1、注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编 12（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 2007 年 1 月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司。合同约定每月租金 3000 元，租期末定。签订合同时，预收租金 8000 元，双方已按定额贴花。6 月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金 10000 元。甲公司 6 月份应补缴印花税( )元。(2008年)（A）13（B） 15（C） 16（D）182 某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 400 万元，其中研究开发费 100 万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为 300
2、万元，运输费用 4 万元，其中包括保险费 05 万元、装卸费 05 万元。该企业应缴纳印花税( )元。 (2007 年)（A）1800（B） 1815（C） 2115（D）21203 下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是( )。(2007 年)（A）商标注册证（B）企业仓库设置的产品进出统计簿（C）某投资者与某会计师签订的会计咨询合同（D）出版单位与订阅单位订立的征订凭证4 下列关于代售印花税票的表述正确的是( )。(2007 年)（A）税务机关应给予代售单位和个人 10的手续费（B）代售户所领取的印花税票，可转与他人销售（C）代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储（D）特殊情况下，代售单
3、位和个人取得的税款可逾期缴纳5 某运输公司与甲公司 2005 年 3 月签订了一份运输保管合同，注明运费 45 万元保管费 10 万元；以价值 60 万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款 80 万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税( )元。(2006 年)（A）265（B） 575（C） 580（D）6656 某金融机构 2005 年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次 100 万元，当年实际发生借款业
4、务5 次，累计借款额 400 万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额 1000 万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为 5000 万元的贷款合同，其中本机构承担 40的份额。该金融机构 2005 年应缴纳印化税( )元。(2006 年 )（A）1550（B） 1700（C） 3050（D）32007 某企业拥有一栋原值为 2000 万元的房产，2011 年 2 月 10 日将其中的 40出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20，2011 年该企业应纳房产税( )万元。(2012 年)（A）1152（B） 1216（C） 12
5、.6（D）12.88 某企业 2010 年初委托施工企业建造仓库一幢，9 月末办理验收手续，仓库人账原值 400 万元；9 月 30 日将原值 300 万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润 10 万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为 30。2010 年度该企业上述房产应缴纳房产税( ) 万元。(2011 年)（A）360（B） 393（C） 4.14（D）6.259 某企业有厂房一栋原值 200 万元，2009 年初对该厂房进行扩建，2009 年 8 月底完工并办理验收手续，增加了房产原值 45 万元，另外对厂房安装了价值 15 万元的排水设备并单独作同定资产核算。已知当地政府规定计
6、算房产余值的扣除比例为20，2009 年度该企业应缴纳房产税( )元。(2010 年)（A）20640（B） 21000（C） 21120（D）2160010 赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住；另一套于 2009 年 7 月 1 日出租给王某居住，每月租金收入 1200 元；还有一套于 9 月 1 日出租给李某用于生产经营，每月租金 5000 元。2009 年赵某应缴纳房产税( )元。(2010 年)（A）1088（B） 1664（C） 2688（D）326411 下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。(2009 年)（A）房屋出典的，由出典人纳税（B）房屋出租的，由承租人纳税（C
7、）房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税（D）个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税12 2008 年某企业拥有房产原值共计 8000 万元，其中生产经营用房原值 6500 万元、内部职工医院用房原值 500 万元、托儿所用房原值 300 万元、超市用房原值 700 万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20，2008 年该企业应缴纳房产税( )万元。(2009 年)（A）624（B） 6912（C） 76.8（D）77.9213 2007 年 4 月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值 100 万元，地下建筑物原价 200 万
8、元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为 50，房产原值减除比例为 30。该企业以上两处地下建筑物 2007 年 4 月至 12 月份应缴纳房产税( )万元。 (2008 年)（A）095（B） 115（C） 1.26（D）1.8914 某企业 2006 年委托施工企业建造物资仓库，8 月未办理验收手续，人账原值为300 万元，同年 9 月 1 日将原值 400 万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润 12 万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为 30，该企业 2006 年度应缴纳房产税( ) 万元。(2007 年)（A）36（B） 452（C） 3.84（
9、D）4.815 2012 年某渔业公司拥有捕捞渔船 5 艘，每艘净吨位 190 吨，其他渔业船舶 5艘每艘净吨佗 400 吨。2012 年 9 月 10 日购置游艇 2 艘，每艘长 22 米，购置养殖渔船 l 艘，净吨位 2000 吨。当月相关新购船舶均得到车船管理部门核发的登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位 200 吨以下(含 200 吨)的，每吨 3 元，净吨位超过 200 吨但不超过 2000 吨的。每吨 4 元，游艇的艇身长度超过 18 米但不超过30 米的游艇，每米 1300 元。2012 年该渔业公司应缴纳车船税( )元。(2010 年考题改编)（A）2706667（B） 96
