1、综合模拟试卷 17 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为（ ）。（A）户籍所在地（B）纳税人居住地（C）按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳（D）按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳2 某市肉联厂 2011 年占地 58000 平方米，其中办公楼占地 15000 平方米，生猪养殖基地占地 21000 平方米，肉制品加工车间占地 20000 平方米，企业内部道路及绿化占地 2000 平方米。企业所在地城
2、镇土地使用税年单位税额每平方米 5 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。（A）185000（B） 100000（C） 120000（D）2900003 某贸易公司 2011 年 12 月进口 10 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 20 万元辆，当月销售 5 辆，取得不含税销售收入 150 万元；5 辆企业自用。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。(小轿车关税税率 30，消费税税率为 9)（A）28.56（B） 14.29（C） 10.50（D）25.654 下列车船税的表述正确的是（ ）。（A）跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为纳税人户口所在地（B）纳税人对扣缴义务人代收代缴税
3、款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出（C）车船税的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税（D）车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当天5 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值 50 万元，学校另支付加工费 10 万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（ ）。（A）学校应以 50 万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税（B）服装厂应以 50 万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税（C）服装厂应以 10 万元加工税为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税（D）服装厂和学校均以 60 万元
4、为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税6 甲企业 2011 年接受乙企业以房产投资人股，房产的市场价格为 500 万元，甲企业还于 2011 年以自有房产与丁企业交换一处房产，获取差价款 200 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 300 万元，按当地规定契税税率为 5。2011 年甲企业共计应缴纳的契税为（ ）。（A）25 万元（B） 12.5 万元（C） 40 万元（D）50 万元7 根据企业所得税法的规定，下列收入中不属于不征税收入的是（ ）。（A）财政拨款（B）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（C）依法收取并纳入财政管理的政府性基金（D）在
5、中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得投资收益8 总部设立于我国的某居民企业在美国设立一分公司，2011 年总公司在我国境内取得所得 1000 万，设立在美国的分公司获得所得 300 万。已知分公司在美国已经按照 30的税率缴纳了相应的所得税。假设在采用全额抵免法的情况下，则该企业 2011 年境内外所得应缴纳的企业所得税为（ ）。（A）150 万元（B） 175 万元（C） 200 万元（D）235 万元9 能够有效地消除国际重复征税的办法是（ ）。（A）抵免法（B）免税法（C）退税法（D）减税法10 下列各项中，属于查验征收方式的是（
6、 ）。（A）税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量、按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式（B）税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式（C）税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式（D）税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式11 在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关作出的征税行为的是（ ）。（A）税务机关为纳税人颁发税务登记证（B）税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为（C）税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定（D）税务机关不予
7、退还税款12 甲企业准备利用自有的办公楼对外投资，接受投资方利润分配，共同承担风险，针对营业税来讲，属于（ ）筹划方法。（A）利用成本（B）利用免税（C）利用税率（D）利用缓税二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。13 下列属于行为税类的有（ ）。（A）印花税（B）契税（C）房产税（D）筵席税14 下列各项业务免征增值税的有（ ）。（A）污水处理劳务（B）销售宠物饲料（C）生产销售化肥（D）血站供应医疗机构临床用血15 关于消费
