1、注册资产评估师经济法（税收法律制度）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题共 30 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列税种中，属于流转税的是( )。（A）契税（B）消费税（C）资源税（D）房产税2 “营改增”后，下列行业中，改征增值税的是 ( )。（A）鉴证咨询服务业（B）通信业（C）酒店业（D）娱乐业3 在“营改增 ”后，以下情形不需要缴纳增值税的是( )。（A）某会计师事务所提供鉴证服务（B）某机场提供停机坪管理服务（C）某广告公司提供广告策划服务（D）某企业出租厂房4 下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业” 税目征收营业税的是( )。（A）自建
2、自用建筑物中的自建行为（B）出租自建建筑物中的自建行为（C）将自建的建筑物投资入股（D）自建建筑物后销售中的自建行为5 下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。（A）股份制企业（B）合伙企业（C）外商投资企业（D）有经营所得的事业单位6 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是( )。（A）企业的赞助支出（B）企业向残疾职工支付的工资（C）企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额。10的部分（D）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的投资额 70的部分7 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正
3、确的是( )。（A）在境外成立的企业均属非居民企业（B）在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业（C）依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业（D）依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业8 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列收入中，属于免税收入的是( )。（A）转让财产的收入（B）出租固定资产的收入（C）国债的利息收入（D）获得的财政拨款9 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（A）10（B） 1 2（C） 15%（D）25%10 某公司职员王某在 2013
4、 年 11 月取得工资 5000 元，那么王某就工资收入应缴纳个人所得税( ) 元。（A）45（B） 75（C） 115（D）1 5011 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( ) 。（A）税务部门估定的价格扣除（B）税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除（C）房地产评估价格扣除（D）房地产原值减除 30的余值扣除12 对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。（A）规划申报项目（B）审批备案项目（C）商业推广项目（D）设计建筑项目二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少
5、有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。13 我国现行税法中，适用的税率种类包括( )。（A）全额累进税率（B）超额累进税率（C）比例税率（D）定额税率（E）超率累进税率14 根据增值税暂行条例实施细则的规定，下列各项中，属于视同销售应缴纳增值税的有( ) 。（A）将自产的货物用于集体福利（B）将购买的货物用于投资（C）将自建的厂房对外转让（D）将自产的货物抵偿债务（E）将购进货物用于向股东分配15 下列经营活动中取得的收入中，应征收营业税的有( )。（A）保龄球馆在提高娱乐服务的同时销售灌装饮料的收入（B）灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费（C）通信业在提供通讯
6、服务的同时销售手机的收入（D）溜冰场出租冰鞋收入（E）娱乐业场所销售鲜花的收入16 依据企业所得税税收优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有( )。（A）企业购买国债取得的利息收入（B）非营利组织从事营利性活动取得的收入（C）在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入（D）在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足 12 个月的投资收益（E）企业取得财政拨款17 下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有( )。（A）大修理停用的机器设备（B）房屋建筑物以外未投入使用的固定资产（C）以融资租赁方式租入的固定资产（D）以经营租赁方式租人的固定资产（E）
7、企业拥有的无形资产17 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013 年 8 月和 9 月的生产经营情况如下：(1)8 月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280 万元，支付运费 10 万元，取得承运部门开具的增值税专用发票。(2)8 月销售发动机 l0 给一小规模纳税人，开具普通发票取得收入 2808 万元。(3)9 月进口汽车配件一批，支付给国外的买价 120 万元，包装材料 8 万元，到达我国海关以前的运输装卸费 3 万元、保险费 13 万元，从海关运往企业所在地支付铁路部门运输费用 7 万元，取得运输费用结算单据。(4)9 月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增
8、值税专用发票注明金额 300 万元，另支付购货运费 12 万元、装卸费用 3 万元，在取得的铁路部门开具的运输发票上分别注明；当月将 30用于修建厂房。(5)9 月 1 日将 A 型小轿车 130 辆赊销给某汽车销售公司，约定 9 月 15 日付款，15 日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额 2 340 万元，销售公司实际 30 日才将货款和延期付款的违约金 8 万元支付给企业。(6)9 月以成本价销售 A 型小轿车 10 辆(总成本 80 万元)给本企业有突出贡献的业务人员。(7)9 月企业新设计生产 B 型小轿车 2 辆，每辆成本价 12 万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无 B 型
9、小轿车销售价格。其他相关资料：(1)该企业进口汽车配件的关税税率为 10；(2)生产销售的小轿车适用消费税率 1 2；(3)B 型小轿车成本利润率 8；(4)相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：18 计算企业 8 月份应纳的增值税额；19 计算企业 9 月进口汽车配件应缴纳的增值税；20 计算 9 月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额；21 计算企业 9 月 A 型小轿车的销项税额；22 计算企业 9 月 B 型小轿车的销项税额；23 计算企业 9 月应缴纳的增值税。注册资产评估师经济法（税收法律制度）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题共 30
10、 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 C【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 B【知识模
11、块】 税收法律制度二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。13 【正确答案】 B，C ，D，E【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 A，B，E【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 A，C，D，E【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 A，C【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 A，C【知识模块】 税收法律制度【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 企业 8 月份应纳的增值税额：2808(1+17)17-28017 -1011=408-
12、476-11=-44 62(万元)【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 企业 9 月进口汽车配件应缴纳的增值税：关税完税价格=120+8+3+13=144(万元)组成计税价格=144+14410 =1584(万元)进口缴纳的增值税=158417 =2693(万元)【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 9 月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额(30017+127 )(1-30 )=3629(万元)【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 企业 9 月 A 型小轿车的销项税额2 34017+8(1+17)17+2 3401301017 =397 8+1 16+306=42956( 万元)【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 企业 9 月 B 型小轿车的销项税额12(1+8)2(1-12)17=501(万元)【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 企业 9 月应缴纳的增值税42956+5 01-2693-77-3629-4436=3265(万元)【知识模块】 税收法律制度
