1、注册资产评估师经济法（税收法律制度）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题共 30 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 财产税是以纳税人所( )的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征收。（A）占有或租赁（B）占有或转移（C）转移或租赁（D）占有或交易2 根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )。（A）用于集体福利（B）作为投资给其他单位（C）用于非应税项目（D）用于发放奖品3 “营改增”后，纳税人提供有形动产租赁，适用的增值税税率为( )。（A）17（B） 1 3（C） 11%（D）6%4 “营改增”后，( ) 提供的劳务
2、不属于增值税应税劳务。（A）交通运输业（B）邮政业（C）修理修配业（D）娱乐业5 某典当行某月取得死当物品销售收入 12 万元，抵押贷款利息及保管费收入 25 万元。该典当行当月应纳营业税为( )万元。（A）125（B） 195（C） 2（D）2.966 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费 1000 万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。（A）250（B） 200（C） 150（D）1007 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2013 年度该企业的应纳税所得额为 200 万
3、元，该企业 2013 年度应纳的企业所得税税额为( )万元。（A）50（B） 40（C） 30（D）208 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的( )属于不征税收入。（A）劳务收入（B）国债利息收入（C）财政拨款（D）权益性投资收益9 根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是( )。（A）行政罚款（B）税收滞纳金（C）赞助支出（D）固定资产盘亏损失10 2013 年 4 月，中国公民张某取得稿酬收入 50000 元。根据个人所得税法律制度的规定，张某该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1 0 000（B） 8 000（C） 5 600（D）4 00
4、011 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是( )。（A）营业税、印花税（B）房产税、城市维护建设税（C）营业税、城市维护建设税（D）印花税、城市维护建设税12 根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（A）5（B） 7（C） 10（D）1 513 某公司办公大楼原值 30000 万元，2010 年 2 月 28 日将其中部分闲置房间出租，租期 2 年。出租部分房产原值 5000 万元，租金每年 1000 万元。当地规定房产税原值减除比例为 20，2010 年该公司应缴纳房产税( )万元。（A
5、）288（B） 340（C） 348（D）360二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。14 根据现行税法的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（A）因自然灾害毁损的库存商品（B）企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的原材料（C）在建工程使用的外购物资（D）生产免税产品接受的劳务（E）小规模纳税人负担的进项税额15 下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有( )。（A）折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额（B）销售折扣额（C）销售折让额（D）
6、销售退货额（E）实物折扣16 下列业务活动免征营业税的有( )。（A）托儿所收取的托儿费（B）婚姻介绍所收取的婚姻介绍服务费（C）保龄球场收取的服务费（D）托运站收取的装卸搬运费（E）养老院提供殡葬服务收取的费用17 依据企业所得税法的相关规定，下列资产中，可采用加速固定资产折旧的方法的有( )。（A）常年处于强振动状态的固定资产（B）常年处于高腐蚀状态的固定资产（C）单独股价作为固定资产入账的土地（D）由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产（E）继续使用的已经全部提取折旧的固定资产18 下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有( )。（A）国家机关转让自用的房产（B）税务机关拍卖欠税
7、单位的房产（C）事业单位转让划拨的土地使用权（D）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的（E）因国家建设需要而被依法征收的房产18 某办公设备工业企业为增值税一般纳税人，2013 年度生产经营情况如下：(1)销售收入 4 000 万元；销售成本 2 000 万元；增值税 700 万元；营业税金及附加 80 万元。(2)其他业务收入 300 万元。(3)销售费用 1 500 万元，其中含广告费 800 万元，业务宣传费 20 万元。(4)管理费用 500 万元，其中含业务招待费 50 万元，研究新产品费用 40 万元。(5)财务费用 80 万元，其中含向非金融机构借款利息
8、1 年的利息 50 万元，借款年利率为 10(银行同期同类贷款年利率 6)。(6)营业外支出 30 万元，其中含向供货商支付违约金 5 万元，接受工商局罚款 1万元，通过政府部门向灾区捐赠 20 万元。(7)投资收益 18 万元，其中从直接投资的外地居民公司分回税后利润 17 万元(该居民公司适用企业所得税税率 15)，国债利息收入 1 万元。要求计算：19 该企业 2013 年度的会计利润。20 该企业 2013 年度所得的纳税调整额。21 该企业 2013 年度所得的应纳税所得额。注册资产评估师经济法（税收法律制度）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题共 30 题，每题 1 分。每题的备
9、选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度13 【正
10、确答案】 C【知识模块】 税收法律制度二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。14 【正确答案】 B，C ，D，E【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 A，C，D【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 A，B，E【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 A，B，D【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 D，E【知识模块】 税收法律制度【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 会计利润：4 000+300+18-(2 000+80+1 500+
11、500+80+30)=4 318-4 190=128(万元) 【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 纳税调整额：销售费用调整：广告费、业务宣传费扣除限额=(4 000+300)15=645(万元)而实际支出额为 820 万元(800+20)，超出限额 175 万元，需要调增。管理费用调整： 业务招待费扣除限额：5060=30( 万元)(4 000+300)5=215(万元)实际支出50 万元，超出限额 285 万元(50-215)，需要调增。研究开发费用：应加计扣除，加计扣除额为 4050=20(万元)应予以调减。财务费用调整：向非金融机构借款的利息扣除限额=50106 =30( 万元)实际支出 50 万元，应调增 20 万元(50-30)。营业外支出调整：接受工商局罚款的 1 万元不得扣除，应予以调增。公益性捐赠限额：12812=15 36(万元)实际捐赠额为 20 万元，应调增464( 万元)投资收益调整：从居民企业分回的收益 17 万元和国债的利息收入 1 万元均为免税收入，应予以调减 18 万元。【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 该企业所得的应纳税所得额=128+175+285-20+20+1+4 64-18=31914(万元)【知识模块】 税收法律制度
