1、注册税务师（涉税服务相关法律）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据行政行为的分类标准，行政强制属于( )。（A）内部行政行为（B）授益行政行为（C）单方行政行为（D）依申请的行政行为2 根据行政强制法及相关规定，下列行政行为中，性质上不属于行政强制措施的是( )。（A）公安机关交通管理部门可以实行交通管制（B）工商行政管理机关对与涉嫌违法行为有关的证据采取先行登记保存措施（C）国务院在全国范围内或者部分区域内采取临时集中定价权限、部分或者全面冻结价格的紧急措施（D）建设工程所在地县级以上地方人民政府可以责成有关部门
2、采取强制拆除措施3 下列有关自然人的民事权利能力与民事行为能力的表述中，正确的是( )。（A）自然人的民事权利能力始于具有劳动能力（B）自然人的民事行为能力以意思表示为基础（C）限制民事行为能力人所实施的民事行为均需法定代理人追认才能生效（D）胎儿是无民事行为能力人4 下列关于合同违约责任的说法中，错误的是( )。（A）违约责任以合同的有效存在为前提（B）违约责任是一种民事责任（C）当事人迟延履行后发生不可抗力的，不能免除责任（D）违约责任具有绝对性5 甲、乙、丙共同投资设立了一家普通合伙企业，经营一年后，甲欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，合伙协议没有相关的约定，则
3、下列选项说法正确的是( )。（A）甲的转让无须经过其他合伙人的一致同意（B）如乙不同意甲将其份额转让，则乙可以在同等条件下优先购买该份额（C）如甲经乙、丙同意，将其份额转让给了第三人，则甲对合伙企业的债务就免除了责任（D）第三人购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不必负责6 下列关于一人有限责任公司的说法中，不符合公司法规定的是( )。（A）一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司（B）一人有限责任公司与其他有限责任公司在注册资本最低限额的规定、股东出资可否分期缴付的规定上存在不同（C）一人有限责任公司的章程由股东制定（D）一人有限责任公
4、司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任7 甲公司不能清偿到期债务，债权人乙公司向法院提出对其进行破产清算的申请，但甲公司以其账面资产大于负债为由表示异议。乙公司遂提出各种事由，以证明甲公司属于明显缺乏清偿能力的情形。下列不属于债务人明显缺乏清偿能力、无法清偿债务的情形是( ) 。（A）因房地产市场萎缩，构成甲公司核心资产的房地产无法变现（B）甲公司陷入管理混乱，法定代表人已潜至海外（C）乙公司已申请法院强制执行甲公司的财产，仍无法获得清偿（D）甲公司已出售的房屋质量纠纷多，市场信誉差8 根据企业破产法的规定，在债权人会议上经一次表决不能通过，由人民法院裁定的事
5、项是( ) 。（A）更换债权人委员会成员方案（B）债务人财产的管理方案（C）重整计划草案（D）破产财产的分配方案9 刑法修正案(八) 根据刑法宽严相济原则，对未成年人和老年人犯罪从宽处理的规定进行了完善。下列选项的规定，既适用于不满 18 周岁的未成年人，也适用于已满 75 周岁的老人的是( )。（A）故意犯罪的，可以从轻或者减轻处罚；过失犯罪的，应当从轻或者减轻处罚（B）不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外（C）符合缓刑适用条件的，应当宣告缓刑（D）不成立一般累犯10 某法院以杜某逾期未履行偿债判决为由，先将其房屋查封，后裁定将房屋过户以抵债。杜某认为强制执行超过申请数额而申请国家赔偿
6、，要求赔偿房屋过户损失30 万元，查封造成屋内财产毁损和丢失 5000 元，误工损失 2000 元，以及精神损失费 1 万元。下列事项属于国家赔偿范围的是( )。（A）2000 元（B） 5000 元（C） 1 万元（D）30 万元二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 根据担保法理论，下列关于定金与违约金的区别，说法正确的有( )。（A）定金的给付一般是在订立合同之时，也可以在订立合同之后未履行之前，而不是在违约时支付（B）定金不仅适用金钱履行义务的合同，还适用其他合同，而违约金只
7、能适用以金钱履行义务的合同（C）定金主要是担保作用，违约金则反映的是合同的责任（D）定金的数额不超过主合同总金额的 20，而违约金没此限制（E）违约金是由当事人约定的，而定金是由法律规定的12 根据行政法理论和我国法律，国家行政机关工作人员( )。（A）是能够以自己的名义独立行使行政权的授权行政主体（B）是代表国家行政机关就行政侵权行为承担国家赔偿的责任主体（C）在行政诉讼中不具有诉讼当事人的地位（D）是与国家形成职务关系、占有行政职位并依法履行公职的人员（E）是能够以自己的名义独立行使行政权的职权行政主体13 工商管理部门欲对王某非法制造刀具给予行政处罚，在调查过程中发现王某的住处有一把带血
