1、注册税务师（税务代理实务）企业涉税会计核算章节练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生进货退出业务，则其应收回的增值税额通过“应交税费-应交增值税 ”明细科目中( )专栏加以反映。（A）进项税额（B）已交税金（C）转出多交增值税（D）进项税额转出2 下列经济业务发生后，需要通过“应交税费-应交增值税 (进项税额转出)” 科目核算的是( ) 。（A）一般纳税企业将外购货物直接用于集体福利（B）一般纳税企业将自产产品用于基建工程（C）一般纳税企业因管理不善，造成库
2、存产品变质（D）一般纳税企业外购固定资产，取得普通发票一张3 增值税一般纳税企业当月初上缴上月增值税时，应借记( )科目，贷记“银行存款”科目。（A）应交税费-应交增值税(查补税款)（B）应交税费-应交增值税(已交税金)（C）应交税费-未交增值税（D）应交税费-应交增值税(转出未交增值税)4 一般纳税人购进应税劳务，劳务费用没有支付，发票已经得到，则( )。（A）允许企业记入“ 应交应交税费-应交增值税( 进项税额)”，但在实际申报时予以剔除（B）不允许企业记入“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”（C）允许企业记入“应交应交税费-应交增值税(进项税额 )”，并据以申报纳税（D）企业可以暂时
3、不作账5 “应交税费 -应交增值税 ”科目的期末借方余额反映( )。（A）多缴的增值税（B）应缴未缴的增值税（C）尚未抵扣的增值税（D）已缴的增值税6 注册税务师受托审查某商业批发企业(系增值税一般纳税人)的纳税情况，该企业库存商品按进价核算，某月购进一批商品，取得增值税专用发票上注明价款为200000 元，税金为 34000 元，同时支付购货运输费 10000 元，取得了运输部门开具的运输发票，款项均已通过银行支付，商品尚未入库，上述业务企业的账务处理为： 借：物资采购 209300 应交应交税费-应交增值税(进项税额) (34000+100007%)34700 贷：银行存款 244000
4、注册税务师审查后，认为上述处理不符合有关规定，正确的应该是( )。（A）借：物资采购 200000 营业费用 10000 应交税费-应交增值税( 进项税额) 34000 贷：银行存款 244000（B）借：物资采购 200000 营业费用 9300 应交税费-应交增值税( 进项税额) 34700 贷：银行存款 244000（C）借：物资采购 200000 营业费用 9000 应交税费-应交增值税( 进项税额) 35000 贷：银行存款 244000（D）借：物资采购 200000 营业费用 9000 应交税费-应交增值税( 进项税额) 35000 贷：银行存款 2440007 下列表述中，不正
5、确的说法是( )。（A）“应交税费 -未交增值税” 科目的期末借方余额，反映多缴的增值税（B） “应交税费- 未交增值税 ”科目的期末贷方余额，反映未缴的增值税（C） “应交税费- 应交增值税 ”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税（D）“应交税费 -应交增值税” 科目的期末贷方余额，反映应缴未缴的增值税8 增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额，则月末( )。（A）企业会计不作任何账务处理（B）企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即 借：应交税费-应交增值税(已交税金) 贷：银行存款（C）企业作会计处理为 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税(转出多交
6、增值税)（D）企业作会计处理为 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税9 下列经济业务中，作为增值税一般纳税企业即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是( )。（A）厂办公室购办公用品（B）供销科外购低值易耗品（C）外购食用油发给每个职工（D）运输队汽车发生修理注册税务师（税务代理实务）企业涉税会计核算章节练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 A【知识模块】 企业涉税会计核算2 【正确答案】 C【知识模块】 企业涉税会计核算3 【正确答案】 C【知识模块】 企业涉税会计核算4 【正确答案】 B【知识模块】 企业涉税会计核算5 【正确答案】 C【知识模块】 企业涉税会计核算6 【正确答案】 B【知识模块】 企业涉税会计核算7 【正确答案】 D【知识模块】 企业涉税会计核算8 【正确答案】 D【知识模块】 企业涉税会计核算9 【正确答案】 C【知识模块】 企业涉税会计核算
