1、注册税务师（涉税服务相关法律）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 甲乙丙三人各出资 20000 元买一辆车后，甲欲投资开商店，想转让自己的份额。甲通知乙、丙后，乙表示愿出 18000 元买下甲的份额，丁知道后愿以 20000 元买下，丙即表示愿以 20000 元买下。根据法律的规定，甲应将其份额卖给( )。（A）乙（B）丁（C）丙（D）丁或丙都可以2 根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业法律特征的表述中，错误的是( ) 。（A）个人独资企业虽然不具有法人资格，但具有独立承担民事责任的能力（B）个人独资企
2、业是由一个自然人投资的企业，并且自然人只能是中国公民（C）个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任（D）个人独资企业是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动3 对下列第一审民事案件，中级人民法院没有管辖权的是( )。（A）最高人民法院确定由中级人民法院管辖的案件（B）重大涉外案件（C）在本辖区内有重大影响的案件（D）在全国范围内有重大影响的案件4 关于部门规章的权限，下列说法中正确的是( )。（A）尚未制定法律、行政法规，对违反管理秩序的行为，可以设定暂扣许可证的行政处罚（B）尚未制定法律、行政法规，且属于规章制定部门职权的，可以设定扣押财物的行政强制措施（C）可以在上位法设定的行政许
3、可事项范围内，对实施该许可作出具体规定（D）可以设定除限制人身自由以外的行政处罚5 根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是( )。（A）不满 16 周岁的人有违法行为的，不予行政处罚（B）当事人受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻处罚（C）海关行政处罚必须由发现违法行为的海关管辖（D）行政处罚的追究时效为 5 年6 根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，不正确的是( )。（A）物是债权法律关系的客体，智慧产品是知识产权关系的客体（B）人身权关系的主体一般不能转让自己的权利，而财产权关系的主体则通常可以转让自己的权利（C）对世权关系的义务主体是权利主体之
4、外的一切人，对人权关系的义务主体是特定的人（D）复合法律关系相对于单一法律关系来说，法律对义务主体履行义务和承担责任的要求规定得较为严格7 根据合同法的规定，下列选项中，( )无权随时解除合同。（A）承揽合同的承揽人（B）承揽合同的定作人（C）委托合同的委托人（D）委托合同的受托人8 关于普通合伙企业的设立和出资，下列说法错误的是( )。（A）合伙人可以分期缴付出资（B）有限责任公司不得成为普通合伙人（C）合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定（D）合伙人可以用土地使用权出资9 新余有限公司共有股东 4 人，股东刘某为公司执行董事。在公司章程无特别规定的情形下，刘某可以行使的职权是
5、( )。（A）决定公司的投资计划（B）否决其他股东对外转让股权行为的效力（C）决定聘任公司经理（D）决定公司的利润分配方案10 甲、乙、丙三人是忠信有限公司的股东，甲为执行董事，丙为唯一监事。公司经营不善，持有公司 15股权的乙半年来多次要求甲、丙召集临时股东会寻求解决方案均遭到拒绝。乙可以( )。（A）自行召集和主持临时股东会（B）申请工商行政机关撤销甲的执行董事职务（C）向法院提起诉讼，请求解散公司（D）请求公司以合理的价格收购自己的股权11 债务人甲企业破产，乙企业依法对甲企业的机器设备享有抵押权，乙企业未放弃优先受偿权利。根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上，乙企业可以行使表决权
6、的事项不包括( )。（A）决定继续或者停止债务人的营业（B）通过债务人财产的管理方案（C）通过和解协议（D）重整计划的分组表决12 根据刑法的规定，下列有关刑罚的说法中，正确的是( )。（A）管制的期限为 6 个月以上 2 年以下（B）主刑和附加刑都可以独立适用（C）对于故意杀人的犯罪分子，应当附加剥夺政治权利（D）被判处死缓的犯罪分子，在死刑缓期执行期间，如果确有重大立功表现， 2年期满以后，减为 15 年以上 20 年以下有期徒刑13 张某因不服县公安局的处罚决定向法院提起诉讼，在诉讼过程中，县公安局撤销了处罚决定，张某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。法院准许撤诉后，张某又对自己
