1、注册税务师税法二模拟试卷 68 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 关于企业所得税收入的确认说法正确的是( )。（A）以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现（B）企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额（C）为特定客户开发软件的收费，应在开始开发时确认收入（D）销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认收入的实现，回收的商品作为购进商品处理2 某公司 2013 年实际支出的工资、薪金总额为 200 万元，实际扣除的三项经费合计 40 万元，其中福利费本期发生 32 万元，拨缴的
2、工会经费 5 万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费 3 万元，该企业在计算 2013 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。（A）0（B） 775（C） 5（D）35503 下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是( )。（A）以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础（B）自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础（C）外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础（D）自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础4 根据企业所得税相关规定，
3、下列表述正确的是( )。（A）境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损（B）企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为（C）被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3 年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除（D）居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地自行缴纳企业所得税5 某企业 2013 年自行计算的会计利润总额为 300 万元，通过非盈利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120 万元，成本100 万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为 17。假定不存在其他纳税调整事项，该企业 2013 年应纳企业所得税为( )万元。（A
4、）1011（B） 1101（C） 9667（D）96616 某企业 2013 年 1 月 1 日成立，注册资本 2000 万元，注册资本第一次到位 1500万，其余投资额截至 2013 年底尚未到位。2013 年 3 月 1 日该企业向银行取得贷款700 万元，利率 6，贷款期限一年。6 月 30 日向其他非关联企业借款 100 万，借款期限 3 个月，支付利息 10 万。假设不存在其他的利息费用，2013 年该企业税前不得扣除的利息为( ) 万元。（A）255（B） 85（C） 335（D）257 2013 年某居民企业实现商品销售收入 2025 万元，发生现金折扣 100 万元，商业折扣
5、50 万元，后因商品质量问题，发生销货退回 25 万元，接受捐赠收入 120 万元，转让无形资产所有权收入 20 万元。国债利息收入 50 万元，确实无法偿付的应付款项 10 万元。2013 年该企业的企业所得税应税收人为( )万元。（A）2140（B） 2100（C） 2150（D）22008 某企业 2013 年因管理不善损失一批原材料，账面成本为 100 万元，适用的增值税税率为 17，该批原材料获得保险公司 80 万元的赔偿，责任人赔偿 2 万元。那么该企业 2013 年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。（A）18（B） 317（C） 13（D）359 下列无形
6、资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是( )。（A）外购的无形资产（B）自创的商誉（C）自行研发符合资本化的无形资产（D）受赠获取的无形资产10 下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是( )。（A）非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的 08（B）有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的 015（C）短期健康保险业务，不得超过保费收入的 08（D）非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的 0511 2013 年某居民企业主营业务收入 5000 万元，营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 70
7、0 万元，营业外支出 60 万元(其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元)，2012 年度经核定结转的亏损额 30 万元。2013 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）475（B） 534（C） 536（D）54312 下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是( )。（A）将资产在总机构及其分支机构之间转移（B）税收滞纳金（C）审计时查出的当年未入账收入（D）将自产货物用于在建工程13 关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是( )。（A）因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在 1 日之内向其主管税务机关报告
8、，并报送书面情况说明（B）扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起 7 日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税（C）股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款（D）对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴14 某外商投资企业向一非关联企业销售产品 120 件，取得不含税销售额 240000 元，向一关联企业销售相同产品 150 件，取得不含税销售额 270000 元。按可比非受控价格
9、法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是( )元。（A）510000（B） 540000（C） 240000（D）27000015 刘某 2013 年取得特许权使用费收入两次，分别为 3000 元、6000 元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费 760 元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )元。（A）127840（B） 122040（C） 91240（D）13144016 查理是英国某公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2013 年在华时间为 135 天，11 月份工资为 81000 元，11 月份在华工作时间为 10 天。该外籍
10、个人 11 月份应纳个人所得税额为( )元。(英国与我国缔结税收协定)（A）0（B） 252813（C） 7055（D）676517 根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是( )。（A）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税（B）企业年金的个人缴费部分，可以在计算个人当月工资薪金所得个税时扣除（C）个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税（D）个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得，属于特许权使用费所得18 按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费（B）外籍个人从外商投资
