1、注册税务师税法二模拟试卷 8（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某生产白酒的集体企业，2003 年全年销售收入 1500 万元，成本 500 万元，缴纳的增值税 150 万元、消费税 350 万元、城建税及教育费附加 50 万元，按规定列支各种费用 460 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用 80 万元(上年实际发生的研究开发费用为 30 万元)，粮食白酒广告费支出 50 万元。该企业当年应纳企业所得税( )万元。（A）33 万元（B） 46.273 元（C） 49.5 万元（D）62.7 万元2 按征收方式不同，不属于遗产税
2、类型的是( )（A）混合遗产税制（B）个人遗产税（C）总遗产税（D）分遗产税3 按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是( )。（A）逾期 3 年以上仍未收回的应收账款（B）关联方之间的往来账款（C）债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款（D）债务人遭受重大自然灾害，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款4 下列项目中，不计入应纳税所得额的有( )。（A）金融机构应收未收利息(贷款本金逾期 3 个月未收到)（B）储蓄所代扣代缴利息税的手续费收入（C）出口货物退还的增值税、消费税（D）实物资产对外投资的评估增值5 下列说法不正确的是( )。（A）所得税包括企业
3、所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种（B）财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种（C）截至 1997 年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成（D）行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等 5 个税种6 某企业 2001 年度实现收入总额 8600 万元，与之相应的扣除项目金额共计 838 万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额 3 万元。经税务机关核定 1999 年度的亏损额为 12 万元，2000 年度的亏损额为 8 万元。该企业 2001 年度应缴纳的企业所得税为( )元。（A）3600（B
4、） 6600（C） 13500（D）165007 某公司 2001 年 2 月接受外单位捐赠卡车一辆，价值 12 万元，12 月 20 日将其售出，取得收入 11 万元，销售时缴纳相关税费 o8 万元。就该辆卡车而言，公司应缴纳的企业所得税为 ( )元。（A）39600（B） 36960（C） 36300（D）336608 某企业 2000 年度应纳税所得额为 200 万元，境外所得 100 万元，境外实纳税款20 万元，全年累计预缴税款 56 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。（A）10（B） 12（C） 23（D）799 企业所得税实行按月或季预缴，年终汇算清缴办法纳税
5、，其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了( ) 。（A）7 日（B） 10 日、3 个月（C） 15 日、4 个月（D）15 日、5 个月10 在中国境内设立机构场所的外国企业取得的所得，应缴纳所得税的适用税率为( )。（A）0.1（B） 0.15（C） 0.2（D）0.311 上海浦东新区某中外合资经营企业投资并经营农业开发项目，经营期 15 年，其适用的所得税优惠政策是( )。（A）税率 15%；获利年度起，1 至 2 年免税，3 至 5 年减半征收（B）税率 24%；获利年度起，1 至 2 年免税，3 至 5 年减半征收（C）税率 15%；获利年度起，1 至 5 年免税，6 至 10 年减
6、半征收（D）税率 24%；获利年度起，1 至 5 年免税，6 至 10 年减半征收12 某生产白酒的集体企业，2000 年度全年销售收入 1600 万元，应扣除的销售成本为 600 万元，销售税金及附加 460 万元，其它费用 400 万元(其中含粮食白酒广告费支出 50 万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）33（B） 62.7（C） 46.2（D）49.513 某企业进行清算时，清算的全部资产为 520 万元，清算费用为 20 万元，负债为300 万元，未分配利润为 30 万元，资本公积为 40 万元，企业的注册资本金为 100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为( )
7、万元。（A）26.4（B） 6.6（C） 16.5（D）9.914 某公司企业所得税税率为 33%，1999 年度从联营企业分回税后利润为 37 万元，联营企业的企业所得税税率为 15%(根据当地的优惠政策，实际只缴纳了 7.5%的所得税)。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是( )万元。（A）7.835（B） 7.2（C） 9.435（D）6.6615 某中外合资经营企业，1992 年至 1997 年的盈亏情况分别为：-100 万元、-20 万元、 20 万元、30 万元、30 万元、50 万元，其开始获利的年度为( )年。（A）1994（B） 1995（C） 1996（D）199
