1、注册税务师（税法二）耕地占用税章节练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列车船中，不属于车船税征税范围的是( )（A）机场内部场所使用的车辆（B）小汽车（C）火车（D）拖船2 根据耕地占用税的有关规定，下列选项中，应免征耕地占用税的是( )。（A）农村烈士家属占用耕地新建住宅（B）农村居民占用耕地新建住宅（C）国家机关占用耕地新建办公楼（D）医院占用耕地新建病房3 下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。（A）供电部门占用耕地新建变电站（B）农村居民占用耕地新建住宅（C）市政部门占用耕地新建自来水
2、厂（D）养老院占用耕地新建老年住宅楼4 根据耕地占用税的有关规定，获准占用耕地的单位或者个人应当在( )缴纳耕地占用税。（A）实际占用耕地之日起 10 日内（B）实际占用耕地之日起 30 日内（C）收到土地管理部门的通知之日起 10 日内（D）收到土地管理部门的通知之日起 30 日内5 某企业占用园地 40 万平方米建造生态高尔夫球场，还占用园地 100 万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为 20 元平方米。该企业应缴纳的耕地占用税( ) 。（A）800 万元（B） 1400 万元（C） 2000 万元（D）2800 万元6 农村某村民新建住宅，经批准占用耕地 200 平方
3、米。该地区耕地占用税适用税额为 7 元平方米，则该村民应缴纳耕地占用税( )。（A）700 元（B） 1400 元（C） 200 元（D）800 元7 下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的是( )。（A）依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税（B）建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，小征收耕地占用税（C）农村居民占用耕地新建住宅，应按照当地适用税额征收耕地占用税（D）飞机场跑道占用耕地减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税8 某县房地产开发公司占用耕地 10000 平方米用于建设住宅小
4、区，将其中 3000 平方米用于建设一所全日制中学，已知该地区耕地适用的耕地占用税税额为每平方米9 元，该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税( )元。（A）63000（B） 70000（C） 75000（D）900009 某高铁线路建设公司占用菜地 3 万平方米用于建设办公楼，另占用菜地 4 万平方米用于建设高铁线路，该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为 15 元平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )万元。（A）20（B） 28（C） 38（D）53二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5
5、 分。10 下列说法不符合房产税相关规定的有( )。（A）完全建在地面以下的建筑不计征房产税（B）融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据（C）独立与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税（D）对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值（E）独立地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的5060，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据11 以下有关房产税税收政策的表述中。正确的有( )。（A）在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法
6、规定的减除幅度内自行确定（B）以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税（C）对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件。更新后要计入房产原值（D）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算。都并人房产原值。计征房产税（E）融资租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起，依照房产余值缴纳房产税12 某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值 6000 万元政府机关占用房产价值 4000 万元，公司占用房产价值 2000 万元。2013 年 3 月 1 日政府机关将其使用房产的 40对外出
7、租当年取得租金收入 150 万元。2013 年 8 月 1 日甲公司将其使用房产的 30对外投资不承担生产经营风险投资期限 4 年，当年取得固定利润分红 8 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20。根据上述资料。下列说法正确的有( )。（A）政府机关免征房产税（B）政府机关应纳房产税 18 万元（C）甲公司应纳房产税 1776 万元（D）甲公司应纳房产税 768 万元（E）该办公用房当年合计应缴纳房产税 3576 万元13 下列房产中，应免征房产税的有( )。（A）军队空余房产租赁收入（B）老年服务机构自用的房产（C）大修导致连续停用 3 个月的房屋（D）对行使国家行政管理职能的
8、国家外汇管理局所属分支机构自用的房产（E）信托投资公司自用的房产14 经财政部批准下列情况町以免征房产税的有( )。（A）中国人民银行所属分支机构自用的房产 B 房产开发企业建造商品房出售前已使用的房产（B）房屋大修停用 8 个月的房产（C）施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋（D）铁道部所属铁路运输企业自用房产15 下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。（A）军队出租的空余房产（B）企业自办学校用的房产（C）营业公租房取得租金收入免征房产税（D）企业停产后出租给饮食业的房产（E）施工期间在基建工地为其服务的临时性房产16 以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有(
