1、注册税务师（税务代理实务）企业涉税会计核算章节练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及到“应交税费-应交增值税” 中 ( )专栏。（A）进项税额（B）进项税额转出（C）销项税额（D）转出多交增值税2 增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是( )。（A）应交税费-未交增值税（B）应交税费-应交增值税（C）应交税费-应交增值税(销项税额)（D）应交税费-应交增值税(已交税金)3 增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是( ) 。（A）
2、应交税费-应交增值税（B）应交税费-未交增值税（C）以前年度损益调整（D）应交税费增值税检查调整4 下列表述中，不正确的是( )。（A）“应交税费 -未交增值税” 科目的期末借方余额，反映多交的增值税（B） “应交税费- 未交增值税 ”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税（C） “应交税费- 应交增值税 ”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税（D）“应交税费 -应交增值税” 科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税5 下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是( )。（A）
3、厂办公室购办公用品（B）供销科外购低值易耗品（C）外购食用油发给每个职 2E（D）运输队汽车发生修理6 某工业企业销售一幢闲置的房屋，售价为 10000000 元，按税法规定计提营业税金的会计分录是( ) 。（A）借：营业外支出 500000 贷：应交税费-应交营业税 500000（B）借：营业税金及附加 500000 贷：应交税费-应交营业税 500000（C）借：其他业务支出 500000 贷：应交税费-应交营业税 500000（D）借：固定资产清理 500000 贷：应交税费应交营业税 5000007 某出口企业，根据相关规定，可享受“免、抵、退” 税政策，该企业当期内销货物的销项税额为
4、 150 万元，当期全部进项税额为 120 万元，当期不得抵扣的税额为50 万元，上期未抵扣完税额 30 万元，则该企业在月末应做的会计分录为( )。（A）借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税 ) 300000 贷：应交税费-未交增值税 300000（B）借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 500000 贷：应交税费-未交增值税 500000（C）借：应交税费-未交增值税 500000 贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 500000（D）借：应交税费-未交增值税 300000 贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 3000008 某外商投资企业 2002 年采购的国
5、产设备，并于当年投入使用，税务机关 T 2003年度退还其增值税款，则企业会计处理正确的是( )。（A）借：银行存款 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：以前年度损益调整（B）借：银行存款 借：以前年度损益调整 贷：固定资产 贷：累计折旧（C）借：银行存款 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：制造费用（D）借：银行存款 借：累计折旧 贷：生产成本 贷：以前年度损益调整注册税务师（税务代理实务）企业涉税会计核算章节练习试卷 2 答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【知识模块】 企业涉税会计核算2 【正确答案】 B【知识模块】 企业涉税会计核算3 【正确答案】 D【知识模块】 企业涉税会计核算4 【正确答案】 D【知识模块】 企业涉税会计核算5 【正确答案】 C【知识模块】 企业涉税会计核算6 【正确答案】 D【知识模块】 企业涉税会计核算7 【正确答案】 B【知识模块】 企业涉税会计核算8 【正确答案】 A【知识模块】 企业涉税会计核算