7、的撤诉决定后悔，对此，张某的下列做法中合法的是( )。（A）以同一事实和理由重新起诉（B）若有证据证明法院的撤诉裁定确有错误，可申请再审请求法院撤销准予撤诉的裁定，重新对案件进行审理（C）撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案（D）对法院所作的撤诉裁定提起上诉二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。14 地役权是指为提高自己不动产效益而依合同约定使用他人不动产的权利，其性质属于( ) 。（A）物权（B）债权（C）用益物权（D）他物权（E）担保物权15 根据我国公司法规定，有限责任公司
8、董事会的职权包括( )。（A）选举更换董事，决定董事会的报酬事项（B）执行股东(大)会的决议（C）制订公司的年度财务预算方案、决算方案（D）审议批准监事会或者监事的报告（E）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案16 根据相关规定，税务行政许可不包括( )。（A）税收代征企业资格的确定（B）对纳税人变更纳税定额的核准（C）对纳税人延期申报的核准（D）税控装置的安装使用（E）普通发票领购资格的审核17 某工商分局接举报称肖某超范围经营，经现场调查取证初步认定举报属实，遂扣押与其经营相关物品，制作扣押财物决定及财物清单。根据行政强制法的规定，下列关于扣押程序的说法中正确的有( )。（A）扣押时应当通
9、知肖某到场（B）扣押清单一式二份，由肖某和该工商分局分别保存（C）对扣押物品发生的合理保管费用，由肖某承担（D）对扣押的物品，工商分局可以委托第三人保管（E）扣押期间包括技术鉴定的期间18 下列民事责任中，属于连带责任的有( )。（A）普通合伙人甲退伙后，对合伙企业在其退伙之前发生的债务（B）学校因管理疏忽，对在校因第三人侵权受伤的小学生承担的赔偿责任（C）甲 9 岁，将邻居家的小朋友打伤，甲的父母承担的赔偿责任（D）甲以个人名义向丙借钱用于婚后家庭生活，甲的妻子乙向丙清偿债务的责任（E）共同保证人之间没有约定保证份额，向债权人承担的保证责任19 甲与乙订立买卖合同，甲将一件祖传瓷器转让给乙。
10、约定：甲于 2014 年 2 月14 日将瓷器交给乙，乙应当将钱款分别于 1 月 5 日和 1 月 15 日付给甲。后乙在 1月 5 日按约向甲交付了第一笔款项之后就未再付第二笔款项，甲也未在 2 月 14 日给付瓷器。甲要求乙付清余款，乙要求甲先交瓷器，双方各执一词而发生纠纷。下列有关违约与抗辩权的表述中正确有( )。（A）根据同时抗辩权的规定，本案的甲、乙双方都已构成违约（B）乙构成违约（C）甲可以以不安抗辩权作为自己未违约的理由（D）甲可以以先履行抗辩权作为自己未违约的理由（E）合同履行抗辩权的行使必须通过法院进行20 张某为避免合作矛盾与问题，不想与人合伙或合股办企业，欲自己单干。朋友
11、对此提出以下建议，其中正确的有( )。（A）“可选择开办独资企业，也可选择开办一人有限公司”（B） “如选择开办一人公司，那么注册资本不能少于 10 万元”（C） “如选择开办一人公司，那么必须一次足额缴纳其全部出资额 ”（D）“如选择开办独资企业，则必须自己进行经营管理”（E）“可同时设立一家一人公司和一家个人独资企业”21 下列关于破产申清受理程序的说法中正确的有( )。（A）债务人、依法负有清算责任的人提出破产申请的，人民法院自收到破产申请之日起 15 日内裁定是否受理（B）法院不予受理破产申请和驳回破产申请均应以裁定形式作出（C）人民法院受理破产申请的，应当自裁定作出之日起 5 日内送
12、达申请人（D）除重整程序中债务人经人民法院许可自行管理财产和营业事务外，管理人成为债务人财产的实际控制者，依法管理和处分债务人财产（E）债务人的债务人应当向法院交付财产22 根据刑法及有关规定，关于减刑、假释的适用，下列选项中说法错误的有( )。（A）对所有未被判处死刑的犯罪分子，如符合减刑条件的，均可被减刑（B）无期徒刑减为有期徒刑的刑期，从裁定减刑之日起计算（C）被宣告缓刑的犯罪分子，不适用减刑（D）有期徒刑罪犯假释，执行原判刑期 12 以上的起始时间，应当从判决确定之日起计算（E）不管是减刑还是假释，都需由执行机关向中级以上人民法院提出建议书，由法院组成合议庭审理23 村民甲、乙因自留地
