1、注册税务师（涉税服务相关法律）模拟试卷 5 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 基于他人既存的权利而取得所有权的事实，属于所有权的( )。（A）原始取得（B）先占取得（C）善意取得（D）继受取得2 甲公司与乙公司订立买卖合同约定，甲公司向乙公司购买西服价款总值为 9 万元，甲公司于 8 月 1 日前向乙公司预先支付货款 6 万元，余款于 10 月 15 日在乙公司交付西服后 2 天内一次付清。甲公司以资金周转困难为由未按合同约定预先支付货款6 万元。10 月 15 日，甲公司要求乙公司交付西服。根据合同法的有关规定，乙公司可以行使的
2、权利是( )。（A）同时履行抗辩权（B）先履行抗辩权（C）不安抗辩权（D）撤销权3 根据刑法的规定，下列选项中的被告人不成立累犯的是( )。（A）甲犯盗窃罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第 4 年又犯交通肇事罪被判有期徒刑（B）乙犯叛逃罪被判拘役，刑罚执行完毕后第 7 年又犯分裂国家罪被判有期徒刑（C）丙犯资助恐怖活动罪被判拘役，刑罚执行完毕后第 3 年又犯黑社会性质犯罪被判有期徒刑（D）丁犯故意伤害罪被判有期徒刑 12 年，执行 7 年后获得假释，自假释开始的第 8 年又犯诈骗罪被判有期徒刑4 质监局发现王某生产的饼干涉嫌违法使用添加剂，遂将饼干先行登记保存，期限为 1 个月。根据行政处罚法，
3、有关质监局的先行登记保存行为，下列说法正确的是( )。（A）系对王某的权利义务不产生实质影响的行为（B）可以由 2 名执法人员在现场直接作出（C）采取该行为的前提是证据可能灭失或以后难以取得（D）登记保存的期限合法5 宋某因对县地税局的行政处罚行为不服提出了行政复议申请，但错列了被申请人，那么( )。（A）县地税局应当主动变更被申请人（B）如果宋某不变更被申请人，县地税局只能作出不予受理的决定（C）如果宋某不变更被申请人，县地税局只能作出驳回复议申请的决定（D）如果宋某不变更被申请人，县地税局可以作出不予受理或者驳回行政复议申请的决定6 根据物权法理论，下列有关地役权的表述正确的是( )。（A
4、）以对土地的占有为要件（B）为需役地的便利而设定（C）登记后生效（D）具有从属性、不可分性，存在于他人动产之上7 李某用 100 元从甲商场购买一只电热壶，使用时因漏电致李某手臂灼伤，花去医药费 500 元。经查该电热壶是乙厂生产的。下列表述符合侵权责任法规定的是( )。（A）李某可直接起诉乙厂要求其赔偿 500 元损失（B）根据合同相对性原理，李某只能要求甲商场赔偿 500 元损失（C）如李某起诉甲商场，则甲商场的赔偿范围以 100 元为限（D）李某只能要求甲商场更换电热壶，500 元损失则只能要求乙厂承担8 泰昌有限公司共有 6 个股东，公司成立两年后，决定增加注册资本 500 万元。下列
5、表述正确的是( ) 。（A）股东会关于新增注册资本的决议，须经 2 3 以上股东同意（B）股东认缴的新增出资额可分期缴纳（C）股东有权要求按照认缴出资比例来认缴新增注册资本的出资（D）出资者只要按照出资协议实际缴纳出资，即使增资未经股东会决议通过，也可取得股东资格9 根据公司法的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是( )。（A）向法人发行的股票，只能是记名股票（B）向社会公众发行的股票，只能是无记名股票（C）股票发行价格不得低于票面金额（D）发行股票必须同股同价10 关于破产债权申报，下列说法正确的是( )。（A）未到期的债权，待到期后方可以申报（B）有财产担保的债权，不得申
6、报（C）债务人的保证人已经代替债务人清偿债务的，可以其对债务人的求偿权申报（D）未申报债权的债权人也有权参加债权人会议11 下列关于重整与和解的异同的说法正确的是( )。（A）重整在债务人发生破产原因后提出；而和解在债务人可能发生破产原因时提出（B）重整是债权人或债务人均可提出申请；而和解只能是债务人提出申请（C）对于重整计划与和解协议的表决，均是由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占债权总额的 23 以上（D）经人民法院裁定批准的重整计划或认可的和解协议，对债务人和全体债权人均有约束力12 某市民营企业家李某自行创办了一家工艺品厂，其产品出口东南亚，销售情况很好。建厂
7、之初，为了取得出口许可，李某将工艺品厂挂靠在市政府的名下。后来市政府在整合国有资产时将工艺品厂易名后收归国有。李某不服，欲提起行政诉讼。下列说法正确的是( ) 。（A）李某只能以自己的名义提起诉讼（B）李某只能以原工艺品厂的名义提起诉讼，因为市政府具体行政行为的直接作用对象为原工艺品厂（C）李某可以选择以自己名义或者以原工艺品厂的名义提起行政诉讼，因二者均与市政府的具体行政行为具有法律上的利害关系（D）李某不能以原工艺品厂的名义提起行政诉讼，因为原工艺品厂已不复存在13 关于刑事强制措施的表述，下列选项表述正确的是( )。（A）法院、检察院、公安机关均有权执行所有的刑事强制措施（B）刑事强制措
