1、注册税务师（税法二）模拟试卷 78 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。（A）企业之间支付的管理费（B）银行内营业机构之间支付的利息（C）企业内营业机构之间支付的租金（D）企业内营业机构之间支付的特许权使用费2 甲服装生产企业 2014 年 5 月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务 150 万元，该服装成本 100 万元，市场价值 120 万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为 5 万元，其中外购原材料成本 3 万元。就
2、这两项业务甲企业应纳的企业所得税是( )万元。（A）602（B） 615（C） 362（D）743 在计算应纳税所得额时，企业发生的( )不得直接扣除。（A）尚未出售的已完工开发产品计税成本（B）房地产企业已销开发产品计税成本（C）营业税金及附加（D）土地增值税4 下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（A）国债转让收益（B）已作坏账损失处理后又收回的应收款项（C）非营利组织从事营利性活动取得的收入（D）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费5 2014 年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以 5000 万元售出。该商品房成本费用
3、 3000 万元，另向境外公司支付佣金、手续费 750 万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费 375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税( )万元。（A）28125（B） 21875（C） 40625（D）5006 2014 年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入 4000 万元、国债利息收入 40 万元，与收入配比的成本 2100 万元，全年发生管理费用 200 万元、销售费用500 万元(其中包括广告费、业务宣传费支出 300 万元)、财务费用 500 万元，营业外支出 40 万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出 100 万元。假设没有其他相关调整事项。201
4、4 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）84（B） 90（C） 100（D）527 2014 年某居民企业是增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款 20 万元，增值税为 34 万元。则下列说法正确的是( )。（A）可以抵减的企业所得税税额为 234 万元（B）可以抵减的企业所得税税额为 2 万元（C）可以抵减的应纳税所得额为 234 万元（D）可以抵减的应纳税所得额为 2 万元8 下列不属于特别纳税调整管理的内容是( )。（A）转让定价管理（B）成本分摊协议管理（C）资本弱化管理（D）关联申报管理9 境内某居民企业 2014 年境内应纳税
5、所得额为 1000 万元，适用 25的企业所得税税率。该企业在 A 国设有甲分支机构(我国与 A 国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为 50 万元，甲分支机构所在地适用 20的企业所得税税率，甲分支机构按规定在 A 国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为( ) 万元。（A）200（B） 2525（C） 1975（D）172510 2014 年某居民企业实现商品销售收入 2025 万元，发生现金折扣 100 万元，商业折扣 50 万元，后因商品质量问题，发生销货退回 25 万元，接受捐赠收入 120 元，转让无形资产所有权收入 20 万元。国债利息收入
6、50 万元，确实无法偿付的应付款项 10 万元。2014 年该企业的企业所得税应税收入为( )万元。（A）2140（B） 2100（C） 2150（D）220011 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014 年取得境内甲公司支付的股息红利 30 万元；取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入 80 万元，当年该设备计提折旧 10 万元、发生的修理费用 5 万元；取得境内丙公司支付的商标使用费 50万元(不含税 )；取得境内丁公司支付的财产转让收入 100 万元，该财产净值为 65万元。2014 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。（A）165（B） 18（C） 195（D）2
7、612 根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是( )。（A）股权转让收入（B）补贴收入（C）特许权使用费收入（D）股息、红利等权益性投资收益13 在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是( )。（A）一次性列入成本费用（B）按照不少于 3 年的期限分期摊销（C）按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除（D）按照固定资产预计可使用年限分期摊销14 根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。（A）企业转让规定的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税（B）专门从事股权(股票)投资业务的企业，可以核定征收企业所得税（C）扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由
8、扣缴义务人缴纳税款（D）居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税15 某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2013 年上海分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是 80 万、30 万、50 万；青岛分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是 70 万、40 万、60 万；2014年第一季度总机构汇总计算应纳税额 160 万元，上海分支机构第一季度预缴税款为( )万元。（A）3760（B） 672（C） 752（D）82316 在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是( )。（A）应就来源于中国境内
9、外全部所得纳税（B）仅就来源于中国境内所得纳税（C）就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内雇主支付和由中国境外雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税（D）不负有纳税义务17 某企业雇员王某 2014 年 9 月领取工资 8500 元，领取加班奖金 350 元，季度奖金 1500 元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为 15 万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。王某 9 月份应缴纳的个人所得税合计为( )元。（A）5315（B） 5505（C） 9005（D）942518 2014 年 1 月王某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有 12 个月，取
