1、注册税务师税法二模拟试卷 66 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。（A）国有企业（B）个人独资企业（C）集体企业（D）外商投资企业2 甲服装生产企业 2013 年 5 月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务 150 万元，该服装成本 100 万元，市场价值 120 万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为 5 万元，其中外购原材料成本 3 万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是( )万元。（A）602（B） 615（C） 362（D）74
2、3 下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（A）国债转让收益（B）已作坏账损失处理后又收回的应收款项（C）非营利组织从事营利性活动取得的收入（D）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费4 2013 年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用。甲公司支付特许权使用费 80 万元。甲公司应代扣代缴预提所得税( )万元。（A）76（B） 8（C） 20（D）2765 某国家重点扶持的高新技术企业 2013 年销售收入 2100 万元；销售成本 1200 万元；期间费用税金等 650 万元(其中支付给残疾人职工工资 10 万元；新产品研发费用 200
3、万元；广告宣传费用 200 万元)；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2013 年应纳所得税额为( )万元。（A）21（B） 225（C） 625（D）13756 根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业核定征收的有关规定错误的是( )。（A）专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税（B）纳税人的生产经营范围发生重大变化或者应纳税所得额增减变化达到 10，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率（C）依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得说的企业，取得的转让股权收入，应全额计入应税收入（D）税务机关应在每年 6 月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定7
4、 根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是( )。（A）企业为投资者支付的商业保险费（B）企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出（C）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费（D）非银行企业内营业机构之间的利息8 北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2012年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是 500 万元、100 万元、1000 万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是 400 万元、60万元、800 万元。2013 年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为 200 万元。深圳分支机构 2013 年第一季度应预缴的企业所得
5、税为( )万元。（A）4201（B） 4501（C） 50（D）1009 甲公司共有股权 10000 万股，为了将来更好的发展，将 90的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为 8 元，每股资产的公允价值为 10 元。在收购对价中乙公司以股权形式支付 82000 万元，以银行存款支付 8000 万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税( )万元。（A）500（B） 49545（C） 48545（D）40010 某奶制品加工企业系增值税一般纳税人，2013 年 10 月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质(适用的增值税税率为 13)，账面成
6、本10440 元，保险公司审理后同意赔付 5000 元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。（A）8000（B） 7000（C） 135972（D）1380011 下列关于企业所得税优惠政策说法错误的是( )。（A）居民企业转让技术所有权所得不超过 500 万元的，免征企业所得税（B）国家规划布局的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按 15的税率征收企业所得税（C）企业购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的 10可以从企业当年的应纳税额中抵免（D）从事农作物新品种的选育项目取得的所得免征企业所得税12 某公司 2013 年自行
7、计算的会计利润为-2 万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将当月 12 月 15 日购入的设备在当月计提了折旧 5 万元，当年发生的公益性捐赠 5 万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额 30 万元。则该公司 2013 年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为( )万元。（A）0（B） 036（C） 12（D）513 根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是( )。（A）股权转让收入（B）补贴收入（C）特许权使用费收入（D）股息、红利等权益性投资收益14 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是( )。（A）企业筹建期间发生的与筹办活动有关的
