1、注册税务师税法二模拟试卷 9（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业式经营单位，自开业之日起的减免税优惠为( ) 。（A）暂免征收（B） 1 年内免税（C）第 1 年免税，第 2 年减半征收（D）2 年内免税2 某制药公司从 2001 年开始计提坏账准备金，年底应收账款余额 300 万元，应收票据余额 60 万元，预收账款余额 40 万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为 ( ) 万元。（A）0.3（B） 1.5（C） 1.8（D）23 某银行年度利润总额为 1000 万元，营
2、业外支出中公益、救济性捐赠 50 万元。假定无其它调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为( )万元。（A）15（B） 15.75（C） 30（D）504 下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。（A）纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值（B）纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值（C）纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益（D）纳税人通过民政部门向农村义务教育捐赠5 根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( )。（A）以经营租赁方式出租的固定资产（B）房屋、建筑物（C）季节性停用和大
3、修理停用的机器设备（D）提前报废的固定资产6 经国务院批准设立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产控股为( )的，可由控股的成员企业选择由核心企业统一合并纳税。（A）0.9（B） 0.5（C） 1（D）0.67 可以享受校办企业税收优惠的有( )。（A）将原有的企业转为校办、收入归学校的企业（B）学校向外单位投资举办的联营企业（C）学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业（D）由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业8 某商场 2001 年销售收入 2300 万元，租赁收入 200 万元，营业外收入 50 万元，业务招待费 80 万元，该商场下列作法正确的是
4、( )。（A）按 80 万元作为税前扣除的业务招待费（B）按 9.9 万元作为税前扣除的业务招待费（C）按 12.5 万元作为税前扣除的业务招待费（D）纳税调增额 69.5 万元9 某餐馆 2001 年营业收入 72 万元，各项开支 85 万元，全年亏损 13 万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为 11%，当年应纳税额为( )元。（A）21384（B） 26136（C） 28365（D）3466910 外商投资企业和外国企业所得税法中规定，减按 24%税率征收所得税的有( )。（A）在经济特区开办的生产性外商投资企业（B）在经济特区开办的非生产
5、性外商投资企业（C）在上海浦东新区开办的生产性外商投资企业（D）国务院批准的在沿海经济开放区内开办的生产性外商投资企业11 中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者( )时，即为取得收入。（A）在产品完成（B）在产品销售（C）分得产品（D）取得产品销售收入12 下列项目中，可以在外商投资企业的成本费用中列支的是( )。（A）银行罚息（B）担保支出（C）职工的境外社会保险费（D）购买专利的支出13 在海南省从事农业开发的某外商投资企业，经营期为 20 年，其应享受的税收优惠为( )。（A）从开始获利的年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税（B）从开始获利的年度起
6、，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税（C）从开始获利的年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税（D）从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税14 外商投资企业和外国企业所得税法规定，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为( )年（A）5（B） 8（C） 10（D）1515 中国公民甲、乙共同为一企业研发一种新产品，完成后从该企业一次性取得85000 元收入，甲分得 45000 元，乙分得 40000 元，则二人共缴税款( )元。（A）14400（B） 16400（C） 20400（D）84
7、0016 对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是( )。（A）不缴纳所得税（B）作为企业当期所得缴纳所得税（C）减半征收所得税（D）作为计算减免税优惠期的获利年度17 外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是( )。（A）参照国际市场原油的到岸价格（B）参照国内市场原油的销售价格（C）依据成本计算的组成计税价格（D）参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格18 外国投资者从外商投资企业取得的利润( )。（A）应征收预提所得税（B）按优惠税率 10%征收所得税（C）免征所得税（D）征收所得税，并可获得抵扣19 下列应
8、税项目中，不能按次计算征税的是( )。（A）股息红利所得（B）稿酬所得（C）工薪所得（D）财产租赁所得20 城镇土地使用税是以( )。（A）集体土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税单位，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税（B）国有土地为征税对象，以实际土地质量等级为依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税（C）集体土地为征税对象，以实际占有的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地占有权的单位和个人征收的一种税（D）国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税21 纳税人曹某于 1995 年
