1、注册税务师税法二模拟试卷 70 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某企业采用“ 买一赠一”方式销售空调 5000 台，每台空调不含税价格 3000 元，赠送价值 300 元的电风扇，另外收取 50 元每台的空调安装费，假定均为不含税价，企业的以下处理正确的是( )。（A）安装费不需要计算缴纳企业所得税（B）赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税（C）企业所得税应确认 15250000 元的收入（D）企业所得税应确认 16250000 元的收入2 下列收入中，属于免税收入的是( )。（A）各级政府对纳人预算管理的事业单位拨付的财政资金
2、（B）非营利组织取得的各项收入（C）持有上市公司股票 6 个月取得的股息红利收入（D）2011 年发行的地方政府债券利息所得3 2013 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元，其他业务收入 400 万元，股权转让收益 100 万元，发生的成本费用 1350 万元以及公益性捐赠支出 50 万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备 20 万元，产品跌价准备 10 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）855（B） 794（C） 875（D）954 在计算应纳税所得额时，企业发生的( )不得直接扣除。（A）尚未出售的已完工开发产品计税成本（B）
3、房地产企业已销开发产品计税成本（C）营业税金及附加（D）土地增值税5 根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是( )。（A）被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础（B）母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除（C）企业特别纳税调整管理中，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后 30 日内提供同期资料（D）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 20的税率征收企业所得税6 2012 年 3 月份，某商贸公司对使用了 8 年的一座仓库推倒重置，原仓库
4、购入时的原值为 300 万元，已经计提折旧 160 万元。2013 年 7 月末，仓库建造完工，支付工程款 560 万元。税法规定新建仓库的使用年限为 20 年，采用直线法计提折旧。2013 年税前应扣除的折旧是( )万元。（A）7（B） 1556（C） 1458（D）687 甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资 1000 万元。2013 年甲公司发生财务费用 300 万元，其中向关联企业借款 2500 万元、支付的利息费用 150 万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为 6，金融机构同期贷款利率为 4，财务费用应纳税调整( )万元。（A）0（B） 50（C）
5、 70（D）1508 根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是( )。（A）租人固定资产的改建支出（B）单独估价作为固定资产入账的土地（C）自创商誉（D）自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除9 2013 年度，某企业销售货物取得收入 3200 万元，出租仓库收取的租金收入 500万元。发生的相关成本 2600 万元，期间费用、税金及附加为 550 万元，营业外支出 110 万元(包括企业通过公益部门向贫困山区的捐款 20 万元)，上年度企业自行计算亏损 80 万元，经税务机关核定的亏损为 45 万元。企业 2013 年度在所得税前
6、可以扣除的捐赠支出为( )万元。（A）20（B） 368（C） 442（D）52810 某生产企业(一般纳税人)因管理不普损失外购钢材成本 30 万元，保险公司调查后同意赔付 4 万元，该损失已报经税务机关准予扣除。下列说法不正确的是( )。（A）税前准予扣除的损失为 351 万元（B）税前准予扣除的损失为 311 万元（C）税前不得扣除的损失为 4 万元（D）损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除11 关于企业所得税收人的确定说法正确的是( )。（A）利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现（B）房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现（C）为特定客户开发
7、软件的收费，应按实际收到的款项确认收入（D）自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入12 根据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是( )。（A）非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点（B）非居民企业在境内设立两个机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税（C）非居民企业在中国未设立机构、场所但在境内取得所得的，以扣缴义务人所在地为纳税地点（D）非居民企业在中国境内设立机构场所的取得来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点13 核定征收企业所得税的，
8、税务机关应在每年( )底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。（A）3 月（B） 5 月（C） 6 月（D）12 月14 根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是( )。（A）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税（B）非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税（C）企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴（D）企业
9、所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变15 以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是( )。（A）由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除（B）对租金收入计征的营业税、城建税等，允许从税前收入中扣除（C）在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人（D）在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定16 2013 年 3 月张某取得好友赠送的房