8、税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。（A）用于抵偿债务的应税消费品，使用平均销售价格作为计税依据（B）啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税（C）自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量（D）酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税16 按营业税法的规定，可以享受减免税优惠的有（ ）。（A）残疾人员设立的私营企业提供的劳务（B）个人转让著作权（C）个人转让专利技术所得（D）保险企业取得的追偿款17 下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（ ）。（A）偷逃营业税而被查补的税款（B）偷逃消费税而加收的滞纳金（C）出口货物免抵的增值税税额（D）偷逃关税而被查
9、补的税款18 出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的（ ）。（A）运输及其相关费用（B）保险费（C）单独列明支付给境外的佣金（D）出口关税税额19 下列各项中，符合资源税法相关规定的有（ ）。（A）进口的铁矿石征收资源税（B）资源税均采取从价定率方式计征（C）纳税人采取预收货款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天（D）自 2010 年 6 月 1 日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税税率为 520 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金
10、额的包括（ ）。（A）出售新房屋及建筑物的（B）出售旧房屋及建筑物的（C）虚报房地产成交价格的（D）成交价低于房地产评估价，又无正当理由的21 下列情形免征耕地占用税的是（ ）。（A）养老院占用耕地（B）军事设施占用耕地（C）幼儿园占用耕地（D）农村居民占用耕地新建住宅22 下列应税凭证中，可以免纳印花税的有（ ）。（A）贴息贷款合同（B）房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同（C）外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同（D）农业保险合同23 根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（ ）。（A）扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 15 日内缴人国库，并向所在地的税务
11、机关报送扣缴企业所得税报告表（B）扣缴义务人与非居民企业签订应税所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税（C）应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在机构所在地缴纳（D）对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人24 下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。（A）虽没置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（B）依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的（C）依照法律、行政法规
12、的规定可以不设置账簿的（D）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的25 税务筹划的特点有（ ）。（A）筹划性（B）合法性（C）合理性（D）科学性26 税务咨询的形式一般有（ ）。（A）书面咨询（B）口头咨询（C）网络咨询（D）代理咨询27 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。（A）企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（B）创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目（C）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品（D）企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资28 下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（ ）。（A）同一作
13、品在报刊上连载，分次取得的稿酬（B）同一作品再版取得的稿酬（C）同一作品出版社按月支付的稿酬（D）同一作品重印取得的稿酬29 下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有（ ）。（A）从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入，依照个体工商户生产、经营所得项目计征个人所得税（B）在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在机构所在地缴纳个人所得税（C）纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按特许权使用费所得项目计算纳税（D）员工因拥有股权而参加企业税后利润分配取得的所得，应按照 “利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税30 下列关于国际税收协定的陈述，正
14、确的有（ ）。（A）就处理的税种不同为标准，可分为所得税的国际税收协定、遗产税和赠予税的国际税收协定（B）就所涉及的缔约国数量为标准，可分为双边国际税收协定和多边税收协定（C）就处理问题的广度为标准，可分为综合性的国际税收协定和单项的国际税收协定（D）无论采用哪种模式，国际税收协定一般均高于国内税法综合模拟试卷 17 答案与解析一、单项选择题共 70 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【知识模块】 综合2 【正确答案】 A【试题解析】 商品价格上涨，将导致需求量减少，其互补品价格需求量减少，需求曲线向左移动。【知识模块】 综合3 【正确答案】 C【试
