1、注册税务师税法二模拟试卷 67 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 依据企业所得税的相关规定，下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的是( )。（A）企业未投入使用的房尾和建筑物。不得计算折旧扣除（B）企业以经营租赁方式租入的同定资产，应当计算折旧扣除（C）企业盘盈的同定资产，应当以同类同定资产的重置完全价值作为计税基础（D）企业自行建造的同定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础2 依据企业所得税的相关规定，下列说法中不正确的是( )。（A）转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后为股权转让所得（B）企业在计算股权转让所得时，不
2、得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额（C）被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，应作为投资方企业的股息、红利收入。投资方企业应增加该项长期投资的计税基础（D）如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的租金收入在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3 依据企业所得税的相关规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是( )。（A）财政拨款（B）未指定专项用途的直接减免的营业税税款（C）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益（D）企业出口货物按规定取得的增值税的出口退税款4 某生产企业 2012 年度接受的各月平均权
3、益投资之和为 1000 万元。2012 年 1 月1 日按同期金融机构贷款年利率 3从其境外关联方借款 2800 万元(期限一年，企业无法证明该项交易符合独立交易原则)，发生全年借款利息 84 万元。该企业在计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的利息金额为( )万元。（A）30（B） 54（C） 60（D）845 以下关于非居民企业所得税核定征收办法的表述中，错误的是( )。（A）非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税（B）采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经
4、营活动，其取得应税所得的，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税（C）对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后 15 个工作日内向其下达税务事项通知书，将鉴定结果告知企业（D）税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整6 某居民企业被认定为小型微利企业，2012 年度实现利润总额为 22000 元；当年发生营业外支出 8000 元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金 2000 元，向工商行政管理部门支付的罚款 1000 元，支付给其他企业的违约金 2000 元，非广告性质的赞助支出 3000 元。假设除此之外无其他纳税
5、调整事项，则该企业 2012 年申报的应纳税所得额为( ) 元。（A）14000（B） 28000（C） 56000（D）600007 某公司自 2012 年 6 月开始筹建，至年底筹建结束，共发生筹办费 100 万元，其中业务招待费 10 万元，筹办费会计处理为(单位：万元)：借：管理费用(开办费)100贷：银行存款 1002013 年 1 月，该公司开始生产经营，当年实现营业收入 2500 万元，发生成本费用支出 2300 万元。其中发生业务招待费支出 20 万元，不考虑其他纳税调整因素，企业选择将筹办费支出一次性在开业当年扣除。该公司 2013 年度企业所得税应纳税所得额为( ) 万元。
6、（A）112（B） 96（C） 100（D）608 依据企业所得税的相关规定，下列说法中不正确的是( )。（A）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计箅应纳税所得额时减按 90计入收入总额（B）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，不予征收企业所得税（C）对设在西部地区国家鼓励类产业企业，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月31 日，减按 15的税率征收企业所得税（D）企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属
7、纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税9 某服装生产企业 2012 年实现服装销售收入 2000 万元(朱扣除现金折扣)。发生现金折扣 100 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让商标所有权收入 300 万元，国债利息收入 50 万元。该企业当年实际发生广告费 320 万元。2012 年该企业可税前扣除的广告费为( ) 万元。（A）300（B） 320（C） 367.5（D）34510 未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业 2012 年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入 80 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 100 万元，该项财产净值 80
8、万元。2012 年度该非居民企业在我国应缴纳企业所得税( )万元。（A）8（B） 10（C） 18（D）2011 某软件生产企业 2012 年实际发生的合理的工资、薪金支出总额为 3000 万元，实际发生的职工教育经费支出为 100 万元，其中职工培训费用为 20 万元。则该软件生产企业在计算 2012 年度应纳税所得额时。准予扣除的职工教育经费为( )万元。（A）20（B） 75（C） 95（D）10012 2012 年 7 月，某居民企业转让一项新技术，总收入 3600 万元，其中技术转让收入 2700 万元，与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入 200 万元。转让设
9、备、仪器等非技术性收入 700 万元。该项技术的计税基础为900 万元，在使用期间已按规定摊销扣除了 120 万元，技术转让过程中发生的相关税费 20 万元。则技术转让所得应纳企业所得税( )万元。（A）200（B） 250（C） 100（D）12513 在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是( ) 。（A）应就来源于中国境内外所得纳税（B）仅就来源于中国境内所得纳税（C）就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税（D）在我国不负有纳税义务14 作家张某 2012 年 11 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 11 月1
