1、注册税务师说法一模拟试卷 76 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 关于税法的基本原则，下列表述正确的是( )。（A）税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利（B）税收法律主义的要求是单向的即要求纳税人必须依法纳税（C）经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力（D）税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容2 下列关于减免税的说法表述错误的是( )。（A）起征点属于税基式减免（B）跨期结转属于税基式减免（C）将以前纳税年度的经营亏损
2、在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免（D）核定减免率属于税额式减免3 下列关于累进税率的表述正确的是( )。（A）超额累进税率计算复杂。累进程度缓和，税收负担透明度高（B）全额累进税率计算简单。但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理（C）计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率（D）计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率4 下列有关税法解释的表述中，正确的是( )。（A）税法解释不具有针对性（B）税法解释不具有专属性（C）司法解释不可作为办案的依据（D）税收立法解释通常为事后解释5 税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税
3、收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是( )。（A）中华人民共和国税收征收管理法是国务院制定的税收法规（B）税收立法权的划分，是税收立法的核心问题（C）税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一（D）在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是 宪法与立法法的规定6 关于转让定价税制，下列表述正确的是( )。（A）转让定价税制是某一税种的专门税制（B）转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易（C）转让定价税制实质上属于单一程序性规则（D）转让定价的调整方法主要采用综合抵免法7 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。（A）个体商店代销鲜奶（B）电信部
4、门安装电话并提供电话机（C）商场将购买的商品发给职工（D）饭店购进啤酒用于餐饮服务8 下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是( )。（A）新办小型商贸批发企业的纳税辅导期自主管税务机关制作 税务事项通知书的当月起执行（B）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元（C）辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税（D）某注册资金为 80 万元、职工 8 人的商贸企业被认定为一般纳税人，其辅导期管理的期限为 6 个月9 某增值税一般纳税人 2013 年 11 月
5、购进玉米一批支付给某农业开发基地收购价格为 100000 元取得农产品收购发票交由当地甲运输企业(小规模纳税人)负责运输。支付运费 3000 元取得甲企业开具的普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失 14，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。（A）99075（B） 9750（C） 9817.5（D）1300010 按现行政策。下列选项中，应征收增值税的是( )。（A）基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，直接用于本单位或本企业建筑工程（B）体育彩票发行收入（C）电力公司向发电企业收取的过网费（D）超市销售鸡蛋11 某运输企业(营改增后认定为增值税
6、一般纳税人)，2013 年 10 月发生以下经营业务：为某化工公司提供运输业务，取得运输收入 456000 元、收取装卸搬运费12000 元 I 将 5 号运输船舶以“期租” 方式出租给 A 公司，租期 1 年，10 月份收取租金 250000 元；将 8 号运输船舶以“光租” 方式出租给 B 公司，租期 3 个月，10 月份收取租金 60000 元。该运输企业 10 月份应确认增值税销项税( )元。(上述收入均为不含税收入，且该运输公司均予以分别核算)（A）89180（B） 88580（C） 78980（D）8198012 某财务软件公司为一般纳税人，2013 年 3 月销售自行开发生产的财
7、务软件产品取得销售额 280000 元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的不含税金额为 21600 元(发票已通过税务机关的认证)。该公司上述业务实际应负担的增值税为( ) 元。（A）1700（B） 1860（C） 43928（D）840013 某商店为小规模纳税人，直接从五金厂购进各种五金零配件销售，3 月份购进各种零配件价值 6000 元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为 1020 元。该商店当月销售零配件开具的普通发票上注明的销售额合计 65000 元，销售水果的零售额为 3600 元该商店当月应纳增值税税额( )元。（A）199806（B） 1200（C
8、） 978.06（D）133514 某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2013 年5 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 只，每只新金戒指的零售价格为 12500 元，每只旧金戒指作价 6800 元，每只金戒指取得差价款 5700 元；取得首饰修理费共计16570 元(含税) 。该商场上述业务应纳增值税税额( )元。（A）1494017（B） 15270（C） 18971.7（D）36348.915 按照现行增值税制度的规定。下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是( )。（A）对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人销售煤层气实行增值税即征即退政策（B）军需工厂之间