8、业务招待费支出（B）对补征企业所得税款加收的利息支出（C）航空企业空勤训练费（D）为建造固定资产发生的合理的利息支出15 某高校 3 位老师共同出版一本专业教材，取得稿酬 50000 元，其中一位主编取得主编费 5000 元，其余稿酬 3 个人平分。计算该主编应该缴纳个人所得税( )元。（A）1870（B） 3420（C） 1680（D）224016 某市市民邓某将其自有的住房 2013 年 1 月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为 2 年，每月租金 8000 元，一次性收取了当年的租金，2013 年 1 月邓某对其房屋进行了修缮。修缮费用 2000 元，则邓某 2013 年 1 月应该缴
9、纳的个人所得税是( )元。（A）107968（B） 53984（C） 368（D）46417 下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）个人持有的金融债券利息所得（B）与企业解除劳动合同后再任职取得的收入（C）破产国有企业职工取得的一次性安置费收入（D）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利18 以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是( )。（A）房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税（B）个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股息、红利、所得” 项目缴纳个人所得税（C）演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“
10、劳务报酬所得” 项目，按次纳税（D）股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期19 残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是( )。（A）偶然所得（B）财产转让所得（C）利息股息红利所得（D）对企事业单位的承包和承租经营所得20 根据个人所得税的规定，下列表述错误的是( )。（A）纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“特许权使用费所得 ”项目计算缴纳个人所得税（B）演员参加非任职单位组织的演出取得报酬，应按“劳务报酬所得” 缴纳个人所得税（C）未领取营业执照承揽建筑安装作业工程作业的建筑安装队取得收入按“个体工商户生产经营所
11、得” 缴纳个人所得税（D）因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向个人支付的收入，应按照 “工资、薪金所得” 项目征收个人所得税21 张某 2013 年 1 月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2013 年张某经营的服装厂共取得收入 50 万元，发生成本、费用、税金等相关支出 43 万元(其中包括工商户业主工资每月 1600 元)。2013 年张某应缴纳个人所得税( )元。（A）4850（B） 5690（C） 5970（D）612022 中国公民张某为外资企业工作人员，2013 年全年被派往境外工作，每月工资12000 元。2012 年 3 月张某获得境外上市公司
12、股票期权并在当年行权，2013 年 3月转让了该股票，取得转让净所得 400000 元人民币。按我国税法规定，张某 2013年的 3 月在我国应缴纳个人所得税( )元。（A）15480（B） 20640（C） 80885（D）9206023 张先生的经常居住地为上海市，2013 年在北京市投资兴办了个人独资企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则 2013 年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是( ) 。（A）北京市（B）天津市（C）上海市（D）任选一市24 王某为某建筑公司提供大厦图纸设计，工作结束后，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬 68000 元。建筑公司
13、应代扣代缴王某的个人所得税( )元。（A）1949626（B） 2029412（C） 2170588（D）252941225 根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得” 纳税的是( )。（A）来源于非任职公司的董事费收入（B）退休人员再任职取得的收入（C）担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入（D）在任职公司担任监事的监事费收入26 根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是( )。（A）财政部（B）国家税务局（C）省级税务机关（D）当地主管税务机关27 某机械制造企业 2013 年 11 月转让一栋旧的生产车间，取得转让
14、收入 450 万元，缴纳相关税费共计 30 万元。该生产车间原造价 380 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需 700 万元，该生产车间成新度为 5 成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。（A）12（B） 21（C） 195（D）15528 对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。（A）30（B） 60（C） 90（D）12029 某企业 2013 年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额 400 万元，年利率 85；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为
15、 200万元。其中研究开发费 30 万元，与某运输公司签订运输合同，运输费用 65 万元，其中保险费 08 万元，装卸费 04 万元；上年度实收资本 300 万元，本年度为280 万元。该企业 2013 年应缴纳印花税( )元。（A）72650（B） 736（C） 73650（D）7925030 下列各项中，属于印花税免税范围的是( )。（A）一般贷款合同（B）对商品储备管理公司及其直属库资金账簿（C）技术合同（D）企业与农民个人书立的农业产品收购合同31 甲公司 2013 年 1 月签订以下合同：(1)与某银行签订借款合同，借款金额 150万元； (2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物
16、价值 500 万元，运输费用65 万元(含装卸费 5 万元，货物保险费 10 万元)，(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值 300 万元的 10 辆货车出租，每辆车月租金 4000 元，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的 50 辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费 4000 元。该企业当月应缴纳的印花税是( )元。（A）505（B） 530（C） 605（D）64032 下列各项符合房产税规定的是( )。（A）房管部门向居民出租的公有住房免征房产税（B）对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据（C）中国银行所属分支机构自用的房产免征
