1、注册税务师（税法二）模拟试卷 76（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某境内居民企业由于乍产经营不善，于 2012 年 5 月停止生产经营，6 月 15 日办理注销登记手续。企业在注销前办理了 2011 年的企业所得税汇算清缴，调整后的应纳税所得额为一 200 万元，至此，企业 2007 年的亏损还有 100 万元没有弥补。清算期间弥补亏损前计算的清算所得为 300 万元。则清算期间的企业所得税为( )万元。（A）100（B） 0（C） 25（D）752 下列各项中，属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算企业所得税
2、应纳税所得额时扣除的是( )。（A）工资、薪金（B）允许抵扣的增值税（C）税收滞纳金（D）行政性罚款3 某企业 2011 年 7 月份，购置用于环境保护的专用设备 1 台，共支付价税合计27495 万元，取得增值税专用发票上注明增值税额为 3995 万元，已在当月认证并抵扣。2011 年度企业应纳税所得额为 800 万元。2012 年年度利润总额为 115万元，税务机关检查发现该企业当年发生的营业外支出 100 万元中含有工商局罚款 20 万元，企业无其他纳税调整事项。则该企业 2012 年应纳企业所得税( )万元。（A）0（B） 3375（C） 13.75（D）1004 下表为经税务机关审定
3、的某国有企业 2005 年到 2011 年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行 5 年亏损弥补规定，则该企业 2005 年至 2011 年共缴纳企业所得税( )万元。(该国有氽业适用 25的企业所得税税率)（A）10（B） 125（C） 15（D）37.55 某玩具制造企业 2012 年度主营业务收入 5000 万元，其他业务收入 1000 万元，债务蘑组收益 100 万元，同定资产转让收入 50 万元；当年企业实际发生的符合条件的广告费为 1500 万元，业务宣传费为 500 万元；2012 年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。（A）1800（B） 2000（C） 900
4、（D）18456 甲公司 2012 年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠 50 万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠 100 万元。已知：当年甲公司会计利润为 1000 万元。2012年度甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的捐赠额为( )万元。（A）50（B） 150（C） 132（D）1007 按照企业所得税法和实施条例的规定，下列关于收入确认时间的表述正确的是( )。（A）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现（B）租金收入，按照承租入实际支付租金的日期确认收入的实现（C）接受捐赠收入，按照签订捐赠合间的日期确认收入的实现（D）权益性投资收益按照被投
5、资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现8 2012 年 5 月 1 日。税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2010 年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税 50 万元。该公司于 2012 年 5 月31 日补缴了该税款，并报送了 2010 年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为 46)（A）23（B） 46（C） 4.8（D）9.69 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的( )。且收购企业在该股权收购发生时股权支付金额不低于其交易支付总额的( )，可以适用企业所得税企业蓖
6、组特殊规定处理。（A）75。85（B） 85，75（C） 75，75（D）85，8510 依据企业所得税相关规定，非营利组织取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是( )。（A）接受其他单位或者个人捐赠的收入（B）因政府购买服务取得的收入（C）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费（D）不征税收入孽生的银行存款利息收入11 某企业 2008 年 7 月 1 日开业，因故在 2009 年 6 月 30 日终止经营，7 月 15 日注销税务登记，有关该企业的企业所得税处理，下列做法符合规定的是( )。（A）该企业的第一个纳税年度是 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日（B
7、）该企业 2009 年 4 月 31 日前，报送 2008 年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴（C）该企业应该在 2009 年 8 月 29 日之前办理 2009 年度的企业所得税汇算清缴（D）该企业应该在 2009 年 7 月 15 日前向税务机关办理 2009 年度企业所得税汇算清缴12 依据企业所得税相关规定。下列关于预约定价安排的相关规定，说法不正确的是( )。（A）预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起 3 至 5 个连续年度的关联交易（B）在预约定价安排正式谈判后，税务机关和企业不得暂停、终止谈判（C）税务机关与企业达成的预约定价安排，只要企业遵守了安排的全部条款
