 外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有( )。（A）以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的收益（B）兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)（C）将持有的人民币特种股票转让取得的净收益（D）总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得15 外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是( )。（A）可作为费用支出（B）可留待
7、下年抵扣（C）可作为税额扣除（D）可用以后 5 个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣16 某中外合资餐饮公司 2004 年业务收入总额为 1500 万元，其交际应酬费实际开支 40 万元，税前扣除数额为( )万元。（A）4.5（B） 7.5（C） 10（D）2017 某外商投资企业 2003 年购买的国产设备 30 万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业 2001 年亏损 10 万元，2002 年亏损 5 万元，2003 年经审核的应纳税所得额为 50 万元，该企业适用的企业所得税税率为 30%，地方所得税暂不考虑。该外商投资企业 2003 年实际应缴纳的企业所得税税
8、额为( )万元。（A）0（B） 3（C） 15（D）1018 外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为( )。（A）季度终了 7 日、年度终了 5 个月（B）季度终了 10 日、年度终了 4 个月（C）季度终了 15 日、年度终了 4 个月（D）季度终了 15 日、年度终了 5 个月19 内地某中外合资企业系先进技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润 80 万元中的 40%直接再投资扩建本企业，其再投资应退税额为( )万元。（A）5.73（B） 6.3（C） 14.33（D）15.7620 王某 3 月出版一本短篇小说集取得稿费 5 万
9、元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费 10000 元。王某 3 月份应纳税额为( )元。（A）9600（B） 7200（C） 6720（D）912021 李某 8 月份为某单位讲座取得酬金 6000 元,其应纳税额为( )元。（A）960（B） 672（C） 1042（D）80022 齐某 7 月份为一单位讲座取得酬金 30000 元，其应纳税额为( )元。（A）5840（B） 6760（C） 4800（D）520023 王某应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金 2000 美元，境外缴纳个人所得税 80 美元(外汇牌价 8.3)，其在我国
10、应纳税额为( )元。（A）1992（B） 2496（C） 4316（D）332024 赵某 2004 年 7 月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期 1 年，每月租金 2000 元，房产原值 70 万元，当地政府规定减免比例为 30%，已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8 月发生漏雨修缮费 600 元。赵某 7 月应纳税额为( )元。（A）312（B） 106（C） 152（D）30425 中国公民肖某 2002 年 12 月份取得当月工薪收入 2400 元和 1-12 月份的奖金 3600 元。肖某 12 月份应纳个人所得税 ( )元。（A）
11、430（B） 475（C） 665（D）31526 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为 3000 元、 4000 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（A）1316（B） 1344（C） 1568（D）192027 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）股息所得（D）特许权使用费所得28 下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。（A）劳动分红（B）独生子女补贴（C）差旅费津贴（D）超过规定标准的误餐费29 下列关于土地增值税表述错误的是( )。（A
12、）土地增值税属价内税（B）土地增值税属特定目的税类（C）土地增值税属资源税类（D）土地增值税计税依据为房地产转让的增值额30 某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元。计算土地增值额准允扣除项目金额 4200 万元。则适用税率为( )。（A）0.3（B） 0.4（C） 0.5（D）0.631 不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有( )。（A）1994 年 1 月 1 日前签订的房地产转让合同（B） 1994 年 1 月 1 日前签订的房地产开发合同（C） 1994 年 1 月 1 日后签订的房地产转让合同（D）1994 年 1 月 1 日后签订的房地产开发合同32 印花税比例税率中最低税
13、率的项目是 ( )。（A）购销合同（B）技术合同（C）加工承揽合同（D）借款合同33 甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为 200 元，甲乙各自应贴印花税票为( ) 元。（A）0.2（B） 0.6（C） 1（D）534 某省政府机关有办公用房一幢，房屋价值 5000 万元。2003 年将其中的 1/4 对外出租，取得租金收入 100 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。（A）12（B） 36（C） 48（D）6035 某企业有原值为 2500 万元的房产，2004 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营
