1、注册税务师税法二模拟试卷 60 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是( )。（A）免征 1 年（B）免征 3 年（C）免征 5 年（D）暂免征收2 某企业 300 名员工，2004 年计入成本费用的工资为 370 万元，当地计税工资标准为每人每月 800 元，工资的纳税调整额为( )万元。（A）0（B） 68（C） 78（D）823 个人进行公益、救济性质的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为( )
2、。（A）30%（B） 3%（C） 80%（D）100%4 雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是( )。（A）雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额（B）由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额（C）由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除（D）由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除5 2004 年 6 月 30 日，公民王某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入 1500元以及剧本使用费 8000 元，当月王某应缴纳个人所得税( )元。（A）1335（B） 1365（C）
3、 1420（D）13256 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按( ) 所得项目征收个人所得税。（A）工资薪金（B）劳务报酬（C）承包转包（D）个体户生产经营所得7 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额( ) 的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。（A）3%（B） 10%（C） 30%（D）100%8 某生产企业坐落在某县城，经有权部门核定 2007 年占用土地面积共计 15000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米、子弟
4、学校占地 1500 平方米、绿化占地 2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税 3 元。该企业 2007 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）31500（B） 37500（C） 42000（D）450009 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。（A）销售货物给购货方的回扣（B）各项税收滞纳、罚款支出（C）非广告性质的赞助支出（D）银行按规定加收的罚息10 某居民纳税人，2008 年财务资料如下：收入合计 30 万元，成本合计 28 万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20
5、%，2008 年应纳企业所得税为( )万元。（A）0.75（B） 1.75（C） 2（D）311 下列合同属于印花税征税范围的是( )。（A）电网与用户之间签订的供用电合同（B）个人出租门店签订的合同（C）出版单位与订阅单位订立的图书征订凭证（D）银行同业拆借合同12 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000 元；第二个月月末报社支付稿酬 5000 元，连载后又出书取得稿酬 3000 元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1028（B） 1092（C） 1012（D）106813 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。（A）与国有
6、企业换房的外资企业（B）合作建房后出售房产的合作企业（C）转让办公楼的事业单位（D）继承房产的子女14 张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次 3600 元，第二次 8400 元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税( )元。（A）1890（B） 1920（C） 1810（D）190415 下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款（B）与企业解除劳动合同后再任职取得的收入（C）破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入（D）外籍个人取得的探亲费16 某集体企业 2006 年实现利润总额为 80 万元，其中“营业外支出” 列有
7、通过市政。府向某受灾地区捐款 10 万元。企业申报 2006 年企业所得税时，申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为 100 万元、110 万元和 115 万元。2007 年 5 月税务机关进行稽查调增销售收入 20 万元。根据现行企业所得税规定，税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除( )万元。（A）3（B） 3.3（C） 3.45（D）3.917 生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是( )。（A）应为先进技术企业（B）应为产品出口企业（C）经营期在 10 年以上（D）在经济特区18 来
8、自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，在一家外国公司驻华代表处出任首席代表，该代表处采用核定利润方法征税。2009 年在华时间为 120 天，9 月份工资为 80000 元，全部为外国公司在境外支付，9 月份在华工作时间为 10 天。该外籍个人 9 月份应纳个人所得税额为( )元。 （A）0 （B） 2528.13（C） 6471.67 （D）6648.3319 下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是( )。（A）个人投资者从上市公司取得的股息所得（B）企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用（C）个人取得特许权的经济赔偿收入（D）出版社的专业