8、及其要求，各地国家税务局、地方税务局均应执行（D）税务机关与企业不能达成预约定价安排的，税务机关在会谈、协商过程中所获取的有关企业的提议、推理、观念和判断等非事实性信息。不得用于以后对该预约定价安排涉及交易行为的税务调查13 我国某公民 2012 年 2 月购入债券(企业债券)1000 份每份买入价 10 元，另支付购买债券的相关税费共计 150 元。本期内将买入的债券一次卖出 600 份，每份卖出价 12 元，另支付卖出债券的相关税费共计 110 元。12 月末债券到期，该公民取得债券利息收入 2500 元。该公民上述业务应缴纳的个人所得税为( )元。（A）200（B） 500（C） 640
9、（D）70014 中国居民王女士 2012 年在国内外提供劳务及其完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬收入 30000 元，未被代扣代缴个人所得税；在 A 国和 B 国设计项目，各取得设计费收入 80000 元，在 A 国按照税法规定缴纳了个人所得税 15000元，在 B 国按照税法规定缴纳了个人所得税 20000 元。2012 年王女士取得的上述收入在中国应缴纳个人所得税( )元。（A）4800（B） 5200（C） 8800（D）980015 依据个人所得税相关规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。（A）某作家发表论文取得的报酬（B）作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖的
10、所得（C）个人将国外的作品翻译出版取得的报酬（D）高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬16 我国居民王某是一家企业的外部董事，2012 年 12 月取得董事费收入 8 万元，当即拿出 2 万元通过政府部门捐赠给贫困地区。王某董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）11440（B） 11200（C） 17200（D）1860017 我国公民王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬收入 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬收入 2000 元。王某所获上述稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）728（B） 784（C） 812（D）86818 中国公民王某 2012 年 12 月取
11、得工资 1500 元。当月取得全年一次性奖金 8000元，王某 12 月份应缴纳个人所得税( )元。（A）180（B） 300（C） 360（D）48019 中国公民王某 2012 年 3 月承揽一项房屋装修工程，计划一个月完工，按照进度房主 3 月 10 日支付 10000 元，3 月 20 日支付 20000 元，3 月 30 日支付 30000 元。假设不考虑其他税费，王某取得的装修收入应缴纳个人所得税( )元。（A）7674（B） 12300（C） 12400（D）1320020 根据个人所得税的有关规定，两个以上纳税人共同取得同一项目收入的，其个人所得税的计税方法为( )。（A）先分
12、、后扣、再税（B）先扣、后税、再分（C）先分、后税（D）先税、后分21 下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。（A）企业发生的工会经费、职工福利费税前扣除比例标准分别是工资、薪金总额的 2、14（B）投资者及职工工资不得在税前扣除（C）企业每一纳税年度内发生的业务招待费支出超过当年销售收入 5的部分，可在以后纳税年度内扣除（D）企业计提的各种准备金可以在税前扣除22 下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是( )。（A）合伙企业以每个合伙人为纳税义务人（B）合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税 ”的原则（C）合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，
13、合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税（D）合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其缴纳的企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利23 依据个人所得税有关规定，下列个人取得的工资、薪金所得，在计算个人所得税时不适用附加减除费用的是( )。（A）在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员（B）应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家（C）在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员（D）华侨和港澳台同胞24 依据个人所得税相关规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点应是( )。（A）经常
14、居住地（B）个人户籍所在地（C）所得额较大的一地（D）纳税人可选择并固定一地25 甲企业为一般生产企业，甲企业的下列行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。（A）甲企业向某银行借款 100 万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间（B）甲企业将自有的一幢办公楼作价投资入股给某商业企业（C）甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成后按比例分配自用（D）甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房26 位于市区的某房地产开发企业将其开发的普通标准住宅楼全部销售，取得销售收入 8000 万元，建此住宅楼支付地价款和相关过户手续费 2000 万元，房地产开发成本 3000 万元，该企业不能按