9、 10 月购买住房一栋，1998 年 4 月转让该住房，取得转让收入 240000 元，此房购买时原价 150000 元，转让时支付的有关费用 30000 元，其应纳个人所得税税额为( )元。（A）38400（B） 18000（C） 12000（D）4784022 某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬 50000 元，其应纳个人所得税额为 ( )元。（A）8000（B） 10000（C） 12000（D）1476023 下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。（A）出让国有土地（B）转让非国有土地（C）转让国有土地使用权（D）房产所有人将房屋产权通过国家机关赠与教育部门24 某生产性外商投资
10、企业 1999 年 8 月注册并开始营运，经营期为 20 年，所得税税率为 15% 。1999 年盈利 150 万元，但由于当年生产经营期不足 6 个月，该企业选择从 2000 年起开始计算优惠期限，则 1999 年度该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（A）7.5（B） 11.25（C） 0（D）22.525 中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资，可以享受再投资退税的优惠。外国投资者申请办理再投资退税的期限是( )。（A）自决定投资之日起 1 年内（B）自决定再投资之日起 3 年内（C）自资金实际投入之日起 1 年内（D）自资金实际投入之日起 3 年内26 纳税人必须在规定的
11、期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是( )。（A）工商营业执照原件（B）土地使用权证书（C）所得税完税凭证（D）税务登记证原件27 某人为中国公民，1999 年 12 月份在中国境内取得工资收入 1400 元、年终奖10000 元。该人 12 月份应缴纳的工资、薪金个人所得税为( )元。（A）1315（B） 1905（C） 1745（D）166028 根据土地增值税暂行条例，纳税人应于( )纳税。（A）向有关部门办理过户、登记手续之日前 7 日内（B）向有关部门办理过户、登记手续之日起 7 日内（C）签订房地产转让合同之日起 7
12、日内或在税务机关核定期限内（D）签订房地产转让合同之日起 30 内29 下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是( )。（A）继承房屋（B）无偿赠与房屋给直系亲属（C）被兼并企业将房屋并入兼并企业中（D）合作建房有偿转让30 对个人所得税减征或加成征收的规定，下列说法中正确的是( )。（A）对劳务报酬所得实行加成征税办法，实际上是一种特殊的、延伸的三级超额累进税率（B）对稿酬所得，规定在适用 20%税率征税时，只征收 80%的税额（C）为了配合国家住房制度改革，支持住房租赁市场的健康发展，从 2001 年 1月 1 日起，对个人出租房屋取得的所得暂减按 15%的税率征收个人所得税（D）以劳务报
13、酬所得一次收入晴高的，规定在适用 30%税率征税的基础上，实行加成征税办法31 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的应纳税所得额中( )扣除。（A）0.7（B） 0.8（C） 0.9（D）全额32 下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是( )。（A）加工、修理、修配的私营企业（B）生产、销售货物的国有企业（C）生产化妆品的集体企业（D）外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时33 下列建筑物中，应缴纳房产税的是座落在( )。（A）某市内的玻璃暖房（B）工矿区内的砖瓦石灰窑（C）建制镇内的房屋（D）农村的房屋34 税法规定的契税纳税
14、义务发生时间是( )。（A）纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天（B）房屋、土地移交的当天（C）纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 30 日内（D）纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天35 经财政部批准免税的其他车船有( )。（A）已领取行驶执照但在企业内部行驶，偶尔上公路的车辆（B）残疾人专用的车辆（C）营利性医疗机构自用的车船（D）校办企业完全自用的车辆36 车船使用税的纳税地点为( )。（A）车辆所在地（B）车辆行驶地（C）纳税人经营所在地（D）领取车船牌照地37 纳税人的契税减免，应符合的条件为( )。（A）事业单位用于经营的受让土地房屋（B）城镇职工购买商品房（C）承受荒
15、山土地使用权，用于娱乐设施建设（D）国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所38 某外国投资者 1995 年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业 1997 年被税务机关认定为开始获利年度，1999 年以后均被认定为先进技术企业， 2002 年该外国投资者将 2001 年度分得的税后利润 55 万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为 6 年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为 ( )万元。（A）1.78（B） 2.44（C） 3（D）3.8839 纳税贴花时必须遵守的规定正确的是( )。（A）在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，可以延
16、至凭证生效日期贴花（B）印花税票应粘在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖注销或画销，严禁揭下重用（C）已经粘花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，可以不补贴印花（D）凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣40 不是有关单位对纳税人的责任与义务的是( )。（A）应纳税凭证是否粘贴印花（B）粘贴的印花是否足额（C）粘贴的印花是否按规定注销（D）对未按规定贴花者实施处罚二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有( )。（A）对微利企业和亏损