11、企业取得的股息、红利（C）参加某电视台有奖竞猜所获奖金（D）外籍个人按合理标准取得的出差补贴19 对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是( )。（A）拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值（B）拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值（C）一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税（D）个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报20 下列各项中，应按“ 个体工商户生产、经营所得” 项目征收个人所得税的是( )。（A）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车
12、承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得（B）个人取得特许权的经济赔偿收入（C）股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过 12 个月仍未归还的借款（D）个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房21 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。（A）若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税（B）若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税（C）若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税（D）作者去世后对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税22 李某 2013 年 12 月从中国境内取得年终不含税奖金 48000 元，当月工
13、资薪金所得 3000 元，李某 2013 年 12 月应申报缴纳个人所得税( )元。（A）516111（B） 7075（C） 9525（D）83235323 下列表述中，符合个人所得税法规定的是( )。（A）个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税（C）个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除（D）个人独资企业的投资者的工资允许在个人所得税前扣除24 根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。（A）同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税（B）作者去世后，对
14、取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税（C）同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税（D）同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税25 2013 年 10 月中国公民张某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入90000 元，张某在该单位任职 8 年。张某的月工资 8400 元。当地上年度年平均工资为 20000 元，2013 年 10 月张某应缴纳个人所得税( )元。（A）110（B） 490（C） 60（D）48526 出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按( ) 计算。（A）账载余额（B）重置成本（C）账载原值乘以成
15、新度折扣率（D）重置成本价乘以成新度折扣率27 下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。（A）取得销售(预售) 许可证满三年仍未销售完毕的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85以上（D）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的28 某生产企业 2013 年转让一幢八十年代末建造的办公楼，取得转让收入 400 万元，缴纳相关税费共计 22 万元。该办公楼原造价 300 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800 万元，经评估为 4 成新。该企业转让办公楼应
16、缴纳的土地增值税为( )万元。（A）95（B） 90（C） 174（D）184029 某企业 2013 年 4 月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金10 万元，租期三年；与银行签订借款合同，借款金额为 500 万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为 200 万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为 180 万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为 20 万元。则该企业上述事项应纳印花税( )元。（A）450（B） 940（C） 1190（D）40030 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是采购合同，甲公司购买乙公司
17、 50 万元货物，但因故合同未能兑现；二是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元。则甲公司应缴纳印花税( )元。（A）150（B） 600（C） 1050（D）120031 下列关于代售印花税票的表述，正确的是( )。（A）税务机关应给予代售单位 10的手续费（B）代售户所领取的印花税票，可转与他人销售（C）代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储（D）特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳32 某企业 2013 年 1 月 1 日委托施工单位修建物资仓库，2 月 15 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产。但由于当
18、地阴雨天气，该仓库直到 4 月 1 日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30。该企业 2013 年度修建的物资仓库应缴纳房产税( )元。（A）3500（B） 1750（C） 2800（D）420033 下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是( )。（A）对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免税期间的，免收租金期间由使用人按照房产原值缴纳房产税（B）产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税（C）产权属于国家所有的，不缴纳房产税（D）融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税34 根据车船税法的规定，下列表述正确的是( )
19、。（A）车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳（B）纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳（C）节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税（D）临时入境的外国车船需要缴纳车船税35 某运输公司 2013 拥有船舶 2 艘，净吨位分别为 200 吨、181 吨，100 千瓦的拖船 1 艘。该地车船税的标准为，净吨位 200 吨以下每吨年税额 3 元，则该公司2013 年应纳车船税( ) 元。（A）12435（B） 1155（C） 2250（D）252036 关于契税纳税义务发生时间，下列表述中正确的是( )。（A）纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天（B）纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手
