1、注册税务师（涉税服务相关法律）模拟试卷 10 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据行政许可理论和有关法律规定，( )不属于行政许可范畴。（A）出国护照审批（B）减税免税审批（C）企业债券发行审批（D）印花税票代售许可2 甲、乙共用小河的水灌溉农田，甲的承包地在乙的上游。为确保农田灌溉，甲在河中筑了一条水坝，截留了大部分河水。甲、乙为此发生冲突，对其纠纷的解决方案，下列说法不正确的是( )。（A）乙可以请求甲拆除水坝（B）乙可以请求甲赔偿损失（C）甲侵犯了乙的相邻水流使用权（D）甲侵犯了乙的地役权3 下列选项中不属于有限责任公司股
2、东会的职权的是( )。（A）决定公司的经营方针和投资计划（B）对公司增加或减少注册资本作出决议（C）修改公司章程（D）决定公司内部管理机构的设置4 下列关于行政诉讼第二审程序的说法中，正确的是( )。（A）二审一律开庭审理（B）第二审人民法院审理上诉案件，可以由审判员、人民陪审员组成合议庭（C）可以上诉的裁定只限于不予受理、驳回起诉和管辖异议的裁定（D）上诉只能直接向二审法院提出5 关于具体行政行为的合法性与效力，下列说法正确的是( )。（A）被许可人以欺骗手段取得许可的，应当予以撤销，行政机关对撤销许可证而给被许可人造成的损失进行赔偿（B）因具体行政行为废止致使当事人的合法权益受到损失的，应
3、给予赔偿（C）据以执行的行政决定被撤销的，行政强制终结执行（D）申请行政复议会导致具体行政行为丧失拘束力6 根据行政强制法的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形不包括( ) 。（A）查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关的（B）当事人虽有违法行为但情节显著轻微的（C）查封、扣押期限届满，行政机关逾期未作出案件处理决定的（D）违法行为非由当事人作出7 下列有关法人的说法中，错误的是( )。（A）法人是具有民事权利能力和民事行为能力的组织（B）企业法人自登记领取企业法人营业执照之日起取得企业法人资格，经注销登记终止民事权利能力（C）法人的分支机构属于法人的机关（D）法人行使权利
4、的范围因登记注册的经营范围不同而存在差异8 甲、乙签订一份买卖合同，约定违约方应向对方支付 18 万元违约金。后甲违约，给乙造成损失 15 万元。下列表述正确的是( )。（A）甲应向乙支付违约金 18 万元，不再支付其他费用或者赔偿损失（B）甲应向乙赔偿损失 15 万元，不再支付其他费用或者赔偿损失（C）甲应向乙赔偿损失 15 万元并支付违约金 18 万元，共计 33 万元（D）甲应向乙赔偿损失 15 万元及其利息9 根据合伙企业法，下列有关合伙企业的解散和清算说法错误的是( )。（A）清算人自被确定之日起 10 日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于 60 日内在报纸上公告（B）合伙人已不具
5、备法定人数满 30 天的，合伙企业应当解散（C）自合伙企业解散事由出现之日起 15 日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人（D）合伙企业的财产支付合伙企业的清算费用后，先缴纳所欠税款，再支付企业职工工资10 根据公司法，关于国有独资公司的说法，错误的是( )。（A）不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权（B）公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准（C）董事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生（D）董事长由董事会选举产生11 根据企业破产法，下列有关破产申请及管辖
6、的说法中，错误的是( )。（A）破产申请人包括债务人、债权人以及依法负有清算责任的人（B）破产申请人可以在人民法院受理破产申请以前请求撤回申请（C）债务人应在人民法院受理破产申请的裁定送达之日起 30 日内，向人民法院提交财产状况说明、债务债权清册、财务会计报告等资料（D）破产案件由债务人住所地人民法院管辖12 根据企业破产法的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是( )。（A）在债权人会议中应当设置债权人委员会（B）债权人委员会的成员人数最多不得超过 7 人（C）债权人委员会中的债权人代表由人民法院指定（D）债权人委员会无权决定债务人的日常开支13 甲因犯非法获取国家秘密罪被判 2 年
7、有期徒刑，缓期 3 年，考验期满后第 2 年又犯间谍罪，应被判处有期徒刑 5 年。下列关于甲的行为说法正确的是( )。（A）构成累犯，可以适用假释（B）构成累犯，不可以适用缓刑（C）不构成累犯，不可以适用假释（D）不构成累犯，不可以适用缓刑14 关于民事诉讼法基本原则在民事诉讼中的具体体现，下列说法正确的是( )。（A）当事人有权决定是否委托代理人代为进行诉讼，是诉讼权利平等原则的体现（B）当事人均有权委托代理人代为进行诉讼，是处分原则的体现（C）原告可以撤回起诉，被告也有权决定是否提起反诉来主张自己的权利，是辩论原则的体现（D）当事人达成调解协议不仅要自愿，内容也不得违法，是自愿与合法调解原
8、则的体现二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。15 根据举报，某市国税局稽查局对该市金童服装公司进行税务稽查。经检查发现，该公司采取隐瞒销售收入的方式偷逃税款 20 万元。市国税局稽查局向该公司送达税务行政处罚决定书，决定对其罚款 20 万元。该公司不服，认为处罚决定违反法定程序，遂向市国税局申请复议，请求撤销处罚决定。经复议，市国税局决定撤销该处罚决定。根据行政法理论，市国税局撤销该处罚决定的行为属于( )。（A）行政裁决行为的撤销（B）要式行政行为的废止（C）损益行政行为的撤销（D）