17、企业的房产免征房产税（B）房屋大修停工 3 个月以上的房产免征房产税（C）地下人防设施的房屋暂不征收房产税（D）企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税（E）事业单位对外出租经营的房屋免征房产税42 按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有( )。（A）房屋产权出典的，以出典人为纳税人（B）产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人（C）房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人（D）房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人（E）产权属于国有的由经营单位为纳税人43 在计算企业所得税应纳税所得
18、额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）房产税（E）印花税44 准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用，包括( )。（A）短期借款的利息（B）长期借款的利息（C）与债券相关的溢价摊销（D）借款时发生的辅助费用的摊销（E）借入外币资金进口固定资产作为利息费用调整额所产生的差额45 按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有( )。（A）向农村义务教育的捐赠（B）向文化、艺术等事业的捐赠（C）向老年服务机构的捐赠（D）向中国绿化基金会的捐赠（
19、E）向中国残疾人联合会的捐赠46 按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定，下列表述正确的有( )。（A）纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额（B）国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额（C）纳税人进行股份制改造发生的资产评估净增值，可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除（D）纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，计入应纳税所得额47 按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目应按 10%的税率征收企业所得税的有( ) 。（A）外商投资企业来源于中国境内的租金所得（B）外商投
20、资企业来源于中国境外的利息所得（C）外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的发生在中国境外与该机构、场所有实际联系的特许权使用费（D）外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的发生在中国境内的与该机构、场所无实际联系的租金（E）在中国境内未设立机构、场所的外国企业从中国境内取得的利息48 根据现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，专业从事房地产开发经营的外商投资企业可以确认房地产销售开始的时间有( )。（A）首笔房地产预收款收取之（B）房地产管理部门出具工程项目合格证明之日（C）首笔房地产使用权交付之日（D）办理首笔产权转让手续之日的49 一般说来，居民纳
21、税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。（A）在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得（B）因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得（C）将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得（D）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得（E）提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得50 按现行政策规定，下列项目中免予征收个人所得税的有( )。（A）年终加薪（B）储蓄存款利息（C）国债利息（D）金融债券利息51
22、纳税人有下列情形中的( )，必须向税务机关自行申报所得并缴纳税款。（A）没有扣缴义务人的（B）扣缴义务人未按规定扣缴税款的（C）一次取得稿酬所得的（D）在两处取得工资、薪金所得的52 法律、行政法规和国务院有关规定给予的减免税优惠的规定有( )。（A）鼓励发展高新技术产业的优惠（B）鼓励资源综合利用，保护环境的优惠（C）支持发展社会福利事业的优惠（D）勘察设计单位改为企业的所得税优惠（E）鼓励企业引进技术的优惠53 以下说法中正确的有( )。（A）企业所得税的纳税年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（B）企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴年终汇算清缴、多退少补的征纳方法（
23、C）纳税人应当在月份或季度终了后 10 天内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预纳所得税申报表，并在规定的纳税期限内预纳税（D）纳税人进行清算时，应当在进行工商注销登记之前，向当地主管税机关进行所得税申报（E）企业所得税的年终汇算清缴，在年终后 3 个月内进行54 外资企业所得税的特点有( )。（A）外资企业所得税的纳税人仅限于外商投资企业和外国企业，而不适用于其他内资企业、单位（B）根据属人和属地原则确立税收管辖范围（C）应纳税所得额的计算与确定较为复杂，征管难度大（D）外资企业所得税坚持了“税负从轻、优惠从宽、手续从简”的原则，保持了税法的连续性和税收负担的稳定性（E）实行按年计征、分
24、期预缴的征收管理办法55 计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括( )。（A）按规定上交保险公司的保险费（B）按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金（C）保险公司给予纳税人的无赔款优待（D）按规定向商业保险机构投保的人寿保险（E）为特殊工程职工按规定支付的法定人身安全保险费56 下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有( )。（A）未使用的房屋、建筑物（B）季节性停用和修理停用的机器设备（C）融资性租出的固定资产（D）经营性方式租入的固定资产（E）当月投入使用的固定资产57 外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所