9、为生产军需品而相互协作的产品免征增值税（C）对营利医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，可以免征增值税（D）劳改工厂生产的民警服装销售给国家安全系统的，照常征收增值税16 关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是( )。（A）增值税留抵税额可申请退税（B）企业可自行保留防伪税控专用设备（C）企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销（D）尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理17 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的足( )。（A）炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油（B）汽车厂用于管理部门的自产汽车（C）日化厂用于交易会样品的自产化妆
10、品（D）地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板18 某企业为增值税一般纳税人，2013 年 2 月发生以下业务：将收购的一批成本为104400 元的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒 2 吨。粮食白酒加工完毕，企业收回 2 吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 45000 元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为( )万元。（A）166（B） 42（C） 3.94（D）3.9919 某地板公司生产各种实木地板。2013 年 3 月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业 500 箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额
11、为 400 万元；已知上月外购实木地板 500 箱，取得增值税专用发票注明价款 300 万元，本月生产领用 80。该地板公司应缴消费税( )万元。(消费税税率 5)（A）5（B） 20（C） 4.5（D）820 某烟酒批发公司，2013 年 1 月批发 A 牌卷烟 3000 条，开具的增值税专用发票上注明销售额 15 万元；批发 B 牌卷烟 2000 条，开具的普通发票上注明销售额4446 万元；批发雪茄烟 500 条，开具的普通发票上注明销售额 1755 万元；当月允许抵扣的进项税额为 1036 万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。（A）385（B） 19（C） 4
12、.97（D）2.9521 关于酒类产品消费税的征收，下列说法不正确的是( )。（A）对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税（B）外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税（C）对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字文号并且酒精度低于 38 度的配制酒，按“其他酒”10 适用税率征收消费税（D）以发酵酒为酒基酒精度低于 20 度的配制酒，按 “其他酒”10的适用税率征税22 根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。（A）带料加工的金银首饰，于最终消费时纳税（B）金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额（C）带料加工金银
13、首饰，计税依据为受托方收取的加工费（D）以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额23 某小型商贸公司为增值税小规模纳税人，2013 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种水果取得收入 50000 元，销售其他商品取得收入 240000 元；向某厂商出租柜台，收取租金 20000 元；代理福利彩票业务，取得手续费收入 18000 元。对上述业务税务处理正确的是( ) 。（A）应纳增值税 1115385 元。应纳营业税 1000 元（B）应纳增值税 1575221 元，不缴纳营业税（C）应纳增值税 844660 元。应纳营业税 1900 元（D）应纳增值税 1192308 元，不缴纳营业税
14、24 下列表述中。不符合营业税规定的是( )。（A）纳税人有兼营行为但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额（B）铁路运输服务，按交通运输业税目征收营业税（C）自 2013 年 8 月 1 日起对营业税纳税人中月营业额不超过 6 万元的企业或非企业性单位暂免征收营业税（D）在境内提供培训服务并收取价款的单位和个人为营业税纳税义务人25 某银行 2013 年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入 150 万元；(2)取得结算手续费收入 30 万元(3)销售结算凭证收入 2 万元；(4) 出纳长款收入 10 万元；(5)取得结算罚款收入 3 万元；(6) 当期营业费用 120 万元。该
15、银行本季度应纳营业税为( )万元。（A）925（B） 952（C） 9.75（D）9.27526 某旅游公司组织 120 人到北京旅游，每人收取旅游费 5000 元，旅游中由公司支付每人长城景点费 350 元，租车费 100 元，故宫游费用 270 元其他住宿、餐饮费用 350 元，则旅游公司应纳营业税为( )元。（A）22000（B） 23580（C） 23600（D）2423027 某宾馆 2013 年 9 月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20 万元(包括销售 4 吨自制啤酒取得的收入 3 万元)，游艺厅营业收入 14 万元，歌舞厅取得收入 25 万元。台球室营业收入 8 万元。该宾馆
16、当月应纳营业税( )万元。(当地人民政府规定游艺厅营业税税率为 10，歌舞厅的营业税税率为 20。台球室的营业税税率为 5)（A）210（B） 420（C） 7.8（D）9.228 下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。（A）异地提供建筑业劳务未纳税的。劳务发生地主管税务机关补征税款（B）境内电信单位提供电信业务纳税地点为应税劳务发生地（C）纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（D）纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税29 某外贸公司(位于县城)2013 年 9 月出口货物退还增值税 15 万