9、损益行政行为的撤回（E）自由裁量行为的撤销16 关于行政奖励，下列说法中正确的有( )。（A）行政奖励是一种行政事实行为（B）行政奖励具有强制执行力（C）行政奖励的主体仅限于行政机关（D）行政奖励既可以依申请，也可以依职权进行（E）税务机关对符合纳税信用等级评定管理办法规定的甲企业授予 A 级纳税人的称号，此属于行政奖励17 根据行政强制法的规定，行政强制执行的方式有( )。（A）加处罚款或者滞纳金（B）划拨存款、汇款（C）排除妨碍、恢复原状（D）通信管制（E）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物18 民事法律行为是以意思表示为要素，以发生一定法律后果为目的的合法行为。下列关于民事法
10、律行为的说法中，正确的有( )。（A）遗赠扶养协议属于双方法律行为（B）无因管理行为属于单方法律行为（C）借用合同属于诺成性法律行为（D）以合法形式掩盖非法目的的民事行为属于无效民事行为（E）法定代理人的行为是独立行为19 下列合同中，具有实践性特征的有( )。（A）保管合同（B）融资租赁合同（C）行纪合同（D）经过公证的赠与合同（E）自然人之间的借款合同20 甲、乙、丙、丁以合伙企业形式开了一家普通合伙企业。就该合伙企业事务的执行，下列选项表述正确的有( )。（A）如合伙协议未约定，则甲等四人均享有对外签约权（B）甲等四人可决定任命乙为该合伙企业的对外签约权人（C）若丙是不享有合伙事务执行权
11、的合伙人，其以合伙企业名义对外签订的合同一律无效（D）除合伙协议另有约定或者经甲等四人一致同意外，合伙人丁不得同本合伙企业进行交易（E）合伙人甲可以同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务21 刘某是甲有限责任公司的董事长兼总经理。任职期间，多次利用职务之便，指使公司会计将资金借贷给一家主要由刘某的儿子投资设立的乙公司。对此，持有公司股权 05的股东王某认为甲公司应该起诉乙公司还款，但公司不可能起诉，王某便自行直接向法院对乙公司提起股东代表诉讼。下列选项正确的有( )。（A）王某持有公司股权不足 1，不具有提起股东代表诉讼的资格（B）王某具有提起股东代表诉讼的资格（C）王某不能直接提起诉讼，必须
12、先向监事会提出请求（D）王某应以甲公司的名义起诉，但无需甲公司盖章或刘某签字（E）王某应以自己的名义起诉，但诉讼请求应是将借款返还给甲公司22 根据刑法修正案(八)的规定，( ) 的执行机关不是社区矫正组织。（A）管制（B）拘役（C）缓刑（D）减刑（E）假释23 对于行政诉讼中的举证责任，下列说法错误的有( )。（A）原告提供的证明被诉行政行为违法的证据不成立的，可以认定该行政行为合法（B）被告逾期不提供证据的，可能承担败诉的不利后果（C）原告在一审程序中没有提供而在二审程序中提出的证据，法院一律不得采纳（D）如果原告提出在行政程序中没有提供的事实，则被告应当证明该事实不存在（E）被告应当在收
13、到起诉状副本之日起 10 日内提供据以作出被诉行政行为的全部证据和所依据的规范性文件24 关于反诉，下列表述中正确的有( )。（A）反诉的原告只能是本诉的被告（B）反诉可以向受理本诉以外的法院提起（C）反诉与本诉必须适用同一种诉讼程序（D）反诉必须在答辩期届满前提出（E）反诉的诉讼请求与本诉的诉讼请求必须有事实上或法律上的联系三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。24 川南商业公司与川北开发公司作为发起人设立南北股份有限公司，川南公司出资 1300 万元，其中非货币出资包括不动产 900 万元，机器设备 100 万元。
14、川北公司出资 1500 万元，其中只有 100 万元是货币出资。公司采用募集设立的方式，公司股份每股 1 元。在 2010 年 5 月 1 日召开创立大会。创立大会结束后，公司办理了设立登记。张某任公司的董事长，刘某任公司的副董事长。2011 年公司税后利润是 1500 万元，公司尚有前一年未弥补的亏损 200 万元。2012 年 3 月，为了经营发展的需要，公司准备与岭南公司合并，成立一家新的公司。就合并的相关问题，公司召开了临时股东大会。股东大会由董事长张某召集。张某于 2012 年 3 月 10 日电话通知各股东于 3 月 20 日到公司参加会议。股东大会作出同意公司合并的决定，只有股东
15、徐某表示不同意合并，要求公司回购其股份。股东大会经过决议，同意由公司收购徐某的股份。根据上述案例，回答下列问题：25 公司采用募集方式设立，根据公司法的规定，下列关于公司的注册资本和股东的出资问题说法正确的有( )。（A）该股份有限公司的注册资本不能高于 8000 万元（B）该公司募集的股份中至少要有 1200 万元的货币资本（C）该公司股东首次出资额不得低于注册资本的 30（D）川南公司用于出资的不动产价值显著低于公司章程所定价额时，川南公司应当补足差额，川北公司应当承担连带责任（E）公司公开发行股份时，发起人应当同证券公司签订承销协议26 根据公司法的规定，下列属于公司创立大会职权的有(
16、)。（A）申议发起人关于公司筹办情况的报告（B）制定公司章程（C）选举公司董事会和监事会全体成员（D）对公司设立费用进行审核（E）对发起人抵作股款的财产的作价进行审核27 下列关于本案中临时股东大会的说法正确的有( )。（A）董事会认为必要时，应当在 2 个月内召开临时股东大会（B）张某应当在 3 月 5 日前通知股东参加临时股东大会（C）股东大会由张某主持，张某不能主持的，由刘某或半数以上的董事共同推举的董事主持（D）公司发行无记名股票的，张某应当在会议召开 30 日前通知股东参加会议（E）无记名股票持有人出席股东大会的，应当于会议召开 5 日前至股东大会召开时将股票交存于公司28 下列关于