10、产，赠送合同注明房产价值 120 万元，张某缴纳了相关税费 5 万元并办理了产权证。张某取得该房产应缴纳个人所得税( )万元。（A）95（B） 10（C） 23（D）2417 某企业雇员王某 2013 年 12 月 29 日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限 7 年，领取经济补偿金 67500 元，领取 12 月工资 3500 元。假定当地上年度职工年平均工资为 10000 元，12 月份王某应缴纳的个人所得税为( )元。（A）565（B） 1925（C） 2775（D）424518 个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。（A）外籍个人取得外商投资企业的股息红利所得（B）个人购
11、买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入 8000 元（C）企业对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得（D）个人转让自用 5 年以上的家庭唯一住房19 2013 年 9 月某外国人受其任职的境外公司委派，来华到一境内合资企业从事技术服务工作，已知该外国人所在国与我国签订税收协定，12 月 30 日离开中国，中国工作期间每月取得境外公司支付的工资 50000 元，境内合资企业支付的工资40000 元。该个人 12 月份应在中国缴纳个人所得税( )元。（A）4000（B） 1002577（C） 1050369（D）1172020 下列各项中，应按“ 个体工商户生产、经营所得” 项目征税
12、的是( )。（A）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得（B）个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得（C）私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车（D）个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房21 某个人独资企业，2013 年全年销售收入为 1000 万元，销售成本及期间费用 760万元，其中业务招待费 10 万元、广告费 15 万元、业务宣传费 8 万元，增值税以外的各种税费 150 万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。（A）318300（B） 318250（C） 303050（D）31
13、763022 下列所得中，应按“ 偶然所得 ”征收个人所得税的是 ( )。（A）揽储奖金（B）企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，取得的获奖所得（C）股份有限公司股东向企业借款用于购置住房，且年度终了后未归还（D）个人处置打包债权取得的收入23 在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住 200 天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金” 所得，下列说法正确的是( )。（A）境内所得境内企业支付的部分不纳税（B）境内所得境外企业支付的部分纳税（C）境外所得境外企业支付的部分纳税（D）境外所得境内企业支付的部分纳税24 王某为一家私营企业的董事兼投资者
14、，在该公司任职，2013 年 11 月份从该公司取得董事费收入 8 万元，将其中 3 万元通过民政部门捐赠给贫困地区；年初以投资者的名义向该私营企业借款 5 万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税( ) 元。（A）21440（B） 11400（C） 16190（D）2331025 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( )。（A）境内上市公司股票转让所得（B）土地使用权转让所得（C）机器设备转让所得（D）建筑物转让所得26 根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。（A）扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，同时纳税人负有连带责
15、任（B）个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税（C）税务机关应根据扣缴义务人所扣缴税款，支付 2手续费奖励代扣代缴工作出色的办税人员（D）账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月 15 日内申报预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补27 某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 9500 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 2000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该
16、地规定房地产开发费用的扣除比例为 10。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是( )万元。（A）21075（B） 0（C） 188155（D）24005628 根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是( )。（A）房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额（B）房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除（C）房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除（D）土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税29 某企业 2012 年资金账簿记载实收资本 600 万
17、元，2013 年资金账簿记载实收资本为 700 万元、资本公积 30 万元，2013 年新启用其他账簿 10 本。该企业 2013 年应缴纳印花税( ) 元。（A）755（B） 700（C） 3100（D）122530 下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。（A）企业将财产赠给政府所书立的书据（B）房屋产权证（C）会计咨询合同（D）企业与主管部门签订的租赁承包合同31 对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为( )。（A）半个月（B） 1 个月（C） 1 个季度（D）半年32 房产不在一地的纳税人，应( )的税务