9、作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入20 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。 （A）向房地产坐落地的一方 （B）向房地产坐落地的各方（C）事先选择一至两方的 （D）向房地产坐落地各方的共同上级21 某公司拥有船舶 3 艘；净吨位分别为 320.4 吨、200.5 吨、180.7 吨。100 马力的拖船 1 艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额 5 元，该公司应缴纳的车船税为( )元。（A）3155（B） 3630（C） 3500（D）325022 契税纳税义务发生时间为( )。（A）办理产权证当天（B）签订
10、房地产转让合同当天（C）签订房地产意向书当天（D）交纳购房款当天23 A 企业为筹集周转资金，与银行签订了 1 年期的借款合同，借款金额为 500 万元，另签订为期一年的流动资金周转借款合同，约定最高借款限额为 400 万元，企业按规定期限在限额内随借随还，累计使用借款 1200 万元。A 企业当年应纳的印花税为( ) 元。 （A）1075 （B） 875（C） 850 （D）45024 根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的是( )。（A）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业（B）在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业（C）在中国境内设立机构、场所
11、且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业（D）所有的非居民企业25 下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是( )。（A）税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息（B）应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除（C）利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 10 个百分点计算（D）企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利
12、息26 甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是( )。（A）甲、乙（B）甲、乙、丁（C）乙、丁（D）甲、乙、丙、丁27 李某 2001 年每月工资为 2000 元，同年 10 月取得劳务报酬 2500 元，则该年度李某共纳个人所得税为( )元。（A）1140（B） 1480（C） 2440（D）210028 刘某 2001 年取得特许权使用费收入两次，分别为 2000 元、5000 元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。（A）1040（B） 1120（
13、C） 1200（D）140029 下列应税项目中，不能按次计算征税的是( )。（A）股息红利所得（B）稿酬所得（C）工薪所得（D）财产租赁所得30 下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是( )。（A）继承房屋（B）无偿赠与房屋给直系亲属（C）被兼并企业将房屋并入兼并企业中（D）合作建房有偿转让31 对个人所得税减征或加成征收的规定，下列说法中正确的是( )。（A）对劳务报酬所得实行加成征税办法，实际上是一种特殊的、延伸的三级超额累进税率（B）对稿酬所得，规定在适用 20%税率征税时，只征收 80%的税额（C）为了配合国家住房制度改革，支持住房租赁市场的健康发展，从 2001 年 1月 1 日
14、起，对个人出租房屋取得的所得暂减按 15%的税率征收个人所得税（D）以劳务报酬所得一次收入晴高的，规定在适用 30%税率征税的基础上，实行加成征税办法32 按现行规定，下列利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是( )。（A）经营性活动借款的利息（B）固定资产交付使用后发生的借款费用（C）对外投资而借入资金的利息（D）固定资产购建期间发生的借款费用33 按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是 ( )。（A）纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失（B）纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失（C）纳税人转让整体资产，
15、不得确认资产转让所得或损失（D）纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失34 某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为 8000 万元的工程承包合同后，又将其中的 3000 万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为( )。（A）0.9（B） 1.5（C） 2.4（D）3.335 某企业有 80000 平方米的土地，其中厂医院占地 2000 平方米，幼儿园占地1000 平方米，厂区绿化占地 500 平方米；该企业所在地土地使用税 4 元/每平方米，该企业应纳城镇土地使用税( )万元。（A）32（B） 31.2（C
16、） 30.8（D）30.636 关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。（A）拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值（B）拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值（C）拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值（D）拍卖从画廊购买的油画，原值为购拍卖品时实际支付的价款37 某企业有房屋 12 栋，其中 10 栋用于生产经营，房产原值共计 12000 万元，1栋(原值 400 万元) 用作幼儿园和职工学校，1 栋(原值 600 万元)出租给其他企业，年租金 80 万元。房产原值减除比例为 30%。该企业 2007 年应缴纳房产税( )万元。（A）100.8（B）