8、716 生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠，必须符合的条件是( )。（A）应为先进技术企业（B）应为产品出口企业（C）经营期在 10 年以上（D）应在特定地区17 个人通过中国境内的社会团体、中介机关进行慈善性捐赠的，捐赠额( )可从应纳税所得额中扣除。（A）未超过纳税义务人申报应纳税所得额的 20%（B）未超过纳税义务人申报应纳税所得额的 30%（C）未超过纳税义务人申报应纳税所得额的 40%（D）未超过纳税义务人申报应纳税所得额的 35%18 某人 2000 年 12 月取得工资收入 1000 元，当月奖金 600 元，同时
9、还取得年终奖金 3600 元，则其当月应纳税额为( )元。（A）395（B） 435（C） 375（D）47019 在外商投资企业的产品出口的税收优惠政策中，在经济特区和经济开发区，以及其他已按 15%的税率纳税的产品出口企业符合一定条件的，减半后税率不足10%的，应按( )的税率征收企业所得税。（A）0.05（B） 0.08（C） 0.1（D）0.1520 外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠政策为( )。（A）其购买国产设备投资的 40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免（B）其购买国产设备投资的 30%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免（C）
10、其购买国产设备投资的 35%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免（D）其购买国产设备投资的 50%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免21 个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不超过其应纳税所得额( )的部分可以据实扣除。（A）0.03（B） 0.3（C） 0.2（D）0.122 股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的( ) 为收入额，计征个人所得税。（A）转让收入（B）股票票面金额（C）股票票面金额与原购买金额的差额（D）股息23 对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是( )。（A）该机构是否在中国从事业
11、务活动（B）该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得（C）该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入（D）该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料等活动24 某人抽奖中到一等奖，奖金 18000 元，该人拿出 3500 元通过民政局捐赠给予敬老院，则其应纳所得税为( )元。（A）2900（B） 3400（C） 3200（D）360025 下列各项所得，不属于免纳个人所得税项目的有( )。（A）国债和国家发行的金融债券利息（B）保险赔费（C）抚恤金（D）残疾，孤老人员和烈属所得26 下列说法错误的是( )。（A）个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个
12、合伙人为纳税义务人（B）凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产经营所得 ”应税项目，适用 5%30%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税（C）投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税（D）税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给 2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员27 下面说法正确的是( )（A）对取得的实物收入，可按其他收入计算（B）对取得的无形资产收入，要按收入时的市场价格直接折算成货币（C）对取得的收入为外国货币的，应以取得收入当天或当月 1 日国家
13、公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额（D）当月以分期收款方式取得的外币收入可以外币直接汇兑28 建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目中金额的( )予以免税。（A）0.25（B） 0.3（C） 0.2（D）0.3529 ( )不是有关单位对纳税人的责任与义务。（A）应纳税凭证是否粘贴印花（B）粘贴的印花是否足额（C）粘贴的印花是否按规定注销（D）对未按规定贴花者实施处罚30 如果发生车船租赁关系，拥有人与使用人不一致时，下列说法正确的是( )。（A）当租赁双方未商定时，由拥有人纳税（B）当租赁双方未商定时，由使用人纳税（C）当租赁双方未商定时，由拥有人和使用人共同纳税（D）