18、机关缴纳房产税。（A）向户口所在地（B）向纳税人居住的房产所在地（C）按房产的坐落地点，分别向房产所在地（D）按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地33 下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是( )。（A）房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税（B）产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税（C）房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人（D）产权出典的，由出典人纳税34 某运输公司 2013 年拥有并使用以下车辆：整备质量为 6 吨的货车 10 辆，整备质量为 4 吨的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆。当地政府规定，货车的车辆税额为 80 元吨，中型载客汽车的税额是 620
19、元年。该公司 2013 年应纳车船税为( )元。（A）11800 R10170（B） 9150（C） 897035 根据车船税法规定，下列说法不正确的是( )。（A）车船税由保险机构负责征收（B）已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税（C）一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税（D）对于纳税人在购买“交强险” 截止日期以后购买“ 交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金36 下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( )。（A）非公司制企业整体改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属（B）公
20、司分设为两个或两个以上投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属（C）对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 85以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属（D）破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，同时没有安置破产企业的员工37 某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款 1500 万元，厂房附着物价款 300 万元。另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值 500 万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为 3)（A
21、）54（B） 45（C） 36（D）6338 下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是( )。（A）物流企业仓储设施用地（B）机场飞行区用地（C）老年服务机构自用的土地（D）盐场的盐滩用地39 关于城镇土地使用税的说法，正确的是( )。（A）凡公共用地均可免征城镇土地使用税（B）煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地不缴纳城镇土地使用税（C）房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税（D）企业关闭撤销后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税40 某航空公司占用林地 2 万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地 4 万平方米用于建设飞机
22、场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为 15 元平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。（A）20（B） 28（C） 38（D）25二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 根据企业所得税相关税收优惠政策的规定，下列说法正确的有( )。（A）小型微利企业，减按 15的税率征收企业所得税（B）企业安置残疾人员的，支付给残疾职工的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除（C）创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（D）企业综合利用资源。生产符合国家产业政
23、策规定的产品所取得的收入。可以在计算应纳税所得额时减计收入（E）企业购置并实际使用规定的用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免42 依据企业所得税相关规定，税务机关依照规定对企业作出特别纳税调整的，应对 2008 年 1 月 1 日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。下列关于加收利息的表述正确的有( )。（A）加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除（B）计息期间自税款发生之日起自补缴税款人库之日止（C）计息期间自税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款入库之日止（D）利息率按照税款所属纳税年度 12 月 31 日实行的与补税期间同期
24、的中国人民银行人民币贷款基准利率加 3 个百分点计算（E）利息率按照税款所属纳税年度 12 月 31 日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加 5 个百分点计算43 依据企业所得税相关规定。下列说法中正确的有( )。（A）企业实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构（B）外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时。准予扣除（C）企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除（D）母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在企业所得税税前扣除（E）房地产开发企业将开发产品转为自用的，其实际使用时
25、间累计未超过 12 个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用44 下列税金中，可以当期直接或分期间接分摊在企业所得税税前扣除的有( )。（A）购买材料允许抵扣的增值税（B）购置小轿车的车辆购置税（C）出口关税（D）企业所得税（E）进口应税消费品缴纳的消费税45 在外商投资企业中工作的中方雇员，由雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，正确的做法有( )。（A）只由派遣单位减除规定费用。雇佣单位不再减除规定费用（B）只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用（C）派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用（D）对能提供有效证明的。在计征个人所得税时可以扣除实际上缴给派遣单位的