15、题解析】 预算线表示在消费者的收入和商品的价格给定的情况下，消费者全部收入所能购买的两种商品的各种组合。若消费者的消费低于他的预算线消费，则表明消费者没有用完全部预算支出，即消费者的全部收入在购买了商品组合后还有剩余。【知识模块】 综合4 【正确答案】 B【试题解析】 无差异曲线是用来表示消费者偏好相同的两种商品的所有组合的。无差异曲线的位置和形状取决于消费者的偏好。【知识模块】 综合5 【正确答案】 B【知识模块】 综合6 【正确答案】 A【试题解析】 在 AVC 曲线下降的阶段，MC 曲线低于 AVC 曲线；在 AVC 曲线上升阶段，MC 曲线高于 AVC 曲线，MC 曲线一般通过 AVC
16、 曲线的最低点。【知识模块】 综合7 【正确答案】 B【试题解析】 总固定成本是不随产量的变化而发生变化的，随着产量的增加，平均固定成本是减少的。【知识模块】 综合8 【正确答案】 B【知识模块】 综合9 【正确答案】 A【试题解析】 寡头垄断是指少数几个企业控制一个行业的供给的市场结构，它们所生产的产品有一定的差别或者完全无差别，对价格有较大程度的控制，进入这一行业比较难。因此，车市场接近于寡头垄断市场。城市理发业市场接近垄断竞争市场，农产品市场接近完全竞争市场，公用事业市场接近完全垄断市场。【知识模块】 综合10 【正确答案】 C【试题解析】 在完全竞争市场上，厂商短期均衡的条件是价格等于
17、边际成本。【知识模块】 综合11 【正确答案】 D【试题解析】 某种经济活动具有外部经济时，该活动的私人利益小于社会利益。【知识模块】 综合12 【正确答案】 B【试题解析】 准公共物品是介于纯公共物品和私人物品之间的物品，具有有限的非竞争性和非排他性的物品，准公共物品具有一定程度的拥挤性，即准公共物品消费时消费者人数增加到一定程度时，会出现拥挤而产生消费的竞争。纯公共物品完全不具有排他性和竞争性，私人物品具有完全的竞争性和排他性。【知识模块】 综合13 【正确答案】 C【试题解析】 在消费或者使用上，公共物品的特点是非竞争性和非排他性。【知识模块】 综合14 【正确答案】 C【试题解析】 用
18、支出法对国内生产总值进行核算，就是通过核算在一定时期内全部经济单位对最终产品的支出总量相加得出总支出来计量 GDP 的方法。包括以下几个部分：消费支出、固定投资支出、政府购买和净出口。C 选项是转移支付，可以用收入法进行核算。【知识模块】 综合15 【正确答案】 D【知识模块】 综合16 【正确答案】 D【试题解析】 经济增长率 GY=GA+GL+GK，得出 GA=GYtGL 一 GK，即全要素生产率，其计算的是进步程度在经济增长率中所占的份额或者比重，就是将劳动、资本等要素投入数量等因素对经济增长率的贡献扣除之后，技术进步因素对经济增长的贡献份额。【知识模块】 综合17 【正确答案】 D【试
19、题解析】 菲利普斯曲线揭示了失业率和通胀率之间存在负相关关系。当失业率降低时，通货膨胀率就会趋于上升。反之，当失业率上升时，通货膨胀率趋于下降。【知识模块】 综合18 【正确答案】 B【试题解析】 财政政策是指根据稳定经济的需要，通过财政支出与税收政策来调节总需求。扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求。紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。货币政策指政府、中央银行和其他有关部门所有有关货币方面的规定和采取的影响金融变量的一切措施，货币政策对物价的影响比较大。经济出现较大正缺口，资源短缺，应该采取紧缩性财政政策抑制总需求，而通货膨胀存在，则需要实行紧缩性货币政
20、策，抑制物价过快上涨。【知识模块】 综合19 【正确答案】 A【试题解析】 在社会主义市场经济体制中，政府的经济职能主要包括经济调节、市场监管、社会管理和公共服务。其中，政府的经济调节职能主要包括对社会总需求和总供给进行总量调控、对经济结构的调节、对收入分配的调节以及对进出口、国际收支等国际经济关系的调整和控制。所以，正确答案为 A。【知识模块】 综合20 【正确答案】 A【试题解析】 政府干预出口贸易刺激出口增加的主要措施是出口补贴。出口补贴分为直接补贴和间接补贴。直接补贴是政府直接以现金形式弥补出口企业国际市场价格与本国国内市场价格的差价。所以正确的答案为 A。【知识模块】 综合21 【正
21、确答案】 A【试题解析】 比较优势贸易理论由大卫李嘉图提出。【知识模块】 综合22 【正确答案】 B【试题解析】 通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有一定的强制性。因此加强税收调节属于财政实现收入分配职能的手段。【知识模块】 综合23 【正确答案】 D【试题解析】 在计划经济体制下，社会资源集中在以中央政府为代表的国家手中，国家是社会在生产的组织者，企业是政府的附属物，个人家庭依附于企业和集体经济组织，企业和个家庭不具备经济主体的条件。在这样的制度背景下，国家是资源配置的主体。所以，正确答案为 D。【知识模块】 综合24 【正确答案】 C【试题解析】 马斯格
22、雷夫提出了“经济发展阶段增长理论”，认为不同时期由于财政支出作用的不同，财政支出数量也会发生变化。【知识模块】 综合25 【正确答案】 A【试题解析】 我国将财政支出分为一般公共服务、国防、教育、社会保障支出等，是按照功能进行分类。【知识模块】 综合26 【正确答案】 D【试题解析】 阿道夫瓦格纳认为课税能充分而灵活地保证国家经费开支需要的原则是财政政策原则。【知识模块】 综合27 【正确答案】 A【试题解析】 税收效率原则包括经济效率原则和行政效率原则。税收经济效率原则是指政府课税应该保持税收对市场机制运行的“中性”。税收行政效率原则是指政府应该以尽可能小的成本获得税收收入。因此正确答案为 A。【知识模块】 综合28 【正确答案】 D【试题解析】 我国的财政管理机构划分为五级，即中央、省(自治区、直辖市)、设区的市(自治州) 、县(自治县、不设区的市、市辖区)、乡(民族乡、镇)五级。所以，正确答案为 D。【知识模块】 综合29 【正确答案】 D【试题解析】 政府间财政收支划分是我国财政管理体制的核心内容。所以，正确答案为 D。【知识模块】 综合30 【正确答案】 A【试题解析】 2000 年之前，我国中央和地方共享证券交易印花税的比例是，中央分享 75，地方分享 25。因此，正确答案为 A。【知识模块】 综合
