1、注册税务师税法二模拟试卷 64 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是( )。（A）汇兑损益（B）按规定支付给总机构的管理费用（C）与取得收入无关的各项支出（D）转让各类固定资产发生的费用2 下列各项所得中，适用于加成征税规定的是( )。（A）个体工商业户的生产经营所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得3 下列各项所得应缴纳个人所得税的是( )。（A）个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费（B）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金（C）
2、按国家统一规定领取的退休工资（D）银行以超过中国人民银行规定的存款利率支付的利息额的超额部分4 演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该( )。（A）不纳税（B）按工资、薪金所得项目，按月计算纳税（C）按劳务报酬所得按次纳税（D）按劳务报酬所得，一个月合计纳税一次5 个人的下列房地产转让行为不需到房地产主管税务机关备案的是( )。（A）因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产（B）因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产（C）转让已居住 3 年以上原自用住房（D）因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产6 下列合同中，不征收印花税的是( )。（A）违约合同（B）技术转让合同（C）无息
3、、贴息贷款合同（D）分包和转包合同7 甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为 200 元，甲乙各自应贴印花税票为( ) 元。（A）0.20（B） 0.60（C） 1（D）58 对房地产开发企业将开发产品先出租再出售的业务的检查，凡将开发产品转作( )的，应视同销售，其租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售( ) 确认收入的实现。（A）固定资产，固定资产（B）经营性资产，资产（C）出租开发产品，开发产品（D）固定资产，开发产品9 下列各项需要缴纳土地增值税的是( )。（A）出让国有土地使用权（B）出售国有土地使用权（C）房地产的继承（D）出租房地产10 根据印
4、花税的有关规定，下列合同中应当缴纳印花税的是( )。（A）企业整体转让签订的合同（B）客运飞机腹舱联运合同（C）企业工会组织设置的经费收支账簿（D）企业仓库设置的不记载金额的商品登记簿11 关联方是指与企业有下列( )关联关系之一的企业、其他组织或者个人。（A）在资金方面存在直接或者间接的控制关系（B）在购销方面存在直接或者间接的控制关系（C）长期合作的购销关系（D）选项 A、B 均正确12 我国个人所得税法将在中国境内有住所的个人界定为( )。（A）因户籍、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人（B）因户籍、经济利益关系而在中国境内永久性居住的个人（C）这里的住所与民法通则规定的住所一致（
5、D）这里的住所是实际居住或在某一特定时期内的居住地13 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用( ) 。（A）不缴纳个人所得税（B）按工资、薪金所得缴纳个人所得税（C）按劳务报酬所得缴纳个人所得税（D）按偶然所得缴纳个人所得税14 下列应缴纳印花税的凭证是( )。（A）房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证（B）土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证（C）商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证（D）房屋产权证、工商营业执照、
6、商标注册证、专利证、土地使用证15 下列各项符合房产税规定的是( )。（A）对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税（B）对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税（C）对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按 4%的税率征收房产税（D）对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税16 某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；
7、该项目转让的有关税金为 200 万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用” 和“其他扣除项目”的金额为( )万元。（A）1500（B） 2000（C） 2500（D）300017 以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。（A）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（B）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）直接转让土地使用权的18 某中国公民王某 2009 年 1 月 6 日取得 2008 年 12 月份工资 1900 元，2008 年全年一次性不含税奖金
8、收入 14500 元，王某就此两项所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1572.22（B） 1351.62（C） 1361.62（D）1582.2219 企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。（A）45 日内（B） 2 个月内（C） 4 个月内（D）5 个月内20 关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是( )。（A）确定企业收入总额，一律以收付实现制为原则（B）外商投资企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务所取得的收入，应全部作为外商投资企业的收入（C）以分期收款方式销售产品或者商品的，可以按合同约