15、房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用计算比例为 8。该企业应缴纳土地增值税( )万元。（A）0（B） 348（C） 480（D）64827 根据土地增值税法律制度的有关规定。房地产开发公司以外的纳税人办理土地增值税纳税申报的期限是( )。（A）自产权转移手续办理之日起 7 日内（B）自房地产转让合同签订之日起 7 日内（C）自产权转移手续办理之日起 10 日内（D）自房地产转让合同签订之日起 10 日内28 甲公司为服装生产企业，2012 年 6 月与乙公司签订了两份加工承揽合同，为乙公司加工
16、两批服装。第一份合同载明由甲公司提供原材料金额 300 万元，乙公司需支付的加工费为 20 万元；第二份合同载明由乙公司提供原材料金额 500 万元。乙公司需支付的加工费为 50 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为 05，购销合同的印花税税率为 03，甲公司 6 月份应缴纳的印花税为( )元。（A）1250（B） 1110（C） 1850（D）275029 2012 年 11 月某金融机构与设备销售公司签订一份设备购买合同，合同上注明金额为 1000 万元，该机构为了购买此设备又与中国银行签订了 1000 万元的借款合同，后因某些原因购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁总额为 1100 万元
17、，则该金融机构当月一共应当缴纳的印花税为( )元。（A）1050（B） 4050（C） 14500（D）1150030 2012 年 1 月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金 2000 元，租期未定。签订合同时，预收租金 8000 元，双方已按定额贴花。10 月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金 10000 元。甲公司 10 月份应补缴印花税( )元。（A）13（B） 15（C） 16（D）1831 某建筑公司与甲企业签订一份建筑工程承包合同，合同金额 4800 万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值 2000 万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公刮上述合同应缴
18、纳印花税( )万元。（A）179（B） 180（C） 2.03（D）2.0432 某企业 2012 年 10 月份签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 400 万元，其中研究开发经费 100 万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为 300 万元；与某运输公司签订运输合同，注明运输费用 4 万元，其中包括装卸费 1 万元。该企业 2012 年 10 月份共应缴纳印花税( )元。（A）1800（B） 1815（C） 2115（D）212033 下列属于房产税征税对象的是( )。（A）办公楼（B）露天游泳池（C）围墙（D）独立烟囱34 下列各项中，关于房产税计税依据的表述不正
19、确的是( )。（A）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值（B）以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入。计征房产税（C）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值,计征房产税（D）融资租赁的房产，依照房产余值计征房产税35 居民甲某有四套住房，将第一套价值 120 万元的别墅折价给乙某抵偿了 100 万元的债务；用市场价值 70 万元的另外两套两室住房与丙某交换一套四居室住房，另取得丙某赠送的价值 12 万元的小轿车一辆；将第四套市场价值 50 万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。
20、当地确定的契税税率为 3，甲、乙、丙应纳契税的情况是( ) 。（A）甲不缴纳，乙应缴纳契税 30000 元，丙应缴纳契税 3600 元（B）甲应缴纳契税 3600 元。乙应缴纳契税 30000 元，丙不缴纳（C）甲不缴纳，乙应缴纳契税 36000 元，丙应缴纳契税 21000 元（D）甲应缴纳契税 15000 元，乙应缴纳契税 36000 元，丙不缴纳36 居民乙因拖欠居民甲 180 万元款项无力偿还，2012 年 6 月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款 20 万元。假定当地省政府规定的契税税率为 5。下列表述中正确的是( )。（A）居民甲
21、应缴纳契税 1 万元（B）居民乙应缴纳契税 1 万元（C）居民甲应缴纳契税 10 万元（D）居民乙应缴纳契税 10 万元37 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米(公司与政府机关的占用比例为 3：1)，该建筑物所在地城镇土地使用税年税额为每平方米 3 元。该公司每年应纳城镇土地使用税( ) 元。（A）0（B） 2000（C） 4500（D）600038 下列各项中，不符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是( )。（A）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税（B）纳税人出租房产，