13、使用权发生争议，乡政府作出处理决定，认定使用权归属甲。乙不服向县政府申请复议，县政府以甲、乙二人争议属于农村土地承包经营纠纷，乡政府无权作出处理决定为由，撤销乡政府的决定。甲不服向法院起诉。下列说法正确的有( ) 。（A）县政府撤销乡政府决定的同时应当确定系争土地权属（B）甲的代理人的授权委托书应当载明委托事项和具体权限（C）本案被告为县政府（D）乙与乡政府为本案的第三人（E）法院审理该案只审查行政行为的合法性24 关于辩护律师在刑事诉讼中享有的额权利和承担的义务，下列说法中正确的有( )。（A）在侦查期间可以向犯罪嫌疑人核实证据（B）会见在押的犯罪嫌疑人、被告人，了解案件有关情况（C）自检察
14、院对案件审杏起诉之日起，可以查阅、摘抄、复制本案的案件材料（D）向证人或者其他单位和个人取证，向被害人或者其近亲属、被害人提供的证人取证（E）自检察院对案件审查起诉之日起，可以为犯罪嫌疑人提供法律援助三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。24 某进出口公司与某钢厂于某年 1 月签订了一份购销钢坯合同。该合同约定：钢厂供给进出口公司钢坯 1 万吨，每吨单价 1400 元；同年 7 月 20 日前交货 5000 吨，8 月 30 日前交货 5000 吨；进出口公司分 3 次于当年 3、6、7 月预付货款 900 万元。该合
15、同签订后，进出口公司于同年 3 月 17 日付给钢厂 500 万元，6 月 8 日付 200万元，6 月 18 日付 200 万元，计 900 万元。该年 6 月 20 日，钢厂以钢材价格上涨为由，向原告提出变更合同要求。几经协商，双方于 7 月 6 日签订了“修改合同协议书”，一致同意对原合同条款作如下修改：(1)价格每吨 1550 元，运费由双方平均负担；(2)供货数量 6000 吨；(3)交货期：8 月 15 日前出运 2000 吨，9 月 15 日前出运 4000 吨；(4)进出口公司已付给钢厂的 900 万元货款，作为购货定金；(5)其余货款在最后一批货物发出后 3 日内，由公司一次
16、性付给钢厂；(6)此协议经双方签字盖章后立即生效，公司负责按合同付款，钢厂负责按合同规定交货；(7)此协议是对原合同的最后一次修改，原合同的其他条款不变。双方在此协议上签字盖章。该修改协议签订后，钢厂以钢材价格上涨为由，又提出变更合同价格的要求，但公司未予同意。因公司已与外商签订了钢坯购销合同，外商也开出信用证，所以公司多次请求钢厂履行合同。但钢厂在合同履行期内，未向公司供应钢坯。公司于当年 9 月 28 日向人民法院提起诉讼，请求人民法院判令钢厂继续履行交付钢坯的合同义务并判令钢厂按照定金罚则承担责任。钢厂抗辩：合同未履行是因为行政机关的一份文件下达后，钢坯、钢材价格上涨，发生了不可抗力；履
17、行合同是基于紧急避险的考虑；被告要求延期履行合同，原告应准许，原告不同意的行为属于过错行为。另外，定金数额约定过高，该定金条款应无效。25 根据本案情况，本合同在效力上应当属于( )合同。（A）有效（B）无效（C）待生效（D）可撤销（E）附条件26 被告在合同履行期内未履行义务，( )。（A）是在行使不安抗辩权（B）要承担违约责任（C）要承担缔约过失责任（D）属于侵权行为（E）属于迟延履行行为27 关于定金条款，下列说法正确的有( )。（A）定金是合同担保的一种形式（B）定金属于从债，如果主债无效则定金之债也无效（C）定金的约定在完成实际交付后才产生定金的效力（D）先给付后约定定金的行为是无效
18、的行为（E）定金不得超过合同总标的额的 2028 在人民法院受理本案后，进出口公司发现钢厂存在秘密隐匿、转移钢坯的行为，则进出口公司可以向法院申请( )。（A）民事制裁措施（B）诉前财产保全（C）诉讼财产保全（D）先予执行（E）强制执行注册税务师（涉税服务相关法律）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核按份共有。在同等条件下，按份共有人享有优先购买权，甲应当将份额卖给丙。2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人独资企业的特征。个人独资企业不能独立承担民事责任。3 【正确答案】 D
19、【试题解析】 本题考核民事诉讼中中级人民法院的管辖范围。选项 D 属于最高人民法院管辖。4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核部门规章的权限。部门规章无权设定暂扣许可证的行政处罚。所以选项 A、D 错误。行政强制法规定，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。据此可知，规章无权设定行政强制措施。所以选项 B错误。5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政处罚的管辖和适用。是不满 14 周岁(而非不满 16 周岁)的人有违法行为的，不予行政处罚。所以选项 A 错误。海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖。所以选项 C 错误。行政处罚法中规定的追究