8、施必然要剥夺被告人或犯罪嫌疑人的人身自由（C）对于法院、检察院或者公安机关采取强制措施超过法定期限的，只有犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人有权要求解除（D）法院、检察院或者公安机关不同意变更强制措施的，应当告知申请人，并说明不同意的理由二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。14 根据合同法理论，同时具有双务、有偿和诺成性质的合同有( )。（A）承揽合同（B）借用合同（C）赠与合同（D）买卖合同（E）行纪合同15 某市质监局发现甲公司生产劣质产品，查封了甲公司的生产厂房和设备，之后决定没收
9、其全部劣质产品、罚款 10 万元。甲公司逾期不缴纳罚款。根据行政处罚法的规定，下列说法中错误的有( )。（A）实施查封时应制作现场笔录（B）对甲公司的处罚不能适用简易程序（C）本案调查人员可以少于两人（D）若行政机关对甲公司提出的陈述和申辩意见不进行复核，行政处罚决定成立但不生效（E）对甲公司逾期缴纳罚款的情况，质监局可以每日按罚款数额的 3加处罚款16 某县土地管理局以刘某非法占地建住宅为由，责令其限期拆除建筑，退还所占土地。刘某不服，申请行政复议。根据行政复议法及行政复议法实施条例，下列说法正确的有( ) 。（A）本案的行政复议机关应为市土地管理局（B）行政复议期间，县土地管理局可以改变被
10、申请复议的具体行政行为（C）若刘某在复议期间撤回复议申请，则不能再提出复议申请（D）若案件属于重大、复杂的案件，经刘某提出要求，可以采取听证的方式审理（E）行政复议期间，县土地管理局认为需要停止执行的，可以停止执行17 与用益物权比较，担保物权的特征有( )。（A）他物权（B）不完全物权（C）对担保物交换价值的支配权（D）对担保物使用价值的支配权（E）具有物上代位性18 甲向乙借款，欲以轿车作担保。关于担保，下列选项符合物权法规定的有( )。（A）甲可就该轿车设立质权（B）甲可就该轿车设立抵押权（C）就该轿车的质权自登记时设立（D）就该轿车的抵押权自登记时设立（E）设定抵押和质押，均不需要移交
11、轿车的占有19 根据公司法的规定，下列选项中属于有限责任公司股东会职权的有( )。（A）决定公司的经营方针和投资计划（B）审议批准董事会的报告（C）修改公司章程（D）检查公司财务（E）聘任或者解聘公司总经理20 关于破产财产的分配，下列说法符合企业破产法规定的有( )。（A）管理人拟订的破产财产分配方案，首先应当提交债权人会议讨论（B）破产财产分配方案经债权人会议认可后，由管理人执行（C）对于附生效条件或者解除条件的债权，管理人应当将其分配额提存（D）债权人未受领的破产财产分配额，视为放弃受领分配的权利（E）破产案件的诉讼费用属于破产费用，应优先拨付21 根据刑法及相关规定，下列情形中，应当按
12、照共同犯罪定罪处罚的情形有( )。（A）税务工作人员事先与逃避缴纳税款、非法购买增值税专用发票、骗取出口退税的行为人通谋（B）税务机关的工作人员在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中的徇私舞弊行为，如果查明行为人与其他犯罪分子有欺骗的共同故意，在办理抵扣税款、出口退税工作中帮助骗取抵扣税款或者出口退税的（C）纳税人实施抗税行为致人重伤死亡的（D）税务机关的工作人员在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中由于疏忽大意，严重不负责，致使国家利益遭受损失的（E）实施骗取出口退税罪犯罪，同时构成虚开增值税专用发票等其他犯罪的22 某区工商局根据深圳唯冠科技公司的控告，对某区“迪信通” 销售门店开展了商标
13、侵权产品查处行动，决定没收 iPad 共计 42 台，罚款 21000 元。迪信通在规定期限内既未缴罚款，也未申请行政复议或提起行政诉讼。下列说法正确的有( )。（A）某区工商局可以扣押并拍卖迪信通其他产品以抵缴罚款（B）某区工商局只能申请法院强制执行其罚款决定（C）某区工商局申请法院强制执行的，应当自迪信通法定起诉期限届满之日起180 日内提出执行申请（D）某区工商局申请法院强制执行其罚款决定的，应当由某区工商局所在地的中级法院受理（E）依法受理强制执行申请的法院应当组成合议庭对罚款决定的合法性进行审查23 在侦查过程中，下列选项中违反我国刑事诉讼法规定的有( )。（A）对不需要逮捕、拘留的