9、)。（A）房产税的纳税期限由税务机关确定（B）房产税在机构所在地缴纳（C）纳税人住址发生变更、产权发生转移应按规定及时向税务机关办理变更登记（D）纳税人委托施工企业建设的房屋自办理验收手续之日起缴纳房产税（E）房产税按年计征，分期缴纳17 下列车船应缴纳车船税的有( )。（A）插电式混合动力汽车（B）事业单位班车（C）检察院领取警用牌照的车辆（D）挂车（E）养殖渔船18 依据车船税的征收规定下列表述正确的有( )。（A）车船税的纳税叉务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月（B）时依法不需要购买机动车交通事故责任强制险的车辆。纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税（C）已办理退税的被盗车船失
10、而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税（D）已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，同时已经缴纳的车船税可以申请退回（E）车船税按年申报，分月计算。一次性缴纳19 根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免的有( )。（A）捕捞、养殖渔船（B）节约能源、使用新能源的车船（C）外国驻华使领馆有关人员使用的车辆（D）临时入境的外国车船（E）人民检察院领取警用牌照的车辆20 根据车船税的征收管理，下列表述正确的有( )。（A）依法不需要办理登记的车船，应在车船的所有人或者管理人所在地缴纳车船税（B）车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月（
11、C）已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再向税务机关申报缴纳车船税（D）在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税（E）车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月21 根据车船税法的规定，下列说法正确的有( )。（A）对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税（B）在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款（C）省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报
12、国务院备案（D）车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市财政部门规定（E）临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税22 根据车船税的规定，下列说法错误的有( )。（A）车船税属于财产税（B）企业内部行驶的车船不属于征税范围（C）车船税在车船实际使用地缴纳（D）车船税具有调节财富分配的作用（E）车船税具有行为税和财产税的性质23 车船税征税过程中，以“辆” 为计税依据的有( )。（A）电车（B）商用货车（C）摩托车（D）低速货车24 以下对车船税法的说法正确的有( )。（A）当年购置新车船的，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月汁算
13、。应纳税额=(年应纳税额12)应纳税月份数（B）在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船属于征税范围（C）已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税（D）扣缴义务人在代收车船税时，应当在交强险保险单上注明已收税款的信息，作为纳税人完税（E）车船税由地方税务机关负责征收25 下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有( )。（A）占用园地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税（B）铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减征耕地占用税（C）经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区。耕
14、地占用税适用税额可以适当降低，但最低不得低于规定税额的 50（D）土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关（E）土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地上级地方税务机关26 下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有( )。（A）占用菜地开发花圃（B）占用 2 年前属于农用的土地用于建造住宅区（C）临时占用耕地（D）农村居民占用耕地新建住宅（E）占用果园开发茶园27 根据耕地占用税的有关规定，下列各项土地中属于耕地的有( )。（A）果园（B）花圃（C）茶园（D）菜地（E）工厂场内土地28 下列关于耕地占用税的说法，正确
15、的有( )。（A）建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税（B）在占用之前 4 年内属于规定范围的耕地或农用土地，也视为耕地（C）耕地占用税由地方税务机关负责征收（D）获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 20 日内缴纳耕地占用税（E）耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据29 下列各项中，应征收耕地占用税的有( )。（A）铁路线路占用耕地（B）学校占用耕地（C）公路线路占用耕地（D）军事设施占用耕地（E）国有企业占用耕地三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。29 甲公司 2013 年接受税务师事务