10、得一次性补贴收入 60000 元。王某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）600（B） 540（C） 480（D）34019 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。（A）若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税（B）若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税（C）若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税（D）作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税20 下列各项中，应按“ 个体工商户生产、经营所得” 项目征税的是( )。（A）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取
11、得的所得（B）个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得（C）有限责任公司的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车（D）个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房21 残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是( )。（A）偶然所得（B）财产转让所得（C）利息股息红利所得（D）对企事业单位的承包和承租经营所得22 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。（A）纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，可从两处或两处收入来源地选择并固定在一地税务机关申报纳税（B）个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税（C）个人对企事业单
12、位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得” 项目征收个人所得税（D）个人投资兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由税务机关核定在其中一处扣除23 李某 2014 年 3 月取得上一年的不含税一次性奖金 48000 元；当月工资薪金所得1500 元；从美国取得稿酬收入 10000 元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150 元则李某当月应申报缴纳个人所得税( )元。（A）499444（B） 505244（C） 823529（D）88352924 王某为某建筑公司提供大厦图纸设计，工作结束后，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬 68000 元。建筑公司应代扣代缴王某的个人
13、所得税( )元。（A）1949626（B） 2029412（C） 2170588（D）252941225 下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）个人持有的金融债券利息所得（B）与企业解除劳动合同后再任职取得的收入（C）破产国有企业职工取得的一次性安置费收入（D）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利26 某市市民邓某将其自有的住房 2014 年 1 月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为 2 年，每月租金 8000 元，一次性收取了当年的租金，2014 年 1 月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用 2000 元，则邓某 2014 年 1 月应该缴纳的个人所得税是( )元。（A
14、）107968（B） 53984（C） 368（D）46427 关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是( )。（A）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“ 个体工商户的生产、经营所得” 缴纳个人所得税（B）个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税（C）个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税（D）房屋产权所有人将房屋无偿赠与父母不征收个人所得税28 某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 9500 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该
15、公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 2000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的扣除比例为 10。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是( )万元。（A）21075（B） 0（C） 188155（D）24005629 根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是( )。（A）房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额（B）房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除（C）房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要
16、求的，不得扣除（D）土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税30 建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 5500 万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值 1300 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。（A）179（B） 180（C） 203（D）20431 某企业与海外公司 2013 年签订一份金额为 500 万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2014 年修改该合同，将金额增加为 700 万美元，修改当日的美元与人民币的汇率为 65，当月 1 日美元与人民币的汇率
17、为 655，则该企业 2014 年应缴纳的印花税为人民币( )元。（A）3900（B） 0（C） 3930（D）655032 下列房产属于免征房产税的是( )。（A）老年服务机构对外出租的房产（B）居民住宅区内业主共有的经营性房产（C）纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分（D）经营公共租赁住房所取得的租金收入33 某企业 2014 年委托施工企业建造物资仓库，8 月末办理验收手续，人账原值为300 万元，同年 9 月 1 日将原值 400 万元的旧仓库对外投资联营，不承担经营风险，当年收取固定利润 12 万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为 30，该企业2014 年度应缴纳