26、部分（E）派遣单位和雇佣单位都不减除规定费用46 根据个人所得税的有关优惠规定，个人取得的下列各项所得中，不征或免征个人所得税的有( ) 。（A）购买福利彩票中奖 2 万元（B）退休工资（C）保险赔款 1 万元（D）转让境内上市公司股票所得（E）举报、协查违法、犯罪行为而获得的奖金 1 万元47 下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )。（A）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满 365 天的个人，为居民纳税人（B）连续或累计在中国境内居住不超过 90 天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税（C）在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内每次居住小超过
27、 30 天的个人，为非居民纳税人（D）在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后各个年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税（E）在中国境内无住所，但居住 1 年以上而未超过 5 年的个人，对其来源于中国境外的各种所得，经批准可只就由中国境内公司、企业支付的部分缴纳个人所得税48 依据个人所得税有关规定，下列公益性捐赠支出，可以在计算个人所得税应纳税所得额时全额据实扣除的有( )。（A）对贫困地区的捐赠（B）对农村义务教育的捐赠（C）对红十字事业的捐赠（D）对自然灾害地区的捐赠（E）对公益性青少年活动场所的捐赠49 根据个人所得税相关规定
28、，残疾人员的下列所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有( ) 。（A）稿酬所得（B）对企事业单位的承包和承租经营所得（C）特许权使用费所得（D）对外投资分回的股息、红利所得（E）财产转让所得50 下列表述中，符合个人所得税相关规定的有( )。（A）个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税（B）个人购买福利彩票，一次中奖收入在 1 万元(含 1 万元)以下的，暂免征收个人所得税。超过 1 万元的，按照超过部分征收个人所得税（C）个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税（D）法规
29、中未明确规定纳税人享受减免税必须经过税务机关审批的，且纳税人取得完全符合减免税条件的所得，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税（E）法规中明确规定纳税人享受减免税必须经税务机关审批的纳税人取得完全符合减免税条件的所得，必须经主管税务机关审批后，方可减免个人所得税51 依据个人所得税有关规定，下列说法中正确的有( )。（A）两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，实行 “先分、后扣、再税”的办法计算缴纳个人所得税（B）员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（C）自 2010 年 1 月 1 日起。个人转让上市公司限售股取得的
30、所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税（D）企业年金个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除（E）企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，是个人因任职或受雇而取得的所得，应并人当月工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税52 下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。（A）取得销售许可证满 2 年仍未销售完毕的（B）取得的销售收入占该项目收入总额 50以上的（C）申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（D）已转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积的 85以上的（E）已转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过 85但剩余可售建筑面积已经
31、自用的53 根据土地增值税相关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的。免征土地增值税。下列属于普通标准住宅认定标准的有( )。（A）住宅小区建筑容积率在 10 以上（B）单套建筑面积在 150 平方米以下（C）实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格 12 倍以下（D）各省、自治区、直辖市根据实际情况，允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过规定标准的 20（E）各省、自治区、直辖市根据实际情况，允许单套建筑面积和价格标准适当浮动。但向上浮动的比例不得超过规定标准的 5054 下列合同中，应该征收印花税的有( )。（A）未按期兑现的购销合同（
32、B）电网与用户之间签订的供用电合同（C）发电厂与电网之间签订的购售电合同（D）国家指定的收购部门与农民个人签订的农业产品收购合同（E）企业与会计师事务所签订的审计合同55 关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有( )。（A）建立营业账簿的以立账簿人为纳税人（B）订立财产转移书据的，以立据人为纳税人（C）书立经济合同的，以立合同人为纳税人（D）在国外书立凭证在国内使用的，以使用人为纳税人（E）领取权利、许可证照的，以授予证照的当事人为纳税人56 纳税人拥有的下列房屋中，无需缴纳房产税的有( )。（A）城市居民拥有的对外出租的住房（B）外商投资企业自用的办公楼（C）公园、名胜古迹管理单位的办公用
33、房（D）企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房（E）军队对外出租的空余房产57 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（A）纳税人将自建的房屋用于生产经营，自建成之日的次月起缴纳房产税（B）纳税人将原有房产用于生产经营自生产经营之次月起缴纳房产税（C）纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起缴纳房产税（D）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税（E）纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起缴纳房产税58 依据车船税的有关规定，下列各项中说法正确的有( )。（A）已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳
34、车船税（B）在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的。纳税人小再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税（C）已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税（D）经批准临时入境的外国车船，也应在我国缴纳车船税（E）购置的新车船，购置当年的车船税应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算59 土地增值税清算核算的主要方法有( )。（A）案头审核（B）实地审核（C）分期审核（D）合并审核（E）定期审核60 下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。（A）建筑安装工程承包合同的计税依据为承包额减去分包额后的金额（B）仓储保管
35、合同的计税依据为仓储保管的费用（C）产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额（D）货物运输合同的计税依据为运输货物的金额（E）资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额61 根据印花税的有关规定，以下项目免征印花税的有( )。（A）国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证（B）国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款书立的合同（C）企业与农民个人书立的农业产品收购合同（D）房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的租房合同（E）证券公司行政清算机构与证券投资者保护基金有限责任公司签订的借款合同62 依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。（A）房产
36、税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定（B）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税（C）房管部门向居民出租的公有住房免征房产税（D）自 2008 年 3 月 1 日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按 12的税率征收房产税（E）应税房产大修停用四个月以上的，在大修期间可免征房产税63 下列各项中，应当征收房产税的有( )。（A）行政机关对外出租的房产（B）自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋（C）个人拥有的非营业用的房产（D）邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产（E）房管部门向居民出租的公有住房64
37、 根据车船税法规定，属于法定免税车船的有( )。（A）半挂牵引车（B）养殖渔船（C）武警专用的车船（D）按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶（E）公共交通车船65 下列关于车船税的表述正确的有( )。（A）依法不需要在车船管理部门登记的车辆不属于车船税的征税范围（B）游艇按照艇身长度每米作为计税单位（C）车辆整备质量不超过 1 吨的，按照 1 吨计算（D）已纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税（E）车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月66 下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有( )。（A）房屋赠与（B）国有土地使用权赠与（C）协议方
38、式出让国有土地使用权的（D）以竞价方式出让国有土地使用权的（E）成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换67 下列有关契税的表述，正确的有( )。（A）契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳（B）契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天（C）以自有房产作股投入本人投资的有限公司，免征契税（D）房屋交换价值相等的，免纳契税（E）对承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，一律免征契税68 按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有( )。（A）征用的耕地，免征城镇土地使用税（B）征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税（C）宗教寺庙自用的土地，免征城镇
39、土地使用税（D）对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税（E）廉租住房用地免征土地使用税69 下列属于城镇土地使用税计税依据的有( )。（A）税务机关核定的占地面积（B）房地产管理部门确认的土地面积（C）没有土地使用证书的纳税人申报的面积（D）房地产管理部门核发的土地使用证书上的面积（E）没有土地使用证书的纳税人不纳税70 根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有( )。（A）占用菜地开发花圃（B）占用农村集体所有的土地种植花卉（C）占用食品加工厂用地（D）占用鱼塘建房（E）占用养殖的滩涂修建飞机场跑道三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的
40、备选项中只有 1 个最符合题意。70 某市一内资房地产开发公司 2013 年开发一个项目，有关经营情况如下：(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入 4000 万元，并签订了销售合同。(2)取得土地使用权时签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600 万元，缴纳有关费用 50 万元，取得土地使用证。(3)发生土地拆迁补偿费 200 万元，前期工程费 100 万元，支付工程价款 750 万元。基础设施及公共配套设施费 150 万元，开发间接费用 60 万元。(4)发生销售费用 100 万元，财务费用 60 万元，管理费用 80 万元。(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，