9、定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现（D）对外商与中国制片商合作拍摄影视作品分得的发行收入，属于在中国境内没有设立机构、场所而有来源于中国境内的版权所得，应当征收所得税21 根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是( )。 （A）提供非专利技术的所得 （B）提供稿件取得的稿酬所得（C）文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 （D）提供专利取得的所得22 下列各项中，可以免征车船税的是( )。 （A）非机动驳船 （B）低速货车（C）专项作业车 （D）养殖渔船23 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。（A）权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确
10、定（B）股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定（C）租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定（D）转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定24 某国有企业上年度实现会计利润 100 万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出 5 万元，借款金额为 200 万元，借款期限 6 个月；另一次是经批准向本企业职工集资借款(全部用于生产经营)的利息支出 3 万元，借款金额 50 万元，借款期限 6 个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是( )万元。（A）8（B） 6.25（C） 7.5（D）8
11、.2525 根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税期限的说法中，不正确的是( )。 （A）企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补（B）企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度（C）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 90 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（D）企业由于合并、关闭等原因终止经营活动，应当以实际经营期为一个纳税年度26 根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。（A）对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，任何企业均不得加计扣除（B）对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费
12、用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除（C）对于房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%，这是国家税务总局为调动从事房地产开发积极性做出的规定（D）对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，可以作为税金扣除27 某企业为居民企业，2009 年实际发生的工资、薪金支出为 300 万元，实际发生三项经费 55 万元，其中福利费本期实际发生 35 万元，拨缴的工会经费为 7.5 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 12.5 万元，该企业 2009 年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。 （A）2 （B） 6.5（C） 5 （D）7.52
13、8 企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理，下列表述正确的是( )。（A）纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得在税前直接扣除（B）租赁期为资产使用年限 75%以下的，应作为经营性租赁（C）租赁房屋、建筑物的使用年限远远超过租赁期限，应归为融资性租赁（D）租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值，应归为融资租赁29 下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是( ) 。（A）转让固定资产发生的费用（B）支付的财产保险费（C）购、建固定资产的费用（D）生产经营过程中发生的广告费用30 某房地产开发企业从事房地产开发项目，取得土地使用权支付了
14、 200 万元，房地产开发成本为 360 万元。计算土地增值税的增值额时，两项支出允许扣除的金额为( )万元。（A）560（B） 660（C） 672（D）63231 按规定应缴纳契税的纳税人是( )。（A）出让土地使用权的国土资源管理局（B）销售别墅的某房地产公司（C）承受土地、房屋用于医疗、科研的医院（D）购买花园别墅的用户32 个人取得的下列收入，不应从收入中定额减除 800 元费用确定应纳税所得的是 ( )。（A）设计费 3500 元（B）单位集资利息 1000 元（C）稿酬 4000 元（D）房屋租赁收入 5000 元(营业税费为 275 元，维修基金 750 元)33 中国居民王女
15、士 2007 年在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬 30000 元，未被代扣代缴个人所得税；在 A 国和 B 国设计项目，各取得设计费 80000 元，在 A 国按照税法规定缴纳了个人所得税 15000 元，在 B 国按照税法规定缴纳了个人所得税 20000 元。2007 年王女士在中国应缴纳个人所得税( )元。（A）4800（B） 5200（C） 8800（D）980034 某个体工商户 2007 年 4 月 12 日购小轿车 1 辆，到当年 12 月 31 日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480 元。该个体工商户 2007 年应缴纳车船税( )元。
16、（A）240（B） 320（C） 360（D）48035 张某 2006 年 1 月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2006 年张某经营的服装厂共取得收入 50 万元，发生成本、费用、税金等相关支出 43 万元(其中包括工商户业主工资每月 1600 元)。2006 年张某应缴纳个人所得税 ( ) 元。（A）17750（B） 70250（C） 115750（D）16825036 甲公司 2003 年 5 月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款 20 万元、增值税税额 3.4 万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值