22、自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税（C）纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税（D）纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税39 根据耕地占用税的相关规定，获准占用耕地的单位或者个人应当在( )缴纳耕地占用税。（A）实际占用耕地之日起 10 日内（B）实际占用耕地之日起 30 日内（C）收到土地管理部门的通知之日起 10 日内（D）收到土地管理部门的通知之日起 30 口内40 某农村村民新建住宅，经批准占用耕地 200 平方米。该地区耕地占用税税额为7 元平方米。则该村民应缴纳的耕地占用税为( )元。（A）0（B） 400（C） 700（D）1400二
23、、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 根据企业所得税法的规定，企业发生非货币性资产交换，以及将资产用于( )等用途的，应当视同销售货物、提供劳务确认收入。（A）捐赠（B）偿债（C）赞助（D）本企业在建工程（E）企业浴池维修42 某居民企业 A 公司注册资本为 1000 万元，有甲居民企业、乙 (自然人)两个股东，甲企业出资 300 万元，拥有 30-股权，乙出资 700 万元，拥有 70股权。2012年 3 月，乙企业将其拥有的 A 公司的全部股权按公允价 800 万元转让给丙企业，
24、丙企业拥有了 A 公司 30股权。已知此时 A 公司未分配利润为 300 万元。2012年 5 月，A 企业未分配利润仍为 300 万元。当月经股东会决议，同意甲企业抽回其全部投资，甲企业分得现金 400 万元。则下列表述正确的是( )。（A）甲企业和乙企业转让所得都是 100 万元（B）乙企业应纳税 25 万元（C）甲企业应纳税 25 万元（D）甲企业应纳税 25 万元（E）甲企业相当于股息所得部分 90 万元免税43 依据企业所得税法的相关规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有( )。（A）动产转让所得按照交易活动发生地确定（B）特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在
25、地确定（C）权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定（D）不动产转让所得按照不动产所在地确定（E）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定44 依据企业所得税的相关规定，下列有关企业所得税收入确认的表述正确的有( )。（A）以售后回购方式销售商品进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用（B）销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理（C）商品销售涉及现会折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额（D）企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回的，应当在发生
26、当期冲减当期的销售商品收入（E）企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入45 下列说法，符合企业所得税关于手续费及佣金支出扣除有关规定的有( )。（A）委托个人代理的，企业以现金方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除（B）企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用（C）企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额（D）企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当在发生当期直接扣除（E）企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除46 依据企业所得税的相
27、关规定，下列说法中正确的有( )。（A）境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损（B）企业以前年度发生，按当时氽业所得税的有关规定符合资产损失确认条件的实际资产损失，在当年冈各种原因未能扣除的，可以结转到以后年度扣除（C）食业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得在企业所得税税前扣除（D）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，单独进行核算的，可以全额在企业所得税税前扣除（E）自 2011 年 1 月 1 日起至 2015 年 12 月 31 日止，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除47 依据企业所得税的相关规定，下列资产损失，
28、属于由企业以清单申报方式向税务机关申报扣除的资产损失的有( )。（A）企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失（B）债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的损失（C）企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失（D）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售生产性生物资产发生的资产损失（E）被投资方财务状况严晕恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营 3 年以上，且无重新恢复经营改组计划的股权投资损失48 下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠政策的表述，正确的有( ) 。（A）符合条件的软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款。由