17、元，退还消费税30 万元；进口半成品缴纳进口环节增值税 60 万元。内销产品缴纳增值税 200 万元，本月将一块闲置的土地转让，取得收入 500 万元购入该土地时支付土地出让金340 万元、各种税费 10 万元；还转让一项专利技术取得收入 48 万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。（A）2144（B） 1784（C） 17.6（D）16.6430 关于教育费附加的说法正确的是( )。（A）某公司出口电视机已退增值税 60 万元已缴纳的教育费附加也可以退还（B）张某下岗失业后开小吃店，2010 年 10 月 8 日领取税务登记证，2012 年 10月 8 日起缴纳教育费附加
18、（C）某公司进口铁矿石缴纳增值税 80 万元，应同时按 3缴纳教育费附加（D）对“三税 ”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外。对随同“三税”附征的教育费附加，一律不予退 (返)还31 下列项目中属于资源税征税范围的是( )。（A）与原油同时开采的天然气（B）煤矿生产的天然气（C）人造石油（D）洗煤32 某油田 2013 年 12 月生产原油 16 万吨，加热、修井用 2 万吨，当月销售 14 万吨，取得不含税收入 1500 万元；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 800 万立方米，取得含税销售额 1664 万元。按照当地规定，原油和天然气的资源税税率均为 5，则该油田
19、本月应纳资源税为( )万元。（A）8236（B） 11023（C） 208.5（D）207.2533 某采矿企业 2013 年 6 月开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿原矿 40000 吨、锡矿精矿 100 吨，锡矿的选矿比为 1：15，锡矿资源税适用税额每吨 06 元。该企业 6月应纳资源税( ) 元。（A）24900（B） 17430（C） 24060（D）1684234 关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。（A）伴采矿量小的，可以不缴纳资源税（B）伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税（C）伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳
20、税（D）纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税35 某煤矿 2013 年 3 月份生产销售原煤 10 万吨；开采煤矿同时生产天然气 5000 万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为 3 元吨。煤矿邻近的某石油管理局天然气资源税税率为 5，该煤矿 3 月份应纳的资源税税额为( )万元。（A）55（B） 40（C） 30（D）2536 某化妆品生产企业 2013 年 9 月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额 180000 元；另外支付购买工具和零配件含税价款5100 元，并取得汽车贸易公司开具的发票 1 支付控购部门
21、控购费 12000 元并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用该单位支付代收费用 7020 元。并取得汽车贸易公司开具的发票。该化妆品生产企业应纳车辆购置税( )元。（A）128942l（B） 1642051（C） 17240（D）1026037 某医院于 2011 年 6 月购置一辆救护车，支付含增值税价款 150000 元，该车使用年限为 10 年。2013 年 6 月该医院将该救护乍改为 9 座小客车，同类型小客车最低计税价格为 180000 元。该医院应纳车辆购置税( )元。（A）12256（B） 14400（C） 14000（D）9572.65
22、38 按照车辆购置税暂行条例的规定下列车辆属于车辆购置税免税范围的是( )。（A）挂车（B）政府机关自用车辆（C）农用运输车（D）森林消防专用车39 某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值 750000 元；支付境外修理费 6000 美元。料件费 2500 美元，支付复运进境的运输费 5000 美元和保险费500 美冗。当期汇率美元：人民币=1：682，该没备适用关税税率 10，则该公司进口关税为( ) 元。（A）9548（B） 6138（C） 525l（D）579740 下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是( )。（A）租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付
23、的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息应予以计入（B）运往境外加工的货物，在规定的时间内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格（C）转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格（D）留购的进口货样，以留购价格作为完税价格二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列选项中，属于税收法律主义的具体原则的有( )。（A）课税要素法定原则（B）课税要素明确原则（C）依法稽征原则（D）实体从新原则（E）实质课
24、税原则42 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括( )。（A）税种的性质（B）应纳税额的大小（C）交通条件（D）信息化程度（E）纳税人的守法程度43 税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有( ) 。（A）税法属于权力性法规。刑法属于禁止性法规（B）税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式（C）刑法是实现税法强制性最有力的保证（D）有关“危害税收征管罪” 的规定。体现了税法与刑法在调整对象上的交叉（E）对税收犯罪和刑事犯罪的司法调杏程序不一致44 关于税收执法监督的说法，正确的有(
25、 )。（A）税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等（B）税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为（C）税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)（D）税收执法监督的形式均为事后监督（E）税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员45 下列关于税收管辖权的表述正确的有( )。（A）税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的（B）国籍标准属于自然人居民身份的一般判定标准（C）国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准（D）公民身份的判定标准有国籍标准和登记注册标准（E）税收管辖权具有明显的独立性和排他性46 国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际