25、得是指( )。（A）从中国境内外商投资企业取得的利润（B）从中国境内取得的存款或贷款利息（C）将财产租给中国境内租用者而取得的租金（D）提供在中国境内使用的专利权取得的使用费（E）转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益58 计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有( )。（A）各种赞助支出（B）个体户业主的工资支出（C）财产保险支出（D）缴纳的城市维护建设税（E）缴纳的个人所得税59 个人取得下列所得，免征个人所得税的有( )。（A）国家发行的金融债券利息（B）退休工资（C）年终奖金（D）保险赔款（E）各种劳动分红60 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。（
26、A）从两处或两处以上取得工资所得（B）取得应税所得，没有扣缴义务的（C）取得一次性劳务报酬所得（D）取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的（E）分笔取得属于一次性的劳务报酬所得61 自 2002 年 1 月 1 日起，从事国务院批准的鼓励类项目的外商投资企业，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有( )。（A）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 1500 万美元（B）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 5000 万美元（C）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 6000 万美元（D）追加投资形成的新增注
27、册资本额达到或超过 1500 万美元，且达到或超过原注册资本的 50%（E）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 1500 万美元，或达到或超过原注册资本 50%的62 根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列项目中，不得在税前扣除的有( )。（A）企业生产、经营期间发生的汇兑损失（B）提取的职工医疗保险基金（C）依法代扣代缴的职工工薪收入的个人所得税（D）逾期归还银行贷款而支付的罚息（E）违法经营被工商部门处以的罚款63 外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有( ) 。（A）将财产出租给中国境内使用者取得的租金（B）转让在境外的房产取
28、得的收益（C）在中国境内取得的债券利息（D）从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息（E）从境内某外商投资企业取得的税后利润64 下列说法中，符合土地增值税法规规定的有( )。（A）界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移（B）土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围（C）纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税（D）纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入65 下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有( )。（A）参加企业集资取得的利息（B）国债利
29、息（C）国家发行的金融债券利息（D）个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息（E）职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息66 下列项目中，应征收土地增值税的有( )。（A）以房地产抵债而发生房地产产权转移的（B）被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的（C）以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营（D）国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物（E）建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20%的67 根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有( )。（A）公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的（B）企业
30、合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的（C）在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的（D）企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的（E）对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的68 下列项目中，免征城镇土地使用税的有( )。（A）房地产开发公司建造商品房的用地（B）企业厂区内的铁路专用线、公路等用地（C）按规定不需要缴纳耕地占用税，征用未满一年的用地（D）盐场的盐滩用地（E）港口的码头用地69 按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是(
31、)。（A）城镇内的集贸市场(农贸市场)用地，应征收上地使用税（B）企业搬迁后，原有场地和新场地一并使用的，应征收土地使用税（C）免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用机（D）纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税70 下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有( )。（A）发生非正常中断购置固定资产的借款费用（B）购置并交付使用固定资产借款费用（C）企业筹建期间发生的长期借款费用（D）从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用（E）为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某市从
32、事生产、经营的个体工商户，税务机关对其进行查账征收管理。1999 年自行申报取得产品销售收入 640 万元，购买国家发行的金融债券利息收入 2.5 万元；购买原材料支付价款 50 万元，材料全部验收入库；购进研究开发新产品、新技术的测试仪器一台，支付买价和安装费共计 4.8 万元(其中支付给个人的安装劳务费0.5 万元，按照安装协议商定，支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代付)，仪器已投入使用；本年应结转的产品销售成本 450 万元；发生管理费用 150 万元(其中含业务招待费和其家庭的生活费 8 万元，上缴的印花税 0.4万元、房产税 0.6 万元)，发生营业外支出 30