17、 110.4（C） 113.76（D）119.238 某人拥有一家个人独资企业，2005 年申报纳税收入总额 60 万元，与收入相关的各项支出 56 万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%， 2005 年应缴纳个人所得税( )元。（A）22750（B） 24300（C） 24750（D）2970039 资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收入，借记“( )” 科目，借记“应交税金应交增值税(销项税额)”；接应退回或已退回的价款，贷记“ 应收
18、账款”或“银行存款”等科目。（A）销售收入（B）以前年度损益调整（C）库存商品（D）利润分配未分配利润40 某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额 100 万元，运输费 20万元、装卸费 5 万元、保管费 3 万元。该企业应缴纳印花税( )元。（A）100（B） 130（C） 150（D）180二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 职工工会经费税前列支条件是( )。（A）计税工资与实发工资孰低为基数（B） 2%的比例（C）有 工会经费拨缴款专用收据（D）当期必须支付42
19、 计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有( )。（A）按每次取得的收入定额扣除 800 元或定率扣除 20%的费用（B）教育费附加（C）有效准确凭证上证明的纳税人负担的该出租财产：实际开支的修缮费用（D）则产所有者缴纳的个人所得税43 下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是( )。（A）外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴（B）残疾人从事个体工商业的生产经营所得（C）个人举报违法行为获得的奖金（D）孤老人员、军烈属的所得（E）在校学生参与勤工俭学活动而取得的所得44 个人所得税依据( )标准区分居民纳税人和非居民纳税人。（A）住所（B）国籍（C）居住时间（D）工作关系45 跨
20、地区经营的分支机构的营业账簿，其印花税缴纳方法正确的是( )。（A）上级单位贴花，分支机构不贴花（B）上级核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金额计税贴花，其他账簿按件定额贴花（C）上级不核拨资金的分支机构，只就其他账簿按件定额贴花（D）上级核拨资金的分支机构，上级和分支机构分别就其实收资本和账面资金全额计税贴花46 按照企业所得税的有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有( )。（A）在国家确定的贫困地区新办的企业（B）兼并其他企业后继续经营的企业（C）遇有水灾等严重自然灾害的企业（D）新办的、独立核算的从事旅游业的企业47 下列各项中，属于土地增值税免税或不征的
21、有( )。（A）国家依法征用、收回的房地产（B）房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权末发生转移（C）房地产开发企业将开发产品对外投资（D）合作建房建成后自用的（E）企业出租给个人用于经营的房屋48 以下关于土地增值税的缴纳方法表述中，正确的有( )。（A）以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小等，选择在办理过户、登记手续前数日内一次性或分次缴纳土地增值税（B）以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关根据合同规定的收款日期确定具体的纳税期限（C）项目全部竣工结算前转让房地产的，一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套
22、设施往往转让后才建成，此时税务机关可对先行转让的项目，在取得收入时预征土地增值税（D）以预售方式转让房地产的，在办理结算和转交手续前取得的收入，税务机关可以预征土地增值税（E）预征方法预征土地增值税的，在该项目全部竣工办理清算时，需要对土地增值税进行清算，多退少补49 下列关于居民企业和非居民企业的说法，符合企业所得税法的规定的有( )。（A）企业分为居民企业和非居民企业（B）居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税（C）非居民企业在中国境内没立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税（D）非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的
23、来源于中国境内所得缴纳企业所得税（E）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税50 按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有( )。（A）收到外单位延期付款利息（B）清产核资资产评估增值（C）教育费附加返还款（D）国债未到期出售的收入51 按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的( )，在一个纳税年度内一般不得调整。（A）纳税人的主要负责人发生变化（B）纳税人实行改组改制的（C）纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的（D）纳税人遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的52 企业所得税纳税人
24、的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有( )。（A）先进先出法（B）余额递减法（C）加权平均法（D）零售价格法53 根据企业所得税法规定，企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有( )。（A）海水养殖、内陆养殖（B）远洋捕捞（C）花卉种植（D）蔬菜的种植（E）香料作物的种植54 对在西部地区新办的下列内资企业中的( )，其优惠项目业务收入占企业总收入 70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。（A）交通、电力企业（B）水利、邮政企业（C）广播电视企业（D）金融、保险企业55 下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的
