1、注册税务师税法二（耕地占用税）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 2012 年 3 月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地 15000 平方米，其中 800 平方米修建幼儿园、2000 平方米修建学校，当地耕地占用税税额为 20 元平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )元。（A）244000（B） 260000（C） 284000（D）3000002 下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是( )。（A）医院占用耕地（B）建厂房占用鱼塘（C）高尔夫球场占用耕地（D）商品房建设占用林地3 某地方铁路公司，新建办公
2、楼占用耕地 20000 平方米，建职工住宅占用耕地3000 平方米，建幼儿园占用耕地 500 平方米，建地方铁路线路占用耕地 18000000平方米，除铁路线路税额的特殊规定外，当地适用耕地占用税税额 25 元平方米，该铁路公司应该缴纳耕地占用税( )元。（A）6500000（B） 36512500（C） 36575000（D）368750004 2012 年 6 月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用 150 平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为 20 元平方米。陈某应缴纳耕地占用税( )元。（A）0（B） 1500（C） 31300（D）40005 根据耕地占用税的有关规定，下列选项
3、中，属于法定免征耕地占用税的是( )。（A）农村烈士家属占用耕地新建住宅（B）农村居民占用耕地新建住宅（C）国家机关占用耕地新建办公楼（D）医院占用耕地新建病房6 下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。（A）纳税人临时占用耕地（B）部队营房占用耕地（C）农村居民占用耕地新建住宅（D）机场跑道占用耕地7 下列各项中，免予征收耕地占用税的是( )。（A）纳税人临时占用耕地（B）部队营房占用耕地（C）农村居民占用耕地新建住宅（D）机场跑道占用耕地8 下列各项中，应当全额征收耕地占用税的是( )。（A）纳税人临时占用耕地（B）部队营房占用耕地（C）农村居民占用耕地新建住宅（D）机场
4、跑道占用耕地9 下列不属于耕地占用税的征税范围的是( )。（A）占用田间道路从事非农业建设（B）占用园地建房（C）占用居民点内部的绿化林木用地从事非农业建设（D）占用人工牧草地建房10 2015 年农村居民甲占有 3000 平方米耕地，其中 300 平方米新建住宅，1200 平方米种植水稻、1500 平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率 25 元平方米，甲当年应该缴纳耕地占用税( )元。（A）3750（B） 7500（C） 6250（D）1250011 某企业占用园地 40 万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用园地 100 万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为 20
5、 元平方米。该企业应缴纳耕地占用税( ) 万元。（A）800（B） 1400（C） 2000（D）280012 根据耕地占用税的相关规定，经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的( )。（A）10（B） 30（C） 50（D）8013 某县房地产开发公司占用耕地 10000 平方米用于建设住宅小区，将其中 3000 平方米用于建设一所全日制中学，已知该地区耕地适用的耕地占用税税额为 9 元平方米，该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税( )元。（A）63000（B） 70000（C） 75000（D）900001
6、4 某高铁线路建设公司占用菜地 3 万平方米用于建设办公楼，另占用菜地 4 万平方米用于建设高铁线路，该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为 15 元平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )万元。（A）20（B） 28（C） 38（D）5315 下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的是( )。（A）依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税（B）建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税（C）农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分应按照当地适用
7、税额征收耕地占用税（D）飞机场跑道占用耕地减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税16 村民张某 2012 年起承包耕地面积 3000 平方米。2013 年将其中 300 平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即 700 平方米用于种植药材，2000 平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为 25 元平方米，张某应缴纳的耕地占用税为( )。（A）3750 元（B） 7500 元（C） 12500 元（D）25000 元17 某农户有一处花圃，占地 1200 平方米，2016 年 3 月将其中的 1100 平方米改造为果园，其余 100 平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率
8、为每平方米 25 元。则该农户应缴纳的耕地占用税为( )。（A）1250 元（B） 2500 元（C） 15000 元（D）30000 元二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。18 耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地按面积征收的一种税。下列关于其特点的表述正确的有( )。（A）属于对特定土地资源占用课税，具有资源税性质（B）具有特定行为税的性质（C）在占用耕地环节一次性课征（D）采用了地区差别比例税率（E）在耕地占用后按年征收19 下列占用农村
9、土地的行为，需缴纳耕地占用税的有( )。（A）占用耕地建房（B）占用耕地从事非农业建设（C）占用林地从事非农业建设（D）占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院（E）占用农田水利用地从事非农业建设20 下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有( )。（A）军事仓库占用耕地免征耕地占用税（B）宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税（C）市政街道占用耕地免征耕地占用税（D）特殊教育学校占用耕地免征耕地占用税（E）养老院、医院占用耕地免征耕地占用税21 下列各项中，享受耕地占用税减免税优惠的有( )。（A）纳税人临时占用耕地（B）部队营房占用耕地（C）农村居民占用耕地新建住宅（D）机场跑道占用耕地（E）港口、