16、所纳税审查关于房产税的有关情况如下；(1)本年委托施工企业建设的房产在 5 月 30 日办理验收手续，入账价值是 450 万元(含中央空调 50 万元) 验收投入使用。(2)6 月 30 日，将原值为 250 万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入 25 万元。乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。系统支付 35 万元。该排水系统单独作为固定资产入账，7 月底完成改建工程，交付使用。(该省规定，计算房产税时按原值的 30作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题:30 业务(1)纳税人新建房产 2013 年应纳房产税( ) 万元
17、。（A）2.21（B） 2.45（C） 1.96（D）2.4731 业务(2)该企业投资的房产 2013 年应纳房产税( )万元。（A）3.6（B） 2.85（C） 2.48（D）2.2432 业务(3)办公楼 2013 年应纳房产税() 万元。（A）5.62（B） 5.12（C） 5.58（D）5.1633 甲公司业务(4)闲鬣房产 2013 年应缴纳房产税( )万元。（A）0.84（B） 1.64（C） 0.78（D）1.8533 某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2012 年1 一 11 月实现销售收入 7000 万元。与收入相配比的销售成本 4200 万元(
18、成本占销售收入的比例为 60)，缴纳增值税 450 万元、城市维护建设税和教育费附加 45万元，取得国债利息收入 50 万元，发生销售费用 800 万元，管理费用 950 万元(其中含业务招待费 80 万元)，财务费用 300 万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，111 月份实现会计利润 755 万元。2012 年 12 月份发生相关业务如下：(1)12 月 8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款 700 万元，与收入相配比的销售成本420 万元；合同约定，如果商场在 12 月 22 日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款 3的销售折扣；12 月 20 日商场付清了全部款项。(2)1
19、2 月 15 日企业将20 台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工，成本为 24 万元。(3)12 月 18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10 万元、增值税 17 万元。(4)12 月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额 85 万元；购进原材料过程中发生运输费用 20 万元，取得内河运输发票。(5)12 月 25 日通过公益性社会团体向某山区小学捐款 60 万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。(6)12 月 28 日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂，账面成本为 4279 万元(其中含运输费成本金额 279 万
20、元。该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报)。(7)12 月 30 日转让 2 年前投资的股权，取得收入 150 万元，该股权的投资成本为 98 万元，转让过程中缴纳相关税费 2 万元。(8)12 月 31 日归还关联企业一年期借款本金 1200 万元。另支付全年利息费用 90 万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为 480 万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为 58)。(9)12 月份共计发生销售费用 90 万元、其他管理费用 300 万元(其中含业务招待费 10 万元)。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。34 12 月份该企
21、业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。（A）383（B） 384（C） 3.85（D）3.8635 计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税前扣除的有( )。（A）增值税税款（B）转让股权的投资成本（C）城市维护建设税（D）材料损失金额（E）公益性捐赠款项36 2012 年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。（A）47663（B） 48364（C） 486.04（D）497.7437 计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是( )万元。（A）5344（B） 5372（C） 54.04（D）54.7438 计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是
22、( )万元。（A）2642（B） 3432（C） 45.65（D）62.1639 2012 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）13035（B） 13084（C） 134.56（D）142.3639 位于市区的甲房地产开发公司，2012 年建造办公楼一栋，当年 12 月 20 日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款 2000 万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金 1500 万元，另以一宗位于市区尚未开发的土地的使用权作价 500 万元转让给甲公司。乙企业原取得该土地使用权时，支付了地价款 200 万元，并发生相关税费 6 万元。甲公司为开发该办公楼支付了地价款及相关税