33、 万元(其中含通过国家机关向教育部门捐款 6 万元，被工商行政管理机关罚款 1 万元)；应缴纳的增值税 20 万元、城市维护建设税 0.14 万元、教育费附加 o06 万元；该个体户年均员工 7 人(其中含业主1 人)，全年计入项成本、费用中的实发工资总额 5976 万元(业主每月工资为 1500元)，当地政府规定员工月计税工资标准为 600 元。 要求：根据所给资料，依据个人所得税的有关规定回答下列相关问题：(以元为单位，四舍五入留整数) 个体工商户的生产、经营所得适用税率表71 计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是( )。（A）缴纳的税金（B）管理费用（C）营业外支出
34、（D）购买的原材料（E）雇员的工资72 个体户支付给个人的安装劳务费应代付的个人所得税额是( )元。（A）800（B） 840（C） 1000（D）952（E）105373 计算个人所得税应纳税所得额时，准许扣除的向教育部门捐赠的款额是( )元。（A）60000（B） 56414（C） 56700（D）58814（E）6991474 1999 年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是( )元。（A）39322（B） 39555（C） 50680（D）54150（E）4272275 某房地产开发企业建造一教师住宅楼出售，取得货币收入 2200 万元，水泥两车皮(市价折合 100 万元) 。( 城建
35、税税率 7%，教育费附加 3%)建此住宅支付地价款和相关过户手续费 800 万元，开发成本 700 万元，其利息支出 50 万元可以准确计算分摊，该省政府规定的费用扣除比例为 20%。根据以上资料，试回答以下问题：75 该企业收入总额为( )万元。（A）2200（B） 100（C） 2100（D）230076 扣除项目金额为( ) 万元。（A）800（B） 2051.5（C） 700（D）2672.577 增值额为( ) 万元。（A）248.5（B） 300（C） 312（D）294.378 增值率为( ) 。（A）0.1（B） 0.2（C） 0.1211（D）0.1464四、综合分析题共 1
36、2 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某商店为一家个体经营商店，2001 年度初向税务机关报送 2000 年度的个人所得税申报表，表中填报的商品销售收入为 100 万元，减除成本费用、税金后，利润为-20 万元，应纳税所得额也是-20 万元，经税务机关审查后核定以下几项支出：(1)业主工资每月 2500 元，雇工工资每月 800 元，有 5 名雇工，税务部门确定雇工工资列支标准为每月 400 元。(2)经营场所月租金 4000 元，其为业主家庭居 1/5 的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为 1：4。(3)全年发生
37、业务招待费 6.5 万元，已列支。(4)发生违法经营处以罚款 5 万元。(5)该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠 8 万元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：79 可扣除的经营场所月租金为( )元。（A）4000（B） 1000（C） 3200（D）不可扣除80 可扣除的支出有( ) 。（A）业务招待费 6.5 万元（B）违法经营所处以的罚款 5 万元（C）雇工工资每月 400 元（D）业主工资每月 2500 元81 可扣除的捐赠款应为( )元。（A）80000（B） 16080（C） 1308（D）4260082 允许税前列支的项目有( )。（A）业主工资（B）违法经营处
38、以的罚款（C）全部租金包括业主个人用部分（D）按销售收入的 5计提的业务招待费83 该个体工商业户的应纳税所得额为( )元。（A）-134500（B） 4906（C） 37520（D）4350084 应缴纳个人所得税( )元。（A）245.3（B） 7006（C） 8800（D）085 某合资经营企业 1991 年 4 月在我国深圳市注册登记，经营期限 15 年，主要生产出口产品，中方与外方的投资比例为 5：5。该合资经营企业 1991 年至 1999 年的有关生产经营情况为：1991 年亏损 60 万元，1992 年亏损 8 万元，1993 年盈利 39 万元，1994 年盈利 40万元，
39、1995 年亏损 20 万元，1996 年盈利 40 万元，1997 年盈利 20 万元，1998 年亏损 230 万元。1999 年全年产品销售收入 6500 万元(其中出口产品销售额为 4680 万元)；应缴纳增值税 15 万元；应结转的产品销售成本 4300 万元；发生管理费用 860 万元(其中含交际应酬费 28.5 万元、支付给境外总机构的特许权使用费 22 万元)；分别向银行和非金融机构各借款 200 万元用于生产经营，借款期限半年，支付利息共计 16万元(其中支付给银行的利息费用 5.2 万元)；发生产品销售费用 328 万元；取得营业外收入 20 万元；发生营业外支出 57 万
40、元(其中用于我国境内的公益、救济性捐赠 30 万元，缴纳税收滞纳金 7 万元，因自然灾害原材料损失 20 万元)；从内资联营企业分回税后利润 60 万元(联营企业的企业所得税税率为 33%)。该合资经营企业的外方于 2000 年 2 月，将 1999 年应分得的税后利润的 60%用于增加该企业注册资本，追加资本的经营期限 8 年。当地政府规定免征地方所得税。要求：根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回，答下列相关问题：(以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)85 1996 年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是( )万元。（A）12（B） 6（C） 3（
41、D）1.5（E）086 1999 年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是( ) 万元。（A）28.5（B） 19.5（C） 22.68（D）22.5（E）2187 1999 年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是( )。（A）财务费用（B）公益、救济作捐赠（C）因自然灾害造成的原材料损失（D）特许权使用费（E）税收滞纳金88 1999 年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是( )万元。（A）95.9（B） 143.85（C） 71.93（D）115.44（E）76.9689 1999 年外方应分得的税后利润是( )万元。（A）356.02（B） 328.54（C） 407.58