17、税专用发票，注明商品价款 25 万元、增值税税额4.25 万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税( )万元。 (适用企业所得税税率 33%)（A）6.6（B） 7.72（C） 8.25（D）9.3737 企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是( )。（A）税前不得扣除（B）税前按支出的 70%扣除（C）税前按支出的 50%扣除（D）税前可以扣除38 根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正
18、确方式是( )。（A）按成本价格（B）按合同规定的价格（C）按合同签订时的市场价格（D）按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格39 某外籍工程师 2003 年 1 月 20 日被境外公司委派到中国从事设备维修工作，3月 18 日离开中国，该工程师 2 月份取得境外公司支付的工资 10000 元，境内公司支付的工资 8000 元，当月还取得中国福利彩票奖金 2000 元。该外籍人员 2 月份在中国应缴纳个人所得税( )元。（A）425（B） 475（C） 875（D）242540 根据耕地占用税的相关规定，“耕地” 是指种植农业作物的土地以及在占用之前 ( )年内属于规定范围的耕地或农用土地
19、。（A）1（B） 2（C） 3（D）4二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 外商投资企业包括( )。（A）中外合资经营企业（B）中外合作经营企业（C）外资企业（D）在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业42 内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。（A）境外所得已纳税款的扣除规定（B）高新技术企业的税收优惠（C）借款利息费用在税前的列支标准（D）工资费用在税前的列支标准43 按照个人所得税的规定，下列说法正确的有( )。（A）劳务报酬所得按月征收（B）劳务报
20、酬所得按次征收（C）如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税（D）凡属于同一项目连续性收入的，以一月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额44 对补贴收入，下列处理正确的有( )。（A）企业收到的减免或返还流转税应记入申报表中的 “补贴收入”（B）补贴收入应并入实际收到年度的企业利润（C）计入收入总额的补贴收入不包括免税收入（D）财政补贴收入不记入申报表中的“补贴收入”45 下列各项所得中属于来源于中国境内所得的有( )。（A）外籍个人因持有中国的各种股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的股息、红利所得（B）中国公民因任职、受雇、履约等而
21、在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得（C）外籍个人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得（D）中国公民在中国境内提供专利权但在中国境外使用的所得46 按照房产税的现行规定，下列表述正确的有( )。（A）出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税（B）供热企业的生产用房免征房产税（C）更换房屋附属设备和配套设施的，不改变房产原值（D）因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税47 我国现行个人所得税的申报纳税方式有( )。（A）本人直接申报纳税（B）委托他人代为申报纳税（C）邮寄申报纳税（D）电话申报纳税48 以下属于房产税的特点的有( )。（A）属于
22、财产税中的个别财产税（B）征税范围限于城镇的经营性房屋（C）区别房屋的经营使用方式规定征税方法（D）筹集地方财政收入（E）配合住房制度改革49 企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列( ) 后的余额。（A）不征税收入（B）免税收入（C）各项扣除项目（D）允许弥补的以前年度亏损（E）减免和抵免的税额50 我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有( ) 。（A）定额扣除（B）定量扣除（C）会计核算办法扣除（D）加成扣除（E）定率扣除51 根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有( )。（A）农作物新品种
23、的选育（B）林产品的采集（C）海水养殖（D）花卉养殖（E）牲畜的饲养52 下列项目中，应征收土地增值税的有( )。（A）以房地产抵债而发生房地产产权转移的（B）被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的（C）某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让（D）建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20%的（E）将房产捐赠给子公司53 下列各项中，应当征收房产税的是( )。（A）行政机关对外出租的房产（B）自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋（C）个人拥有的非营业用的房产（D）邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产（E）房管部门向居民出租的公有住房54 下列外商投资企业中，享受“五
24、免五减半” 优惠有 ( )。（A）经营期 15 年以上，从事港口、码头建设的中外合资经营企业（B）经营期 15 年以上，在海南从事机场、码头建设的外商投资企业（C）在上海浦东新区设立的从事铁路、公路建设，经营 15 年以上的外商投资企业（D）在经济特区设立的外资银行，经营期 10 年以上55 下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有( )。 （A）有幅度差别的比例税率（B）有幅度差别的定额税率（C）定额税率（D）由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度（E）经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准56 某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007 年