25、有( )。（A）企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税（B）企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税（C）企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税（D）从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税56 根据企业所得税的规定，下列收入中应当征收所得税的有( )。（A）财政拨款收入（B）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（C）非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得（D）转让财产所得（E）符合条件的非营利组织的收入57 按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，
26、下列表述中正确的是( )。（A）纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得（B）纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得（C）整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值 20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得（D）整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值 25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失58 根据企业所得税的有关规定，以下所得，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年
27、减半征收企业所得税的有( ) 。（A）取得符合条件的沼气综合利用开发项目的所得（B）从事符合条件的安全生产设备的投资（C）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（D）从事符合条件的环境保护项目取得的所得（E）从事符合条件的综合利用资源项目的所得59 营业代理人是指受外国企业委托，代理从事下列经营业务的公司、企业和其他经济组织或者个人( ) 。（A）经常代表委托人商谈投资项目（B）经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品（C）与委托人签订代理协议或者合同，经常储存属于委托人的产品或者商品，并代表委托人向他人交付其产品或者商品（D）有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订
28、货60 计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有( )。（A）企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分（B）新产品、新技术、新工艺的研究开发支出（C）向境内保险机构购买财产保险发生的支出（D）职工工资和福利费61 下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有( )。（A）采掘业（B）远洋运输业（C）远洋捕捞业（D）航空业62 按照企业所得税的有关规定，下列各项表述错误的有( )。（A）企业收取的包装物押金，凡逾期未返还的，应确认为收入（B）企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入（C）事业单位的
29、固定资产变卖收入，不计入应纳税所得额（D）企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本63 下列关于所得来源地的叙述正确的是( )。（A）生产、经营所得，以生产、经营活动实现地，作为所得来源地（B）动产转让所得，以动产使用地，作为所得来源地（C）劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地（D）不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地64 按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括( )。（A）纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费（B）保险公司给予纳税人的无赔款优待（C）纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费（D）纳税人按规定上交劳动保障部
30、门的待业保险基金65 计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有( )。（A）通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出（B）经主管税务机关审核批准的企业外投资的支出（C）实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分（D）通过税法指定机构向公益性博物馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额 10%的部分66 依据契税的有关规定，下列项目中可以免征或不征收契税的有( )。（A）在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的（B）公司制改革中，不改变投资主体和出资比例改制成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的（C）企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同
31、投资主体的（D）企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的（E）对国有、集体企业改制成全体职工持股的有限责任公司承受原企业土地、房屋权属的67 下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有( )。（A）外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴（B）外籍个人取得搬迁费的现金补贴（C）个人取得的保险赔款（D）个人取得的企业债券利息收入68 下列项目中，属于房地产开发成本的有( )。（A）土地出让金（B）耕地占用税（C）公共配套设施费（D）借款利息费用69 下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有( )。（A）纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责
