1、注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷 4（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项需要缴纳土地增值税的是( )。（A）出让国有土地使用权（B）出售国有土地使用权（C）房地产的继承（D）出租房地产2 某房地产开发公司转让一幢写字楼，取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，与转让房地产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )。（A）180 万元（B） 240 万元（C） 300 万元（D）360 万元3 计算房地
2、产开发企业土地增值税时，下列表述符合税收现行政策的有( )。（A）房地产开发企业建造普通标准住宅出售，免征土地增值税（B）以土地(房地产)作价入股进行投资或联营，免征土地增值税（C）房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的（D）在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税4 下列有关土地增值税征免的表述正确的是( )。（A）对个人之间互换自有居住用房地产的，可以免征土增值税（B）以房地产进行投资、联营的，暂免征收土地增值税（C）房产所有人将房屋产权对外赠与的，暂免征收土地增值税（D）对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后对分出房屋的一方，应征收营业税和
3、土地增值税5 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例；该项目的有关税金为 200 万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目” 的金额为( )。（A）1500 万元（B） 2000 万元（C） 2500 万元（D）3000 万元6 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( ) 。（A）税务部门估定的价格扣除（B）税务部门与
4、房地产主管部门协商的价格扣除（C）房地产评估价格扣除（D）房地产原值减除 30%后的余值扣除7 李四 2000 年 7 月购买 120 平方米住房一处 10 万元，缴纳契税 4000 元，购房后已装修，2006 年 7 月按 20 万元卖出，不能取得评估价格，但能提供购房发票和契税完税凭证，则其应缴纳的土地增值税增值额为( )。（A）6.48 万元（B） 10 万元（C） 9.4 万元（D）6.6 万元7 根据财税200621 号的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，条例第六条第(一)、(三)项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买
5、年度起至转让年度止每年加计 5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金” 予以扣除，但不作为加计 5%的基数。因此土地增值额 =20-10-105%6-0.4=6.6(万元)。该题中转让的住房为普通住宅，且时间超过 5 年，免征营业税。8 土地增值税的纳税人应向房地产所在地( )办理纳税申报，并在核定的期限内缴纳土地增值税。（A）主管税务机关（B）财政机关（C）房地产主管部门（D）人民政府9 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。（A）分别向房地产坐落地各方的（B）向事先选择房地产坐落地某一方的（C）向房地产坐落地的上一级（D）先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级10 某工业企业 2006 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元(其中印花税金2.5 万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。（A）96.75 万元（B） 97.50 万元（C） 306.75 万元（D）307.50 万元