26、税收协定范本有( )。（A）OECD 范本（B）联合国范本（C） WTO 协定范本（D）多哈会谈协定范本（E）乌拉圭会谈协定范本47 下列各项业务应当征收增值税的有( )。（A）供应或开采未经加工的天然水（B）银行销售金银（C）邮政部门销售集邮商品（D）纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务（E）纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费48 根据增值税的现行规定，下列货物中适用 13税率的有( )。（A）农机零部件（B）煤矿天然气（C）二甲醚（D）卫生杀虫剂（E）玉米胚芽49 下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述不正确的有( )。（A）自产货物用于实物折扣的应视同销售货
27、物，该实物款额不得从货物销售额中扣除（B）对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税（C）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额（D）采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税（E）纳税人采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出50 根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。（A）购买汽车从 4S 店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额（B）进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（C）收购农产品，按照农产品收购发票上注明的
28、农产品买价和 13的扣除率计算的进项税额（D）接受的旅客运输服务（E）接受境外单位提供的交通运输服务，从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额51 销售下列自产货物，不实行增值税即征即退 50政策的有( )。（A）以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品（B）以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土（C）利用污泥生产的污泥微生物蛋白（D）以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等 3 类农林剩余物为原料生产的木 (竹、秸秆)纤维板（E）利用工业生产过程中产生的余热生产的电力52 下列关于发、供电企业的说法正确的有( )。（A）独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额
29、的，依核定的预征率计算供电环节的增值税不得抵扣进项税额（B）供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的。一律并入价外费用缴纳增值税（C）具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税（D）发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税（E）独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可结转下期抵扣53 下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有( )。（A）固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收
30、管理证明（C）进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税（D）总机构和分支机构不在同一县(市)的，必须分别向各自所在地主管税务机关申报纳税（E）未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的。应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税54 根据消费税现行规定。下列表述正确的有( )。（A）消费税税收负担具有转嫁性（B）消费税的税率呈现单一税率形式（C）消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税（D）消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围（E）消费税实行多环节课征制度55 根据消费税有关规定，下列表述正确的有( )。（A）委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代
31、垫辅助材料的实际成本（B）卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款（C）纳税人将成税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按照应税消费品中适用最高税率的消费税税率征税（D）以外购的不同晶种的白酒勾兑的白酒，一律从高确定税率征税（E）从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费晶，不予扣除外购应税消费品已纳税额56 纳税人销售应税消费品收取的下列款项应计入消费税计税依据的有( )。（A）集资款（B）增值税销项税额（C）运输装卸费（D）白酒品牌使用费（E）销售卷烟时收取的包装物押金57 关于酒类产品消费税的征收，下列表述正确的
32、有( )。（A）消费税税目、税率的调整，由国务院确定，地方可根据当地实际情况调整（B）委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量（C）已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到 3 个月以上的、累计上涨幅度在 20(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格（D）白酒生产企业销售给销售单位的白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格（E）白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案58 下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有( )。（A）某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日