14、犯罪嫌疑人，可以传唤到犯罪嫌疑人所在市、县内的指定地点或者到他的住处进行讯问（B）询问证人、被害人应当个别进行，必要时可以通知证人到检察院或公安机关提供证言（C）搜查的对象可以是活人的身体，检查只能对现场、物品、尸体进行（D）侦查人员认为需要扣押犯罪嫌疑人的邮件、电报的时候，可直接通知邮电机关将有关的邮件、电报检交扣押（E）公安机关和检察院都有权决定并实施技术侦查措施三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。23 潘某、苗某、任某、顾某四人合资兴办了豪俊进出口贸易有限责任公司，注册资本为 3000 万元人民币，潘某占其中的
15、 50。苗某占 30，任某占 10，顾某占 10。公司在成立后，召开了第一次股东会会议。对公司的管理和经营活动作出决定和规划。2013 年公司因国外订单骤减，公司经营发生严重困难，不能清偿到期债务，豪俊公司向其所在地法院申请破产，法院在 2013 年 2 月 11 日受理了破产申请。24 在公司经营过程中，股东苗某欲转让其出资，于 2012 年 12 月 15 日向其他股东发出书面转让通知。股东潘某 2013 年 1 月 1 日收到该转让通知，潘某需要在( )之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。（A）2013 年 1 月 15 日（B） 2013 年 1 月 31 日（C） 2013
16、年 2 月 15 日（D）2013 年 2 月 31 日（E）2013 年 2 月 1 日25 公司经营过程中，任某提出的以下理由，要求公司回购其股权，下列理由中符合法律规定的有( ) 。（A）任某以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购其股权（B）该公司连续 5 年不向股东分配利润，但公司该 5 年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件（C）潘某操纵股东会作出决议转让该公司主要财产（D）公司董事长期冲突，且无法通过股东会解决，致使公司经营管理发生严重困难（E）公司合并、分立、转让主要财产的26 如果豪俊公司向法院申请破产，则下列财产属于破产财产的有( )。（A）豪俊公司
17、租用宏达公司的汽车（B）豪俊公司为了向银行贷款而抵押的房产（C）顾某向豪俊公司补交的出资（D）任某用以出资的知识产权转让所得的收益（E）豪俊公司借用唯实公司的机器设备27 根据企业破产法，关于破产案件受理的法律后果，下列表述中正确的有( )。（A）人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除（B）人民法院受理破产申请后，执行程序应当终止（C）人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效（D）人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的行政诉讼或者刑事诉讼的效力不受破产程序的影响（E）人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产注册税务
18、师（涉税服务相关法律）模拟试卷 5 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核所有权的取得方式。继受取得，是指基于他人既存的权利而取得所有权。2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核先履行抗辩权。3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核累犯。甲犯盗窃罪被判处有期徒刑，刑罚执行完毕后第 4年又犯交通肇事罪，因交通肇事罪是过失犯罪，不符合累犯的成立条件。4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核先行登记保存行为。先行登记保存后，当事人就不能自由处分了，显然是阻碍了当事人的自由支配的权利。所以选项 A 错
19、误。先行登记保存应当经过行政机关负责人批准，而不能由执法人员直接当场作出。所以选项 B错误。先行登记保存后应该在 7 日内作出处理决定。所以选项 D 错误。5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税务行政复议的申请和受理。申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关应当告知申请人变更被申清人。申请人不变更被申请人的，行政复议机关不予受理，或者驳回行政复议申请。6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核地役权的特征。地役权的享有不以对土地的占有为要件。所以选项 A 错误。地役权自地役权合同生效时设立。所以选项 C 错误。地役权是存在于他人不动产上的物权。所以选项 D 错误。7 【正确答