32、令限期改正，并可处以 2000 元以下的罚款；若情节严重的，可处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（B）纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务（C）凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣（D）印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续70 根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有( )。（A）被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达 5 年的股权投资（B）金额小于清收成本的小额逾期应收账款（C）企业内部有关技术部门
33、鉴定证明的单项金额 10 万元以下的存货损失（D）金融企业银行卡透支额 50 万元，追索 3 年仍无法收回（E）抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 企业上年签订了三份财产租赁合同，具体情况如下：(1)3 月向 A 公司租赁厂房一间，合同中规定，月租金 300 元，租赁期为 3 个月。(2)6 月向 B 公司租赁设备一台，年租金收入 18 万，租赁期两年。(3)7 月向 C 个体户租赁仓库一间，月租金 450 元，合同未注明租赁期限。根据所给资料，回答下列问题：71 3 月份签订的租赁合同应缴纳的印
34、花税为( )元。（A）0.3（B） 0.45（C） 0.6（D）0.972 6 月份签订的租赁合同应缴纳的印花税为( )元。（A）180（B） 360（C） 540（D）90073 7 月份签订的租赁合同应缴纳的印花税为( )元。（A）5（B） 0.45（C） 0.9（D）2.774 某企业上年度实现会计利润为 40 万元。经某注册税务帅审核，“财务费用” 账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 4.5 万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额 50 万元，生产用 9 个月，支付集资利息 2.25 万元。“营业外支出” 账户中列
35、支有直接向贫困地区一小学捐款 10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：74 计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用为( )万元。（A）6.75（B） 6.24（C） 6.05（D）6.1975 企业上年度应缴纳企业所得税为( )万元。（A）16.68（B） 16.50（C） 16.66（D）16.73四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。76 某企业全年取得销售收入总额为 3000 万元，取得租金收入 50 万元；销售成本、销售费用、管理费用共计 2800 万元；无形资产受让支出 30
36、万元，通过希望工程基金委员会向某地希望小学捐赠 10 万元，直接向某困难地区捐赠 5 万元，非酒类广告拄赞助 20 万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：76 下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有( )。（A）无形资产受让、开发支出（B）非酒类广告性赞助（C）向某地希望小学捐赠（D）直接向某困难地区捐赠77 纳税调整前所得为( )万元。（A）250（B） 215（C） 220（D）18578 公益、救济性捐赠应扣除的限额为( )万元。（A）5.55（B） 6.60（C） 6.45（D）7.5079 该企业全年应纳税所得额为( )万元。（A）24
37、3.40（B） 223.40（C） 223.55（D）212.5080 该企业全年应缴纳企业所得税( )万元。（A）73.77（B） 73.72（C） 70.13（D）80.3281 某国有工业企业，2004 年度生产经营情况如下：(1)销售收入 5000 万元；销售成本 3600 万元；增值税 800 万元，销售税金及附加140 万元。(2)其他业务收入 70 万元。(3)销售费用 300 万元，其十含广告费 180 万元。(4)管理费用 540 万元，其中含业务招待费 30 万元、研究新产品费用 80 万元。(5)财务费用 200 万元，其中含未完工工程利息 40 万元、向非金融机构借款
38、60 万元(利息同银行同期同类贷款利息)。(6)营业外支出 160 万元，其中含支付电视台某栏目赞助费 2 万元、向受灾地区汇款 10 万元、接受技术监督部门罚款 1 万元。(7)投资收益 9 万元，其中从外地联营企业分回税后利润 8.5 万元(联营企业适用税率 15%)，国债利息 0.5 万元。其他资料：(1)该企业“应收账款”科目年末余额 300 万元，“预收账款”科目年末余额 50 万元，“坏账准备”科目年末贷方余额 2 万元。(2)2003 年研究新产品费用 22 万元。(3)1-11 月预缴税款 70.9837 万元要求计算该工业企业：81 2004 年度的会计利润为( )万元。（A
39、）130（B） 139（C） 147（D）12982 2004 年度广告费超标准( )万元。（A）80（B） 27.9（C） 78.6（D）083 业务招待费超标准( )万元。（A）4.65（B） 12.56（C） 11.79（D）14.7984 坏账准备余额超标( )万元。（A）0.5（B） 1.1（C） 0.3（D）185 2004 年度的应纳税所得额为( )万元。（A）240.89（B） 233.89（C） 243.89（D）245.6586 2004 年度应纳所得税额为( )万元。（A）80（B） 81.0645（C） 79.4937（D）80.483787 2004 年度应退补的所得
40、税额( )万元。（A）7.6（B） 8（C） 9.5（D）10注册税务师税法二模拟试卷 60 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税(一)2 【正确答案】 D【知识模块】 企业所得税(一)3 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税(一)4 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税(一)5 【正确答案】 D【知识模块】 个人所得税(一)6 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税(一)7 【正确答案】 C【知识模块】 个人所得税(一)8 【正确答案】 B【知识模块】 城镇土地使用税(二)9 【正确答案】 D