25、经税务机关核定的亏损额为 30 万元，2008 年度取得生产经营收入 600 万元，业务招待费实际发生 4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计 300 万元(其中，研发费用 50 万元)。下列说法正确的是( ) 。（A）该企业可以扣除的业务招待费是 2.4 万元（B）该企业 2008 年适用 20%的优惠税率（C） 2007 年的亏损不得用 2008 年的所得弥补（D）应纳所得税额是 36.39 万元（E）该企业 2008 年适用 15%的优惠税率57 房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售。开发产品确认收入的有( )。（A）待售开发产品转作经营性资产的（B
26、）将待售开发成品以临时租赁方式出租的（C）将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的（D）将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的58 纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有( )。（A）按照独立企业之间相同交易的价格调整（B）按照成本加合理的费用和利润调整（C）按照企业上年度的计算方法调整（D）按照再售给无关联关系的第三者的价格调整59 下列所得中，应按“ 偶然所得 ”征收个人所得税的有 ( )。（A）个人因参加企业的有奖销售活动而取得的
27、奖品所得（B）个人取得拍卖收入（C）购买福利彩票所得奖金（D）退休人员再任职取得的收入（E）个人取得的揽储奖金60 计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有( )。（A）通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出（B）经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出（C）实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分（D）通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额 10%的部分61 按照印花税的有关规定，下列合同应按“财产转移书据” 征税的有( )。（A）专利申请权转让合同（B）专利权转让合同（C）非专利技术转让（D）专利实施许可合同62 下列固定资产中，不得计提折旧的有(
28、 )。（A）土地（B）季节性停用的机器设备（C）未提足折旧提前报废的机器设备（D）已提足折旧继续使用的固定资产63 对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有( ) 。（A）对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有（B）从事建筑安装业的个体工商户（C）未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人（D）建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的64 土地使用权的转让不包括( )。（A）城市土地承包经营权的转移（B）企业倒闭出售空地（C）甲乙两个企业交换经营场所（D）农村集体土地承包经营权的转移65 个人取得下列各
29、项所得，必须自行申报纳税的有( )。（A）从两处或两处以上取得工资所得（B）取得应税所得，没有扣缴义务的（C）取得一次性劳务报酬所得（D）取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的（E）分笔取得属于一次性的劳务报酬所得66 承包、承租人按照合同规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，对其所得征所得税可用( )税率。（A）0.05（B） 0.15（C） 0.3（D）0.567 依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列外商投资企业属于生产性的有 ( ) 。（A）直接为生产服务的科技开发企业（B）从事产业信息咨询的企业（C）从事房地产开发
30、的企业（D）从事精密仪器维修服务的企业（E）从事石油开采的企业68 以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有( )。（A）盐场的生产厂房用地（B）港口的码头用地（C）机场飞行区用地（D）房地产开发公司建造商品房的用地（E）企业厂区内的铁路专用线、公路等用地69 根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。（A）租赁企业提取坏账准备的比率不得超过 5%（B）企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备（C）以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备（D）信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备（E）已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额70 关于印花税
31、的计税依据，说法正确的有( )。（A）货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据（B）以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据（C）电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据（D）由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据（E）建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职，并且担任该企业的董事，甲每月领取基本工资 1800 元，年度结束，根据经营业绩考核结果，全年取得效益工资40000 元，又因