8、的刀，经审查认为王某涉嫌致人重伤。针对此事项，下列选项中说法正确的有( ) 。（A）该工商管理部门可以根据非法制造刀具这一行为给予王某罚款 2000 元（B）该工商管理部门应当将案件移送公安机关进行调查（C）该工商管理部门应当立即指定 2 名或者 2 名以上行政执法人员组成专案组（D）该工商管理部门可以直接判处王某 5 年有期徒刑，交由公安机关执行（E）该工商管理部门应当妥善保管这把带血的刀具14 下列有关民事权利的说法中，正确的有( )。（A）荣誉权属于人身权、支配权、绝对权、对世权、专属权（B）物权属于财产权、支配权、绝对权、对世权、非专属权（C）债权属于财产权、请求权、相对权、对人权、非
9、专属权（D）原始取得是权利的相对发生，继受取得是权利的绝对发生（E）权利内容的变更，即转移型继受取得15 甲、乙签订销售空调 100 台的合同，但当甲向乙交付时，乙以空调市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。下列说法正确的有( )。（A）甲可以向有关部门提存这批空调（B）空调在向当地公证机关提存后，毁损、灭失的风险由乙承担（C）提存费用应由乙支付（D）若自提存之日起 5 年内乙不领取空调，则归甲所有（E）自甲提存之日起，甲的交付义务归于消灭16 甲、乙、丙于 2011 年成立一家普通合伙企业，三人均享有合伙事务执行权。2014 年 3 月 1 日，甲被法院宣告为无民事行为能力人。3 月 5
10、日，丁因不知情找到甲商谈一笔生意，甲以合伙人身份与丁签订合同。下列选项中表述错误的有( )。（A）因丁不知情，故该合同有效，对合伙企业具有约束力（B）乙与丙可以以甲丧失行为能力为由，一致决议将其除名（C）乙与丙可以以甲丧失行为能力为由，一致决议将其转为有限合伙人（D）如甲因丧失行为能力而退伙，其退伙时间为其无行为能力判决的生效时间（E）如甲因丧失行为能力而退伙，甲对退伙前发生的合伙企业债务，承担无限连带责任17 某股份公司及其股东实施了以下涉及股份转让的行为，其中违反公司法规定的有( ) 。（A）公司收购本公司的股份用以奖励职工（B）公司收购本公司的股份以减少公司注册资本（C）在公司成立 9
11、个月时发起人将其部分股份转让（D）在公司成立 6 个月时董事长将其持有的本公司股份中的 15 转让（E）公司副经理辞职后的第 3 个月将其持有的本公司股份转让18 根据刑法及刑法理论，下列表述正确的有( )。（A）罪刑法定原则要求，禁止不利于行为人的类推适用（B）罪刑相当原则要求，对于中止犯，可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚（C）实施一个行为，同时触犯数个不同罪名的犯罪形态是想象竞合犯（D）犯罪行为自着手实施到由于某种原因终止以前，一直处于持续过程中的犯罪形态是继续犯（E）连续犯的追诉时效，从第一次犯罪之日起计算19 某乡政府根据县政府发布的关于集资修路的通知，分别向村民李某等人强制集
12、资 2000 元。李某等人不服申请行政复议。县政府决定将集资款调整为每人1000 元，李某等人对此不服提起行政诉讼。下列说法正确的有( )。（A）本案应由中级法院管辖（B）若仅李某起诉，则没有起诉的其他村民为第三人（C）县政府发布的关于集资修路的通知是违法的，法院应当判决撤销该通知（D）在诉讼中，县政府申请法院强制执行集资款，法院应当不予执行（E）若李某等人不起诉，又不缴纳集资款的，乡政府可以申请法院强制执行20 关于民事诉讼财产保全与先予执行，下列说法中正确的行( )。（A）当事人不服法院财产保全或先予执行裁定的，可以申请复议一次，复议期间应停止裁定的执行（B）诉前财产保全，申请人必须提供担
13、保；诉讼中财产保全法院可以责令申请人提供担保（C）诉前财产保全必须依申请提出；诉讼中财产保全可以依申清提出，也可以由法院依职权裁定（D）财产保全的措施有查封、扣押、冻结或法律规定的其他方法（E）先予执行的裁定可以南法院依职权主动作出三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。20 某市国税局的执法人员，接到群众举报，对本市甲公司进行税务检查，发现该公司采取账外经营、销售收入不入账的手段逃避缴纳税款 20000 元，国税局根据税收征收管理法和市国税局的相关规定，责令甲公司限期补缴税款、缴纳滞纳金，国税局拟对其作出罚款 1000
14、0 元的行政处罚，国税局向甲公司送达了税务行政处罚告知书，告知其有申请听证的权利。21 甲公司申请进行听证，应该( )（A）在国税局告知其听证权之日起 5 日内提出申请（B）在国税局检查之日起 3 日内提出申请（C）在国税局处理意见作出之日起 5 日内提出申请（D）在国税局告知其听证权之日起 15 日内提出申请（E）在国税局告知其听证权之日起 3 日内提出申请22 如果甲公司对国税局作出的责令限期补缴税款和缴纳滞纳金的决定不服，( )。（A）若甲公司没有申请行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼的，人民法院应当判决驳回起诉（B）若甲公司在法定期限内既不补缴税金和滞纳金，也不行使救济的权利，税务机
15、关可以依法申请人民法院强制执行（C）甲公司应当先补缴税款和滞纳金或者提供相应的担保，由市国税局确认后，才能向上一级国税局或者本市人民政府申请行政复议（D）甲公司申请行政复议前，可以以保证、抵押和质押的方式提供担保（E）若甲公司提起行政诉讼，应当在国税局决定作出之日起 3 个月内提起23 公司对税务行政处罚和补缴税款的行政行为申若甲请行政复议，复议机关在2015 年 3 月 10 日作出复议决定，维持了补缴税款和滞纳金的行政决定，但是变更了行政处罚决定，甲公司对于行政复议决定不服，则( )。（A）若对复议机关维持补缴税款的决定不服，应当在复议机关所在地人民法院提起行政诉讼（B）若对复议机关变更行