23、费 200 万元、拆迁补偿费 300 万元、基础设施费 100 万元、建筑安装工程费 500 万元；开发销售过程中发生管理费用 120 万元(包括业务招待费 50 万元)、销售费用 60 万元、财务费用 150 万元(该费用为向其他非金融企业借款支付的本年利息，贷款利率 10，银行同期同类贷款利率 6)；营业外支出 80 万元，其中合同违约金 4 万元、通过民政局对灾区的现金捐款 76 万元。(其他相关资料：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为 8)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。40 2012 年甲公司与乙企业就该办公楼买卖业务应缴纳营业税( )万元。（A）114
24、70（B） 11500（C） 118.75（D）12541 2012 年甲公司应缴纳土地增值税( )万元。（A）11690（B） 13140（C） 144.6（D）152.842 2012 年甲公司计算企业所得税时允许扣除的营业税金及附加金额合计( )万元。（A）25560（B） 24665（C） 254.6（D）255.8543 2012 年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为( )万元。（A）7670（B） 8000（C） 131.9（D）136.744 2012 年甲公司应缴纳企业所得税( )万元。（A）9579（B） 9621（C） 105.84（D）109.8445 2012
25、年乙企业转让土地使用权应缴纳土地增值税( )万元。（A）10521（B） 10534（C） 105.9（D）106.0145 2012 年年初某企业拥有房产的原值共计 3000 万元，其中厂房原值共计 2600 万元，厂办幼儿园房产原值 300 万元地下工业用仓库原值 100 万元。该企业 2012年发生如下业务：(1)6 月 30 日将原值为 300 万元的厂房出租，合同载明年租金 24万元，每年年末取得当年租金，租赁期 3 年。(2)7 月份购买一处新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额 200 万元，9 月份交付使用，10 月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。(3)10
26、 月份受托为甲公司加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为 100 万元，收取加工劳务费 30 万元；与乙企业签订运输保管合同一份，合同中注明运费 2 万元、保管费 02 万元、装卸费 005 万元。其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20，工业用途地下建筑物以原价的 50作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的 70作为应税房产原值。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。46 2012 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( )元。（A）7040（B） 8160（C） 9280（D）1040047 2012 年该企业的地上建筑物应缴纳房产税
27、( )元。（A）248480（B） 248920（C） 249600（D）25072048 2012 年该企业应缴纳印花税( )元。（A）1892（B） 2210（C） 2216（D）222248 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地 3 万平方米，其中采摘、观光的种植用地 25 万平方米。职工宿舍和办公用地 05 万平方米；房产原值 300 万元。公司 2012 年发生以下业务：(1)全年取得旅游观光业务收入 150 万元，农产品零售收入 180 万元；(2)6 月 30 日签订房屋租赁合同一份，将房产原值 50 万元的办公室从 7 月 1 日起出租给其他企业使用，
28、租期 12 个月，月租金 02 万元，每月月初收取租金；(3)9 月与当地某金融机构签订融资租赁合同一份。租赁价值 30 万元的鲜果拣选机一台，租期 5 年，租金共计 40 万元，每年支付 8 万元。(其他相关资料：适用城镇土地使用税年税额每平方米 5 元；公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30；金额以元为单位计算。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。49 该公司 2012 年应缴纳的城镇土地使用税( )元。（A）180000（B） 25000（C） 18800（D）2000050 该公司 2012 年应缴纳的房产税( )元。（A）24540（B） 2736
29、0（C） 28680（D）1952051 该公司 2012 年应缴纳的营业税( )元。（A）75600（B） 68360（C） 74560（D）5520052 该公司 2012 年应缴纳的印化税( )元。（A）44（B） 88（C） 22（D）053 该公司 2012 年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加( )元。（A）6100（B） 5048（C） 6057（D）6048注册税务师（税法二）耕地占用税章节练习试卷 2 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场
30、、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船属于征收范围。火车不属于车船税的征税范围。【知识模块】 车船税2 【正确答案】 D【试题解析】 军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占用耕地免征耕地占用税。3 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。选项 AC 属于法定的应税行为；选项 D 属于免征耕地占用税的范围。4 【正确答案】 D【试题解析】 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 30 日内缴纳耕地占用税。5 【正确答案】 A【试题解析】 该企业占用园地建造生态高尔夫球场属于占