14、，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2004 年度应纳房产税( )万元。（A）24（B） 22.8（C） 30（D）16.836 华联商厦有一客货两用汽车：为顾客送货，乘客座位 4 人，载货净吨位 2 吨。当地省政府规定，乘客座位 4 人客车年税额为 200 元/辆，载货汽车为 40 元/ 吨，该车每年应纳车船使用税为( )元。（A）80（B） 180（C） 200（D）28037 某公司 2003 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元；第二
15、笔业务换出的房产价值的600 万元，换进的房产价值 300 万元。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该公司应缴纳契税( ) 万元。（A）0（B） 9（C） 18（D）3338 下列项目中，应征收契税的是( )。（A）农村集体土地承包经营权的转让（B）国有企业股份制改造中新购进房地产（C）国家收取土地出让金（D）企业分立中，新设方承受原企业土地39 甲企业(国有企业) 生产经营用地分布于 A、B、C 三个地域，A 的土地使用权属于甲企业，面积 10000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米，厂区绿化占地 2000平方米；B 的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积 5000 平方米，实
16、际使用面积各半；C 面积 3000 平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C 的城镇土地使用税的单位税额每平方米 5 元，甲企业全年应纳城镇土地使用税( ) 元。（A）57500（B） 62500（C） 72500（D）8500040 下列税率中，属于城镇土地使用税适用的税率是( )。（A）有幅度的差别定额税率（B）累进税率（C）地区差别比例税率（D）行业差别定额税率二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有( )
17、。（A）购买国库券到期兑现的利息（B）外单位欠款付给的利息（C）减免或返还的增值税（D）购买企业债券到期兑现的利息42 计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有( )。（A）基本工资（B）浮动工资（C）各种奖金（D）股息收入43 下列表述中，属于企业所得税特点的有( )。（A）计税依据为应纳税所得额（B）计税依据为流转额（C）按会计利润计算应纳税额（D）实行按年计征、分期预缴的征收管理办法44 外资企业所得税的立法精神是( )。（A）遵循税收国际惯例（B）维护国家主权和经济利益（C）对外资企业所得税实行优越政策（D）为建立统一的企业所得税制创造条件（E）进一
18、步扩大对外开放，贯彻国家的产业政策45 某大型企业的研究机构有研究人员 50 人，2001 年利润总额 100 万元，发生新产品研究开发费 180 万元(2000 年为 172 万元)。当年应纳税所得额确定时，正确处理有( )。（A）研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除（B）研究开发费用在管理费用中列支（C）研究开发费 180 万元据实扣除（D）研究开发费可加扣 90 万，直接冲抵应纳税所得额46 在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有( )。（A）实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除（B）软件开发企业实
19、际发放的工资总额，准予扣除（C）企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除（D）对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除47 按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括( )。（A）纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费（B）保险公司给予纳税人的无赔款优待（C）纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费（D）纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金48 下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。（A）为对外投资而借入的资金发生的利息支出（B）建造、购置固定资产过程中的利息支出（C）因生产需要向金融机构借款的利息支出（D）建造、
20、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出49 下列单位中，属 Ti 地增值税纳税人的有( )。（A）建造房屋的施工单位（B）中外合资房地产公司（C）出售国有土地使用权的事业单位（D）房地产管理的物业公司50 下列不属于土地增值税征税范围的有( )。（A）以房地产转让到投资联营企业（B）将房地产赠予直系亲属（C）以房地产作抵押清偿债务的房地产（D）现有旧房买卖51 对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有( )。（A）按实际申报收入计算征税（B）按核定收入计算征税（C）按经费支出额换算为收入额计算征税（D）按常驻机构认可的其他方法计算征税52 个人所得税是世界各国普遍
21、征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有( )。（A）实行的是综合所得税制（B）累进税率和定额税率并用（C）实行的是分类所得税制（D）采取课源制和申报制两种征纳方法53 下列说法正确的是( )。（A）企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算（B）无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产（C）月折旧额年折旧额/12（D）年折旧额(固定资产原值估计残值)/固定资产预计使用年限（E）年折旧率年折旧额固定资产原值100%54 递延资产中企业的开办费包括( )。（A）筹建人员工资（B）咨询调查费（C）培训费（D）购进固定资产的开支（E）据合同