16、政处罚的决定不服，可以在原机关所在地人民法院或者复议机关所在地人民法院提起行政诉讼（C）法院接到甲公司提交的起诉状之后，应当在 7 日内作出是否立案的裁定（D）若法院接到甲公司的起诉状后 7 日内不能决定是否立案的，应当裁定驳回起诉（E）若法院接到甲公司的起诉状后 7 日内没有作出是否立案的裁定，甲公司可以向上一级人民法院起诉24 根据行政诉讼法的规定，甲公司依法提起行政诉讼，( )。（A）人民法院应当在立案之日起 5 日内，将起诉状副本发送被告（B）人民法院立案之后，可以由 4 名审判员组成合议庭进行审理（C）国税局应当在接到起诉状副本之日起 5 日内提交答辩状和证据（D）人民法院应当在开庭
17、前 3 天内将开庭的时间、地点通知甲公司和国税局（E）甲公司可以以案件涉及商业秘密为由申请不公开审理注册税务师（涉税服务相关法律）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政行为的分类。行政强制属于外部行政行为、具体行政行为、羁束行政行为、依职权的行政行为、单方行政行为、要式行政行为、作为行政行为、损益(负担、不利、侵益)行政行为、行政执法行为。2 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核行政强制措施。选项 D 属于其他强制执行方式。3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核自然人的民事权
18、利能力与民事行为能力。自然人的民事权利始于出生。所以选项 A 错误。限制民事行为能力人实施的纯获利益的行为，无需法定代理人同意。所以选项 C 错误。胎儿因为没有出生，当然就不具有民事权利能力，更没有民事行为能力一说。所以选项 D 错误。4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核违约责任。违约责任具有相对性。5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核普通合伙企业的财产的转让以及人伙与退伙的规定。合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人一致同意。所以选项 A 错误。退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务，与其他合伙人承担
19、连带责任。所以选项C 错误。入伙的新普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。所以选项D 错误。6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核一人有限责任公司。修订后的公司法删除了关于“注册资本最低限额、可否分期缴付出资”的规定，即根据最新公司法的规定，一人有限责任公司与其他有限责任公司在注册资本最低限额及股东出资可否分期缴付的规定上不再有区别。7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核破产原因。破产法解释(一)规定，债务人账面资产虽大于负债，但存在下列情形之一的，人民法院应当认定其明显缺乏清偿能力：(1)因资金严重不足或者财产不能变现等原因，无法清偿债务；(2)法定代表人下落不明且无其他人员
20、负责管理财产，无法清偿债务；(3)经人民法院强制执行，无法清偿债务；(4)长期亏损且经营扭亏困难，无法清偿债务；(5)导致债务人丧失清偿能力的其他情形。8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项。债权人会议表决不能够通过债务人财产管理方案和破产财产变价方案的，由人民法院裁定；对破产财产的分配方案，债权人会议经二次表决仍不能通过的，由人民法院裁定。9 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核量刑。选项 A、B 仅适用于审判时已满 75 周岁的老人。选项 D 仅适用于不满 18 周岁的未成年人。10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政赔偿诉讼
21、。查封、扣押、冻结财产的，造成财产损坏或者灭失的，应当返还的财产损坏的，能够恢复原状的恢复原状，不能恢复原状的，按照损害程度给付相应的赔偿金；应当返还的财产灭失的，给付相应的赔偿金；解除冻结的存款或者汇款的，应当支付银行同期存款利息。造成财产损害不需要支付精神损害抚慰金。二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。11 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核违约金与定金的区别。没有规定违约金只适用以金钱履行义务的合同。所以选项 B 错误。违约金和定金都是由当事人约定，只不过法律限定定金
