1、注册资产评估师经济法章节练习试卷 8 及答案与解析一、单项选择题共 30 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列不是流转税的是( )。（A）增值税（B）营业税（C）印花税（D）城乡维护建设税2 从价税和从量税的划分标准为( )。（A）征税对象（B）税收的管理和使用权限（C）计征的标准（D）税金是否包含在商品价内3 在特定行为税的税收法律关系之中，其客体是( )。（A）货币（B）实物（C）行为（D）税金4 纳税人偷税的，税务机关依法追征其未缴或者少缴的税款，下列说法正确的是( )。（A）追征期为 3 年（B）追征期为 5 年（C）追征期为 10 年（D）追征的时间不受
2、期限的限制5 根据税法规定，在计算应纳税所得额时，下列关于不得从收入总额中扣除的项目说法不对的是( ) 。（A）资本性支出。即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出（B）无形资产转让、开发支出。是指不得直接扣除的纳税人购置或自行开发无形资产发生的费用（C）违法经营的罚款和被没收财物的损失。是指纳税人生产、经营违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失（D）贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的，与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等，可在担保企业税前扣除6 下列关于增值税的不正确表述是( )。（A）增值税是价外税（B）增值税的基本
3、税率为 17.（C）增值税小规模纳税人的征收率均为 10.（D）购进的固定资产所含进项税额不得从销项税额中抵扣7 下列项目中不适用增值税低税率的是( )。（A）粮食、食用植物油（B）居民用煤炭制品（C）自来水（D）盐8 下列各项所得中，免征个人所得税的项目是( )。（A）保险赔款（B）稿酬所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得9 下列各项中，不用缴纳城镇土地使用税的是( )。（A）个体工商户用地（B）国企生产用地（C）私企仓库用地（D）外企办公用地10 解决税务纠纷的原则，即纳税人( )的原则。（A）先按税务机关的意见纳税，后申请复议（B）先申请复议，不服复议决定的可以起诉（C）暂停纳税，向上级
4、税务机关申请复议（D）暂停纳税，向法院起诉11 下列各项费用中，不允许在计算企业所得税税前扣除的是( )。（A）经济合同违约金（B）纳税人直接向受赠人的捐赠款项（C）上交总机构的管理费用（D）转让固定资产支付的费用12 在中国境内没有设立机构、场所而有来源于我国境内的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织缴纳外商投资企业和外国企业所得税，所适用的税率为( )。（A）20.（B） 25.（C） 30.（D）35.13 下面对从量定额消费税额的计算 B 的是( )。（A）实行从量定额征收消费税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量（B）自产自用应税消费
5、品，其应税消费品实际销售数量为移送使用数量（C）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量（D）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量14 纳税人出口应税消费品，( )消费税，国务院另有规定的除外。（A）减征（B）优惠征收（C）减半征收（D）免征15 下列不能免缴纳营业税的是( )。（A）养老院提供的赡养老人的服务收入（B）残疾人员个人提供的劳务（C）医院提供的医疗服务（D）个人演唱会的门票收入16 财产税的特点是：以纳税人所( )的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征收。（A）占有或租赁（B）占有或转移（C）转移或租赁（D）占有或交易17 按照税金是否包含在商品价内
6、划分，可分为( )。（A）流转税、收益税、财产税、行为税、资源税（B）中央税、地方税和中央地方共享税（C）从价税和从量税（D）价内税和价外税18 抗税除由税务机关追缴拒缴的税款外，情节轻微未构成犯罪的，由税务机关处以拒缴税款( ) 以下的罚款。（A）5 倍（B） 10 倍（C） 11 倍（D）12 倍19 下列( ) 统一负责制定和印发我国各种税收票证。（A）财政部（B）国家税务总局（C）国家工商行政管理局（D）国务院20 欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为。税务机关对欠税者可采取以下追缴方式( ) 。（A）可以责成纳税人提供纳税担保（B）责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为 20