31、用耕地从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=4020=800( 万元)。开发经济林木占地属于用于农业建设，不缴纳耕地占用税。6 【正确答案】 A【试题解析】 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，该村民应纳耕地占用税=200750=700(元)。7 【正确答案】 C【试题解析】 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。8 【正确答案】 A【试题解析】 学校占用耕地免征耕地占用税。该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税=(100003000)9=63000(元)。9 【正确答案】 D【试题解析】 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占
32、用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。该公司应缴纳耕地占用税=315+42=53(万元)。二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑。如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。【知识模块】 房产税11 【正确答案】
33、B,D,E【试题解析】 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值原零配件的原值也不扣除。【知识模块】 房产税12 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 政府机关自用房产免征房产税，出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=15012 =18(万元 )，所以选项 A 错误，选项 B 正确；甲公司应纳房产税=200070(1 20)12+200030 (120)1 2 712+812=1776(万元)。所以选项 C 正确，选项 D 不正确；该办公用房当年合计应
34、缴纳房产税=18+1776=35 76( 万元)所以选项 E 正确。【知识模块】 房产税13 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在大修期间免征房产税；选项 E，信托投资公司自用的房产，要按规定征收房产税。【知识模块】 房产税14 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(包括外汇管理局)所属分支机构自用的房产免征房产税，所以，选项 A 是正确的；房产开发企业建造的商品房，没有出售前自用的，确；房屋大修停用超过半年的，大修期间可以免征房产税，所以，选项 C 正确；施工期间自用的工地临时用房、铁道部所属企
35、业自用房产免征房产税，所以，选项 D、E 正确。【知识模块】 房产税15 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 选项 D 需要征收房产税【知识模块】 房产税16 【正确答案】 C,E【试题解析】 房产税在房产所在地缴纳；房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；委托施工企业建设的房屋。从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。【知识模块】 房产税17 【正确答案】 B,D【试题解析】 警用车船、养殖渔船均属于免税车船。【知识模块】 车船税18 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的不另纳税也不退税。【知识模块】 车船税19 【正确
36、答案】 A,B,C,E【试题解析】 临时入境的外国车船属于特定减免的范围。【知识模块】 车船税20 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。【知识模块】 车船税21 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 选项 B，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款；已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税；选项 D，车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自
37、治区、直辖市人民政府规定。【知识模块】 车船税22 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口以及其他企业内部行驶或者作业的车船，属于征税范围，自车船税法实施之日起 5 年内免征车船税；车船税由纳税人所在地税务机关负责征收；车船税属于单项财产税。【知识模块】 车船税23 【正确答案】 A,C【试题解析】 商用货车、低速载货汽车按“整备质量”为计税依据；拖船按“净吨位”为计税依据。【知识模块】 车船税24 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。当年购置的新车船计算公式为：应纳税额=( 年应
38、纳税额12) 应纳税月份数【知识模块】 车船税25 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 50。26 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 所谓“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建
39、设，也视同占用耕地。必须依法征收耕地占用税。28 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 选项 B：在占用之前 3 年内属于规定范围的耕地或农用土地，也视为耕地；选项 D：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 30 日内缴纳耕地占用税。29 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税。三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。【知识模块】 房产税30 【正确答案】 A【试题解析】 凡以房屋为载体不可随意移动的附属设备和配套设施应计入房产原值计征房产税应纳房产税=450(130)1 2712=221(万元)【
