1、综合模拟试卷 13（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列各项中，不属于印花税应税凭证的是()。（A）无息、贴息贷款合同（B）发电厂与电网之间签订的电力购售合同（C）财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据（D）银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿2 居民甲某共有三套房产，2007 年将第一套市价为 80 万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15 万元；将第二套市价为 60 万元的房产折价给丙某抵偿了 50 万元的债务；将第三套市价为 30 万元的房产作股投入
2、本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3，甲某应缴纳契税（ ）。（A）0.45 万元（B） 1.95 万元（C） 2.25 万元（D）2.85 万元3 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。（A）销售货物所得（B）权益性投资所得（C）动产转让所得（D）特许权使用费所得4 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）。（A）经济林（B）防风固沙林（C）用材林（D）存栏待售的牲畜5 王某持有某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2007 年度的利润分配方案为每 10 股送 3 股，并于 2008 年 6 月份实施，该股票的面
3、值为每股 1 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）。（A）300 元（B） 600 元（C） 1500 元（D）3000 元6 作家马某 2007 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15日起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）。（A）420 元（B） 924 元（C） 929.6 元（D）1320 元二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。7
4、 下列各项中，属于我国现行税法的有（ ）。（A）税收基本法（B）企业所得税法（C）进出口关税条例（D）中央与地方共享税条例8 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。（A）从事生产经营的事业单位（B）企业在境内其他城市设立的分支机构（C）不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体（D）有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业9 下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有（ ）。（A）对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议（B）对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议（C）对受税务
5、机关委托的单位做出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议（D）对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议10 下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（ ）。（A）纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税（B）纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税（C）软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税（D）纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税11 下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（ ）。（A）来料加工复出口的货物（B）小规模纳税人委托外贸企业出口的自
6、产货物（C）企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物（D）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物12 下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。（A）化妆品厂作为样品赠送给客户的香水（B）用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆（C）白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒（D）轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎13 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。（A）进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税（B）纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税（C）委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税（D）纳税人到外县销售自产应税消
7、费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税14 下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（ ）。（A）保险业的营业税纳税期限为一个月（B）典当业的营业税纳税期限为一个季度（C）非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月（D）营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税15 位于市区的某自营业出口生产企业，2007 年 6 月增值税应纳税额为一 280 万元，出口货物的“ 免抵退” 税额为 400 万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入 80 万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。（A）该企业应缴纳的营业税 4 万元（B）应退该企业增值税税额为
8、280 万元（C）该企业应缴纳的教育费附加为 8.52 万元（D）该企业应缴纳的城市维护建设税为 8.4 万元16 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（ ）。（A）由买方负担的购货佣金（B）由买方负担的包装材料和包装劳务费（C）由买方支付的进口货物在境内的复制权费（D）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用17 下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（ ）。（A）采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天（B）采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天（C）自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天（D）采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天18
9、 下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（ ）。（A）直接转让土地使用权的（B）房地产开发项目全部竣工完成销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）取得销售(预售) 许可证满 2 年仍未销售完毕的19 下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（ ）。（A）盐矿的矿井用地（B）工业企业仓库用地（C）危险品仓库用地（D）机场场内道路用地20 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。（A）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税（B）纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税（C）纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产
10、税（D）纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税21 下列各项中，符合车船税征收管理规定的有（ ）。（A）车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定（B）车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地（C）车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税（D）车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月22 甲公司于 2007 年 8 月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计 750000 元的钢材换取 650000 元的水泥，甲公司取得差价 100000 元。下列各项中表述正确的有（ ）。（A）甲公司 8 月应缴纳的印花税为 225 元（B）甲
11、公司 8 月应缴纳的印花税为 420 元（C）甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税（D）甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税23 下列各项中，免征或不征契税的有（ ）。（A）国家出让国有土地使用权（B）受赠人接受他人赠与的房屋（C）法定继承人继承土地、房屋权属（D）承受荒山土地使用权用于林业生产24 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。（A）登记注册地标准（B）所得来源地标准（C）经营行为实际发生地标准（D）实际管理机构所在地标准25 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。（A）股息（B）转让财产所得（
12、C）租金（D）特许权使用费26 下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（ ）。（A）财产保险赔款（B）国家发行的金融债券利息（C）国际组织颁发的环境保护奖金（D）商场购物取得的中奖所得三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。27 纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用（A）正确（B）错误28 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。（A）正确（B）错误29 纳税人销售的应税消费晶，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款。（A）正确（B）错误30 为制造外销产品而进口的原材料，海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税，也可以先对进口原材料征收关税，再按实际加工出口的成品数量予以退税。（A）正确（B）错误