20、时效是 2 年，而非 5 年。所以选项 D 错误。6 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核民事法律关系的客体、分类。债权关系的客体是行为。7 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核合同的解除。8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核普通合伙企业的设立和出资。国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。除此之外的有限责任公司是可以成为普通合伙人的。9 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核执行董事的职权。决定公司的经营方针和投资计划属于股东会职权，而非执行董事的职权。所以选项 A 错误。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。执行董事对此没
21、有一票否决权。所以选项 B 错误。对于公司的利润分配方案，执行董事有制订权，但是没有最终决定权，最终是由股东会审议批准的。所以选项 D 错误。10 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核临时股东会的召开、提起解散公司诉讼的情形、异议股东股权回购请求权。有限公司股东间产生争议时，可以通过召开临时股东会、转让股权退出公司或请求解散公司等途径解决。董事会或者执行董事不能履行或者不履行召集股东会会议职责的，由监事会或者不设监事会的公司的监事召集和主持；监事会或者监事不召集和主持的，代表 110 以上表决权的股东可以自行召集和主持。11 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核有财产担保债权人在债权人会议
22、上的表决权。有特定财产作为担保的债权人，在债权人会议上不享有对和解协议草案和破产财产分配方案的表决权。12 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核刑罚。管制的期限为 3 个月以上 2 年以下。所以选项 A 错误。应当附加适用剥夺政治权利的情形包括：(1)危害国家安全的犯罪分；(2)被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子。对于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利。所以选项 C 错误。判处死刑缓期执行的，在死刑缓期执行期间，如果确有重大立功表现，2 年期满以后，减为 25 年有期徒刑。所以选项 D 错误。13 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政诉
23、讼的撤诉。法院裁定准许原告撤诉后，原告以同一事实和理由重新起诉的，法院不予立案。对准予撤诉的裁定不服，不能提起上诉。准予撤诉的裁定确有错误，原告申请再审的，法院应当通过审判监督程序撤销原准予撤诉的裁定，重新对案件进行审理。二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。14 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核地役权的性质。地役权，是指地役权人为提高自己不动产效益，有权依合同约定使用他人不动产的一种用益物权。地役权是存在于他人不动产上的物权，所以也属于他物权。15 【正确答案】 B,C,
24、E【试题解析】 本题考核公司董事会职权。选项 A、D 是公司法规定的有限责任公司股东会的职权，因此不应选。16 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 本题考核税务行政许可项目。税务行政许可包括：企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。17 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核扣押。因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。所以选项 C 错误。对查封的场所、设施或者财物，行政机关可以委托第三