17、房产税（D）对投资联营的房产，一律按余值计税33 2012 年某企业支付 8000 万元取得 20 万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积 18 万平方米，工程成本 4500 万元，2013 年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( ) 万元。（A）4500（B） 8000（C） 10000（D）1250034 某运输公司 2013 年拥有净吨位 4000 吨的机动船 10 艘，税额为 5 元吨；净吨位 1500 吨机动船为 5 艘，税额为 4 元吨，净吨位 200 吨的非机动驳船 10 艘，税额为 3 元吨。该运输公司 2013 年应纳车船税为( )元。（A）233000（B） 295
18、700（C） 291500（D）28970035 根据车船税法的规定，下列表述错误的是( )。（A）海事管理机构在计算船舶应纳税额时，般舶的相关技术信息以船舶登记证书所载相应数据为准（B）在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税（C）车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定（D）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起 5 年内免征车船税36 根据税法的规定，关于契税的计税依据正确的是( )。（A）房屋买卖的计税依据为房产的原值（B）企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的
19、，免征契税（C）土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定（D）已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征收契税37 某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值 400 万元的房屋、200 万的土地使用权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值 200 万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税( ) 万元。(适用税率 3)（A）1880（B） 0（C） 940（D）638 下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是( )。（A）幅度差别的比例税率（B）分级幅度税额（
20、C）全国统一税额（D）由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度39 2013 年某企业占用某市二等地段土地 6000 平方米，三等地段土地 12000 平方米(其中 1000 平方米为该企业幼儿园用地，200 平方米无偿供派出所使用)，2013年 4 月该企业在城郊征用耕地 4000 平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年 8 月在城郊征用非耕地 6000 平方米。该企业 2013 年应缴纳城镇土地使用税为( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段 7 元平方米，三等地段 4 元平方米，城郊土地 12 元平方米)。（A）80000（B） 87600（C） 86800（D）8800040 关
21、于耕地占用税的说法，正确的是( )。（A）耕地占用税采用地区差别税率，按年课征（B）耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 30（C）占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地（D）纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 依据企业所得税的相关规定，下列资产损失，属于由企业以清单申报方式向税务机关申报扣除的资产损失的有( )。（A）企业固定资产达到使用年限而正常报废清理
22、的损失（B）债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的损失（C）企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失（D）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售生产性生物资产发生的资产损失（E）被投资方财务状况严晕恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营 3 年以上，且无重新恢复经营改组计划的股权投资损失42 下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠政策的表述，正确的有( ) 。（A）符合条件的软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款。由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税（B）境内新办软件生产企业经认定后
23、，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税。第六年至第十年减半征收企业所得税（C）软件生产企业的职工培训费用，单独核算的，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除（D）企业购进的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2 年(含)（E）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 2 年(含)43 依据企业所得税的相关规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。（A）花卉的种植（B）内陆养殖（C）林产品的采集（D）远洋捕捞（E）海水养殖44 依据企业所得税的相关规定，企业与其关联方