14、直到租赁双方商妥由何方为纳税义务人为止31 某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费 30 万元、保险费 10 万元、装卸费 14 万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税( )元。（A）150（B） 120（C） 200（D）27032 某企业有房产原值 1200 万元，2002 年 6 月 1 日将其中的 40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为 3 年，当年取得固定利润分红 24 万元。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2002 年度应缴纳的房产税为( )元。（A）115200（B） 117120（C） 120960（D）
15、14400033 对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未画销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额( )。（A）1 倍至 5 倍的罚款（B） 3 倍至 5 倍的罚款（C） 1 倍至 3 倍的罚款（D）5 倍至 10 倍的罚款34 尚未核发土地使用证书的( )。（A）应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整（B）应由纳税人统计土地面积，暂不纳税，待核发土地使用证以后再行纳税（C）应由税务机关暂估土地面积，据以征税，待核发土地使用证以后再作调整（D）应由税务机关暂估土地面积，暂缓征税，待核发土地使用证以后补征税款35 国有土地使用权出让是以( )为计税依据。（A
16、）土地原值（B）土地评估价格（C）成交价格（D）国家定价36 下列可以享受免缴城镇土地使用税的有( )。（A）国家机关、人民团体、军队使用的土地（B）由国家财政部门拨付事业经费的单位使用的土地（C）宗教寺庙、公园、名胜古迹使用的土地（D）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地37 赵某(中国公民) 为一企业的董事会成员，2001 年 12 月份工资为；2000 元，年终奖金 3000 元，另取得董事费收入 5000 元，赵某 12 月份应纳个人所得税额为( )元。（A）1465（B） 1095（C） 1180（D）122038 下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是( )。（A）直系亲
17、属继承的房屋（B）有偿转让的合作建房（C）兼并企业并入被兼并企业的房屋（D）无偿赠与给直系亲属的房屋39 城市维护建设税的计税依据是( )。（A）纳税人实际缴纳的产品税、消费税、增值税、营业税税额（B）纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额（C）纳税人缴纳的罚款、消费税、增值税、营业税税额（D）纳税人缴纳的滞纳金、增值税、营业税税额40 城市维护建设税纳税的地点不正确的是( )。（A）纳税人直接缴纳“ 三税” 的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税（B）代扣、代征、代缴消费税、增值税，、营业税的企业单位，同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税。如果没有代扣城市维护建设税的，应由纳税单位或个
18、人到所在地申报纳税（C）县级以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税（D）县和设区的市，由县支行或区办事处按所属营业所的所在地计算纳税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有( )。（A）纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，计入应纳税所得额（B）纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额（C）国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应
19、纳税所得额（D）纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额42 纳税人发生以下业务，不计入应纳税所得额的是( )。（A）按国务院统一规定进行清产核资发生的固定资产评估净值增（B）转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政（C）以实物资产对外投资发生的资产评估净增值，投资尚未收回（D）以无形资产对外投资，发生资产评估净增值，中途转让43 企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳税申报时，应将有关核算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额