10、5 日起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。张某当月应缴纳个人所得税( )元。（A）420（B） 924（C） 929.6（D）132015 吴某购买“ 打包” 债权实际支出为 40 万元，2012 年 3 月处置该债权的 40，取得处置收入 25 万元，在债权处置过程中发生审计评估费用 2 万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税( )万元。（A）120（B） 140（C） 1.56（D）1.816 依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。（A）合伙企业的投资者向企业借款用于购买房屋，年度终了后未归还，按照 “利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税（B）
11、个人独资企业的员工向企业借款用于购买房屋。年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得” 项目计征个人所得税（C）除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者向企业借款用于购买房屋，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税（D）除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款用于购买房屋，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税17 中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012 年该企业税后利润200000 元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入 78000 元，则 2012 年度李某取
12、得的承包收入应按( )缴纳个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户生产经营所得（C）承包承租经营所得（D）劳务报酬所得18 马先生按市场价格转租住房，2012 年每月取得租金收入 7000 元。每月发生的合理的可扣除税费为 400 元，租金支出每月 2000 元，当年 4 月份发生修缮费用500 元，以上支出均取得合法票据。则 2012 年 4 月份，马先生取得的转租收入应纳的个人所得税为( ) 元。（A）60（B） 70（C） 328（D）48819 演员张某受邀参加文艺演出按照合同规定取得劳务报酬 50000 元，相关的个人所得税由演艺公司负担。在不考虑其他税费的情况下。公司代为负
13、担的个人所得税是( )元。（A）10000（B） 1315789（C） 13210.5（D）13235.320 某大型集团企业 2012 年涉及两名员工的工作调整情况如下：员工张先生由于身体原冈，符合单位规定的 30 年工龄可以提前退休的条件，于 2012 年 1 月办理提前退休手续，比法定退休年龄早两年零六个月，2012 年 1 月取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入 30000 元。当月从原单位取得的基本工资 4000 元。同月因为增效减员与已经在本单位工作了 10 年的李先牛解除劳务关系，李先生取得一次性补偿收入 12 万元，当地上年度职工年平均工资 28000 元。则下列说法正确的
14、是( )。（A）李先生应该就该项一次性补偿收入缴纳的个人所得税为 25 元（B）张先生提前退休取得一次性补贴收入不需缴纳个人所得税（C）李先生一次性补偿收入无需缴纳个人所得税（D）张先生退休后的 4000 元工资应该照常纳税21 房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，约定购买者个人存一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用，对购买者个人少支出的购房价款的个人所得税的处理，下列表述正确的是( ) 。（A）不需要缴纳个人所得税（B）按照 “偶然所得” 项目缴纳个人所得税（C）按照 “财产转让所得”项目缴纳个人所得税（D）按照“财产租赁
15、所得” 项目缴纳个人所得税22 依据个人所得税相关规定，下列说法中不正确的是( )。（A）个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应按照 “个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税（B）个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“个体工商户的生产、经营所得” 项目计征个人所得税（C）有限责任公司的个人投资者从企业借款，在纳税年度终了后既小归还，又末用于企业牛产经营的，其未归还的借款应按照“利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税（D）股份公司的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房，应按照 “利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税23 依据个人所得税相关规定，个人取
16、得的下列所得中无需代扣代缴个人所得税的是( )。（A）财产租赁所得（B）利息、股息、红利所得（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（D）个体工商户的生产、经营所得24 王某 2012 年 1 月工资收入为 4000 元，扣除个人实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金后余 3280 元，上某任职的单位建立了企业年金制度，个人实际缴纳 240 元，王某当月实际领取工资 3040 元。而王某所在单位当月为其缴纳企业年金 240 元计入个人账户，则王某当月实际应缴纳个人所得税应为( ) 元。（A）0（B） 06（C） 7.2（D）1.225 A 房地产公司进行土地增值税清
17、算之后，转让清算时未销售的铺面房 1000 平方米，取得销售收入 2000 万元。与销售铺面房有关的税金 110 万元(其中：营业税100 万元、城市维护建设税 7 万元、教育费附加 3 万元)。则该企业铺面房销售应缴纳土地增值税为( ) 万元(A 公司清算时，单位建筑面积成本费用金额为 2104 元平方米)。（A）89578（B） 89562（C） 876.62（D）1000.226 位于市区的某工业企业转让 5 年前购入的一块未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得收入 420 万元。该土地使用权原购置成本为 380 万元(不考虑受让土地使用权缴纳的税金)。已知转让该土地使用权缴纳印花