18、房产税( )万元。（A）36（B） 452（C） 384（D）4834 2014 年某运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量 57 吨的货车 10 辆；整备质量为 45 吨的挂车 5 辆。中型客车 10 辆，其中包括 2 辆电车。当地政府规定，货车税额为 60 元吨，客车税额是 480 元年。该公司当年应纳车船税为( )元。（A）9750（B） 9570（C） 8895（D）897035 根据车船税法规定，下列车辆以“辆” 作为车船税计税标准的有 ( )。（A）商用货车（B）商用客车（C）三轮汽车（D）辅助动力帆艇36 甲某 2014 年 3 月以 300 万元的价格购入 A 公司一处房屋作为办
19、公场所。为节省运输费用，甲某将自有价值 160 万元的仓库与另一企业价值 200 万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价 40 万元。甲某上述经济事项应缴纳契税( )万元。(契税的税率为 4)（A）20（B） 12（C） 136（D）18437 下列各项中，不征契税的是( )。（A）国家出让国有土地使用权（B）受赠人接受他人赠与的房屋（C）法定继承人继承土地、房屋权属（D）以房产作投资38 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑面积 10000 平方米(公司与机关占用比例为 4：1)，城镇土地使用税年税额 5 元平方米。该公司应缴纳城镇
20、土地使用税( )元。（A）0（B） 2000（C） 8000（D）100039 某省为了向农村居民提供生活用水，2013 年 1 月投资建设一供水工程运营管理单位，2014 年初正式开始运营，该单位占用土地 200000 平方米，房产原值 20000万元。2014 年全年供水量为 20 亿万立方米，其中向农村居民年供水量为 16 亿万立方米，该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为 30，城镇土地使用税年税额为 4 元平方米。2014 年该单位应缴纳房产税和城镇土地使用税共计( )万元。（A）586（B） 496（C） 466（D）106440 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地
21、特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是( )。（A）20（B） 30（C） 50（D）100二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 根据企业所得税的规定，下列表述正确的有( )。（A）采用托收承付销售商品的，在办妥托收手续时确认收入（B）采用预收款方式销售商品的，按照合同约定的时间确认收入（C）需要安装的商品销售时，在安装完毕时确认收入（D）采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入（E）媒体宣传费，应根据广告
22、的完工进度确认收入42 企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有( )。（A）林产品的采集所得（B）海水养殖、内陆养殖所得（C）香料作物的种植所得（D）农作物新品种的选育所得（E）牲畜家禽的饲养所得43 关于存货的税务处理符合规定的有( )。（A）通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本（B）通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本（C）企业转让存货，在计算企业应纳税所得额时，其净值允许扣除（D）存货可以选用后进先出法计价，企业可以根据自身的实际情况变更存货的计价方法，但在一个纳税年度内，计价方法一经选用，当年不得随便变更（E）存货的成
23、本计价方法分为先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法44 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。（A）保险公司按规定提取的寿险责任准备金（B）违反法律被司法部门处以的罚金（C）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益（D）超过标准的捐赠支出（E）外购货物管理不善发生的损失45 下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。（A）职工教育经费支出超过工资薪金总额 25的部分（B）保险企业超过限额的手续费及佣金支出（C）业务招待费超过税法规定标准的部分（D）烟草企业的企业文化广告费和业务宣传费支出
24、超过当年销售 (营业)收入 15的部分（E）公益性捐赠支出超过利润总额 12的部分46 企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有( )。（A）政府搬迁文件或公告（B）搬迁重置总体规划（C）拆迁补偿协议（D）资产处置计划（E）税务登记证原件47 下列关于企业所得税所得来源确定的表述中，正确的有( )。（A）销售货物，按照交易活动发生地确定（B）提供劳务，按照劳务发生地确定（C）特许权使用费所得，按照转让特许权的企业所在地确定（D）利息所得按照负担、支付所得的企业所在地确定（E）不动产转让所得按照不动产所在地确定48 根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。（A
25、）自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（B）企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料（C）企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款（D）企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税（E）企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料49 下列各项收入中，不计算征收企业所得税的有( )。（A）企业取得转让国库券的
26、差价收人（B）依法收取并纳入财政管理的政府性基金（C）企业变卖固定资产获得的净收益（D）企业资产货物用于市场推广（E）企业取得的国债利息收入50 下列个人所得按“ 劳务报酬所得 ”项目缴纳个人所得税的有 ( )。（A）提供非专利技术使用权取得的报酬（B）教师从学校领取的工资（C）高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬（D）个人从事彩票代销业务取得的收入（E）住校学生参加勤工俭学活动取得的收入51 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得” 缴纳个人所得税的有( )。（A）退休人员再任职取得的收入（B）员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得（C）单位为职工个人购买商业性
27、保险（D）某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下（E）非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得52 下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有( )。（A）某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按 “个体工商户生产、经营所得”纳税（B）某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征（C）某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得 ”项目计征个人所得税（D）个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按 “股息、红利所得”项目计征个人所得税（E）个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“ 个体工商户生产
