1、综合模拟试卷 7（无答案）0 A 注册会计师负责审计甲公司 208 年度财务报表。在与甲公司管理层和治理层沟通时，A 注册会计师遇到下列事项，请代为做 m 正确的专业判断。1 在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中 A 注册会计师通常认为不宜沟通的是（ ）。（A）重要性的具体金额（B）拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险（C）对与审计相关的内部控制采取的方案（D）拟利用内部审计工作的程度2 在与治理层沟通审计工作中遇到的重大事项时，下列各项中，A 注册会计师通常认为无需沟通的是（ ）。（A）管理层在提供审计所需要信息时出现严重拖延（B）管理层对审计工作施加限制（C）审计项目组修
2、改审计时间预算（D）注册会计师为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期3 在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，A 注册会计师通常认为不宜沟通的是（ ）。（A）甲公司所在行业的环境发生重大变化（B）可能影响重大错报风险的经营计划和战略（C）管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解（D）管理层的胜任能力4 在确定与治理层沟通的事项时，下列各项中，A 注册会计师通常认为不宜沟通的是（ ）。（A）甲公司对财务报表产生重大影响的战略决策（B）甲公司管理层不愿延长对持续经营能力的评估期间（C）注册会计师发现管理层的舞弊行为（D）注册会计师实施的具体审计程序的性质4 A 注册会计师负责审计甲
3、公司 20x8 年度财务报表。在运用实质性分析程序时，A 注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。5 在下列各项中，A 注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（ ）。（A）存款利息收入（B）借款利息支出（C）营业外收人（D）房屋租赁收入6 在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，A 注册会计师通常考虑的因素有（ ）。（A）可获得信息的来源（B）可获得信息的可比性（C）可获得信息是否经过审计（D）与可获得信息相关的控制7 如果在期中实施了实质性程序，在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获取充分、适当的审计证据时，A 注册会计师通常考虑的因素有（ ）。（A）数据的可靠性（B
4、）预期的准确程度（C）可接受的差异额（D）分析程序对特定认定的适用性7 D 注册会计师负责对外商投资企业丁公司增加注册资本进行验证。在执行验资业务时，D 注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。8 外方出资者的下列货币出资方式中，符合规定的有（ ）。（A）外方出资者用其在中国境内购买的外币现金出资（B）外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因清算所得的货币资金出资（C）外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因股权转让所得的货币资金出资（D）外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业冈减资所得的货币资金出资9 在对外方出资者的货币出资进行审验时，D 注册会计师实施的
5、下列审验程序正确的有（ ）。（A）检查丁公司的外汇登记证，以确定外币是否汇入经外汇管理部门核准的资本金账户（B）向资本金账户的开户银行进行函证（C）当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时，检查实收资本是否按收到日的汇率折算（D）外方出资者将出资款直接汇入丁公司在境外开立的银行账户的，检查丁公司注册地外汇管理部门的批准文件10 下列各项中，D 注册会计师可以在验资报告说明段中予以说明的情形有（ ）。（A）D 注册会计师与丁公司在注册资本及实收资本的确认方面存在异议（B）丁公司由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本及实收资本（C）丁公司及其出资者未按国家有关规定对出资的实物财产进行
6、资产评估或价值鉴定（D）丁公司尚未对本次注册资本的实收情况作出相关会汁处理10 C 注册会计师负责对丙公司 208 年度财务报表进行审计。在识别、评估和应埘特别风险时，C 注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。11 在确定特别风险时，C 注册会计师的下列做法正确的有（ ）。（A）直接假定丙公司收入确认存在特别风险（B）将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险（C）直接假定丙公司存货存在特别风险（D）将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险12 在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，C 注册会计师的下列做法正确的有（ ）。（A）评价相关控制的设计情况，并确定其是否
7、已经得到执行（B）如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性（C）如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性（D）如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与丙公司治理层沟通13 在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，C 注册会计师可能采取的做法有（ ）。（A）实施控制测试和实质性程序（B）实施细节测试和实质性分析程序（C）仅实施控制测试（D）仅实施实质性分析程序13 B 注册会计师负责对乙公司 208 年度财务报表进行审计，B 注册会计师出具审计报告的日期为 209 年 3 月 15 日，财务报表报出日为 209 年 3 月 20 日。在审计过程中
8、，B 注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。14 注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项，属于非调整事项的有（ ）。（A）209 年 2 月 1 日，乙公司 208 年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值（B） 209 年 2 月 10 日，乙公司发生重大诉讼（C） 209 年 2 月 15 日，乙公司于 207 年确认的一笔大额销售被退回（D）209 年 3 月 16 日，乙公司发生企业合并15 对于截至 209 年 3 月 15 日发生的期后事项，B 注册会计师的下列做法正确的有（ ）。（A）设计专门的审计程序识别这些期后事项（B）尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门
9、审计程序（C）尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序（D）不专门设计审计程序识别这些期后事项16 如果针对 209 年 3 月 20 日后发现的事实，乙公司管理层修改了 208 年度财务报表，B 注册会计师应当采取的措施有（ ）。（A）实施必要的审计程序（B）复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表的审计报告的人士了解这一情况（C）针对修改后的 208 年度财务报表出具新的审计报告（D）在针对乙公司 209 年度财务报表的审计报告中增加强调事项段，提醒财务报表使用者注意修改 208 年度财务报表的原因17 在确定进一步审计程序的性质时，A 注册会计师应当考虑的主要因素有（
10、）。（A）不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力（B）认定层次重大错报风险的评估结果（C）认定层次重大错报风险的产生的原因（D）各类交易、账户余额、列报的特征一、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。18 在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。（A）正确（B）错误19 在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时，注册会计师可以以订购单的编号作为所测试
11、订购的识别特征。（A）正确（B）错误20 只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见，注册会计师才可对简要财务报表出具审计报告。（A）正确（B）错误21 如果发现含有已审计财务报表的文件中的其他信息与已审计财务报表存在重大不一致，需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。（A）正确（B）错误22 对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。（A）正确（B）错误23 在基于责任方认定的业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，在鉴证报告中直接对鉴证对象提出结论。（A）正确（B）错误24 在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。（A）正确（B）错误25 在财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当在下一期财务报表审计中实施补充审计程序。（A）正确（B）错误