18、税 021 万元，该企业应纳土地增值税( ) 万元。（A）1128（B） 38（C） 38.12（D）38.2327 纳税人有下列情形，主管税务机关可要求其进行土地增值税清算的是( )。（A）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑而积占整个项目可售建筑面积的比例为 80，其余待售的（B）已竣 r 验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为 80，其余全部出租的（C）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑而积占整个项目可售建筑而积的比例为 80，10的部分已经用于出租，剩余的 10待售（D）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项
19、目可售建筑面积的比例为 80，10自用，剩余 10待售的28 按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是( )。（A）对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据（B）货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据（C）财产租赁合同，以租赁金额为计税依据（D）财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额29 下列权利、许可证照中，不属于印花税征税范围的是( )。（A）房屋产权证（B）税务登记证（C）工商营业执照（D）商标注册证30 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（A）产权出典的，由出典人纳税（B）产权未确定的房产，暂不缴纳房产税（C）居民住宅
20、区内业主共有的经营性房产。由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税（D）投资联营的房产，投资方收取固定收入。不承担联营风险的，由被投资方缴纳房产税31 以下属于房产税征税范围，应缴纳房产税的是( )。（A）某市的露天游泳池（B）工矿区内的砖瓦石灰窑（C）建制镇内的房屋（D）房地产开发企业开发的待售商品房32 某企业 2012 年初有一处自用房产，原值 3000 万元，2012 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 30 万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20。该企业 2012 年应缴纳房产税( ) 万元。（A）36（
21、B） 144（C） 18（D）28.833 根据契税的相关规定，下列行为中，不征收契税的是( )。（A）以实物交换房屋（B）国有土地使用权出让（C）以获奖方式取得的房屋（D）两个或两个以上的公司合并改为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属的34 某国有企业 2012 年生产经营用地分布于甲、乙、丙三个地域，甲区域土地使用权属于该国有企业所有。面积 10000 平方米，其中企业办医院占地 2000 平方米，厂区内绿化占地 3000 平方米；乙区域的土地使用权由该国有企业与另一企业共同拥有，面积 8000 平方米，实际使用面积各占一半；丙区域的土地面积 600
22、0 平方米，土地使用权属未确定，暂山该国有企业一直使用。假设甲、乙、丙区域的城镇土地使用税单位年税额均为每平方米 5 元，该国有企业 2012 年应纳城镇土地使用税( )元。（A）60000（B） 15000（C） 90000（D）10000035 下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是( )。（A）载客汽车（B）挂车（C）摩托车（D）电车36 某教师购买一套商品房(非首次购买)，价格为 120 万元，因一次性付款，售房单位给予 3 万元优惠，实际成交价格为 117 万元。当地契税税率为 3，该教师买房应缴纳契税为( ) 万元。（A）3（B） 351（C） 167（D）037 根据契
23、税现行政策的规定，下列表述不正确的有( )。（A）不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据（B）以招拍挂方式出让国有土地使用权的，纳税人为最终与土地管理部门签订出让合同的土地使用权承受人（C）已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税（D）债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税38 甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 6000 平方米，建筑面积 24000 平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别 1：2：3，建筑物所在地城镇土地使用税税额为 4 元平方米。甲
24、、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税( )。（A）3000 元和 6000 元（B） 4000 元和 8000 元（C） 6000 元和 12000 元（D）16000 元和 32000 元39 下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是( )。（A）直接从事种植、养殖、饲养的专业用地（B）名胜古迹场所设立的照相馆用地（C）公园内设立的影剧院用地（D）核电站应税土地基建期内40 关于耕地占用税，下列说法正确的是( )。（A）耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质（B）占用 2 年前的农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税（C）纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用
25、税不再退还（D）耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 30二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有( )。（A）经过修理后的固定资产被用于新的用途（B）发生的修理支出达到固定资产计税基础 10以上（C）经过修理后有关资产的使用年限延长后达到 2 年以上（D）经过修理后有关资产的使用年限延长后达到 1 年以上（E）发生的修理支出达到固定资产计税基础 50以上42 下