33、期为 10 月份，实际收到贷款为 11 月份，纳税义务发生时间为 11 月份（B）某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发尘时间为预收货款的当天（C）某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天（D）某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天（E）某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天59 下列业务中属于营业税征收范围的有( )（A）基金公司在境内以发行基金方式募集资金（B）境外企业在境外向境内某单位提供餐饮服务（C）单位将不动产无偿赠送给个人（D）境外企业将其无形资产转让给境内单位使用（E）房地产
34、主管部门代收的住房专项维修基金60 根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有( )。（A）建设单位提供的设备价款（B）向建设单位取得的材料差价款（C）从建设单位收取的施工机构迁移费（D）从建设单位取得的提前竣工奖（E）安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款61 按现行政策，下列表述中正确的有( )。（A）经营游览场所按照“娱乐业” 税日缴纳营业税（B）有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税（C）在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税（D）出租厂房按“ 服务业一租赁业” 缴纳营业税（E）报社根据文章篇幅向作者收取的“版面费” 按照“ 文化体育业”税
35、目缴纳营业税62 按营业税法的规定，可以享受免税优惠的有( )。（A）个人将购买超过 5 年的非普通住房对外销售的（B）对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入（C）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产（D）保险企业取得的追偿款（E）离婚财产分割63 外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币。乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业 8的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。（A）甲企业不缴纳营业税（
36、B）甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税（C）甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴（D）乙企业不缴纳营业税（E）乙企业应纳营业税 15 万元64 下列关于营业税税收优惠的表述，正确的有( )。（A）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、殡葬服务免征营业税（B）对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入，免征营业税（C）为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务，免征营业税（D）廉租住房经营管理单位按政府规定价格向规定保障对象出租廉价住房的租金收入，免征营业税（E）对按国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业
37、税65 下列关于城市维护建设税及教育费附加的说法中正确的有( )。（A）海关对进口产品征消费税的，不征城市维护建设税及教育费附加（B）对于因减免税而需要进行“三税”退库的。城市维护建设税及教育费附加可同时退库（C）城市维护建设税及教育费附加计税依据足实际缴纳“三税” 的税额，不包括加收的滞纳金（D）某下岗失业人员从事桑拿业务，白领取税务登记证之日起 3 年内免征城建税及教育费附加（E）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税66 下列各项中。属于资源税纳税人的有( )。（A）开采原煤的国有企业（B）进口铁矿石的私营企业（C）开采石灰石的个体经营者（D）开采锡矿石的个人（E）销
38、售食用盐的超市67 关于资源税的说法，正确的有( )。（A）纳税人歼采应税产品自用于连续生产应税产品的，以自用数量为课税数量征收资源税（B）扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量（C）纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量（D）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税（E）纳税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的，按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数最68 已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有( )。（A）底盘发生更换的车辆（B）因质量原因，车辆被
39、退回生产企业的（C）因自然灾害报废的车辆（D）公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆（E）被盗车辆69 按照现行政策规定，下列关于车辆购置税的说法正确的有( )。（A）三轮农用运输车免征车辆购置税（B）长期来华定居专家进口的 1 辆自用小汽车免征车辆购置税（C）进口旧车按照纳税人提供的统一发票或有效证明的价格为计税依据，需要缴纳车辆购置税（D）自 2012 年至 2015 年城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税（E）免税条件消失的车辆，应该按照最新核发的最低计税价格的 10计征车辆购置税70 按规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起 1年内，书面声明理
40、由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有( )。（A）因海关误征，多纳税款的（B）海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的（C）因纳税人计算错误，多纳税款的（D）因残损被免费更换的原进口货物（E）已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013 年 9 月发生以下业务：(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款 50000 元；另支付给运输企业运输费用 1000 元，取得运输企业开