20、时应予以调整，其调整方法有( )。（A）按增值调整（B）据实逐年调整（C）按评估调整（D）综合调整44 纳税人用于公益捐赠的支出中，税前可以据实扣除的有( )。（A）向中国残疾人联合会捐赠（B）通过民政局向老年福利院捐赠（C）通过民政局向红十字事业捐赠（D）通过文化部向文化艺术事业捐赠45 下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有( )。（A）未使用的房屋、建筑物（B）季节性停用和修理停用的机器设备（C）经营性租入的固定资产（D）经营性租出的固定资产46 依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。（A）企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，
21、计算资产的转让所得，依法缴纳所得税（B）合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失，依法缴纳企业所得税（C）关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整（D）被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，不缴纳所得税47 下列收入项目中，属于其他收入范围的有( )。（A）固定资产盘盈收入（B）固定资产销售收入（C）罚款收入（D）教育费附加返还款收入48 下列固定资产资产中，不得计提折旧的有( )。（A）
22、土地（B）季节性停用的机器设备（C）未提足折旧提前报废的机器设备（D）已提足折旧继续使用的固定资产49 某企业 2001 年 2 月向其主管税务机关申报的损益表中，注明 2000 年度的会计利润为 60 万元。2001 年 3 月税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项应调整会计利润的有( )。（A）查补的消费税（B）多提的职工福利费（C）国库券利息收入（D）多列无形资产摊销50 按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有( )。（A）将原有的企业转为校办企业（B）学校向外单位投资举办的联营企业（C）学校将校办企业转租给外单位经营的企业（D）由学校出资自办、由学校负责经
23、营管理、经营收入归学校所有的企业51 下列情形中，纳税人应自行申报缴纳个人所得税的有( )。（A）个体工商户从事生产、经营取得的所得（B）分笔取得属于一次性的稿酬所得（C）对企事业单位的承包、承租经营所得（D）从两处取得工资、薪金所得52 根据个人所得税的规定，下列说法正确的有( )。（A）劳务报酬所得按月征收（B）稿酬所得按次征收（C）个人在同一活动中兼有不同劳务报酬所得的，应合并各项所得统一纳税（D）劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额53 固定资产的计价标准有( )。（A）原始价值（B）实际发生的支出（C）重置完全成本（D）累计折旧总额5
24、4 固定资产的计价，应以原价为准。下列固定资产的原价是( )。（A）购进的需安装的固定资产以进价为原价，不包括安装价值（B）自制的固定资产以制造过程中所发生的实际支出为原价（C）作为投资的固定资产，按照该资产重置成本为原价（D）接受赠与的固定资产以合理估定的价格为原价55 企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，下列收入项目中属于生产经营所得的有( )。（A）保险业收入（B）投资股息收入（C）邮电通讯业收 A（D）购买国债利息收入（E）财产评估增值56 企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照有关规定和方法对其价格进行调整。下列调整方法
25、中正确的是( )。（A）按照非独立核算企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整（B）按照再销售给无关联关系的第三者价格应该取得的利润水平进行调整（C）按成本加合理的费用和所得税进行调整（D）税务机关可以根据需要，采用其他方法进行调整57 个人所得税规定，享受附加减除费用的个人包括( )。（A）华侨和港澳台同胞（B）在我国工作的外籍专家（C）在国外工作的中国居民（D）外商投资企业工作的中方人员58 下列行为中，不征收土地增值税的有( )。（A）转让集体土地的行为（B）土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为（C）转让国有土地使用权的行为（D）土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与
26、公益事业的行为。59 外资企业所得税税率设计的原则中，采用比例税率的优点是( )。（A）所得多的多征，所得少的少征，从量能负担的原则看，比较公平合理（B）利于鼓励投资，利于吸引较大规模投资（C）投资数额越大，获利越多，税负相对较轻（D）计算简便，透明度高，便于投资者进行可行性分析和预测投资的经济效益（E）可避免因价格和汇价变动引起适用税率档次的变化60 下列属于外资企业一般收入总额确定的是( )。（A）建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过 1 年的，按完工进度或完成的工作量确定收入的实现（B）股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额，一并征收所得税（C）外商投资企