28、、经营所得”纳税53 下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有( )。（A）个体工商户通过非营利的社会团体，对中国教育发展基金会的捐款（B）个人通过国家机关，对农村义务教育的捐赠（C）个人通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠（D）个人独资企业通过公益性社会团体，向农村小型医院捐赠（E）个人通过非营利的社会团体，向红十字事业的捐赠54 下列关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的有( )。（A）对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税（B）外籍个人取得的语言培训费，直接免征个人所得税（C）个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费免税（D
29、）纳税人有减税项目规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税（E）残疾人从事个体工商业取得的所得，免征个人所得税55 下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有( )。（A）律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按 “劳务报酬所得” 应税项目负责代扣代缴个人所得税（B）个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税（C）通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税（D）投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的
30、主管税务机关办理年度纳税申报（E）律师事务所向其投资者支付的工资按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税56 根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有( )。（A）有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入按财产租赁所得缴纳个人所得税（B）作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税（C）个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得 ”项目缴纳个人所得税（D）个人独资企业为投资者支付的个人所得税税款，不得在所得税前扣除（E）金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“ 其他所得”项目征税57 下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有( )。（A）核定征收仅适用于
31、应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业（B）实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策（C）个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税（D）无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 3 日内申报预缴个人所得税（E）扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50以上 5 倍以下的罚款58 下列行为中，不征收或免征土地增值税的有( )。（A）法定继承土地的行为（B）土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为（C）转让国有土地使用权的行为（D）土地使用权所有人通过国家机关将
32、土地使用权赠与公益事业的行为（E）企业之间交换房地产59 下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。（A）转让已使用的房屋及建筑物的（B）提供扣除项目金额不实的（C）隐瞒、虚报房地产成交价格的（D）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的（E）转让房地产的成交价格高于房地产评估价格，又无正当理由的60 下列合同应按照产权转移书据征收印花税的有( )。（A）商品房销售合同（B）专利申请转让合同（C）专利实施许可合同（D）非专利技术转让合同（E）土地使用权出让合同61 下列合同中，可免征印花税的有( )。（A）抢险救灾物资货运凭证（B）出售标准住宅签订的购销合同（
33、C）无息、贴息贷款合同（D）房地产管理部门与个人订立的生活用居住房屋合同（E）投资者买卖封闭式证券投资基金62 下列各项符合房产税计税依据规定的有( )。（A）独立地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的 5060作为应税房产的原值（B）融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据（C）对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据（D）纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值（E）独立地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的 5060，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据63 下列房产中，可以免征房产税的有( )。（A）军队出租的空余房产（B） 2011
34、 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对农村居民提供生活用水而建设的提供水工程运营管理单位的生产、办公用房（C）企业因季节性停用的房产（D）企业停产后出租给饮食业的房产（E）施工期间在基建工地为其服务的临时性房产64 根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有( )。（A）捕捞、养殖渔船（B）军队专用的车船（C）使用新能源的车船（D）机场内部作业的车辆（E）警用车船65 根据车船税法的规定，下列说法中正确的有( )。（A）节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减征车船税（B）在机场内部场所行驶或者作业汽车依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税（C）中美合资公司
35、在华使用车船，是车船税的纳税人（D）对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以减征或者免征车船税（E）保险机构代收代缴车船税的，应在车船税的登记地缴纳车船税66 根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有( )。（A）以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内（B）已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征契税（C）以自有房产作股投入本人独资经营的企业，应该征收契税（D）国有土地使用权出售、房屋买卖，免征契税（E）房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的
