1、注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编 11（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 2011 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入 2000 万元，缴纳相关税费共计 120 万元。该仓库原造价 1000 万元，重置成本 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土增值税( ) 万元。(2012 年)（A）114（B） 296（C） 341（D）4762 2010 年 8 月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入 5000 万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计 275 万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费 20
2、00 万元，房地产开发成本 1000 万元，利息支出 100 万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5。该公司应缴纳土地增值税( )万元。(2011年)（A）0（B） 14025（C） 223.75（D）262.53 对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。(2010 年)（A）7（B） 10（C） 30（D）904 根据土地增值税的有关规定。下列关于房地产转让的说法，正确的是( )。(2010 年 )（A）以分期收款力式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限（B）
3、以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税（C）因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起 7 日内到房地产所在地主管税务机关备案（D）纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起 15 日内到房地产所在地主管税务机关备案5 根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。(2010年)（A）某人将自己一套闲置的住房出售（B）某人将个人的房产无偿赠与自己的子女（C）某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资（D）某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福
4、利企业6 房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是( )。(2009 年)（A）工商营业执照原件（B）税务登记证原件（C）税务登记证复印件（D）土地使用权证书7 依据土地增值税的相关规定，房地产开发公司办理纳税申报的期限是( )。(2009 年考题改编)（A）签订房地产建筑合同之日起 30 日内（B）签订房地产转让合同、发生纳税义务后 7 日内或税务机关核定的期限内（C）向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内（D）签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内8 2009 年 3 月某房地产开发公司转让 5 年前购入的一块土地，取得转让收入 1800万元，该土地
5、购进价 1200 万元，取得土地使用权时缴纳相关税费 40 万元，转让该土地时缴纳相关税费 35 万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。(2009 年)（A）735（B） 150（C） 157.5（D）3009 出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按( ) 计算。(2008 年)（A）账载余额（B）重置成本（C）账载原值乘以成新度折扣率（D）重置成本价乘以成新度折扣率10 自然人转让的房地产的坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是( )。(2007 年考题改编)（A）个人工作单位所在地（B）个人居住地（C）房地产
6、坐落地（D）个人户籍所在地11 某商业企业 2005 年转让一栋旧仓库，取得转让收入 600 万元，缴纳相关税费共计 32 万元。该仓库原造价 400 万元，重置成本价为 800 万元。经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税( )万元。(2006 年)（A）264（B） 36（C） 5l（D）6012 根据土地增值税暂行条例规定，房地产开发公司以外的纳税人应当自( )，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。(2006 年考题改编)（A）签订房地产转让合同之日起 7 日内（B）签订房地产转让合同之日起 10 日内（C）有关部门办理过户、登记手续之日起 7 日内（D）有关部门办
7、理过户、登记手续之日起 10 日内13 2011 年 7 月甲公司开业。实收资本 500 万元：与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额 1000 万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料 200 万元，甲公司收取加工费 10 万元。2011 年 7 月甲公司应缴纳印花税( )元。(2012 年)（A）2050（B） 3030（C） 3050（D）355014 甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额 600 万元，含研究开发费用 60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税( )元。(2011 年)（A）3240（B） 3600（C） 5400（D）600015 下列合同及证照中
8、，应缴纳印花税的是( )。(2011 年)（A）税务登记证（B）审计咨询合同（C）贴息贷款合同（D）发电厂与电网订立的购电合同16 下列合同中，应按照“财产租赁合同” 征收印花税的是 ( )。(2010 年)（A）企业与个体工商户签订的租赁合同（B）企业与主管部门签订的租赁承包合同（C）企业与金融机构签订的融资租赁合同（D）房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同17 2009 年 1 月，A 企业向某公司出租闲置仓库。签订的出租合同 qJ 注明租金每月 4 万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品签订的加工承揽合同中注明原材料由 A 企业提供，金额为 200 万元，另外收取加工费 3
9、0 万元；签订的运输合同中注明运费 2 万元、保管费 5000 元。该企业 2009 年 1 月应缴纳印花税( )元。(2010 年 )（A）765（B） 770（C） 1165（D）117018 某公司 2009 年 8 月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书、商标注册证书及土地使用权证书各一份；公司实收资本 600 万元。资本公积200 万元，除资金账簿外，启用了 10 本营业账簿；开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值 420 万元的产品换取 380 万元的原材料；当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额 100 万元。2009 年该公司应纳印花税( )
10、元。(2010 年 )（A）6775（B） 6780（C） 6975（D）698019 下列合同中，应当征收印花税的是( )。(2009 年)（A）会计咨询合同（B）技术咨询合同（C）法律咨询合同（D）审计咨询合同20 某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额 100 万元，运输费 20万元、装卸费 5 万元、保管费 3 万元。该企业应缴纳印花税( )元。(2009 年)（A）100（B） 130（C） 150（D）18021 某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为 800 万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为 420 万元；辅助材料山
11、加工企业提供，金额为 150 万元；加工费 230 万元。该加工企业应缴纳印花税( )元。(2009 年)（A）1150（B） 1900（C） 2100（D）4000二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。22 下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。（A）房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除（B）对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致（C）货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费（D）房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不
12、得超过房屋原值的10（E）房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“ 取得土地使用权所支付的金额” 中扣除23 下列行为中，属于土地增值税征税范围的有( )。(2011 年)（A）房地产评估增值（B）个人之间交换自有居住用房（C）房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属（D）房地产开发企业以自建商品房进行投资（E）房地产开发企业以自建商品房安置回迁户24 下列各项中，主管税务机关町要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。(2009年)（A）取得销售许可证满 3 年仍未销售完毕的（B）取得的销售收入占该项目收入总额 50以上的（C）申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（D）转让的房屋
13、建筑面积占整个项目可售建筑面积 85以上的（E）转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过 85。但剩余可售面积已经自用的25 房地产开发公司支付的下列相关税费。可以列入加计 20扣除范围的有( )。(2009 年 )（A）取得土地使用权缴纳的契税（B）占用耕地缴纳的耕地占用税（C）销售过程中发生的销售费用（D）开发小区内的道路建设费用（E）支付建筑人员的工资福利费26 计算缴纳土地增值税时，判定普通标准住宅的标准有( )。(2008 年)（A）建筑容积率在 10 以上（B）实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价 12 倍以下（C）建筑覆盖率在 10 以上（D）增值额未超过扣除项目金额之和的 20（E）单套建筑面积在 120 平方米以下27 下列业务应缴纳土地增值税的有( )。(2007 年考题改编)（A）房地产评估增值的（B）某商业企业以土地作价人股投资开办工厂的（C）某工业企业将自有房产赠送给客户的（D）以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的（E）一方出地、一方出资双方合作建房，建成后又转让的28 下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。(2006 年)（A）企业与企业之间的房地产交换（B）私营企业的房地产评估增值（C）无力偿还借款，以房屋作抵押，并办理产权转移手续（D）双方合作建房，建成后分房自用的（E）因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