22、、章程的规定由投资者自行负担的费用55 对生产性投资的税收优惠正确的是( )。（A）对生产性外商投资企业经营期在 10 年以上的，从开始获利的年度起第 1 年和第 2 年免征企业所得税，第 3 年至第 5 年减半征收企业所得税（B）外商投资企业实际经营期不满 10 年的，除因自然灾害和意外事故造成重大损失外，应当补缴已免征、减半征收的企业所得税税款（C）企业开办初期有亏损的，可按规定弥补亏损后有利润的纳税年度为开始获利之年（D）如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，当年为开始获利之年（E）外商投资企业享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的 15 年
23、内可以继续按应纳税额减征 15%30%的企业所得税56 基础项目投资的税收优惠政策具体规定有( )。（A）从事港口码头建设的中外合资经营企业，其企业所得税税率减按 15%（B）在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，其企业所得税税率减按 15%（C）在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，其企业所得税税率减按 15%（D）外商投资超过 500 万美元，经营期在 10 年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利年度起，第 1 年免税，第 2 年
24、和第 3 年减半征收企业所得税（E）对鼓励外商投资的行业、项目，省、自治区直辖市人民政府可以根据实际情况，决定免征、减征地方所得税57 下列应税凭证中，可免纳印花税的有( )。（A）无息、贴息贷款合同（B）合同的正本或抄本（C）外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同（D）国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同（E）对投资者( 包括个人和机构 )买卖基金，至 2001 年 12 月 31 日止，免缴印花税58 下列说法正确的是( )。（A）纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票金额 46 倍的罚款（B）对纳税人
25、不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额 13 倍的罚款（C）纳税人把贴用的印花税票揭下重用，税务机关可处以重用印花税票金额 5 倍或者 2000 元以上 10000 元以下的罚款（D）对伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任（E）纳税人按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关应给予印花税票金额 12 倍的奖励59 属于土地房地产管理部门的责任与义务的有( )。（A）向当地税务机关提供应税房屋及建筑物产权、土地使用权（B）协助税务机关做好土地增值税的征管工作（C）对于未依法办理纳税手续的纳税人，不得办理房屋产权、土地使用权（D）对应纳税
26、房地产进行客观公正的评估，并向房地产所在地的房地产评估机构提供无偿的资料60 土地增值税纳税地点的具体规定有( )。（A）当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果转让的房地产座落地与其机构所在地或经营所在地不在一地时，则应在房地产座落地的主管税务机关申报纳税（B）纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税（C）当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税（D）如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时，则在办理过户手续所在地的税务机构申报纳税（
27、E）主管税务机关可根据合同的收款日期来确定具体的纳税期限61 根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有( )。（A）在中国境内设有两个或两个以上的营业机构（B）按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构（C）选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册（D）所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况（E）能够按期申报纳税62 外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有( )。（A）在中国境内设有生产、经营场所（B）注册地在中国，享有中国法人地位（C）在中国境内设有营业代理机构（D）在中国境内
28、设立负责企业管理控制的中心机构63 企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以进行调整，调整的方法有( )。（A）可比的非受控价格法（B）加权平均法（C）成本加价法（D）转售价格法64 某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有( )。（A）房屋产权证（B）工商营业执照（C）商标注册证（D）税务登记证65 按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有( )。（A）事业单位对外出租经营的房屋免征房产税（B）房屋大修停 323 个月以上的房产免征房产税（C）地下人防设施的房屋暂不征收房产税（D）企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税66 下列凭证中，可