10、航道占用耕地22 下列各项中，可以减征耕地占用税的有( )。（A）纳税人临时占用耕地（B）部队营房占用耕地（C）农村居民占用耕地新建住宅（D）机场跑道占用耕地（E）港口、航道占用耕地。23 下列各项中，应当减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税的有( )。（A）纳税人临时占用耕地（B）部队营房占用耕地（C）农村居民占用耕地新建住宅（D）机场跑道占用耕地（E）港口、航道占用耕地。24 下列各项中，不需缴纳耕地占用税的有( )。（A）农田水利占用耕地（B）军用洞库占用耕地（C）农村居民占用耕地新建住宅（D）机场跑道占用耕地（E）农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地超过原宅基地
11、面积的25 下列关于耕地占用税的说法正确的有( )。（A）占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税（B）耕地占用税由地方税务局负责征收（C）减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税（D）耕地占用税采用地区差别比例税率（E）医院内职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税额缴纳耕地占用税26 根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有( )。（A）军事设施占用耕地免征耕地占用税（B）农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税（C）公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税（D）免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税（E）经批准占
12、用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天27 关于耕地占用税的说法，正确的有( )。（A）耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质（B）耕地占用税采用地区差别税率，按年课征（C）耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 50（D）占用园地建房或从事非农业建设，视同占用耕地（E）纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还28 根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有( )。（A）土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关（B）减征耕地占用税后，纳
13、税人改变原占地用途，不再属于减税情形的，不需要补缴耕地占用税（C）耕地占用税由财政部负责征收（D）占用农田水利用地建房或者从事其他非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税（E）建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税29 下列占用耕地的情形，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税的有( )。（A）农村居民占用耕地新建住宅（B）铁路线路占用耕地（C）养老院占用耕地（D）钢铁公司占用耕地建造厂房（E）飞机场跑道占用的耕地30 下列选项中应按规定征收耕地占用税的有( )。（A）军用输油、输水管道占用耕地的（B）学校教职工住房占用耕地的（C）专用铁路和铁路专用线占用耕地的
14、（D）城区内机动车道占用耕地的（E）农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的31 关于耕地占用税的征收管理说法正确的有( )。（A）土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级国家税务机关（B）经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天（C）未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天（D）纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税（E）纳税人临时占用耕地不用缴纳耕地占用税32 根据耕地占用税的有关规定，下列各项土地中属于耕地
15、的有( )。（A）园地（B）田地（C）田间道路（D）菜地（E）工厂场内土地33 下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有( )。（A）占用园地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税（B）铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减征耕地占用税（C）经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当降低，但最低不得低于规定税额的 50（D）土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关（E）土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地上级地方税务机关34 下列各项中，属于耕
16、地占用税征税范围的有( )。（A）占用菜地开发园地（B）军事训练场占用耕地（C）临时占用耕地（D）农村居民占用耕地新建住宅（E）占用果园开发田地注册税务师税法二（耕地占用税）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 A【试题解析】 本题考察的是耕地占用税的计算和耕地占用税的税收优惠。学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税=(15000-2000-800)20=244000(元)。【知识模块】 耕地占用税2 【正确答案】 A【试题解析】 学校、幼儿园、养老院和医院占用的耕地，免征耕地占用税。选项B、
17、C、D，属于占用耕地从事非农业建设，需要缴纳耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税3 【正确答案】 C【试题解析】 学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2 元的税额征收耕地占用税。该铁路公司应缴纳耕地占用税=(20000+3000)25+180000002=36575000(元)。【知识模块】 耕地占用税4 【正确答案】 B【试题解析】 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税=1502050=1500(元 )。【知识模块】 耕地占用税5 【正确答案】 D【试题解析】