29、企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税（B）境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税。第六年至第十年减半征收企业所得税（C）软件生产企业的职工培训费用，单独核算的，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除（D）企业购进的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2 年(含)（E）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 2 年(含)49 依据企业所得税的相关规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。（A）花卉的种
30、植（B）内陆养殖（C）林产品的采集（D）远洋捕捞（E）海水养殖50 依据企业所得税的相关规定，企业与其关联方签署成本分摊协议。有下列( )情形之一的，其自行分摊的成本不得在税前扣除。（A）不具有合理商业目的和经济实质（B）不符合独立交易原则（C）没有遵循成本与收益配比原则（D）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于 30 年（E）未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料51 下列所得应按“ 工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税的有 ( )。（A）退休人员再任职取得的收入（B）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得（C）个人在其任职单位担任董事
31、取得的董事费收入（D）编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费（E）在商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励52 依据个人所得税的相关规定，下列说法中正确的有( )。（A）国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税（B）作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税（C）个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得 ”项目缴纳个人所得税（D）个人独资企业为投资者支付的工资、薪金不得在所得税税前扣除（E）金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“ 偶然所得”项目征税53 依据个人所得税的
32、相关规定，下列在中国境内无住所的人员中，2012 年度属于中国居民纳税人的有( )。（A）外籍个人甲 2012 年 3 月 1 日入境，20l3 年 4 月 1 日离境，其问一次临时离境 20 天（B）外籍个人乙 2012 年 4 月 1 日入境，2013 年 5 月 1 日离境，其间两次临时离境各 25 天（C）外籍个人丙 2012 年 1 月 1 日入境，20l3 年 2 月 1 日离境，其间一次临时离境 20 天（D）外籍个人丁 2012 年 1 月 1 日入境，2013 年 2 月 1 日离境，其间两次临时离境各 25 天（E）外籍个人戊 2012 年 1 月 1 日入境，2013 年
33、 2 月 1 日离境，其间四次临时离境，每次离境 10 天54 在中国境内无住所但在境内连续居住满 5 年的个人，从第 6 年起，以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述不正确的有( )。（A）应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税（B）凡在境内居住满 1 年的，应当就来源于境内、境外的所得申报纳税（C）在境内居住不满 1 年但超过 90 日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税（D）在境内居住不满 90 日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的并且小由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税（E）在境内居住不满 90 天的，应当从再次居住满 1 年的年度起计算 5
34、 年期限55 依据个人所得税的相关规定，下列各项所得中，无需缴纳个人所得税的有( )。（A）个人取得外国组织颁发的科学奖金（B）个取得国家发行的金融债券利息（C）外籍个人以现金形式取得的住房补贴（D）个人举报违法行为而获得的奖金（E）个人购买福利彩票一次中奖 12000 元的奖金56 依据个人所得税的相关规定。下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( ) 。（A）年所得 12 万元以上的（B）从中国境外取得所得的（C）取得应税所得。没有扣缴义务人的（D）在两处或两处以上取得工资、薪金的（E）取得免税所得的57 纳税人有下列情形的，可以由税务机关按照房地产的评估价格计算征收土地增值税的
35、有( ) 。（A）隐瞒、虚报房地产成交价格的（B）提供扣除项目金额不实的（C）取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的（D）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的（E）出售旧房及建筑物的58 依据土地增值税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（A）房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得扣除（B）房地产开发企业的预提费用，在计算土地增值税时，可以扣除（C）房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除（D）房地产开发企业在工程竣工验收后。根据合同规定扣留的作为开发项目质量保证金的工程款，在计算土地增值税时，一律不得扣除（E）土地增值税清算时，已经计入房地产