41、具的普通发票，原材料已入库。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款 200000 元，本月生产领用价值 110000 元的农机零配件，另支付给运输企业(营改增后认定为小规模纳税人)不含税运输费用 8000 元，取得税务机关代开的运输业增值税专用发票。(3)生产领用 3 月份外购的钢材一批，成本 85000 元，企业在建工程领用 1 月份外购的钢材一批，成本 70000 元，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额 650000 元，另收取包装费 36000 元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额 98280 元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税
42、合计 70200 元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题；71 2013 年 9 月该企业销项税额( )元。（A）14604616（B） 11312159（C） 12666.7（D）12615072 2013 年 9 月该企业进项税额转出( )元。（A）12900（B） 0（C） 11900（D）1445073 2013 年 9 月该企业应纳增值税额( )元。（A）8921895（B） 8421759（C） 89281.6（D）10118274 2013 年 9 月该企业应纳城建税及教育费附加为( )元。（A）886273（B） 7241.35（C
43、） 7142.53（D）7563.5374 某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人)，2013 年第 4 季度有关业务资料如下：(1)吸收居民储蓄，支付利息 800 万元；向生产企业贷款取得利息收入 1000 万元，逾期贷款取得的加息、罚息收入 20 万元。(2)为电信部门代收电话费 150 万元，按合同约定收取代收话费 4的手续费。(3)与其他金融机构的业务往来取得收入 22 万元；取得出纳长款收入 4 万元。(4)10 月 1 日受 A 公司委托发放贷款，金额 5000 万元，贷款期限 2 个月，年利息率 8，约定按贷款利息收入的 10收取手续费，银行如期收回本息。(5)12 月 2 日
44、购进某股票，支付 700 万元，12 月 20 日以 860 万元的价格卖出，支付相关手续费 2 万元，上年度第四季度销售股票有负差 30 万元，第三季度销售股票有负差 10 万元。(6)向开户单位销售支票等相关凭据，取得销售收入 3 万元。销售金银，取得含税收入 45 万元。根据以上资料，回答下列问题：75 业务(5)应缴纳的营业税为( ) 万元。（A）750（B） 951（C） 2.5（D）4.3876 A 公司委托银行发放贷款应缴纳的营业税为( )万元。（A）301（B） 333（C） 51.15（D）30.6777 该银行 2013 年第 4 季度应缴纳的营业税为( )万元。（A）37
45、66（B） 5051（C） 59.28（D）62.0378 2013 年第 2 季度该商业银行应纳城市维护建设税及教育费附加为( )万元。（A）658（B） 598（C） 4.28（D）5.23四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2013 年 9 月份发生以下业务：(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币 20 万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币 1 万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币 2 万元。企业按规定缴
46、纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费 5 万元，取得运输公司开具的普通发票。(2)委托某商场代销红木工艺筷子 5000 套双方约定，待 5000 套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的 3000 套的不含税货款 30 万元。(3)将红木工艺筷子 4000 套按 100 元套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的 25 日付款，但企业应对方要求于货物发出当天开具了增值税专用发票。(4)将自产红木工艺筷子 1000 套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商
47、。(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产晶收购凭证收购凭证上注明的价款合计为50 万元，收购款巳支付。该批原木通过公路运往企业所在地，企业支付不含税运输费 6 万元，取得运费增值税专用发票。(6)将成本为 20 万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业。委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计 5 万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额 40 万元。(7)本月采用销售折扣方式向 A 商场销售普通工艺筷子 10000 套，开具普通发票注明销售额为 117000 元
48、，合同约定付款日期为 10 月 10 日，如果 10 天之内付款，给予 5折扣；20 天内付款，给予 2的折扣；20 天以后付款，全额收取价款，购货方在 10 月 18 日支付货款。(8)外购低值易耗品、电力，各支付不含税价款 6 万元，均取得增值税专用发票另外从自来水公司购进自来水，取得的专用发票上注明税款 036 万元。(9)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得含税销售额 21 万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为 20 万元，本月账面净值为 19 万元。(说明：假设红木的进口关税税率为 35； 木制一次性筷子的消费税税率为5；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣
49、)根据上述资料，回答下列问题：79 进口环节应纳的税金( )万元。（A）1209（B） 1219（C） 12.59（D）13.0980 委托商场代销红木工艺筷子本月的增值税销项税额( )万元。（A）0（B） 75（C） 5.52（D）5.181 向代理商赊销红木工艺筷子应纳销项税额( )万元。（A）0（B） 68（C） 7.8（D）7.1882 展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额( )万元。（A）0（B） 34（C） 1.7（D）1783 加工企业应代收代缴的消费税( )万元。（A）0（B） 125（C） 1.32（D）1.3584 以下说法正确的有( )。（A）当期应纳增值税 107 万元（B）当期应向税务机关缴纳的消费税为 068 万元（C）当期应纳增值税 829 万元（D）处置固定资产应纳增值税 305 万元