20、续的当天（C）纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 10 日内（D）纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 7 日内37 某大型国有企业 2013 年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的 70缴纳出让金，该企业实际支付 210 万元，当地规定的契税税率为3，该企业应缴纳的契税为( )万元。（A）7（B） 441（C） 9（D）6338 以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是( )。（A）纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳（B）纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人
21、分别向土地所在地的税务机关申报缴纳（C）纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记（D）纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起 30 日内申报登记39 甲企业 2012 年 12 月由 B 市搬迁至 A 市，在 A 市购置新建办公楼，该楼占用土地 3000 平方米，2013 年 6 月份对位于 B 市的原经营用房(占地 5000 平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修租赁，当月收到一年租金 40 万元，A 市与 B 市的单位税额均为每平方米 4 元，甲企业 2013 年应缴纳的城镇土地使用税是( )元。（A）10000（B） 320
22、00（C） 2366667（D）2200040 关于耕地占用税的说法，正确的是( )。（A）耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收（B）耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 30（C）占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，不视同占用耕地（D）纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有
23、( )。（A）保险公司按规定提取的寿险责任准备金（B）违反法律被司法部门处以的罚金（C）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益（D）超过标准的捐赠支出（E）外购货物管理不善发生的损失42 下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，不正确的有( )。（A）对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税（B）经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于 6（C）房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现（D）企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业
24、税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除（E）企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入 10的部分，准予据实扣除43 下列属于企业所得税的视同销售情形并确认收入的有( )。（A）将企业的资产用于对外捐赠（B）将自产货物用于奖励职工（C）将外购货物用在建工程（D）将自建商品房转为自用（E）将总机构资产转移至境内分支机构44 下列关于企业所得税法的表述，正确的有( )。（A）企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（B）母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常
25、的劳务费用进行税务处理（C）实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率（D）子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额（E）企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到 30的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率45 非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起 30 日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有( )。（A）居民身份认定书（B）境外注册登记证件（C）企业集团
26、组织结构说明（D）企业上一年度的会计师审计报告（E）税务机关要求提供的其他资料46 下列项目中，符合企业所得税规定的有( )。（A）企业发生的职工福利费支出不超过计提工资薪金总额的 14的部分准予扣除（B）居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益是免税收入（C）企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的 70抵扣应纳税所得额（D）对企业取得 2013 年发行的地方政府债券利息所得免征企业所得税（E）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90计入收入总额47 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有(
27、 )。（A）企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业（B）居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税（C）非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税（D）非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税（E）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税48 根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的有( )。（A）企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税（B）限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得（C）企业未能提供
28、完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 10，核定为该限售股原值和合理税费（D）依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税（E）因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税49 根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。（A）非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入（B）企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除（C）对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对
29、象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除（D）专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税（E）总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税50 根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分（B）个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润（C）个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除（D）实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为