29、免纳印花税的有( )。（A）合同的抄本（B）无息贷款合同（C）财产所有人将财产赠给政府所立的书据（D）已纳印花税凭证的副本67 根据印花税的征收管理规定，下列提法正确的有( )。（A）印花税在书立、领受时纳税（B）凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用（C）印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖截注销（D）纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额 13 倍的罚款68 对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是( )。（A）房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿 “固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度
30、规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税（B）房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。如：水、电、暖等设备（C）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值（D）在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定（E）如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考
31、同类房屋的价值核定。在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行69 对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是( )。（A）以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征（B）如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照税收征收管理法的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定（C）对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于
32、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税（D）对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税（E）对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金” 内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定70 下列关于车船使用税说法错误的有( )。（
33、A）企业办的幼儿园购置的车辆免税（B）载重量 1 吨以上 1.5 吨以下的渔船按机动船 1 吨税额计征（C）畜力车以辆为计税依据（D）木船以载重吨位为计税依据三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 2003 年 1 月 1 日，甲某与单位签订一项承包经营其下属大酒楼的合同，合同规定，承包期二年；甲某每年上交承包费 50000 元，税后盈利归甲某，单位每月发放给甲某工资 1500 元。2005 年 2 月，酒楼的财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报资料显示：2004 年酒楼营业税收入 150 万元(其中包括 2004 年 7 月 1 日成立的保龄球馆收入
34、 30 万元)，成本、费用 145 万元(其中包括甲某每月领取的工资1500 元)，营业税 6 万元，城建税、教育费附加 0.6 万元，亏损 1.6 万元。税务机关进行检查发现：(1) 部分客房收入 250000 元未入账；(2) 期间费用包括发生招待费用 15 万元，采取由单位办公室负责人签字记帐，直接抵减甲某的承包费，不足的部分答应从第二年的承包费扣除，这 15 万元的款项未计入营业收入；卫生罚款 2 万元；(3) 销售费用中广告支出 8 万元(4) 甲某采取多报服务员的办法增加费用支出(共多报 10 人，每人每月工资 400 元)；当地政府规定雇主工资扣除标准为 800 元/月请根据上述
35、资料回答下列问题：71 2004 年应纳的营业税( )万元。（A）9.5（B） 14（C） 7.5（D）13.2572 2004 年该酒楼应纳企业所得税( )万元。（A）2.04（B） 10.74（C） 15.3（D）15.5773 该酒楼 2004 年税后利润( )万元。（A）-13.68（B） 18.98（C） 19.25（D）12.7774 甲某应纳个人所得税( )万元。（A）0（B） 4.04（C） 4.51（D）4.6175 某轮胎生产企业有职工 220 人(其中包括福利人员 20 人)，为增值税一般纳税人。2004 年度销售轮胎 20 万套，其中开具增值税专用发票取得销售额 800
36、0 万元，开具普通发票取得的销售额 1170 万元。2004 年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款 6000 万元，进项税额 1020 万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为 5800 万元；发生销售费用 800 万元(其中广告费用 240 万元，业务宣传费 30 万元)；发生管理费用 1200 万元(其中业务招待费 45 万元、新产品研究开发费用 60 万元，2003 年的研究开发费用为 40 万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款 20 万元；人力不可抗拒因素损失产成品 15 万元，成本中外购货物比例为 70%(当年获保险公司赔款 5 万元)；已计入成本、费用中的实