18、军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占用耕地免征耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税6 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状后，再全额退还已纳税款；选项 B：军事设施占用耕地，免征耕地占用税；选项 DE：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税7 【正确答案】 B【知识模块】 耕地占用税8 【正确答案】 A【知识模块】 耕地占用税9 【正确答案】 C【试题解析】 耕地包括种植蔬菜和果树的菜地、园地，还包括其附属的土地，如田间道
19、路。占用林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或从事非农业建设，比照占用耕地征收耕地占用税。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、迹地、苗圃等，不包括居民点内部的绿化林木用地；铁路、公路征地范围内的林木用地，以及河流、沟渠的护堤林用地。【知识模块】 耕地占用税10 【正确答案】 A【试题解析】 主要考农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植水稻和小麦不缴纳耕地占用税。甲当年应缴纳耕地占用税=3002550=3750(元)。【知识模块】 耕地占用税11 【正确答案】 A【试题解析】 该企业占用园地建造生态高尔夫球场属于占用耕地从事非农
20、业建设，应缴纳耕地占用税=4020=800( 万元)。开发经济林木占地属于用于农业建设，不缴纳耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税12 【正确答案】 C【试题解析】 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的 50。【知识模块】 耕地占用税13 【正确答案】 A【试题解析】 学校占用耕地免征耕地占用税。该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税=(10000-3000)9=63000(元)。【知识模块】 耕地占用税14 【正确答案】 D【试题解析】 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2 元的
21、税额征收耕地占用税。该公司应缴纳耕地占用税=315+42=53(万元)。【知识模块】 耕地占用税15 【正确答案】 C【试题解析】 农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用的税额减半征收耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税16 【正确答案】 A【试题解析】 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应缴纳耕地占用税=300252=3750( 元)。【知识模块】 耕地占用税17 【正确答案】 A【试题解析】 占用花圃改造果园，不缴纳耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占
22、用税=1002550=1250(元)。【知识模块】 耕地占用税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：耕地占用税实行从量定额税率，采用的是地区差别定额税率，不是比例税率；选项 E：耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收，因而，耕地占用税具有一次性征收的特点，而非按年征收。【知识模块】 耕地占用税19 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 选项 D：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税20 【正
23、确答案】 A,D,E【试题解析】 军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税21 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 耕地占用税22 【正确答案】 C,D【知识模块】 耕地占用税23 【正确答案】 D,E【知识模块】 耕地占用税24 【正确答案】 A,B【知识模块】 耕地占用税25 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 选项 D：耕地占用税采用地区差别定额税率。【知识模块】 耕地占用税26 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 选项 B：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，而不是免征耕地占用税；选项 C：铁路线路、公路
24、线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税，而不是减半征收耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：耕地占用税在占用耕地环节一次性课征。选项 E：纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税28 【正确答案】 B,C【知识模块】 耕地占用税29 【正确答案】 B,E【试题解析】 选项 A：减半征收耕地占用税；选项 C：免征耕地占用税；选项D：按规定税额缴纳耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项
25、A：免征耕地占用税；选项 E：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关；选项 E：纳税人临时占用耕地，应当按照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。【知识模块】 耕地占用税32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 所谓“耕地”是指种植农业作物的土地，如种植粮食作物、经济作物的农田，还包括种植蔬菜和果树的菜地、园地。耕地还包括其附属的土地，如田间道路等。【知识模块】 耕地占用税33 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 50；选项 E：土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。【知识模块】 耕地占用税34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。【知识模块】 耕地占用税