32、担任董事职务而取得董事费收入 20000 元。根据以上资料回答下列问题：71 甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为( )元。（A）155（B） 75（C） 0（D）10572 考虑甲的效益工资后，每月应缴纳的个人所得税为( )元。（A）525（B） 1225（C） 825（D）62573 甲年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为( )元。（A）4440（B） 6240（C） 5400（D）720074 甲董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）3840（B） 3200（C） 4000（D）360075 (二 )某建筑机械厂是 2006 年 3 月 5 日成立开业的个人独资企业。该企业年
33、度会计报表反映 2006 年营业收入 800000 元，其他业务收入 40000 元，营业税金及附加50000 元，营业成本 580000 元，管理费用 80000 元，销售费用 35000 元，财务费用 60000 元，营业外支出 30000 元，利润总额 5000 元。其他有关资料如下：(1)本期发放工资 110000 元，其中投资者本人工资 20000 元，期末应付工资账户无余额。该企业共有 8 名职工(不含投资者本人)，该省规定的职工计税工资标准为800 元/(人 月)。(2)“工会经费”、“职工福利费”、“ 职工教育经费”账户反映本期提取数分别为：2200元、15400 元、1650
34、 元，本期实际发生额分别为：500 元、10000 元、1600 元，期末贷方余额分别为 1700 元、5400 元、50 元。(3)“管理费用”账户本期列支业务招待费 6800 元。(4)“销售费用”账户本期列支广告费 21000 元，列支业务宣传费 4000 元。根据上述资料回答下列问题：75 职工工资和投资者费用税前允许扣除的金额是( )元。（A）56000（B） 30000（C） 58400（D）11000076 “工会经费 ”、“职工福利费”、“职工教育经费” 税前允许扣除的金额是( )元。（A）11060（B） 8820（C） 9034（D）1210077 业务招待费、广告费和业务
35、宣传费应调增应纳税所得额( )元。（A）10800（B） 11800（C） 23400（D）2380078 该建筑机械厂 2006 年度应纳个人所得税( )元。（A）17168.3（B） 18293.3（C） 12146.5（D）20668.3四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某外商投资企业 2004 年度实现销售收入 15000 万元，发生的各项成本费用支出共计 10500 万元。该企业适用 30%的企业所得税税率，免征地方所得税，且没有尚未弥补的以前年度亏损。税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时
36、，发现企业有如下业务记载：(1)管理费用中列支了业务招待费 60 万元和用于装修办公楼的装饰材料价款 30 万元。(2)支付给总机构的合理的管理费用 100 万元，支付给总机构的特许权使用费 20 万元。(3)该企业当年借款新建一条生产线，借款利息支出 25 万元在财务费用中列支，该生产线于 2004 年底交付使用。(4)因逾期归还银行贷款支付的 15 万元罚息在财务费用中列支。(5)转让一处房产，账面原价 500 万元，已提折旧 300 万元，发生清理费用 5 万元，取得转让收入 240 万元。该业务未予转账。(6)6 月份购入空调三台，价税共计 2.4 万元，计入了“管理费用一办公用品”(
37、 税法规定，不考虑残值，折旧年限 5 年)。(7)企业“应付账款”明细账上有 40 万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系。(8)企业接受捐赠款项 50 万元，全部计入“ 资本公积” 。(9)该企业在 A 国的分支机构取得税后利润 225 万元，已在 A 国缴纳了所得税 75万元(均以人民币计) 。根据以上资料，回答下列相关问题：79 下列各项支出可以在税前据实扣除的有( )。（A）业务招待费（B）装饰材料款（C）银行罚息（D）支付给总机构的管理费用（E）支付给总机构的特许权使用费80 计算该企业应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为( )万元。（A）75（B） 48（C） 45（D）60
38、81 该企业转让房产的净收益为( )万元。（A）35（B） 40（C） 23（D）2082 该企业在 A 国分支机构已纳税款的扣除限额为 ( )万元。（A）90（B） 67.5（C） 75（D）9983 2004 年度该外商投资企业境内所得应纳企业所得税税额为( )万元。（A）1403.148（B） 1406.748（C） 1442.748（D）1414.24884 2004 年度该企业汇总应缴纳企业所得税税额为( )万元。（A）1438.248（B） 1418.148（C） 1421.748（D）1457.74885 某企业 2006 年全年取得销售收入总额为 3000 万元，取得租金收入
39、50 万元；销售成本、销售费用、管理费用共计 2800 万元；无形资产受让支出 30 万元，通过希望工程基金委员会向某地希望小学捐赠 10 万元，直接向某困难地区捐赠 5 万元，非酒类广告性赞助 20 万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：85 下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有( )。（A）无形资产受让、开发支出（B）非酒类广告性赞助（C）向某地希望小学捐赠（D）直接向某困难地区捐赠86 纳税调整后所得为( )万元。（A）250（B） 215（C） 230（D）18587 公益、救济性捐赠应扣除的限额为( )万元。（A）5.55（B） 6.
40、60（C） 6.45（D）6.9088 该企业 2006 年全年应纳税所得额为( )万元。（A）243.40（B） 223.10（C） 223.55（D）212.5089 该企业 2006 年全年应缴纳企业所得税( )万元。（A）73.77（B） 73.62（C） 70.13（D）80.32注册税务师税法二模拟试卷 64 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【知识模块】 企业所得税(一)2 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税(一)3 【正确答案】 D【知识模块】 个人所得税(一)4 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税(一)5 【正确答案】 A【知识模块】 土地增值税(一)6 【正确答案】 C【知识模块】 印花税(一)7 【正确答案】 C【知识模块】 印花税(一)8 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税(二)9 【正确答案】 B