30、核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补（E）个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除51 纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有( )。（A）年所得在 12 万元以上的（B）在两处或两处以上取得工资薪金的（C）从中国境外取得所得的（D）年所得为 10 万元的（E）个体工商户生产经营所得52 下列关于个人所得税的说法中正确的有( )。（A）未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得的一次性补贴收入免税（B）企业年金个人缴费部分不
31、得在个人当月工资薪金计算个人所得税时扣除（C）个人当月工资高于费用扣除标准的，企业年金企业缴费计入个人账户部分，不扣除任何费用按照工资薪金所得计算当期应纳的个人所得税（D）企业年金企业缴费部分计入个人账户时与当月个人工资薪金所得之和未超过费用扣除标准的，不征收个人所得税（E）在企业任职的个人取得年底双薪，没有年终奖的情况下，双薪应合并作为工资薪金所得计税53 在下列各项所得中，可以暂免或免征个人所得税的有( )。（A）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得（C）个人举报犯罪行为而获得的奖金（D）外籍个人以现金形式取得的住房补贴（E）个人
32、取得教育储备存款利息54 根据税法的规定，个人财产对外转移提交税收证明的规定表述正确的有( )。（A）申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需要向税务机关另外申请税收证明（B）申请人拟转移的财产总价值在人民币 20 万元以下的，无需向税务机关申请税收证明（C）开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局（D）申请人按照规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向国税局、地税局申请开具税收证明（E）申请人发生财产变现的，应当提供交易合同、发票等资料55 按照个人所得税的规定，下列各项表述中正确的有( )。（A）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取
33、单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税（B）个人经政府有关部门批准，取得执照从事医疗活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得” 项目征收个人所得税（C）个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税（D）外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按 “个体工商户的生产经营所得” 项目征收个人所得税（E）个人担任独立董事所取得的董事费收入，按工资薪金所得征税56 以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有( )。（A）对个人拍卖的物品经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、
34、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3征收率计算征收个人所得税（B）实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠（C）某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税（D）个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除（E）非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得” 项目征收个人所得税57 下列房产处置应缴纳个人所得税的有( )。（A）将房产赠与子女（B）转让无偿受赠的房产（C）转让离婚析产房屋（D）通过离婚析产的方式分割房屋产权（E）居民个人出售自用 3 年的生活用房58 在土
35、地增值税清算过程中，符合以下( )条件之一的，可核定征收土地增值税。（A）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（B）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（C）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（D）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的（E）在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的59 房地产开发公司支付的下列相关成本费用，在计算土地增值税时，可列入加计20扣除范围的有( ) 。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）与房地产开发项目有关的财务费用（C）销售过程中发生的销售费用（D）建筑安装工程费（E）公共配套设施
36、费60 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（A）运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的 50以上 3 倍以下罚款（B）将已贴用的面值 50 元的 3 张印花税票揭下重用，税务机关追缴不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴税额的 50以上 5 倍以下的罚款（C）纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以 2000 元以下的罚款，情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（D）按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不缴或少缴税金，可以处不缴或少缴税金的 50以上 5 倍
37、以下罚款（E）税务机关可以对伪造印花税票情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款61 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（A）印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给 5的手续费，支付来源从实征印花税款中提取（B）凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣（C）印花税纳税凭证应按规定一般应保存 1 年（D）印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税。应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续（E）签订的合同应当在合同生效的日期贴花62 下列房产中，应征收房产税的有( )。（A）个人所有的经营性房产（B）宗教寺庙出租的房
38、产（C）人民团体自用的房产（D）老年服务机构自用房产（E）政府机关自用的房产63 某供热企业房产原值 8000 万元，占用土地 10000 平方米。2013 年全年经营收入 9000 万元，其中向居民供热收入 300 万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为 20，城镇土地使用税年税额为 3元平方米。2013 年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各( )万元。（A）279（B） 29（C） 3（D）7424（E）768064 下列关于车船税的说法，正确的有( )。（A）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起 3 年内免征车船税（B）经批准临时入
39、境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税（C）拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50计算车船税（D）依法不需要在车船管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起 5 年内免征车船税（E）拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位 0 67 吨计算征收车船税65 根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有( )（A）捕捞、养殖渔船（B）军队专用的车船（C）使用新能源的车船（D）机场内部作业的车辆（E）警用车船66 根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有( )。（A）以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞价的成交价格，