25、人保管，但对扣押的物品，行政机关不得委托第三人保管。所以选项 D 错误。查封、扣押的期间不包括检测、检验、检疫或者技术鉴定的期间。所以选项 E 错误。18 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 本题考核民事责任。学校对在校生因第三人侵权造成的损害承担补充责任。所以选项 B 错误。监护人承担的是替代责任，不是连带责任。所以选项C 错误。19 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核先履行抗辩权。本案中，乙负有先支付价款的义务，乙未按约定支付全部价款时，构成违约，甲可以行使先履行抗辩。所以选项 A、C 错误。先履行抗辩权不需要通过法院来行使。所以选项 E 错误。20 【正确答案】 A,E【试题解
26、析】 本题考核一人有限责任公司、个人独资企业。修改后的公司法将“一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币 10 万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额”的规定删除了。所以选项 B、C 错误。个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。所以选项 D 错误。21 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核破产申请的受理。和解协议执行程序中，债务人自行管理自己的财产和营业事务。所以选项 D 错误。债务人的债务人 (对债务人负担债务的人)或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产。所以选项 E 错误。22 【正确答案】 A,C
27、,D【试题解析】 本题考核减刑、假释的适用。减刑只适用于被判处管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，被独立适用附加刑的犯罪分子，不得减刑。所以选项 A 说法错误。被宣告缓刑的罪犯，一般不适用减刑。但如罪犯在缓刑考验期限内有重大立功表现的，可以参照刑法第 78 条的规定，予以减刑，同时应依法缩减其缓刑考验期限。所以选项 C 说法错误。有期徒刑罪犯假释，执行原判刑期 12 以上的起始时间，应当从判决执行之日起计算。所以选项 D 说法错误。23 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 本题考核行政复议委托及决定、行政诉讼被告及第三人。县政府撤销乡政府决定的同时不需要确定系争土地权属。所以选项 A
28、 错误。乙是本案的第三人，但是乡政府不是本案的第三人。所以选项 D 错误。24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核辩护律师的诉讼权利。辩护律师自案件移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据。所以选项 A 错误。侦查期间可以为犯罪嫌疑人提供法律帮助。所以选项 E 错误。三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。25 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核合同的效力。双方已经签订了购销钢坯的合同，并且进出口公司已经履行了合同的部分义务，说明合同已经成立并生效。本案中市场行情的变化属于正常的价格涨落，
29、不属于不可抗力，所以不能以不可抗力为由主张变更或撤销，该合同也不具备合同无效或者撤销的情形，是有效的合同。26 【正确答案】 B,E【试题解析】 本题考核合同责任。本案中，钢厂在合同履行期内未履行义务属于合同不适当履行中的履行迟延，属于能履行而未履行，应承担违约责任。27 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 本题考核定金。先给付后约定定金的行为应是有效的行为。因为有双方当事人的约定，又有现实的给付，所以定金合同成立并生效。如果先给付预付款或订金而未约定定金，则不发生定金的效力。28 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核诉讼财产保全。本题中，在人民法院受理案件后，进出口公司发现钢厂有隐匿、转移钢坯的行为，可能导致将来法院的判决无法实际执行，此种情况下，进出口公司可以申请法院诉讼财产保全，法院认为必要的时候也可以依职权作出诉讼财产保全。