40、知识模块】 房产税31 【正确答案】 B【试题解析】 投资前闲置的房产也应当缴纳房产税。从价的房产税=250(130)12612=105(万元)该企业以房产对外投资，收取固定收入不承担联营风险。实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。从租的房产税=25612 =18(万元) 合计应纳的房产税=1 05+18=285(万元 )【知识模块】 房产税32 【正确答案】 D【试题解析】 应纳房产税=550(130)12 712+(550+120+35)(130)1 2 512=516(万元 )【知识模块】 房产税33 【正确答案】 B【试题解析】 该房屋出租后从 9 月份起缴
41、纳从租的房产税。从 2008 年 3 月 1 日起。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4的税率征收房产税。甲公司 1 月8 月应纳房产税=150(130)1 2 812=084(万元 )9 月12 月应纳房产税 =544=08(万元)共计应纳房产税=084+08=1.64( 万元)【知识模块】 房产税34 【正确答案】 D【试题解析】 当期销项税额=70017+2 46017 =11968(万元)，当期可以抵扣的进项税额=17+85+207 一(42792 79)17一 279(17)7 =8109(万元)，当期应缴纳的增值税=119 688109=3
42、8 59(万元)。12 月份该企业应缴纳的城建税及教育费附加=3859(7+3)=386(万元)。35 【正确答案】 B【试题解析】 CD 纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税税前扣除；公益性捐赠款项不能直接据实扣除，不超过会计利润总额 12以内的部分允许扣除。36 【正确答案】 B【试题解析】 该企业实现的会计利润总额=755+7004207003+10+17604279 一(4279279)17一 279(17)7 +(150 982)+(2460一 24)一 9090300386=48364(万元)。37 【正确答案】 A【试题解析】 全年业务招待费=80+10=90(万元)，扣除限额=(
43、7000+700+2460)5=3852(万元)实际发生额的 60=9060=54( 万元)，可以扣除的业务招待费为 3852 万元，调增应纳税所得额=903852=51 48(万元)；公益性捐赠扣除限额=4836412=5804( 万元) 实际发生额 60 万元，所以公益性捐赠应调增的应纳税所得额=605804=196(万元)，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=5148+196=53 44( 万元)。38 【正确答案】 B【试题解析】 关联企业利息费用调整金额=90480258=34 32(万元)。39 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税所得额=4836450+5344+3432=521
44、 4(万元)，2012年度该企业应缴纳企业所得税=521425=130 35(万元)。40 【正确答案】 B【试题解析】 甲公司转让建造的办公楼应缴纳的营业税=20005=100(万元)；乙公司转让其受让的土地使用权应缴纳的营业税=(500 200)5=15(万元) ，2012年甲公司与乙企业就该办公楼买卖业务应缴纳营业税=100+15=115(万元)。41 【正确答案】 C【试题解析】 允许扣除的项目金额=200(取得土地使用权所支付的金额 )+(300+500+100)、(开发成本)+100(1+7+3)+(200+300+500+100)8 +(200+300+500+100)20=15
45、18(万元)，增值额=2000 1518=482(万元)，增值率=4821518100=3175，适用的税率为 30。应缴纳土地增值税=48230=14460(万元 )。42 【正确答案】 C【试题解析】 甲公司计算企业所得税时允许扣除的营业税金及附加=100(1+7 +3)+14460=25460(万元) 。43 【正确答案】 B【试题解析】 业务招待费税前扣除限额=20005=10(万元)5060=30(万元)，所以税前允许扣除的业务招待费为 10 万元，2012 年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用=12050+10=80(万元)。44 【正确答案】 A【试题解析】 会计利润=20
46、00 一(200+300+100+500)一 120 一 601508025460=2354(万元)，税前扣除的捐赠限额=235412=28 25(万元)，可以税前扣除的利息费用=150106=90(万元)，应纳税所得额 =2354+(120 80)+(15090)+(762825)=38315(万元)，应缴纳的企业所得税=383 1525=9579(万元 )。45 【正确答案】 A【试题解析】 扣除项目金额=200+6+15(1+7+3 )+5000 5=222 75(万元)；增值额=500 22275=27725(万元)；增值率=277 2522275100 =124 47，适用的税率为
47、50，速算扣除系数 15；应缴纳的土地增值税=2772550一 2227515=105 21(万元)。46 【正确答案】 B【试题解析】 地下工业用仓库应缴纳的房产税=10050(120)1 2 10000=4800(元)；地下商铺应缴纳的房产税 =20070(120)1 2 3 1210000=3360(元) ，2012 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=4800+3360=8160(元) 。47 【正确答案】 C【试题解析】 2012 年该企业的地上建筑物应缴纳房产税=2600(120)1 2 6 12+(2600300)(120)12612+24212 =2496(万元)=249600(
48、元) 。48 【正确答案】 A【试题解析】 应缴纳的印花税=243100001+52+2001000005+301000005+21000005+02100001=1892(元)。49 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳的城镇土地使用税=(32 5)510000=25000(元)。50 【正确答案】 A【试题解析】 应缴纳的房产税=300(130)1 26 1210000+(300 一 50)(130)1261210000+0 261210000=24540(元)。51 【正确答案】 A【试题解析】 应缴纳的营业税=150510000+0265 10000=75600(元)。52 【正确答案】 A【试题解析】 应缴纳的印花税=0212110000+4000510000=44(元)。53