7、 日（C）责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为 30（D）县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施21 下面不属于纳税主体的是( )。（A）软件销售公司（B）食品厂（C）个人房产（D）节目主持人22 演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以( )为扣缴义务人。（A）演出的组织者（B）售票者（C）代理人（D）演出的承包者23 下面不属于税务机关的义务的是( )。（A）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿，记账凭证和有关资料（B）税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途（C）税务检查的对象，涉及被检查者的商业秘密，必须
8、慎重进行，并有责任为被检查人保守秘密（D）税务机关派人执行税务检查时，必须出示税务检查证件，包括税务检查证和税务检查通知书。未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查24 纳税人欠缴税款，同时纳税人的债权人请求清偿债权的行为，债权人被行政机关决定处以罚款的行为同时存在，应优先( )。（A）缴纳所欠国家税款（B）被行政机关决定处以罚款（C）清偿有财产担保的债权（D）清偿无财产担保的债权25 应当认定为小规模纳税人的是( )。（A）年不含税销售额在 120 万元以上的从事货物生产的纳税人（B）年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发或零售的纳税人（C）年不含税销售额在 220
9、 万元以上的非企业性单位（D）年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产为主，兼营货物批发或零售的纳税人26 依据税法规定，从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法，应当报送税务机关( )。（A）批准（B）审核（C）备案（D）检查27 下列各保险机构的保险业务中，应向我国缴纳营业税的是( )。（A）境内保险机构为出口货物提供的保险业务（B）境内保险机构为境外货物提供的保险业务（C）境外保险机构为境内货物提供的保险业务（D）境外保险机构为境外货物提供的保险业务28 企业所得税是指对中国境内的( )，就其生产经营的纯收益、所得额和其他所得税征收的一种税。（A）国有企业和集体
10、企业（B）除合伙企业、个人独资企业以外的所有内资企业（C）内资企业和外商投资企业（D）外商投资企业29 在计算企业所得税时，允许按照实际发生额扣除的是( )。（A）企业向金融机构的借款利息支出（B）企业支付的职工工资（C）企业用于公益、救济性的捐赠支出（D）企业按国家有关规定上交的各类保险基金30 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可在( )内向作出决定或采取措施的机关的上一级机关申请复议。（A）15 日（B） 30 日（C） 45 日（D）60 日31 2003 年 7 月，小张将自有房屋一套租给小李居住，双方签定了房屋租赁协议。同年 12 月，小张因急需用钱，经
11、协商与小王签订房屋买卖协议，将该套房屋卖与小王。小李未主张优先购买权，小王同意双方按原租赁协议执行。按照法律规定，小张和小王进行该房产权过户登记时，应由( )缴纳契税。（A）小张（B）小李（C）小王（D）小张与小王32 在中国境内有住所或者无住所，而在境内居住满一年的个人，从中国( )取得的所得应依法缴纳个人所得税。（A）境内（B）境内和境外（C）境外（D）境内和境外经营33 增值税的一般纳税人，在下列( )情况下应当开具增值税专用发票。（A）销售不动产（B）销售报关出口货物（C）向批发商批发大宗商品（D）向消费者零售商品34 某公司职员每月工资 5000 元，该职员每月应缴纳个人所得税( )
12、元。（A）205（B） 330（C） 370（D）46035 流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税，下列属于此类税的是( )。（A）营业税（B）耕地占用税（C）农业税（D）车船税36 某作者稿酬收入 6000 元，应纳个人所得税( )元。（A）1000（B） 672（C） 560（D）34037 下列企业中适用企业所得税税率为 18%的是( )万元。（A）某企业年应纳税所得额为 2.5（B）某咨询公司 2000 年全年取得应纳税所得额为 9（C）某出版社全年取得应纳税所得额为 100（D）某企业年终结账后“本年利润” 账户贷方余额为 5038 在计算一般纳税人应缴纳的增值税额时，准