24、签署成本分摊协议。有下列( )情形之一的，其自行分摊的成本不得在税前扣除。（A）不具有合理商业目的和经济实质（B）不符合独立交易原则（C）没有遵循成本与收益配比原则（D）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于 30 年（E）未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料45 下列所得应按“ 工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税的有 ( )。（A）退休人员再任职取得的收入（B）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得（C）个人在其任职单位担任董事取得的董事费收入（D）编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费（E）在商品营销活动中，企业对营销业绩突出
25、的非雇员以培训班名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励46 依据个人所得税的相关规定，下列说法中正确的有( )。（A）国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税（B）作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税（C）个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得 ”项目缴纳个人所得税（D）个人独资企业为投资者支付的工资、薪金不得在所得税税前扣除（E）金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“ 偶然所得”项目征税47 依据个人所得税的相关规定，下列在中国境内无住所的人员中，2012 年度属于中国居民纳税人的有( )。（A）外籍个人甲 201
26、2 年 3 月 1 日入境，20l3 年 4 月 1 日离境，其问一次临时离境 20 天（B）外籍个人乙 2012 年 4 月 1 日入境，2013 年 5 月 1 日离境，其间两次临时离境各 25 天（C）外籍个人丙 2012 年 1 月 1 日入境，20l3 年 2 月 1 日离境，其间一次临时离境 20 天（D）外籍个人丁 2012 年 1 月 1 日入境，2013 年 2 月 1 日离境，其间两次临时离境各 25 天（E）外籍个人戊 2012 年 1 月 1 日入境，2013 年 2 月 1 日离境，其间四次临时离境，每次离境 10 天48 在中国境内无住所但在境内连续居住满 5 年的
27、个人，从第 6 年起，以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述不正确的有( )。（A）应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税（B）凡在境内居住满 1 年的，应当就来源于境内、境外的所得申报纳税（C）在境内居住不满 1 年但超过 90 日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税（D）在境内居住不满 90 日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的并且小由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税（E）在境内居住不满 90 天的，应当从再次居住满 1 年的年度起计算 5 年期限49 依据个人所得税的相关规定，下列各项所得中，无需缴纳个人所得税的有( )。（A）个人取得外国组织
28、颁发的科学奖金（B）个取得国家发行的金融债券利息（C）外籍个人以现金形式取得的住房补贴（D）个人举报违法行为而获得的奖金（E）个人购买福利彩票一次中奖 12000 元的奖金50 依据个人所得税的相关规定。下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( ) 。（A）年所得 12 万元以上的（B）从中国境外取得所得的（C）取得应税所得。没有扣缴义务人的（D）在两处或两处以上取得工资、薪金的（E）取得免税所得的51 纳税人有下列情形的，可以由税务机关按照房地产的评估价格计算征收土地增值税的有( ) 。（A）隐瞒、虚报房地产成交价格的（B）提供扣除项目金额不实的（C）取得土地使用权未支付地价款或不
29、能提供已支付地价款凭据的（D）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的（E）出售旧房及建筑物的52 依据土地增值税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（A）房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得扣除（B）房地产开发企业的预提费用，在计算土地增值税时，可以扣除（C）房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除（D）房地产开发企业在工程竣工验收后。根据合同规定扣留的作为开发项目质量保证金的工程款，在计算土地增值税时，一律不得扣除（E）土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除53 依据印花税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（A）建
30、筑安装工程承包合同印花税的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用（B）财产租赁合同应纳印花税，税额超过 1 角但不足 1 元的，按 1 元贴花（C）技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为印花税的计税依据（D）对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按财产租赁合同缴纳印花税（E）购销合同中只列明数量，未列明金额的，暂按 5 元贴花54 下列各项中，应缴纳印花税的有( )。（A）工业企业某生产车间只用于记录存货收发数量的统计簿（B）某物流中心没立并使用的营业账簿（C）两家中外合资企业，签订的建筑设计合同（D）企业记载资金的账簿（E）某会计师事
31、务所签订的审计业务约定书55 下列各项中，无需缴纳房产税的有( )。（A）城市居民拥有的对外出租的住房（B）外商投资企业自用的办公楼（C）公园、名胜古迹管理单位的办公用房（D）企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房（E）国家机关附属招待所使用的房产56 下列有关房产税征税办法的表述中，正确的有( )。（A）房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税（B）个人在城市拥有的居民住房应征房产税，在农村拥有的居民住房不征房产税（C）融资租赁房屋在租赁期间，其房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，并由纳税人从租计征房产税（D）居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的