27、业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企业所得税。但国库券转让收益应依法缴纳企业所得税（D）企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益，计算缴纳企业所得税（E）企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税61 企业根据税法的规定分季预缴所得税时，可以采取以下方法分季预缴所得税( )。（A）按上一年度应纳所得额的 1/3 预缴（B）按上一年度应纳税所得额的 1/4 预缴（C）按季度的实际利润额预缴（D）经当地税务机关认可的其他方法62 下列项目中属于土地增值税征税范围的有( )。（A）出让国有土地使用权（B）城市房地产出租（C）转让国有
28、土地使用权（D）城市企业房地产交换63 根据固定资产投资方向调节税的规定，下列提法正确有( )。（A）纳税人一次缴清全部税款有困难的，经税务机关核准可于当年 10 月底前分次缴清税款（B）纳税人在接到有权机关批准的年度固定资产投资计划 30 日内，到税务机关办理纳税申报手续（C）固定资产投资方向调节税一般实行项目应地征税（D）跨地区的投资项目由上级税务机关确定征税地点64 根据城市维护建设税的规定，下列提法正确的有( )。（A）外商投资企业应缴纳城市维护建设税（B）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额（C）城市维护建设税实行地区差别比例税率（D）城市维护建设税的
29、征收管理比照消费税、增值税、营业税的有关规定办理65 根据财政部暂行规定，对外国企业在华常驻代表机构取得的收入应当征收外商投资企业和外国企业所得税。下列收入应当征收外商投资企业和办国企业所得税的有( ) 。（A）为其总机构在我国境内接受其他企业委托的代理业务，在我国境外从事联络洽谈、介绍成交取得的佣金、回扣、手续费（B）为其客户(包括总机构客户)在我国境内负责了解市场情况、联络业务、搜集商情资料、提供咨询服务取得的报酬（C）在中国境外为其他企业从事代理业务，为其他企业之间的贸易交往从事联络洽谈。中间介绍，所收取的佣金、回扣、手续费（D）为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在
30、中国境内居间介绍成交，或者在中国境内为其他企业从本进口商品的代理业务，其所取得的商品进销差价收入66 按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。（A）以房地产作价入股进行投资或作为联营（B）双方合作建房，建成后转让的（C）对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的（D）对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的（E）房地产出租，出租人取得了收入67 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( ) 。（A）出售新房屋及建筑物的（B）出售旧房屋及建筑物的（C）虚报房地产成交价格的（D）以房地产进行投资联营的（E）提供扣除项目金
31、额不实的68 按照印花税相关规定，下列项目中表述正确的有( )。（A）购买印花税票时未完成纳税义务（B）印花税的税负比较轻（C）签订合同后未履行的不缴纳印花税（D）已贴花的凭证、修改增加金额部分应补贴印花税（E）产权转移书据实行定额征收69 下列车船中，以净吨位作为车船使用税计税依据的有( )。（A）乘人汽车（B）自行车（C）载货汽车（D）机动船（E）非机动船70 下列各项征收城镇土地使用税的有( )。（A）市政街道（B）西单文化广场（C）首钢的绿化带占用的土地（D）某汽车制造厂的试车道路三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某企业 2000 年产品销
32、售收入 100 万元，销售成本 60 万元，销售税金及附加 10万元，管理费 20 万元，销售费用 2 万元，国债利息收入 1 万元，营业外收支净额2 万元。其他资料：(1)职工年工资总额 15 万元，并随之提取了 17.5%的职工福利、工会经费、教育经费。当年该企业计税工资标准 14.4 万元。(2)当年开支招待费 2.5 万元。(3)非广告赞助支出 3 万元。(4)通过非营利机构发生公益性捐赠支出 2 万元。根据以上资料，试回答以下问题71 2000 年企业利润总额为( )万元。（A）5（B） 6（C） 7（D）872 经初步调整后应纳税所得额为( )元。（A）137050（B） 1400
33、05（C） 160003（D）12420073 计算所得税时，捐赠限额为( )元。（A）4111.5（B） 4222.5（C） 4684.2（D）3941.574 该企业应纳税所得额为( )元。（A）132231（B） 123242（C） 132939（D）14605475 某中外合资企业于 1993 年 2 月注册成立，同时领受工商营业执照、税务登记证、财政登记证、法人登记证各一件，注册资本 300 万美元，实收资历本 230 万美元，当日的美元对人民币外汇牌价为 8.27，同时财务部门建有 6 本营业账簿，仓库设有5 本无金额的原材料、产成品出入库统计账。1994 年 3 月 1 日与 A