40、土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内（B）先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税（C）以自有房产做股投入本人独资经营企业，由于产权发生了转移，仍然应该征收契税（D）符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的 10 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报（E）房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的价款，买卖装修的房屋，装修费用不应包括在内67 下列各项中，符合契税有关规定的有( )。（A）对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税（B）对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已缴纳契
41、税，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税（C）采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税（D）契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天（E）符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效 30 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报68 按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有( )。（A）房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地（B）老年服务机构自用的土地（C）人民银行自用的土地（D）司法部所属劳改劳教单位自用的土地（E）企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地69 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的
42、表述中不正确的有( )。（A）纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税（B）房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税（C）纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税（D）纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税（E）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税70 下列关于耕地占用税的说法正确的有( )。（A）纳税人临时占用耕地无需缴纳耕地占用税（B）农村居民占用耕地新建住宅，按照规定免征耕地占用税（C）占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税。（D）经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均
43、耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的 50（E）某高校占用耕地建设校园，5 年后搬迁至新校区，原占用耕地建设的校园改用于住宅建设，需补缴耕地占用税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某公司 2013 年度签订合同的有关资料如下：(1)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值 350 万元，甲公司的货物价值450 万元。(2)与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值 60 万元的原材料，本企业提供价值 10 万元的辅助材料并收加工费 12 万元。(3)与货运公司签订运输合同，载明运输费用 10 万元(
44、其中含装卸费 1 万元)。(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计 25 万元。要求：根据现行印花税暂行条例的规定，回答以下问题：71 易货合同应该交纳的印花税额为( )元。（A）1050（B） 1350（C） 2400（D）400072 加工合同应交纳印花税额为( )元。（A）50（B） 110（C） 300（D）6673 货运合同应交纳的印花税额为( )元。（A）500（B） 300（C） 45（D）2774 铁路运输合同应交纳印花税额为( )元。（A）100（B） 125（C） 250（D）7574 某市一国有房地产开发企业，2013 年有关经济业务如下：(1)在郊区开发一项
45、目，新开发楼盘土地成本 4000 万元，开发成本 30000 万元，销售费用 3000 万元，管理费用 1000 万元，银行贷款利息费用 1200 万元，能提供金融机构贷款证明，并能按新项目进行分摊。新开发楼盘全部销售，销售收入100000 万元。为丰富当地的文化生活，也作为新开发楼盘配套设施，为当地修建文体场馆(无偿赠送给当地政府)，发生开发成本 10000 万元，开发费用 500 万元，土地系当地政府赠送。(2)在市区开发建造商品房一栋，按照市场价格 8000 万元对外投资(共担风险)；为建此楼支付地价款 260 万元，投入的房地产开发成本为 2500 万元(含装修费 500 万元)；房地
46、产开发费用为 140 万元，其中：利息支出 60 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出6 万元。(该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限)要求：根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：75 该企业郊区的新楼盘缴纳土地增值税时扣除项目金额共计( )万元。（A）31700（B） 30700（C） 60700（D）6170076 该企业销售郊区新楼盘应缴纳土地增值税( )万元。（A）12235（B） 12335（C） 13235（D）1213577 计算市区商品房对外投资应纳土地增值税时准予扣除的项目合计是( )万元
47、。（A）3259 B 3504（B） 2548（C） 294678 商品房对外投资应纳的土地增值税是( )万元。（A）29569（B） 17224（C） 129056（D）127525四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某市某制药公司 2013 年度发生以下经营业务：(1)销售药品取得收入 9000 万元，销售成本为 6500 万元；(2)出租闲置仓库取得租金收入 200 万元；(3)全年发生管理费用 1300 万元(其中业务招待费 56 万元)，销售费用 500 万元(含广告费 320 万元)；(4)计入成本
48、费用的工资共计 500 万元，向工会拨缴工会经费 11 万元、发生职工福利费 78 万元、职工教育经费 19 万元；(5)营业外支出 50 万元，其中包括通过市政府捐赠给贫困地区 10 万元，环境污染罚款 20 万元；(6)从境外分支机构取得税后所得 425 万元。分支机构在境外实际按 15的税率缴纳了企业所得税；(7)111 月已预缴企业所得税 50 万元。(注：该企业增值税税率为 17，当年认证通过的进项税为 830 万元；租赁业的营业税税率是 5，城市维护建设税税率 7，教育费附加 3；除此之外不考虑其他税费。)要求：根据上述资料，回答下列问题。79 该公司 2013 年税前准予扣除的税
49、费为( )万元（A）780（B） 81（C） 70（D）78180 该公司 2013 年会计利润总额是( )万元。（A）8115（B） 8215（C） 8255（D）87581 该公司 2013 年业务招待费和广告费纳税调整合计为( )万元（A）252（B） 264（C） 234（D）22482 该公司 2013 年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为( ) 万元。（A）5688（B） 5925（C） 4554（D）442583 该公司 2013 年所得税前可以扣除的营业外支出为( )万元。（A）2821（B） 50（C） 30（D）341484 该公司所得税汇算清缴时应补缴的企业所得税为( )万元。（A）11014（B） 119.6（C） 12151（D）1617384 约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满 5 年，2013 年是在