36、开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除59 依据印花税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（A）建筑安装工程承包合同印花税的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用（B）财产租赁合同应纳印花税，税额超过 1 角但不足 1 元的，按 1 元贴花（C）技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为印花税的计税依据（D）对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按财产租赁合同缴纳印花税（E）购销合同中只列明数量，未列明金额的，暂按 5 元贴花60 下列各项中，应缴纳印花税的有( )。（A）工业企业某生产车间只用于记录存货收发数量的统计簿（B）某物
37、流中心没立并使用的营业账簿（C）两家中外合资企业，签订的建筑设计合同（D）企业记载资金的账簿（E）某会计师事务所签订的审计业务约定书61 下列各项中，无需缴纳房产税的有( )。（A）城市居民拥有的对外出租的住房（B）外商投资企业自用的办公楼（C）公园、名胜古迹管理单位的办公用房（D）企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房（E）国家机关附属招待所使用的房产62 下列有关房产税征税办法的表述中，正确的有( )。（A）房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税（B）个人在城市拥有的居民住房应征房产税，在农村拥有的居民住房不征房产税（C）融资租赁房屋在租赁期间，其房产税的
38、纳税人由当地税务机关根据情况确定，并由纳税人从租计征房产税（D）居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为房产税纳税人（E）以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征收房产税63 依据车船税法的有关规定，下列车船，免征车船税的有( )。（A）非机动驳船（B）警用车船（C）纯电动汽车（D）养殖渔船（E）工商局公务用车64 下列符合车船税相关政策规定的有( )。（A）车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月（B）车船税扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款，并向地方税务机关申报（C）依法不需要办理登记的车船，车
39、船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地（D）车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳（E）已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当日起计算缴纳车船税65 先以划拨方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据包括( )。（A）补缴的其他出让费用（B）土地的评估价格（C）补缴的土地出让金（D）土地的重置成本（E）土地基准地价66 下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）港口的码头用地（B）公园内附设的影剧院用地（C）企业厂区内绿化用地（D）水利设施及其管扩用地（E）企业办学校用地，能与企业其他用地明确区分的67 下列各项
40、中，符合城镇土地使用税有关规定的有( )。（A）土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税（B）盐场的生产厂房，免征城镇土地使用税（C）纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税（D）纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积为准，尚未核发土地使用证书的暂不纳税（E）土地使用权权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税68 下列各项中。应当缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）用于林场的办公楼及职工宿舍用地（B）公园内附设的游客餐厅用地（C）公园的景观用地（D）学校食堂对外营业的餐厅用地（E）房地产开发企业建造的除经济适用房以外的商
41、品房的用地69 依据耕地占用税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（A）耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质（B）耕地占用税由地方税务机关负责征收（C）纳税人临时占用耕地的，暂免征收耕地占用税（D）耕地占用税在占用耕地环节一次性课征（E）获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 10 日内缴纳耕地占用税70 下列耕地中，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税的有( )。（A）铁路线路占用耕地（B）公路线路占用耕地（C）建设商品房占用耕地（D）航道占用耕地（E）航站楼占用耕地三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某房地产开发公司