41、当地政府规定的开发费用扣除比例为 10。要求，根据上述资料和税法相关规定。回答下列问题：71 该房地产开发公司 2013 年应缴纳印花税( )元。（A）13805（B） 15005（C） 21805（D）2300572 该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计( )万元。（A）220（B） 22265（C） 225（D）230673 该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为( )万元。（A）2301（B） 230365（C） 2703（D）268574 该房地产开发公司 2013 年应缴纳土地增值税( )万元。（A）3891（B） 3945（C） 6785
42、4（D）679674 某生产企业为居民纳税人，20i3 年相关生产经营业务如下：(1)企业年初拥有房产原值 5500 万元其中价值 1000 万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金 200 万元；医院和幼儿园占用房产原值各 50万元；(2)3 月末以 200 万元的价格购入 A 公司一处房屋作为商品仓库用房， 6 月底，以债权人身份承受破产企业房产价值 300 万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；(3)企业年初拥有整备质量 6 吨的载货卡车 10 辆；整备质量为 5 吨的挂车 5 辆；20 座中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车；另有排气量 16
43、 升的小轿车 15 辆；(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 50000 元，受托方提供 4000 元的辅助材料；(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是 100 万元，贷款期限是 1 年，贷款年利率是 8；办理抵押的房产价值 100 万元。(说明：当地规定允许扣除 30后余额计算房产税；契税税率是 3；载货汽车的车辆税额为 60 元吨。载人客车 9 座以上的年纳税额 520 元；16 升排气量的小轿车年纳税额 420 元。)要求；根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：75 该企业当年应缴纳的房产税为( )元。（A）489600（B） 514800（C） 52
44、5700（D）49650076 该企业当年应缴纳的契税为( )元。（A）0（B） 60000（C） 90000（D）15000077 该企业当年应缴纳的车船税为( )元（A）15850（B） 16640（C） 12000（D）1150078 该企业当年应缴纳的印花税为( )元。（A）2510（B） 25340（C） 320（D）4587四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25。2013 年生产经营情况如下：(1)当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取
45、得不含税销售收入 6500 万元，对应的销售成本为 2240 万元。(2)将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价 50 万元，成本 20 万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款 2200 万元、增值税 374 万元。(4)当年发生管理费用 600 万元，其中含新技术开发费用 100 万元、业务招待费 80万元。(5)当年发生销售费用 700 万元，其中含广告费 230 万元；全年发生财务费用 300万元，其中支付银行借款的逾期罚息 20 万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息 18 万元。(6)取得国债利息收入 160 万元。(7)全年计入成本、费用的实发工
46、资总额 200 万元(属合理限额范围)，实际发生职工工会经费 6 万元、职工福利费 20 万元、职工教育经费 14 万元。(8)营业外支出共计 100 万元，其中税收滞纳金 10 万元、非广告性质的赞助支出20 万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款 70 万元。(其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)根据以上资料，回答以下问题：79 2013 年可以直接在企业所得税前扣除的营业税金及附加是( )万元。（A）69805（B） 6981（C） 7395（D）8134580 2013 年该企业实现的会计利润是( )万元。（A）47869（B） 267605（C） 51069（D）5
47、236981 下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有( )。（A）支付的广告费 230 万元（B）支付银行借款的逾期罚息 20 万元（C）支付新技术开发费 100 万元（D）支付给贫困山区的捐赠款 70 万元82 计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。（A）实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额（B）实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额 32 万元（C）实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额 2 万元（D）实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额 9 万元83 2013 年该企业的应纳税所得额是( )万元。（A）236981（B） 237484
48、（C） 23823（D）2572384 2013 年该企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）69245（B） 69371（C） 69558（D）6430884 某市区一内资房地产开发公司在 2013 年 1 月9 月中旬开发写字楼一栋。总建筑面积 10000 平方米。在开发写字楼的过程中。取得土地使用权支付金额 2400 万元，发生房地产开发成本 2600 万元。9 月12 月将写字楼全部销售，销售合同记载收入 9600 万元。另外该公司从 2013 年 3 月 1 日起将 2012 年建成的一栋账面价值为 1000 万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金 10 万元，租赁期限 10 个月。该公司全年发生销售费用 600 万元、管理费用 820 万元(未含印花税和房产税)、财务费用 180 万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。(注：计算房产余值的扣除比例为 20，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为 5)要求：根据上述资料回答下列问题：85 2013 年该公司应缴纳房产税、印花税分别是( )万元。（A）64（B） 12（C） 49（D）484
