1、注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷 11（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 下列各项中，属于土地增值税免税或不征的有( )。（A）国家依法征用、收回的房地产（B）房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移（C）房地产开发企业将开发产品对外投资（D）合作建房建成后自用的（E）企业出租给个人用于经营的房屋2 土地增值税的特点包括( )。（A）采用扣除法计算增值额（B）采用评估法计算增值额（C）实行超额累进税率（D）征收管理上实行按次征收（E）以转让房地产取得的
2、增值额为征税对象3 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（A）以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的（B）以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的（C）被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的（D）以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的（E）企业与个人之间交换的房地产4 下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的是( )。（A）土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让（B）转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有（C）土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿（D）转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有（E）是既
3、对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税5 以下赠与行为中不属于土地增值税征税范围的是( )。（A）公益性赠与（B）赠与直系亲属（C）赠与承担直接赡养义务人（D）赠与客户（E）赠与关联企业6 下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有( )。（A）企业双方交换房产（B）税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产（C）某国有企业与一外国企业合作建房后出售（D）某外商投资房地产开发企业以开发的房产对外投资（E）房主将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为7 下列项目中，应征收土地增值税的有( )。（A）纳税人采取预售方式出售商品房的（B）纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的（C）某工业企业将其自建办
4、公楼投资于某商业企业（D）因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的（E）建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20%的8 下列项目属于房地产开发成本的是( )。（A）土地征用及拆迁补偿费（B）建筑安装工程费（C）公共配套设施费（D）前期工程费（E）广告费9 土地增值税规定，房地产开发的纳税人加计 20%扣除项目基数是( )。（A）房地产开发成本（B）房地产开发费用（C）取得土地使用权所支付的金额（D）转让房地产的税金（E）房价之外收取的代收费用10 下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有( )。（A）印花税（B）耕地占用税（C）前期工程费（D）借款利息费用（E）开发间接费用11 在土
5、地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目是( )。（A）与转让房屋有关的土地出让金（B）与转让房屋有关的建筑安装工程费（C）房地产开发费用（D）转让房产交纳的营业税（E）与转让房屋有关的“三通一平” 支出12 转让旧房地产及建筑物的土地增值税扣除项目包括( )。（A）旧房及建筑物的评估价格（B）转让环节缴纳的税款（C）支付的评估费用（D）旧房及建筑物的重置成本价（E）取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用13 当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的是( )。（A）实物状况因素修正（B）权益因素修正（
6、C）区域因素修正（D）交易实例房地产价格（E）政府因素修正14 纳税人申报的土地增值税扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按( )确定。（A）房地产的评估价格（B）房产转让时缴纳的各种税金（C）取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用（D）市场交易价格（E）房产所坐落土地取得时的基准地价或标定地价15 下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。（A）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，减半征收土地增值税（B）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税（C）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应对其
7、超过部分的增值额按规定征收土地增值税（D）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税（E）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税16 以下关于土地增值税的表述中，正确的是( )。（A）以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币（B）纳税人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除（C）房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除（D）纳税人即建普通住宅，又建别墅销售的
8、，应该分别计算增值额（E）纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除17 土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。（A）土地出让金数额（B）土地基准地价（C）土地使用权（D）房屋及建筑物产权（E）评估价格18 以下关于土地增值税的缴纳方法表述中，正确的是( )。（A）以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小等，选择在办理过户、登记手续前数日内一次性或分次缴纳土地增值税（B）以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关根据合同规定的收款日期确定具体的纳税
9、期限（C）项目全部竣工结算前转让房地产的，一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往转让后才建成，此时税务机关可对先行转让的项目，在取得收入时预征土地增值税（D）以预售方式转让房地产的，在办理结算和转交手续前取得的收入，税务机关可以预征土地增值税（E）预征方法预征土地增值税的，在该项目全部竣工办理清算时，需要对土地增值税进行清算，多退少补19 按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有( ) 。（A）向税务机关提供房产买卖合同（B）向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料（C）按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果（D）严格按
10、税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估（E）向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额20 土地增值税规定，下列情形中( )应采取先按比例征收后清算税款的征税办法。（A）成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的（B）预售方式转让房地产的（C）赊销旧有房地产的（D）分期收款销售房地产的（E）按揭方式销售房地产的21 下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是( )。（A）转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税（B）转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在受让人机构所在地税务机关申报纳税（C）转让房地产坐落地与其机构所
11、在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税（D）转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税（E）转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，由税务机关确定纳税地点22 以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。（A）直接转让土地使用权的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（D）取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的（E）房地产开发项目全部竣工、完成销售的23 下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值
12、税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。（A）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（B）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（C）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（D）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的（E）设置账薄，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的24 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有( ) 。（A）建成后产权属于全体业主所有的（B）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的（C）建成后有偿转让的（D）建成后产权属于房地产开发企业的（E）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于营利性社会公共事业的