13、予从其销项税额中抵扣的是( )的进项税额。（A）购进固定资产（B）非正常损失的购进货物（C）外购货物支付的运费按折扣率计算（D）用于非应税项目的购进货物39 根据企业所得税法减免税规定，纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过( ) 年。（A）4（B） 5（C） 6（D）740 个人所得税实行( )税率体系。（A）超额累进（B）超额累进和全额累进相结合（C）超额累进和比例税率相结合（D）比例税率41 某国有独资公司销售部经理月工资为 4000 元，该经理每月应就工资所得缴纳个人所得税为 ( ) 元。（A）215
14、（B） 355（C） 475（D）64042 纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )内缴纳税款。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日43 负有扣缴纳税人应纳营业税税款义务的单位和个人是营业税的扣缴义务人，其中包括分保险业务，以( )为营业税的扣缴义务人。（A）再保人（B）初保人（C）分保人（D）代理人44 某纳税义务人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，税务机关可依法采取( ) 。（A）税收保全措施（B）强制执行措施（C）解缴国库措施（D）处以罚金措施45 我国增值税暂行条例
15、规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的征收率为 6%，但从 1998 年 7 月 1 日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为 ( )。（A）3.（B） 4.（C） 5.（D）8.46 我国个人所得税纳税义务人不包括( )。（A）在中国境内无住所而取得所得的公民（B）个体工商户（C）在中国境内偶尔取得所得的外国公民（D）在中国境内举行的国际比赛中取得由国际组织颁发奖金的公民47 由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算 B 等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当( )税款。（A）追征（B）退还（C）补缴（D）强制执行48 按照“统一领导、
16、分级管理” 的税收管理体制，财政部不可以行使的税收管理权限是( )。（A）组织制定税收条例或实施细则（B）对税法的解释权（C）决定地方税的减免（D）管理和监督全国税收收入49 企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为( )。（A）55.（B） 33.（C） 18.（D）17.50 根据我国增值税暂行条例的规定，企业销售下列货物的行为应当适用 17%的税率：( ) 。（A）销售石油液化气（B）销售图书、报纸、杂志（C）销售烟、酒（D）销售粮食、食用植物油51 纳税义务人的各项业务中，可以开具增值税专用发票的是( )。（A）销售报关出口货物（B）提供修理劳务（C）提供建筑安装劳务（D）房地产
17、开发公司销售住宅楼52 营业税实行有差别的比例税率，共分为四档。第三档为金融保险业，其税率为( )。（A）3.（B） 5.（C） 8.（D）17.53 根据有关税收法规的规定，纳税人( )的，可以不缴营业税。（A）没有经营所得（B）转让土地使用权（C）销售化肥、农药、农机（D）转让注册商标二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。54 下列关系属于财政法体系的有( )。（A）税收法律关系（B）财政支出法律体系（C）国有资产法律体系（D）财务会计法律体系（E）国家安全法律体
18、系55 下列( ) 资产能界定为国有资产。（A）全民所有制企业接收馈赠形成的（B）中外合作企业中中方职工的工资差额（C）中外合资企业中已提取用于职工奖励、福利等分配给个人消费的基金（D）集体企业无偿占用国有土地（E）外资独资企业法人的财产56 占有、使用国有资产的单位( )应当进行产权界定。（A）与外方合资、合作的（B）国家机关创办企业和其他经济实体的（C）实行股份制改造的（D）发生兼并、拍卖等产权变动的（E）进行租赁经营的57 会计法的基本原则主要包括( )。（A）各单位必须依法办理会计事务（B）各单位必须保证会计账簿的真实、完整（C）会计机构和人员实行会计监督，受法律保护（D）对认真执行会