32、代管人或使用人为房产税纳税人（E）以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征收房产税57 依据车船税法的有关规定，下列车船，免征车船税的有( )。（A）非机动驳船（B）警用车船（C）纯电动汽车（D）养殖渔船（E）工商局公务用车58 下列符合车船税相关政策规定的有( )。（A）车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月（B）车船税扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款，并向地方税务机关申报（C）依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地（D）车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳（E）已办理退税的被盗抢
33、车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当日起计算缴纳车船税59 先以划拨方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据包括( )。（A）补缴的其他出让费用（B）土地的评估价格（C）补缴的土地出让金（D）土地的重置成本（E）土地基准地价60 下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）港口的码头用地（B）公园内附设的影剧院用地（C）企业厂区内绿化用地（D）水利设施及其管扩用地（E）企业办学校用地，能与企业其他用地明确区分的61 下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有( )。（A）土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税（B
34、）盐场的生产厂房，免征城镇土地使用税（C）纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税（D）纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积为准，尚未核发土地使用证书的暂不纳税（E）土地使用权权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税62 下列各项中。应当缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）用于林场的办公楼及职工宿舍用地（B）公园内附设的游客餐厅用地（C）公园的景观用地（D）学校食堂对外营业的餐厅用地（E）房地产开发企业建造的除经济适用房以外的商品房的用地63 依据耕地占用税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（A）耕地占用税兼具资源税与特定行为税的
35、性质（B）耕地占用税由地方税务机关负责征收（C）纳税人临时占用耕地的，暂免征收耕地占用税（D）耕地占用税在占用耕地环节一次性课征（E）获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 10 日内缴纳耕地占用税64 下列耕地中，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税的有( )。（A）铁路线路占用耕地（B）公路线路占用耕地（C）建设商品房占用耕地（D）航道占用耕地（E）航站楼占用耕地65 根据车船税法的规定，车船税的纳税义务发生时间，应在( )。（A）车船实际发生营运业务的次月（B）车船购置发票所载开具时间的当月（C）取得车船所有权或者管理权的当月（D）车船管理部门核发的车船行驶证书
36、记载日期的次月（E）车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月66 下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有( )。（A）房屋赠与（B）国有土地使用权赠与（C）关联方之间的交易（D）以竞价方式出让国有土地使用权的（E）成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换67 根据税法的规定，下列关于契税的陈述正确的有( )。（A）契税应当自纳税义务发生之日起 7 日内缴纳税款（B）契税在机构所在地的征收机关缴纳（C）购买精装修房屋，装修费用不作为契税的计税依据（D）在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务（E）国家机关承受房屋用于办公，免征契税68 下列土地中，可以免征城镇土
37、地使用税的有( )。（A）名胜古迹自用的土地（B）物流企业自有的大宗商品仓储设施用地（C）市政街道、广场、绿化地带等公用地（D）房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地（E）厂区内的公共绿化用地69 下面说法符合城镇土地使用税政策的有( )。（A）某商店应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据（B）企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税（C）土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税（D）自 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 3
38、1 日，对城市公交站场、道路客运站场的运营用地，免征城镇土地使用税（E）纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税70 下列关于耕地占用税的说法，正确的有( )。（A）军事设施占用耕地免征耕地占用税（B）养老院占用耕地减半征收耕地占用税（C）农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税（D）免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税（E）军需品生产企业占用耕地免征耕地占用税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某市一内
39、资房地产开发企业 2013 年有关经营情况如下：(1)1 月 1 日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额 1500 万元，借款期限 11 个月，还款到期日 11 月 30 日；(2)当年用借款 1500 万元和自有资金 800 万元，购得非耕地 45000 平方米的土地使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；(3)第一期工程主要是 “三通一平”和写字楼开发，于 11 月 30 日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平” 费用 500 万元和写字楼建造成本 7000 万元。写字楼占地面积 22000 平方米，建筑面积 70000 平方米；(4)到 12 月 31 日为止对外销售