36、房屋，装修费用应包括在内67 下列各项中，符合契税有关规定的有( )。（A）对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，免征契税（B）房屋产权相互交换，免征契税（C）买房拆料或翻建新房，应照章征收契税（D）以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税（E）土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税68 按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有( )。（A）对政府为鲁甸地震受灾居民组织建设的安居房建设用地（B）老年服务机构自用的土地（C）林业系统的森林公园、自然保护区（D
37、）司法部所属劳改劳教单位自用的土地（E）企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地69 下列属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（A）县城的私营企业（B）农村的股份制企业（C）市区的集体企业（D）城市、县镇、工矿区外的工矿企业（E）市区的外商投资企业70 下列关于耕地占用税的说法正确的有( )。（A）纳税人临时占用耕地无需缴纳耕地占用税（B）农村居民占用耕地新建住宅，按照规定免征耕地占用税（C）占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税。（D）经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的 50（E）某高
38、校占用耕地建设校园，5 年后搬迁至新校区，原占用耕地建设的校园改用于住宅建设，需补缴耕地占用税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某建筑公司兼营运输业务，2014 年发生的业务如下：(1)与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额 3500 万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同，分包金额 1000 万元；(2)3 月 31 日，与丙企业签订一协议，公司承租丙企业设备 1 台，每月租赁费 10万元，暂不确定租赁期限；与丁公司发生融资租赁业务，租赁丁公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是 300 万元；(3)与美国一家企业签订 1 份设备进口
39、合同，合同注明价款 10024 万元；(4)与国内某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值 100 万元，运费 20 万元(含装卸费 3 万元，货物保险费 2 万元)。要求：计算该公司各业务应缴纳的印花税。71 建筑承包合同应纳的印花税是( )元。（A）13500（B） 11500（C） 10500（D）1750072 业务(2)应纳的印花税是( ) 元。（A）205（B） 125（C） 225（D）15573 进口设备应纳的印花税是( )元。（A）1005（B） 4006（C） 2684（D）300774 运输合同应纳的印花税是( )元。（A）100（B） 75（C） 86（D）6474 中
40、国公民张某，2014 年取得的收人情况如下：(1)112 月每月取得工资 8000 元，12 月份取得全年一次性奖金 24000 元。(2)购买国家发行的金融债券，取得利息 3000 元；另外转让手中持有的境内上市公司股票，该股票购人价格为 20000 元，售出价格为 24000 元。(3)利用技术专长为某企业提供设计服务，取得收入 40000 元，先后拿出 3000 元、10000 元，通过民政局分别捐给了红十字事业和贫困地区。(4)张某从拍卖会上以 60 万元购买一项打包债权，该打包债权的债权人为甲企业，包括债务人 A 欠的 25 万元，债务人 B 欠的 20 万元，债务人 C 欠的 35
41、 万元。张某经过努力，将 B 债务人的所有欠款收回。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。75 张某 12 月份工资薪金及全年一次奖金应缴纳的个人所得税为( )元。（A）2640（B） 850（C） 790（D）143076 张某取得金融债券利息和转让股票所得应缴纳的个人所得税为( )元。（A）0（B） 600（C） 1400（D）80077 张某提供境内设计服务取得收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）3280（B） 4860（C） 3880（D）542078 张某处置打包债权应缴纳的个人所得税为( )元。（A）20000（B） 10000（C） 15000（D）
42、5000四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 A 企业为某市国家重点扶持的高新技术企业， 2014 年度企业的生产经营情况如下：(1)取得销售收入 6000 万元，出租固定资产取得租金 120 万元；(2)销售成本 4000 万元，税务机关核定的增值税 700 万元，营业税金及附加766 万元；(3)销售费用 800 万元，其中广告费 600 万元；(4)管理费用 600 万元，其中业务招待费 100 万元、研究新产品开发费用 300 万元；(5)财务费用 100 万元，其中向其他企业借款 500 万元，并按利率
43、 10支付了本年的利息(银行同期同类贷款利率 6)，汇兑损失 20 万元；(6)营业外支出 50 万元，其中向供货商支付违约金 10 万元，向税务局支付 2013年未纳税款产生的税款滞纳金 2 万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 10万元；(7)转让技术取得收入 300 万元，转让支出为 25 万元。根据上述资料，回答下列问题：79 企业所得税前可以扣除的广告费用金额为( )万元。（A）600（B） 500（C） 0（D）91880 企业所得税前可以扣除的业务招待费金额为( )万元。（A）100（B） 306（C） 60（D）081 企业所得税前可以扣除的财务费用为( )万元。（A）80
44、（B） 0（C） 30（D）5082 企业所得税前可以扣除的捐赠金额为( )万元。（A）10（B） 0（C） 9221（D）883 该企业 2014 年应纳税所得额为( )万元。（A）520（B） 4348（C） 9604（D）43084 该企业 2014 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）1087（B） 15（C） 6522（D）084 甲个人兴办个人独资企业 A，并与乙个人共同兴办了合伙企业 B，合伙企业出资比例为 6：4。2014 年个人独资企业 A 的应纳税所得额为 659 万元。2014 年合伙企业 B 的经营情况如下：(1)营业收入 220 万元；(2)营业成本 78 万元
45、；(3)营业税金及附加 26 万元；(4)销售费用 20 万元，其中广告费 10 万元、业务宣传费 190 万元；(5)管理费用 30 万元，其中：业务招待费 2 万元、计提坏账准备 036 万元、工资总额 1360 万(其中各合伙人工资 096 万元，6 名从业人员工资 1264 万元)、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计 252 万元、12 月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值 15 万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准；(6)财务费用 280 万元，其中从某企业借款 20 万元资金周转，偿付利息 260万元，银行同期贷款利率为 10；(7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给 B 企业使用，2014 年共发生修理费、加油费 16 万元，但很难划分企业使用和乙自用比例；已知：合伙企业 2013 年亏损 10 万元。甲选择在合伙企业 B 扣除生计费。根据上述资料，回答下列问题：85 合伙企业 B 允许税前扣除的销售费用和财务费用合计为( )万元。（A）2220（B） 2280（C） 2930（D）1190