42、于 2010 年 6 月受让一宗土地使用权，并签订受让合同，支付转让方地价款 8000 万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自 2010 年 7 月起至 2012 年 6 月末，该房地产开发公司使用受让土地 60(其余 40尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，签订房屋转让合同，共计取得销售收入18000 万元。在开发过程中，签订建筑承包合同并支付给建筑公司的劳务费和材料费共计 6200 万元，开发销售期间发生管理费用 700 万元、销售费用 400 万元、利息费用 500 万元(能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算分摊利息支出)。(说明：当地适用的城市维护建设税税率为
43、 5；教育费附加征收率为 3；契税税率为 3；购销合同适用的印花税税率为 03；建筑安装工程承包合同印花税税率为 03；产权转移书据适用的印花税税率为 05；其他开发费用扣除比例为 4)要求：根据上述资料，按照序号计算回答下列问题，每问需计算出合计数。71 该房地产开发公司应缴纳的印花税为( )。（A）96600 元（B） 112300 元（C） 129800 元（D）148605 元72 该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为( ) 。（A）540 万元（B） 762 万元（C） 972 万元（D）1060 万元73 该房地产开发公司计算土地增值额时
44、可扣除的地价款和契税为( )。（A）4944 万元（B） 5240 万元（C） 6030 万元（D）8240 万元74 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为( )。（A）76833 万元（B） 81283 万元（C） 96723 万元（D）100843 万元74 某制药企业 2012 年初拥有厂房原值 3000 万元，4 月份给该厂房安装了配套通风管线，整体安装价值 300 万元；拥有办公楼原值 2000 万元，6 月 25 日协议将该办公楼的 13 租给某培训机构做儿童家教培训中心，月租金 5 万元，6 月 30 日该培训中心正式人住，自 7 月 1 日开始每月 1 日收取租金。该
45、企业还拥有露天水塔原值 300 万元；独立围墙原值 250 万元；作为材料库的独立地下建筑物原值 700 万元。该企业 2012 年初占地面积共 7000 平方米(含 2011 年 8 月 1 日批准占用耕地 900 平方米)，其中 300 平方米为厂区内绿化小公园；500 平方米无偿提供给公安机关存放防爆器材。该企业 2012 年 6 月获批占用耕地 800 平方米建造恒温成品库，2012年 8 月，该厂委托施工企业建造的恒温成品库办理了验收手续，账面原值 1000 万元。该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为60，房产税原值减除比例为 20，城镇土地使用税年税额
46、为每平方米 4 元。根据上述资料，按要求计算该企业 2012 年的下列税额：75 该企业 2012 年厂房应缴纳的房产税为( )万元。（A）3072（B） 308（C） 32.18（D）32.176 该企业 2012 年办公楼应缴纳的房产税为( )万元。（A）192（B） 196（C） 20（D）20.477 该企业 2012 年除厂房、办公楼之外的其他房产应缴纳的房产税合计为( )万元。（A）723（B） 857（C） 9.63（D）10.1178 该企业 2012 年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。（A）227（B） 230（C） 2.39（D）2.4178 某企业于 2011 年 5
47、 月依法设立，为增值税一般纳税人，适用 25的企业所得税税率。2012 年，该企业自行核算主营业务收入为 2700 万元，其他业务收入 200万元，扣除项目金额 2820 万元，实现利润总额 80 万元。经注册税务师审核，发现下列情况：(1)“管理费用”账户列支 100 万元，其中：业务招待费 30 万元、新产品研究开发费用 40 万元、支付给母公司的管理费 10 万元。(2)“财务费用”账户列支 40 万元，其中：2012 年 6 月 1 日向非金融企业借入资金200 万元用于生产经营，当年支付利息 12 万元(同期同类银行贷款年利率为 6)。(3)“营业外支出”账户列支 50 万元，其中：
48、对外捐赠 30 万元(通过县级政府向贫困地区捐赠 20 万元，直接向某企业捐赠 10 万元)；账面成本 40 万元的产品由于库管员管理不善被盗(外购原材料成本占 60)，获得保险公司赔偿 30 万元；被物价管理部门处以罚款 10 万元。(4)“投资收益”账户贷方发生额 45 万元，其中：直接投资于境内 A 公司分回股息10 万元：从境外 B 公司分回股息 30 万元，已在境外按 20的企业所得税税率缴纳了企业所得税；国债利息收入 5 万元。(5)实际支付工资总额 300 万元(其中残疾人员工资 50 万元)，发生职工福利费支出45 万元、职工工会经费 6 万元、职工教育经费 7 万元，为职工支
49、付商业保险费 20万元。(6)2012 年 1 月份购进生产设备。设备投资额 20 万元，经过安装，2 月份达到预定可使用状态并正式投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为 10 年残值率10。企业将该设备的购置支出一次性在成本中列支。(7)销售本企业的原材料一批。取得不含税销售收入 10 万元、增值税额 17 万元，成本已结转但该项业务收入未反映在账务中。(8)用自产产品对外投资，产品成本 70 万元，不含税销售价格 100 万元，该项收入和成本未反映在账务中。(要求：不考虑城建税和教育费附加)根据上述资料回答下列问题79 2012 年度企业所得税税前可以扣除的“管理费用” 和“财务费用”共计( )万元(考虑加计扣除因素)。（A）10705（B） 11405（C） 126.5（D）130.0580 2012 年度该企业实