37、发工资总额 396 万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费。(增值税概率 17%。消费税税率 10%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%，企业所得税税率 33%，当地月计税工资标准 800 元)根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：75 计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税 金及附加( )万元。（A）1551（B） 1041.18（C） 1041（D）90076 计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用( )万元。（A）1925（B） 1930（C） 1928（D）192077 计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加
38、“三费”( )万元。（A）248.26（B） 225.6（C） 228.96（D）237.678 2004 年企业应纳企业所得税( )万元。（A）128.6（B） 135.72（C） 141.36（D）142.53四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某市化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率 17%，消费税税率 30%，企业所得税税率 33%。1998 年度和 1999 年度的生产经营情况如下：1998 年度自行申报取得产品销售收入 5500 万元；应结转的产品销售成本 3907 万元；发生产品销售费用 130
39、 万元；应缴纳增值税 120 万元、消费税 830 万元、城市维护建设税 66.5 万元、教育费附加 28.5 万元；发生管理费用 480 万元(其中含业务招待费用 30 万元，研究开发新产品、新技术的各项费用 8 万元)；发生的财务费用55 万元；营业外支出 40 万元(其中含通过当地减灾委员会向灾区捐款 10 万元)；从联营企业分回税后利润 50 万元(联营企业所得税税率 15%)。1999 年度自行申报取得产品销售收入 8200 万元；购进原材料取得增值税专用发票，支付价款 3500 万元，支付增值税 595 万元，支付购货的运杂费 68 万元，材料全部验收入库；购大卡车一辆本厂自用，支
40、付货款 8 万元；本年应结转的产品销售成本 4580 万元；应缴纳增值税 150 万元、消费税 1350 万元、城市维护建设税 105万元、教育费附加 45 万元；发生管理费用 1230 万元(其中含业务招待费用 35 万元，研究开发新产品、新技术的各项费用 12 万元，缴纳的印花税款 1.8 万元)；发生财务费用 12 万元；发生产品销售费用 246 万元；营业外支出 65 万元(其中含通过民政部门向贫困地区捐赠 20 万元)，境外分支机构分回收益 63 万元，在境外已缴纳了 30%的企业所得税；全年计入各项成本费用中的实发工资总额 255 万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福
41、利费、职工工会经费、职工教育经费(1999 年企业平均在册职工 350 人，当地政府规定人均月计税工资标准 550 元)。要求：根据所给资料，依据企业所得税法规的规定回答下列相关问题。(以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)79 1998 年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是( )。（A）管理费用（B）财务费用（C）营业外支出（D）分回的联营利润80 1998 年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是( )万元。（A）0（B） 9（C） 2.75（D）7.2（E）6.1281 1999 年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，不得据实扣除的项目
42、有( )。（A）购货运杂费（B）产品销售费用（C）印花税（D）境外收益（E）管理费用82 1999 年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的向贫困地区捐赠的金额是( ) 万元。（A）20（B） 19.49（C） 19.31（D）13.85（E）17.5883 1999 年度化妆品厂境内生产经营所得应缴纳的企业所得税额是( )万元。（A）206.02（B） 207.81（C） 206008（D）214.17（E）214.1484 1999 年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是( )万元。（A）207.63（B） 216.06（C） 210.51（D）208.78（E）
43、208.7285 (1)李某为一企业的董事会成员，实际取得工资收入 1128 元(已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积 72 元)，年终奖金 3000 元，又取得董事费收入 2000 元。(2)因投保财产遭受损失取得保险赔款 5000 元，另外本月还取得国库券利息收入200 元，集资利息 1800 元。(3)李某共有两所住房，本月将另一所住房出售，取得转让收入 180000 元，该房屋原值 100000 元，卖房时支付有关税费 8500 元，广告费 1500 元。(4)李某因在国外某公司投资本月取得该国净股息所得 3000 美元，折合人民币24600 元，已被扣缴所得税 700 美元，折合人
44、民币 5637.5 元。(5)李某与他人共同编写一本 300000 字的著作，取得稿酬 20000 元，各分得10000 元。(6)本月接受邀请给一个单位讲学两次，第一次取得报酬 22000 元，第二次取得报酬 15000 元。据以上资料，试回答以下问题：85 业务(1)中李某应纳税额说法正确的是( ) 。（A）工资收入应纳税额 16.4 元（B）年终资金应纳税额 325 元（C）董事费应纳税额 240 元（D）董事费应纳税额 200 元86 业务(2)中利息收入应纳个人所得税为( ) 元。（A）200（B） 250（C） 360（D）47087 业务(3)中应纳个人所得税为( ) 元。（A）14000（B） 23000（C） 24000（D）2500088 业务(4)中在国外的所得在我国应补交个人所得税为( )元。（A）300（B） 350（C） 410（D）43089 李某稿酬收入应纳个人所得税为( )元。（A）3420（B） 2100