19、计法的人员必须给予物质上的奖励（E）单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责58 产权交易指交易双方当事人，依法和依合同的约定，通过( )等方式，将一方当事人所享有的企业产权转让给另一方当事人，而使被交易企业丧失法人资格或改变法人实体的法律行为。（A）租赁（B）购买（C）出售（D）兼并（E）拍卖59 依会计法规定，下列( )经济业务，应当办理会计手续，进行会计核算。（A）款项和有价证券的收付（B）财物的收发、增减和使用（C）债权债务的发生和结算（D）资本、基金的增减（E）个人生活成本60 资产评估改革的主要内容有：国有资产评估项目的( )。（A）立项管理（B）核准管理（C）合
20、规性审查（D）抽查管理（E）备案管理61 公司、企业进行会计核算不得( )。（A）改变资产计量方法（B）隐瞒收入（C）虚列、多列、不列、少列费用、成本（D）隐瞒利润（E）可以适当编造虚假利润62 受委托的资产评估机构对委托单位的资产进行清查，应包括( )。（A）对委托单位的资产、债权、债务进行实地清查（B）核实资产账账、账实是否相符（C）经营成果是否真实（D）根据上述行为做出账项调整并做实物登记（E）搜集参照物及其与被评估资产可比较的指标、技术参数等资料63 财政部门对各单位的会计工作实施监督包括( )内容。（A）是否依法设置账簿（B）会计资料是否真实、完整（C）会计核算是否符合法律规定（D）
21、会计凭证、会计账簿是否完整（E）会计工作人员是否已婚64 下列不属于用不正当竞争手段来争揽业务的行为是( )。（A）诋毁、贬损同行的信誉（B）利用回扣、提成方式（C）采取强制、欺诈、利诱等方式（D）接受资产评估行政管理部门的委托从事资产评估业务（E）借助朋友的帮助65 政府采购制度的内容有( )。（A）政府采购当事人（B）政府采购方式（C）政府采购程序（D）政府采购合同（E）限制采购日期66 注册资产评估师有下列情形之一者，不予注册( )。（A）不具有完全民事行为能力的（B）受刑事处罚，执行期满未逾 5 年的（C）在审计、资产评估工作中受行政处罚，自行政处罚之日起不满 2 年的（D）在审计、资
22、产评估工作中受行政处罚，自行政处罚之日起不满 3 年的（E）个人拖欠较大债务的67 政府采购应遵循( )原则。（A）公开透明原则（B）公平竞争原则（C）公平原则（D）诚实信用原则（E）招标投标原则68 资产评估机构从事资产评估业务时的义务主要有( )。（A）资产评估机构必须依法独立、客观、公正地从事资产评估业务（B）资产评估机构对资产占有单位所提供的数据资料和评估结果，应严格保密（C）评估机构和评估人员如与委托单位或其他当事人有利害关系的，应当回避（D）资产评估机构应按照评估协议中确定的期限完成评估工作（E）承担业务不受地区和行业的限制69 政府采购人不包括( ) 。（A）国家机关（B）事业单
23、位（C）团体组织（D）国有企业（E）政府采购的监督管理部门70 注册资产评估师在执业中应遵守( )。（A）守法原则（B）独立客观公正原则（C）实事求是原则（D）正直廉洁诚实原则（E）诚实信用原则71 供应商应具备( )条件。（A）具有独立承担民事责任的能力（B）具有良好的商业信誉（C）健全的财务会计制度（D）依法缴税（E）具有履行合同所必需的场所72 注册资产评估师在( )情况下可将客户资料提供或泄露给第三者。（A）任何情况下（B）客户口头允许（C）客户出面允许（D）依有关法律，通过一定程序要求检查公布的（E）中国资产评估协会组织的工作检查73 下列( ) 情形之下，政府采购可以采用询价方式。
24、（A）货物缺少（B）货源充足（C）价格变化幅度小（D）标准统一（E）上述均正确74 注册资产评估师应注意的职业道德的有( )。（A）职业品德（B）职业纪律（C）专业胜任能力（D）职业风格（E）职业忠诚75 注册资产评估师违反资产评估行业有关法律、法规、规章和规范性文件，违反资产评估准则和执业规范，违反资产评估职业道德准则和执业纪律的，由行业协会视情节轻重给予( ) 等行业自律惩戒。（A）警告（B）行政处罚（C）吊销执业证书（D）社会公开通报批评（E）取消会员资格76 政府采购采用的方式包括：( )。（A）公开招标（B）邀请招标（C）竞争性谈判（D）单一来源采购（E）不公开招标77 变动产权登记
25、适用于( )。（A）名称、地址、法人代表发生变化的企业（B）国有资本占企业实收资本比例发生变化的（C）企业分立、合并或者改变经营形式的（D）国有资产总额增减超过 30.的（E）产权被兼并的企业78 下列( ) 行为应当进行资产评估。（A）资产抵押和担保（B）企业解散（C）部分资产租赁给非国有单位（D）接受非国有单位以非货币资产抵债（E）资产涉讼79 下列( ) 行为，采购人、采购代理机构应当承担法律责任。（A）应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的（B）擅自提高采购标准的（C）委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务的（D）以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的（E）在