17、 2011 年利润分配的说法中正确的有( )。（A）公司应当提取 150 万元列入公司法定公积金（B）经过公司股东大会的决议，公司可以提取任意公积金（C）若公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司（D）若公司章程没有另外规定的，公司按照股东实缴的出资比例分配利润（E）若公司章程没有另外规定的，公司按照股东持有的股份比例分配利润注册税务师（涉税服务相关法律）模拟试卷 10 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政许可的范围。选项 A、C 、D 均属于行政
18、许可事项；选项 B 属于行政审批的范围。2 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核相邻关系相邻水流使用权。相邻各方在共同使用同一自然水流时，应当依其自然形成的流向，按照由远至近、由高到低的原则依次使用。任何一方为自身利益擅自改变流向或堵截水源，以致影响他方正常的生产、生活的，他方有请求排除妨碍、恢复原状和赔偿损失的权利。3 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核有限责任公司股东会的职权。选项 D 属于董事会的职权。4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政诉讼第二审程序。人民法院对上诉案件，应当组成合议庭，开庭审理。经过阅卷、调查和询问当事人，对没有提出新的事实、证据或者理由，合议庭认为不
19、需要开庭审理的，也可以不开庭审理。所以选项 A 错误。第二审人民法院审理上诉案件，必须由审判员组成合议庭，合议庭中不能有人民陪审员。所以选项 B 错误。上诉既可以通过原审人民法院提出，也可以直接向二审法院提出。所以选项 D 错误。5 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政行为的无效、撤销和废止。被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可被撤销的，被许可人基于行政许可取得的利益不受保护。所以选项 A 错误。因具体行政行为废止致使当事人的合法权益受到严重损失或者带来严重的社会不公正的，行政机关应当给予受到损失的当事人以必要的补偿，而不是赔偿。所以选项 B 错误。具体行政行为具有拘束力，即便相
20、对人申请了行政复议，在复议机关改变原具体行政行为之前，该原具体行政行为依然有效。因此，申请行政复议不会导致具体行政行为丧失拘束力。所以选项 D 错误。6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核解除查封、扣押的情形。有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：(1)当事人没有违法行为；(2)查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关；(3)行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押；(4)查封、扣押期限已经届满；(5)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核法人。法人机关对内形成法人意思、对外代表法人为民事法律行为，而法人分支机
21、构在参与民事活动时不能形成自己的独立意思，须有法人机关的授权，但对外部的代表法人。8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核违约金。本案中，甲、乙双方约定的违约金为 18 万，甲违约给乙造成的损失是 15 万，违约金数额只超过损失数额的 20，不认定为“过分高于造成的损失”(当事人约定的违约金超过造成损失的 30的)，应按约定执行违约金条款。违约金的性质是补偿性的，只要违约金能够弥补守约方的损失，支付违约金之后就无需赔偿损失。9 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核合伙企业解散和清算的有关规定。合伙企业的财产支付合伙企业的清算费用后的清算顺序如下：合伙企业职工工资、社会保险费用和法定补偿金；
22、缴纳所欠税款；清偿债务。10 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核国有独资公司。董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定。11 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核破产申请人、撤回、受理后相关材料的提交与管辖。债务人应当自裁定送达之日起 15 日内，向人民法院提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。12 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核债权人委员会。债权人委员会是否设立，由债权人会议根据需要确定。所以选项 A 错误。债权人委员会的成员最多不得超过 9 人，而非 7人。所以选项 B 错误。债权人委员会中的债权人代表由债权人
23、会议选任。所以选项 C 错误。13 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核累犯、缓刑、假释的规定。因为甲前罪被判处了缓刑，缓刑考验期满原刑罚不再执行。因此，甲不构成累犯。缓刑适用于被判处拘役或者 3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑。因此，对甲不能适用缓刑。假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，且甲不存在不适用假释的情形。因此，对甲可以适用假释。14 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核民事诉讼法的基本原则。选项 A、C 应是处分原则的体现。选项 B 是当事人诉讼权利平等原则的体现。二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符