20、案】 A【试题解析】 本题考核产品责任。因产品存在缺陷造成损害的，被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿，也可以向产品的销售者请求赔偿。8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核增资。有限责任公司增资决议须经代表 23 以上表决权的股东通过，而不是经 23 以上股东同意。所以选项 A 错误。公司新增资本时，股东有权优先按照实缴(而非认缴)的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。所以选项 C 错误。如果增资未经股东会决议通过，即使出资者与公司达成出资协议并实际缴纳了出资，出资者无法取得股东资格。所以选项 D 错误。9 【正确答案】 B【试题解
21、析】 本题考核股份有限公司的股份发行。对社会公众发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股票。10 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核破产债权申报。未到期的债权，在破产申请受理时视为到期，可以直接申报。所以选项 A 错误。有财产担保的债权属于破产债权，需要申报。所以选项 B 错误。没有申报债权的债权人不得依照企业破产法行使权益。所以选项 D 错误。11 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核重整程序与和解程序的异同。重整在债务人有可能发生破产原因时即可提出；而和解只能在债务人发生破产原因后才可提出。所以选项 A错误。重整计划的表决，是经出席会议的同一表决组的债权人过半数同意，且其所代表的
22、债权额占该组债权总额的 23 以上通过；而和解协议是由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，且其所代表的债权额占“无财产担保“债权总额的 23以上。所以选项 C 错误。经人民法院裁定批准的重整计划，对债务人和全体债权人均有约束力；而经人民法院认可的和解协议，是对债务人和全体和解债权人有约束力。所以选项 D 错误。12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政诉讼原告。本案中市政府的做法侵犯了非国有企业的经营自主权。李某是行政相关人，工艺品厂是行政相对人。李某可以自己的名义起诉，也可以以工艺品厂的名义起诉。13 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核刑事强制措施。刑事拘留与逮捕只有公安机关有权
23、执行，法院与检察院无权执行。所以选项 A 错误。拘传、取保候审和监视居住并不剥夺被告人、犯罪嫌疑人的人身自由。所以选项 B 错误。犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人、近亲属或者辩护人对于法院、检察院或者公安机关采取强制措施法定期限届满的，有权要求解除强制措施。所以选项 C 错误。二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。14 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 本题考核合同的性质。借用合同和赠与合同属于单务、无偿合同。15 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核查封、行政处罚决定程序、行
24、政处罚的强制执行。在适用行政处罚简易程序的情况下，调查人员才可以少于两人。所以选项 C 说法错误。行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，拒绝听取当事人的陈述、申辩的，行政处罚决定不能成立，而非成立不生效。所以选项 D 说法错误。16 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 本题考核行政复议机关、行政复议的审理。本案的复议机关可以是县政府或市土地管理局。所以选项 A 错误。申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。所以选项 C 错误。17 【正确答案】 C,E【试题解析】 本题考核担保物权的特征。选项 A、