10、00（C） 10400（D）9040016 2008 年某航运公司拥有机动船 3 艘，每艘净吨位 2000 吨；拖船 2 艘，发动机功率均为 1000 马力。其所在省车船税税额为净吨位 2000 吨以下的，每吨 4 元；200110000 吨的，每吨 5 元。该航运公司 2008 年应缴纳车船税( )元。(2009 年)（A）26000（B） 27000（C） 28000（D）32000二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。17 下列关于印花税的说法中，正确的有( )。(2012 年)（
11、A）对多贴花的凭证，不予退税（B）印花税应当在书立或领受时贴花（C）对财产租赁合同的应纳税额超过 1 角但小足 1 元的，按 1 元贴花（D）伪造印花税票，由税务机关责令改正，并处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款（E）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税18 关于印花税的计税依据，说法正确的有( )。(2011 年)（A）货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据（B）以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为汁税依据（C）电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的会额为计税依据（D）由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计
12、金额为计税依据（E）建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据19 下列合同应按照产权转移书据征收印花税的有( )。(2011 年)（A）商品房销售合同（B）专利申请转让合同（C）专利实施许可合同（D）非专利技术转让合同（E）土地使用权出让合同20 下列合同中，应该征收印花税的有( )。(2010 年)（A）未按期兑现的合同（B）电网与用户之间签订的供用电合同（C）发电厂与电网之间签订的购售电合同（D）国家指定的收购部门与农民个人签订的农副产品收购合同（E）企业与会计师事务所签订的审计合同21 下列合同中。可免征印花税的有( )。(2009 年)（A）签订的无息、贴息贷
13、款合同（B）出售标准住宅签订的购销合同（C）企业因改制签订的产权转移合同（D）接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同（E）外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同22 关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有( )。(2009 年)（A）建立账簿的以立账簿人为纳税人（B）订立财产转移书据的以立据人为纳税人（C）书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人（D）在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人（E）领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人23 下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )。(2008 年)（A）签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税（B）多贴印花税票
14、者，不得申请退还或抵扣印花税（C）印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销（D）已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花（E）企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花24 按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的( )。(2007 年)（A）版权转移书据（B）专利申请转让协议（C）不动产所有权转移书据（D）商标专用权转移书据（E）有技术使用权转移书据25 下列合同不征收印花税的有( )。(2006 年)（A）未按期兑现的合同（B）列明购销金额的合同（C）企业与主管部门签订的租赁承包合同（D）企业仓库设置的不记载
15、金额的登记簿（E）企业与律师事务所签订的法律咨询合同26 下列关于印花税征收管理规定的说法中。正确的有( )。(2006 年)（A）按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过 3 个月（B）凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣（C）纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后。才算完成了纳税义务（D）印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续（E）已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50以上 5 倍以下的
16、罚款，构成犯罪的。依法追究刑事责任27 关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有( )。(2012 年)（A）由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税（B）由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税（C）合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税（D）合同朱约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税（E）合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税28 根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有( )。(2010 年考题改编)（A）保险公司的房产（B）房地产开发企业建造的尚未出
17、售的商品房（C）实行差额预算管理的事业单位自用的房产（D）房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房（E）因大修停用三个月的房产29 下列房产中，需要缴纳房产税的有( )。(2009 年考题改编)（A）政府机关自用的房产（B）宗教寺庙出租的房产（C）人民团体自用的房产（D）事业单位的经营性房产（E）个人所有的经营性房产30 下列房产中，可以免征房产税的有( )。(2008 年)（A）军队出租的空余房产（B）商业银行经营用房产（C）企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产（D）在用的毁损不堪居住的房产（E）信托投资公司经营用房产31 某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值 6000 万元，政府机关占用房产价值 5000 万元，公司占用房产价值 1000 万元。2005 年 3 月 1 日政府机关将其使用房产的 40对外出租，当年取得租金收入 150 万元。2005 年 8 月 1 日甲公司将其使用房产的 30对外投资，不承担生产经营风险，投资期限 4 年，当年取得固定利润分红 8 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20。根据上述资料，下列说法正确的有( )。(2006 年)（A）政府机关免征房产税（B）政府机关应纳房产税 18 万元（C）甲公司应纳房产税 936 万元（D）甲公司应纳房产税 768 万元（E）该办公用房当年合计应缴纳房产税 2568 万元