24、合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。15 【正确答案】 C,E【试题解析】 本题考核行政行为的分类、撤回、撤销、废止的区别和行政处罚与行政裁决的区别。本题中税务机关作出行政处罚的程序违反法定程序，属于可撤销的行政行为。同时行政处罚是损益行政行为、自由裁量的行政行为。16 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 本题考核行政奖励。行政奖励是一种授益的具体行政行为，而非行政事实行为。所以选项 A 错误。行政奖励是一种无强制执行力的具体行政行为。所以选项 B 错误。17 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 本题考核行政强制执行的方式。选项 D 属于其他行政强制措施。18
25、 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核民事法律行为。无因管理行为的法律后果是由法律直接规定的，而不是行为人的意思表示导致的，属于事实行为。所以选项 B 错误。借用合同属于实践性法律行为。所以选项 C 错误。法定代理人代被代理人实施的民事行为，是辅助行为。所以选项 E 错误。19 【正确答案】 A,E【试题解析】 本题考核合同的特征。融资租赁合同、行纪合同、经过公证的赠与合同是诺成性合同。20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核合伙事务的执行。合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。所以选项 C 错误。普通企业合伙人不得自营或者同他人合作
26、经营与本合伙企业相竞争的业务。所以选项 E 错误。21 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 本题：考核股东直接诉讼。在有限责任公司的股东代表诉讼中，并没有要求股东的持股比例。所以选项 A 错误。股东代位诉讼的，股东也是以自己的名义起诉，以侵害公司利益的人为被告，所得利益归于公司。所以选项 D 错误。22 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核刑罚执行机关。被判处拘役的犯罪分子，由公安机关就近执行。对减刑也不适用社区矫正。23 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 本题考核行政诉讼中的举证责任。原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任。所以选项 A 说法错误。原告在一审程序中没有提
27、供，在二审程序中依法提供的“新的证据”，法庭应当进行质证，再作出相应的审查认定。所以选项 C 说法错误。原告或者第三人提出其在行政处理程序中没有提出的理由或者证据的，经法院准许，被告可以补充证据。而非由被告证明该事实不存在。所以选项 D 说法错误。被告应当在收到起诉状副本之日起 15 日内(而非 10 日内)向法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件。24 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 本题考核反诉。反诉必须向受理本诉的法院提起。所以选项 B 错误。反诉必须在举证期限届满前提出，而不是在答辩期届满前提出。所以选项 D 错误。三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组
28、成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。25 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 本题考核股份有限公司的注册资本和出资。股份有限公司采用募集设立的，应当由发起人至少认购公司股份总额 35的股份，采用募集设立的公司，注册资本即实收资本，所以公司注册资本要一次缴足，不存在首次出资问题。两公司出资为(1500 万元+1300 万元)=2800 万元，每股 1 元，则认购股份为 2800 万股。2800 万35=8000 万元。26 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 本题考核股份有限公司创立大会的职权。选项 B、C 都不属于创立大会的职权。27 【正确答案】 A,B【试题解析】
29、 本题考核临时股东大会的相关规定。股东大会应当由董事长召集和主持，董事长不能履行职务的，由副董事长主持，副董事长不能履行职务的，由半数以上的董事共同推举 1 名董事主持。所以选项 C 错误。公司发行无记名股票的，应当于会议召开 30 日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。所以选项 D 错误。无记名股票持有人出席股东大会的，应当于会议召开 5 日前至股东大会闭会时将股票交存于公司。所以选项 E 错误。28 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 本题考核公司收益分配制度。公司提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。所以选项 A 错误。股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。所以选项 D 错误。