25、B 是用益物权和担保物权都具备的特征。选项 D 是用益物权的特征。18 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核动产抵押、动产质押。动产抵押权自抵押合同生效时设立，动产质权自出质人交付质押财产时设立。所以选项 C、D 错误。抵押不转移标的物的占有，动产质押需要转移标的物的占有。所以选项 E 错误。19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核有限责任公司股东会的职权。选项 D 属于监事会的职权。选项 E 属于董事会职权。20 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 本题考核破产财产的分配。破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，由管理人执行。所以选项 B 错误。债权人未受领的破产财产分配额
26、，管理人应当提存。所以选项 D 错误。21 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核涉税犯罪中应当按照共同犯罪定罪处罚的情形。实施抗税行为致人重伤死亡的，按照故意伤害罪、故意杀人罪定罪处罚。所以选项 C 错误。税务机关的工作人员在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中由于疏忽大意，严重不负责，致使国家利益遭受损失的，应按照刑法第 397 条规定的玩忽职守罪追究刑事责任。所以选项 D 错误。实施骗取出口退税罪犯罪，同时构成虚开增值税专用发票等其他犯罪的，根据牵连犯从一重罪处断原则，按处罚较重的罪名定罪处罚。所以选项 E 错误。22 【正确答案】 B,E【试题解析】 本题考核非诉行政案件的执行。工商
27、局无行政强制执行权。所以选项 A 错误。当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起 3 个月内，依照规定申请法院强制执行。所以选项 C 错误。在法院作为执行机关时，一般由第一审法院负责执行。所以选项 D 错误。23 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 本题考核刑事诉讼侦查措施。搜查可以对人身进行，也可以对被搜查人的住处、物品和其他有关场所进行。检查的对象是活人的身体，勘验的对象是现场、物品和尸体。所以选项 C 不符合规定。侦查人员认为需要扣押犯罪嫌疑人的邮件、电报的时候，经公安机关或者检察院批准，即可通知邮电机关将有
28、关的邮件、电报检交扣押。所以选项 D 不符合规定。公安机关依法采取技术侦查措施，有关单位和个人应当配合，并对有关情况予以保密。即实施技术侦查措施的主体只有公安机关，检察院无权实施。所以选项 E 不符合规定。三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。24 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核股东对外转让股权的规定。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到通知之日起满 30 日未答复的，视为同意转让。本题中，股东潘某收到通知的时间为 2013 年 1 月 1 日，那么其应该在 2013年 1 月 31
29、日之前作出答复，否则视为同意转让。25 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 本题考核异议股东回购请求权。有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：(1)公司连续 5 年不向股东分配利润，而公司该 5 年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；(2)公司合并、分立、转让主要财产的；(3) 公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。公司董事长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难的，是股东提起解散诉讼的理由。26 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核破产财产。豪俊公司租用宏达公司的汽车属于宏达公司的财产，豪俊公司借用唯实公司的机器设备属于唯实公司的财产，都不属于破产财产。27 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 本题考核破产案件受理的法律后果。人民法院受理破产申请后，执行程序应当中止。