26、列各项中，不属于企业所得税中的其他收入的有( )。（A）设备转让的收入（B）逾期未退的包装物押金收入（C）提供商标权的收入（D）接受捐赠的收入（E）汇兑收益43 根据企业所得税的规定，下列关于收入确认的表述正确的有( )。（A）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现（B）利息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现（C）企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税（D）采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现（E）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间未超过 12 个月的，按完工进度确认收入44
27、根据企业所得税的规定，对存在以下( )情形之一的公益性群众团体，应取消公益捐赠税前扣除的资格。（A）前 3 年接受捐赠的收入中用于公益事业的支出比例低于 80的（B）受到行政处罚的（C）存在逃避纳税行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的（D）在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的（E）存在违反该组织章程活动的45 对在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除政策理解正确的有( ) 。（A）总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构（B）总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，
28、应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报（C）总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报（D）总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报，各分支机构不用再上报总机构（E）总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行清单申报46 根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有( )。（A）消费税（B）企业所得税（C）土地增值税（D）增值税（E）契税47 固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应
29、依据以下( ) 证据材料确认。（A）固定资产的计税基础相关资料（B）企业外部有关部门出具的鉴定材料（C）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明（D）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等（E）企业内部有关责任认定和核销资料48 甲企业为增值税一般纳税人，2012 年 5 月购置并使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录中的设备一台，含税价格 117 万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为 150 万元，2013 年 12 月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格 105 万元，甲
30、企业当年应纳税所得额为200 万元，乙企业当年应纳税所得额为 36 万元。以下说法正确的有( )。（A）2012 年甲企业可以抵免 10 万元应纳税额（B）转让时按适用税率计算缴纳增值税（C）甲企业 2012 年可以抵免 117 万应纳税额（D）乙企业 2013 年应缴纳企业所得税 0 万元（E）乙公司可以按该专用设备投资额的 10抵免当年企业所得税应纳税额49 下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有( )。（A）居民企业转让技术所有权所得不超过 500 万元的部分减半征收企业所得税；超过 500 万元的，全额征收企业所得税（B）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15的税率征收企业所得
31、税（C）居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收所得税的，不能享受 15税率的减半征税（D）企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用（E）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除50 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有( )。（A）文学作品发表取得的所得（B）文学作品手稿原件公开拍卖所得（C）文学作品出版取得的所得（D）出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得（E）记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得51 根据个人所得税法
32、的有关规定，下列表述正确的有( )。（A）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税（B）劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得（C）同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税（D）同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税（E）同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税52 下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( )。（A）个人兼职取得的收入（B）独立董事取得董事费收入（C）城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分（D）私人企业员工从本单位借款，年度终了后未归还借款（E）老师在自己任职学校创办的刊物上发
33、表文章取得的稿费53 下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有( )。（A）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“ 个体工商户的生产、经营所得” 缴纳个人所得税（B）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“ 个体工商户的生产、经营所得” 缴纳个人所得税（C）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得” 缴纳个人所得税（D）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍
34、为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税（E）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税54 下列关于个人所得税的说法中正确的有( )。（A）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税（B）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税（C）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税（D）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税（E）房屋
35、产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税55 依据个人所得税有关规定，下列公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额据实扣除的有( ) 。（A）对教育事业的捐赠（B）对贫困地区的捐赠（C）对地震灾区的捐赠（D）对红十字事业的捐赠（E）对公益性青少年活动场所的捐赠56 实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。（A）投资者的工资费用（B）分配给投资者的股利（C）研究开发新技术而购置的一台价值 3 万元的试验性装置（D）不超过当年销售(营业)收入 15的广告费和业务宣传费（E）按国家规定标准缴纳的从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用
36、支出57 下列关于个人所得税的纳税义务发生时间正确的有( )。（A）扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月 15 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表（B）自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月 15 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表（C）个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月 15 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补（D）纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的自取得收入之日起 30 日内申报纳税（E）纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的 30 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴
37、，多退少补58 按照土地增值税的有关规定，下列各项行为中，应征收土地增值税的有( )。（A）以房地产抵债而发生房地产产权转移的（B）被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的（C）某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让（D）建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20的（E）将房产捐赠给子公司59 下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。（A）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（B）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（C）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（D）符合土地增值税清算
38、条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的（E）在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的60 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（A）按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过 3 个月（B）凡多贴印花税票者，可以申请退税（C）对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在 5 年内分次贴足印花（D）印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续（E）已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者
39、少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50以上 5 倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任61 下列合同中，属于印花税征税对象的有( )。（A）出版单位和发行单位之间订立的图书订单（B）仓储、保管合同或作为合同使用的入库单（C）企业与主管部门签订的租赁承包经营合同（D）电网与用户之间签订的供用电合同（E）纳税人以电子形式签订的各类凭证62 下列各项符合房产税计税依据规定的有( )。（A）独立地下建筑物若作为商业和其他用途，其房产计税原值为房屋原价的7080，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据（B）融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据（C）与地上建筑物相连的地下建筑物
40、，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税（D）纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值（E）独立地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的7080，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据63 下列有关房产税表述中正确的有( )。（A）对经营公租房取得的租金收入按照 4税率计算缴纳房产税（B）老年服务机构自用的房产暂免征收房产税（C） 2011 年至 2020 年，对天然林资源保护工程的房产继续免征房产税（D）对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税（E）有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和
41、危险房屋，在停止使用后，可免征房产税64 以下对车船税法的说法正确的有( )。（A）当年购置新车船的，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。应纳税额=(年应纳税额12)应纳税月份数（B）在内部场所行驶或者作业的车船，应当缴纳车船税（C）已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税（D）扣缴义务人在代收车船税时，应当在交强险保险单上注明已收税款的信息，作为纳税人完税的证明（E）扣缴义务人代收代缴后车辆登记主管税务机关不再征收船税65 下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。（A）挂车按货车税额的 50计算缴纳车船税（B）半挂牵引车不需缴纳