22、的数额不超过主合同总金额的 20。所以选项 E 错误。12 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核行政机关中的工作人员。国家机关工作人员既不是授权行政主体，也不是职权行政主体，其不能以自己的名义独立行使行政权。所以选项A、D 错误。国家机关工作人员在执行职务行为中所造成的损失，由国家行政机关承担赔偿责任。所以选项 B 错误。13 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序。行政机关对于触犯刑法的案件无管辖权，其不能作出刑事处罚决定。所以选项 D 错误。14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核民事权利。原始取得是权利的绝对发生，继受取得是权
23、利的相对发生。所以选项 D 错误。权利主体的变更，即转移型继受取得。所以选项E 错误。15 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 本题考核提存。债权人领取提存物的权利，自提存之日起 5 年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。所以选项 D 错误。16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核合同的效力、退伙、合伙企业形式的转化。无民事行为能力人实施的民事行为无效。甲作为无民事行为能力人与丁签订的生意合同无效。所以选项 A 表述错误。普通合伙人丧失行为能力不属于除名退伙的条件。所以选项B 表述错误。既然普通合伙人丧失行为能力，并不当然导致退伙。那么，退伙事由实际发生之日才是退
24、伙生效之日。所以选项 D 表述错误。17 【正确答案】 C,E【试题解析】 本题考核股份公司不得收购本公司股票的情形、对特殊主体转让股份的限制。公司不得收购本公司股份。发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起 1 年内不得转让。所以选项 C 不符合规定。公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。所以选项 E 不符合规定。18 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核刑法的基本原则、追诉时效及罪数。对于中止犯，没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚。所以选项
25、 B 错误。犯罪行为有连续或者继续状态的，从犯罪行为终了之日起计算。所以选项 E 错误。19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核行政诉讼管辖、审查对象、非诉行政案件的执行。依据题目信息，无法判断关于集资修路的通知是否合法。所以选项 C 错误。本案复议机关改变了原行为，原行为失效，因此作出原行为的行政机关无权申请法院强制执行。所以选项 E 错误。20 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核民事诉讼财产保全与先予执行。当事人对财产保全或者先予执行的裁定不服的，可以申请复议一次。复议期间不停止裁定的执行。所以选项A 错误。先予执行只能根据当事人的申请作出。所以选项 E 错误。三、
26、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。21 【正确答案】 E【试题解析】 本题考核税务行政处罚的听证程序。税务机关在对法人或其他组织作出 10000 元以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书，告知当事人有要求举行听证的权利。当事人对行政处罚行为不服，在被告知听证权之日起 3 日内有权提出听证要求。22 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核对税务机关作出的征税行为不服的救济途径。对税务机关作出的征税行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以向人民法院提起行政诉讼。对经过复议的行政行为提起行政
27、诉讼，提起行政诉讼的期限是复议决定作出之日起 15 天。对于没有申请复议而直接提起行政诉讼的，人民法院应当不予立案。所以选项 A、E 错误。征收税款的权力是税务机关享有的专属权力，如果当事人在法定期限内拒不履行行政行为，也不提起复议的，税务机关自行强制执行。所以选项 B 错误。国税局作为垂直管理的部门，行政复议机关是作出具体行政行为的国税局的上一级主管税务机关。所以选项 C 错误。23 【正确答案】 B,E【试题解析】 本题考核行政诉讼的起诉和立案。经复议的案件，由最初作出行政行为的行政机关所在地法院或复议机关所在地法院管辖。所以选项 A 错误。法院接到甲公司的起诉状后，对符合起诉条件的，应当登记立案；对不符合起诉条件的，作出不予立案的裁定；对当场不能判定是否符合起诉条件的，应当接收起诉状并在7 日内决定是否立案。所以选项 C 错误。7 日内不能决定是否立案的，应当先予立案；立案后经审查不符合起诉条件的，裁定驳回起诉。所以选项 D 错误。24 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 本题考核行政诉讼审理前的准备。合议庭成员应当是 3 人以上的单数。所以选项 B 错误。被告在接到起诉书副本之日起 15 日内提交答辩状和提供作出行政行为的证据。所以选项 C 错误。