40、写字楼 50000 平方米，全部签了售房合同，每平方米售价 032 万元，共计收入 16000 万元，按售房合同规定全部款项于 12 月 31 日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余 20000 平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店 2013 年由于刚开业出现亏损，未分配利润。普通标准住宅楼尚未开发；(5)在售房过程中发生销售费用 1500 万元；发生管理费用 900 万元。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为 10)要求：根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题。71 征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为( )万元。（A）163366（B）
41、 160022（C） 112444（D）230072 征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。（A）620066（B） 610022（C） 724444（D）600073 征收土地增值税时应扣除的开发费用和加计扣除金额为( )万元。（A）186022（B） 293655（C） 142044（D）25106674 2013 年应缴纳的土地增值税为( )万元。（A）366821（B） 396534（C） 201978（D）20785674 某企业于 2013 年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本 1350 万元，新启用其他营业账簿
42、 8 本，当年发生经济业务如下：(1)4 月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金 12 万元，本年内租金收入 9 万元。(2)8 月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费 9 万元、装卸费 1 万元、仓储保管费 8 万元、货物保价 100 万元。(3)10 月份以一栋价值 50 万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款 40 万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。(4)12 月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司未来 3 年实现利润的30支付。要求：根据上述资料回答下列问题：75 2013 年该
43、企业使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税( )元。（A）6810（B） 6815（C） 6850（D）685576 2013 年该企业签订租赁合同应缴纳印花税( )元。（A）945（B） 95（C） 1245（D）12077 2013 年该企业房产抵押贷款业务应缴纳印花税( )元。（A）220（B） 225（C） 270（D）27578 2013 年该企业共计应缴纳印花税( )元。（A）73345（B） 7330（C） 73395（D）7340四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某生产企业，属于增值税一般纳税人。
44、2013 年相关生产、经营资料如下：(1)企业拥有房产原值 1000 万元，2013 年 7 月 1 日将其中的 30空余厂房出租给其他企业，当年取得租金 20 万元，其余房产自用；(2)企业实际占地面积共计 20000 平方米，其中 3000 平方米为厂区外的绿化区，2500 平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地 1500 平方米，无偿借出 800 平方米给部队作训练场地；(3)全年实现不含税销售额 6000 万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额 1410 万元、进项税额 2397 万元；支付购货的铁路运输费 50 万元，保险费和装卸费 30 万元，取得运输公
45、司开具的运费发票；(4)应扣除的销售产品成本 249904 万元；(5)发生销售费用 1200 万元，其中：含广告费和业务宣传费 1000 万元；(6)发生管理费用 960 万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费 140 万元，新产品开发费用 200 万元；(7)发生财务费用 320 万元，其中：4 月 1 日向企业借款用于生产经营，借款 200万元，借期两年，当年支付利息费用 20 万元，7 月 1 日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款 1000 万元，借期一年，当年支付利息费用 25 万元；(8)9 月通过教育部门向农村义务教育捐款 1683 万元，10 月直接
46、向某老年服务机构捐款 50 万元；(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是 10万元。税务机关认定可以作为损失列支。(不考虑运费)(注：城镇土地使用税每平方米单位税额 3 元；房产税计算余值时的扣除比例为20，暂不考虑城建税和教育费附加。)要求：根据上述资料，回答下列问题。79 结合本题，下列说法不正确的有( )。（A）出租的房屋按房产余值计算缴纳房产税（B）企业绿化用地全部免征城镇土地使用税（C）新产品开发费用可以加计扣除（D）向老年服务机构的捐赠在会计利润的 12限额内扣除（E）税前准予扣除的原材料的损失支出是 10 万元80 该企业 2013 年应缴纳的城
47、镇土地使用税和房产税合计为( )万元。（A）1753（B） 1497（C） 1225（D）44181 该企业 2013 年应缴纳的流转税合计为( )万元。（A）7795（B） 7638（C） 86505（D）8662582 该企业 2013 年税前准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为( )万元。(不含加计扣除)（A）186253（B） 186383（C） 223932（D）22505783 该企业 2013 年税前准许扣除的营业外支出为( )万元。（A）10106（B） 1101（C） 10522（D）18084 该企业 2013 年应缴纳企业所得税为( )万元。（A）10751（B） 28756（C） 16079（D）26482