42、车船税（C）纯电动汽车免征车船税（D）学校自用车辆免征车船税（E）非机动驳船按照船舶税额的 70计税66 依据契税的相关规定，下列说法中正确的有( )。（A）某国家机关接受华侨赠与的一栋办公楼自用，可以免税（B）城镇职工按规定第三次购买公有住房，可以免税（C）企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不予免税（D）因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，不予减免税（E）国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税，可予免税67 下列关于契税的表述正确的有( )。（A）契税实行幅度比例税率（B）契税由财产转让方缴纳（C）契税属于行为税（D）征收契税可以适当调节财产所有者或财产的取得者的收入，缓解社
43、会分配不公的矛盾（E）契税是以增值额为征税对象68 关于城镇土地使用税，下列说法中正确的有( )。（A）企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，不免征土地使用税（B）公园自用的土地，免征城镇土地使用税（C）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税（D）对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税（E）城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人69 下列各项中，免征城镇土地使用税的有( )。（A）市政街道、广场、绿化地带等公共用地（B）宗教寺庙内的宗教人员生活用地（C）从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地（D）名胜古迹自用的土地（E）机场道路中，场外道路用地
44、70 下面对耕地占用税的理解正确的有( )。（A）耕地占用税按年计算，分期缴纳（B）兼具资源税与特定行为税的性质（C）耕地占用税的纳税人不包括个体工商户以及其他个人（D）农村居民占用耕地新建住宅，免税（E）在占用耕地环节一次性课征三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某建筑公司兼营运输业务，2013 年发生的业务如下：(1)与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额 3500 万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同，分包金额 1000 万元；(2)3 月 31 日，与丙企业签订一协议，公司承租丙企业设备 1 台，每月租赁费 10万元，暂不确定租赁
45、期限；与丁公司发生融资租赁业务，租赁丁公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是 300 万元；(3)与美国一家企业签订 1 份设备进口合同，合同注明价款 10024 万元；(4)与国内某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值 100 万元，运费 20 万元(含装卸费 3 万元，货物保险费 2 万元)。要求：计算该公司各业务应缴纳的印花税。71 建筑承包合同应纳的印花税是( )元。（A）13500（B） 11500（C） 10500（D）1750072 业务 2 应纳的印花税是( )元。（A）205（B） 125（C） 225（D）15573 进口设备应纳的印花税是( )元。（A）1005（B
46、） 4006（C） 2684（D）300774 运输合同应纳的印花税是( )元。（A）100（B） 75（C） 86（D）6474 中国公民王先生任职于境内甲公司，同时还在乙公司担任董事，2013 年个人收入如下：(1)每月工资 18000 元，每个季度末分别获得季度奖金 5000 元；12 月份从甲公司取得业绩奖励 50000 元，从乙公司取得董事费 20000 元。(2)5 月份应邀到境外某大学举行讲座，取得报酬折合人民币 14000 元，按境外某国税法缴纳的个人所得税折合人民币 2100 元；同时从该国取得特许权使用费100000 元，按该国税法缴纳的个人所得税折合人民币 17000 元
47、。(3)7 月份将解禁的限售股转让，取得转让收入 50000 元，不能准确计算限售股原值。要求：根据上述资料。回答下列问题：75 2013 年王先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税( )元。（A）29725（B） 33500（C） 40875（D）4133576 2013 年王先生取得的董事费应缴纳个人所得税( )元。（A）2800（B） 3200（C） 4000（D）480077 2013 年王先生境外所得应在境内缴纳个人所得税( )元。（A）0（B） 140（C） 240（D）86078 2013 年王先生限售股转让所得应缴纳个人所得税( )元。（A）7500（B） 8500（C） 1000
48、0（D）12500四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2013 年度有关生产、经营情况如下：(1)销售成套化妆品 30 万套，开具增值税专用发票，注明销售额 7200 万元，销项税额 1224 万元，销售成套化妆品 5 套件，开具普通发票，取得含销售收入额1404 万元。本期外购原材料，取得增值税专用发票上注明购货金额 2470 万元、增值税额 4199 万元。每件成套化妆品单位成本 90 元；(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额 30 万元，进项税
49、额 51 万元；国家发行的金融债券利息收入 20 万元；(3)产品销售费用 700 万元、财务费用 300 万元、管理费用 640 万元，其中含业务招待费 60 万元，含新产品研究开发费用 80 万元；(4)营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款 20 万元，因排污不当被环保部门罚款 1 万元。7 月份发生固定资产(不动产)损失 351 万元，10月取得保险公司赔款 10 万元；(5)2013 年 12 月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，取得普通发票上注明价税合计 351 万元。(以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为 30，城建税和教育费附加的税率分别为 7和 3，计算结果保留两位小数)要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：79 下列项目中，允许在企业所得税税前扣除的有( )。（A）新产品研究开发费用（B）排污不当被环保部门罚款（C）固定资产意外事故损失，保险公司赔偿的部分