26、招标采购过程中不与投标人进行协商谈判的80 下列( ) 是产权登记的组成要素。（A）登记机关（B）登记对象（C）登记原则（D）违规处理（E）计算方法81 采购代理机构有( )。（A）集中采购代理机构（B）分散采购代理机构（C）委托代理采购机构（D）政府采购部门（E）社会中介代理机构82 行政事业资产不包括( )。（A）国家拨给行政事业单位的资产（B）其他企事业单位投入的资产（C）运用国有资产组织收入形成的资产（D）接受馈赠的资产（E）行政事业单位职工投入的资产83 下列( ) 情况下，供应商的中标与成交无效。（A）采取不正当手段诋毁、排挤其他竞争对手（B）与采购人或采购代理机构恶意串通的（C）
27、向采购人行贿（D）向采购人提供其他不正当利益（E）在招标采购过程中不与采购人进行协商谈判的84 企业国有财产的监管以遵循( )的原则。（A）政企分开（B）政府的社会经管职能与国有资产所有者职能分开（C）企业财产的所有权与经营权分离（D）资本保全和维护所有者权益（E）企业不可以独立支配其法人财产和不可以独立承担民事责任85 集体企业的产权界定，应该通过以下方法确定国家或拨入的资产：( )。（A）应从查账入手（B）应查阅财政、银行和其他部门的拨款拨物账单（C）应查阅投资单位拨入资金或实物的证明或收据（D）因历史等原因，拨入资产手续不全，账单不存在的，可以事实为依据，确定投入资产（E）不应查阅税务部
28、门给予企业减免税等优惠的文件规定和减免数额86 在我国，国有资产监督管理机构的主要职责有( )。（A）依法对所出资企业履行出资人职责，维护所有者权益（B）推进股份制企业的改革重组（C）依照规定向所出资企业派出监事会（D）依法定程序对所出资企业的企业负责人进行任免考核（E）对企业国有资产的保值增值情况进行监管87 下列( ) 可以是企业法人组织的负责人。（A）董事长（B）执行董事（C）总经济师（D）财务负责人（E）企业厂长88 下列不属监事会主席的职责的是( )。（A）负责监事会的日常工作（B）检查企业贯彻执行有关法律、行政法规和规章制度的情况（C）审定、签署监事会的报告和其他重要文件（D）检查
29、企业负责人的经营行为并对其经营管理业绩进行评价，提出奖惩任免建议（E）检查企业的经营效益、利润分配、国有资产保值增值和资产运营等情况89 监事会开展监督检查的方式有( 、)。（A）查阅企业的财务会计报告、会计凭证（B）检查企业的财务状况（C）向职工了解情况（D）向海关、银行、审计了解企业财务状况和经营管理情况（E）不包括列席企业有关会议的方式90 设立有限责任形式的资产评估机构应具备的条件是( )。（A）2 名以上的投资人（B） 3 名以上注册资产评估师（C）有公司的章程（D）30 万元人民币注册资本（E）出资人必须是执业 5 年以上的注册资产评估师91 下列( ) 情形下，应当进行产权界定。
30、（A）与外方合资、合作的国有资产单位（B）实行股份制改造和与其他企业联营的国有企业（C）发生兼并、拍卖等产权变动的国有资产单位（D）国家机关及其所属事业单位创办企业和其他经济实体的国有单位（E）私有资产监督管理机构认为需要界定的92 设立资产评估机构可采取( )形式。（A）合伙制（B）有限责任制（C）个人独资（D）外商独资（E）股份有限责任制93 全民单位之间由于房屋产权和土地使用权产生争议的，可采取( )办法解决。（A）由于历史原因长期占用，反复改造、翻新的，房产结构、面积发生较大变化的，可由双方协商共同拥有产权（B）数家共同出资修建职工宿舍、办公大楼的全民单位，由出资单位按份共有或共同占有
31、其产权（C）已办理征用手续的土地被其他单位或个人占用的，按规定实行有偿使用（D）全民单位按市场价向职工个人出售住房，产权没有完全让渡到个人之前，全民单位对这部分房产视为共有财产（E）全民单位不应享有职工个人住房的产权94 股份制企业中( )应界定为国有资产。（A）业公积金、公益金中，全民单位按照投资应占的份额（B）企业未分配利润中，全民单位按照投资比例所占的相应份额（C）国家机关或其授权单位向股份制企业投资形成的股份（D）全民所有制企业向股份制企业投资形成的股份，构成国有法人股的（E）已投入企业的私有资产折成的股份95 资产应由行业统一经营管理的行业是( )。（A）服装（B）药品（C）电力（D）邮电（E）铁路96 集体企业中( ) 界定为国有资产。（A）使用银行贷款形成的资产，全民单位提供担保的（B）依据国家规定，享受税前还贷形成的资产，其中属于国家税收应收未收的税款部分（C）依据国家规定享受减免税形成的资产，其中列为“国家扶持基金” 等投资性的减免税部分（D）使用国家借款等形成的资产，全民单位提供担保的（E）供销合作社、手工业合作社、信用合作社中由国家拨人的资本金(含资金或者实物)界定为国有资产97 产权登记由( ) 要素组成。