34、 企业签订财产租赁合同，其月租金为 10000 元，租赁资产金额为 900 万元，未规定租期。1995年与某工厂签订加工承揽合同，合同总金额为 120 万元，其后工厂又将合同中的30 万元分包给另一加工厂签订分包合同(注：许可证、照及其他营业账簿按件贴花，每件纳税 5 元；加工承揽合同及记载金额账簿按 0.5%。税率纳税；财产租赁合同按 1%。税率纳税) 。请计算并回答下列问题：75 该企业 1993 年 2 月应纳印花税( )元。（A）12480（B） 10337.5（C） 10338（D）076 对于 1994 年 3 月所签的合同，企业应在 3 月( )。（A）先行缴纳 1 元的印花税（
35、B）先行缴纳 5 元的印花税，待租期完后多退少补（C）先行缴纳 900 元的印花税，待租期完后多退少补（D）不纳印花税，待租期完后再纳77 该企业签订加工承揽合同时应缴纳印花税( )元。（A）600（B） 360（C） 90（D）75078 签订分包合同的企业各应缴纳印花税( )元。（A）75（B） 150（C） 300（D）30四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某企业 1998 年度有关经营情况为：实现产品销售收入 1600 万元，取得国债利息收入 24 万元；产品销售成本 1200 万元，产品销售费用 4
36、5 万元；上缴增值税 58万元，消费税 85 万元，城市维护建设税 10.01 万元，教育费附加 4.29 万元；2 月1 日向银行借款 50 万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率 6%，支付利息1.5 万元；3 月 1 日向非金融机构借款 60 万元用于生产经营，借期 8 个月，支付利息 4 万元；管理费用 137 万元(其中业务招待费用 12 万元)；全年购机器设备 5 台，共计支付金额 24 万元；改建厂房支付金额 100 万元；意外事故损失材料 8 万元，获得保险公司赔款 3 万元。另外，从联营企业分回税后利润 25.5 万元，联营企业所得税税率 15%。根据该企业的经营情况回答
37、下列问题：79 计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有( )。（A）非金融机构借款利息（B）改建厂房支付的费用（C）获得保险公司的赔款（D）国债利息收入80 计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是( )万元。（A）1.5（B） 3.9（C） 4（D）6.581 企业生产、经营的应纳税所得额是( )万元。（A）221.2（B） 198（C） 114（D）113.9382 企业生产经营应缴纳所得税( )万元。（A）34.98（B） 37.6（C） 65.34（D）37.6283 联营企业分回利润应补缴所得税( )万元。（A）5.4（B） 4.59（C） 4.5（D）3.884 1998 年企业共计
38、应缴纳所得税( )万元。（A）39.57（B） 43.02（C） 69.84（D）4385 某生产性外商投资企业，1994 年 3 月在我国某经济特区登记注册，经营期限 15年。该企业适用企业所得税税率 15%，地方所得税税率 3%。1994 年至 2001 年的有关经营情况如下：1994 年亏损 30 万元，1995 年亏损 10 万元，1996 年盈利 30 万元，1997 年盈利60 万元， 1998 年亏损 10 万元，1999 年盈利 50 万元，2000 年亏损 20 万元。2001 年实现产品销售收入总额 8500 万元，服务性收入 500 万元；应扣除的成本和销售费用 7115
39、 万元，发生财务费用 200 万元、管理费用 1200 万元(其中含新产品研究开发费用 40 万元，交际应酬费用 39.5 万元)；应缴纳的增值税 80 万元、营业税 25 万元；经批准 7 月 1 日向其他企业借款 200 万元用于生产经营，借期 1 年，当年内实际支付借款利息费用 10 万元，已计入“财务费用” 账户，同期银行的贷款年利率为 4.8%；“ 营业外支出 ”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费 30万元，通过当地教育部门向某小学捐款 40 万元(上年度新产品开发费用为 30 万元)。该企业中方与外方的投资比例为 6 比 4，外方于 2002 年 2 月将分得的 2001
40、年的税后利润 (不考虑基金分配)全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限 8 年。根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：85 1997 年2000 年企业应缴纳的所得税为( )。（A）2.1（B） 3.1（C） 4.2（D）7.286 所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为( )万元。（A）70（B） 73.5（C） 90（D）93.587 下列项目中，在税前可据实扣除的有( )万元。（A）新产品开发费（B）特许权使用费（C）利息费用（D）对对的捐赠（E）应缴的流转税88 2001 年该企业应缴纳的所得税为( )万元。（A）41.08（B） 43.18（C） 45.28（D）47.3889 2001 年该企业实现的税后利润为( )万元。（A）322.62（B） 324.92（C） 326.82（D）328.9290 外方将分得的 2001 年的税后利润用于再投资应退的税额为( )万元。（A）4.35（B） 4.41（C） 9.44（D）9.55
