1、资源税法练习试卷 3 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 开采过程中用于加热修井的原油( )。（A）按规定征收资源税（B）减半征收资源税（C）减征 40%的资源税（D）免征资源税2 独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的( )。（A）纳税人（B）扣缴义务人（C）管理人（D）征收单位3 对资源税征税范围中未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿,由省、市、自治区人民政府决定征收或暂缓征收资源税,并报( )备案。（A）国务院（B）财政部和
2、国土资源部（C）财政部和国家税务总局（D）国土资源部和国家税务总局4 纳税人在开采主矿的过程中伴采的其他应税矿产品,凡未单独规定适用税额的( )资源税。（A）免予征收（B）视同主矿征收（C）视同主矿减半征收（D）视同主矿减征 40%5 以自产原煤连续加工成洗煤的,计算资源税时的计税依据为( )。（A）动用原煤的数量（B）加工成洗煤的销售量（C）加工成洗煤的数量（D）加工成洗煤后自用的数量6 资源税扣缴义务人纳税义务发生时间为( )。（A）收购矿产品的当天（B）销售矿产品的当天（C）矿产品入库的当天（D）支付货款的当天7 M 省甲市煤炭公司所属生产单位在 N 省乙市开采煤矿,该煤矿由 P 省丙市
3、某煤炭设计院设计,开采的原煤销往 Q 省丁市,则其资源税纳税地点为 ( )。（A）甲市（B）乙市（C）丙市（D）丁市8 某独立矿山代扣代缴资源税 12 万元,应向( )机关缴纳。（A）开采地（B）收购地（C）所在地（D）销售地9 纳税人以外购液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳资源税( )。（A）不准扣除（B）准予按购入量扣除（C）准予按耗用量扣除（D）按耗用量的 50%扣除10 土地增值税法规定,个人转让自用 3 年以上 5 年以下的房屋( )。（A）免予征收（B）减半征收（C）减征 30%（D）减征 40%二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正
4、确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人,但不包括( )。（A）外商投资企业和外国企业（B）进口应税产品的单位（C）进口应税产品的个人（D）私有企业12 我国资源税税目税额明细表中未列举名称的其他非金属矿原矿和有色金属矿原矿,可由省、市、自治区人民政府决定( )。（A）征收资源税（B）不征资源税（C）缓征资源税（D）免征资源税13 下列符合资源税法规定的有( )。（A）只选择部分资源征税（B）属于中央税（C）属于一次
5、课征的税（D）采用比例税率14 不属于资源税征税范围的有( )。（A）原煤（B）洗煤（C）选煤（D）其他煤炭制品15 下列矿产品中,应纳资源税的有( )。（A）井矿盐（B）油母页岩原油（C）油田伴生天然气（D）煤矿生产的天然气16 某煤矿销售一批煤炭应缴纳( )。（A）增值税（B）营业税（C）城市维护建设税（D）资源税三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。17 按我国税法规定,
6、纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按液体盐征税,以液体盐的数量为课税数量。( )（A）正确（B）错误18 按我国税法规定,凡签订了房地产开发合同,不论其房地产何时转让,均应征收土地增值税。( )（A）正确（B）错误19 某企业为某大学无偿建造一栋教学楼,则该企业可以免征土地增值税。( )（A）正确（B）错误20 土地增值税法规定,农村集体土地自行转让的,应当征收土地增值税。( )（A）正确（B）错误21 个人出售自用旧房免征土地增值税。( )（A）正确（B）错误22 纳税人提供房地产成交价格偏低,又无正当理由的,税务机关有权调整其土地增值税的计税价格。( )（A）正确（B）错误23 纳税人转让房
7、地产所取得的收入,是指转让房地产所取得的全部货币和实物形态的价款。( )（A）正确（B）错误24 对一方出土地、一方出资金,双方合作建房建成后转让的,可以免征土地增值税。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。25 某盐场某月生产销售情况如下:对外直接销售原盐 150 吨; 用生产的原盐加工成粉洗盐 80 吨销售;用生产的原盐加工成粉精盐 30 吨销售 ;用生产的原盐加工成精制盐 2 吨销售。该盐场 1 吨原盐可加工成 0.8 吨的粉洗盐、0.65 吨的粉精盐、0.5 吨的精制盐。已知当地原盐的资源税单位税额为
8、25 元/吨。要求: 请计算该盐场当月应纳的资源税(结果保留两位小数)。26 某中型煤矿 2007 年 3 月生产原煤 6000 吨,其中外销 4000 吨(售价 550 元/ 吨),移送加工选煤 1500 吨(动用原煤数量无法确定,选煤回收率为 70%);销售本月生产的选煤 100 吨,售价 1200 元/吨;用本月生产的 80 吨选煤支付发电厂电费。当月购进原材料及辅助材料,准予抵扣的进项税额为 250000 元。要求:请计算该煤矿 3 月份应纳的资源税和增值税(原煤资源税单位税额为 0.5 元/ 吨,增值税税率为 13%,售价均为不含增值税价格)(结果保留两位小数)。27 某铜矿山某月销
9、售铜矿石原矿 20000 吨,移送入选精矿 4000 吨(动用原矿无法确定),选矿比为 20%。该矿山铜矿属于 5 等,按规定单位税额为 1.2 元/ 吨。要求:请计算该矿山本月应纳的资源税。28 某油田 2 月份生产原油 50 万吨,已销售 35 万吨;企业将自产原油 10 万吨用于提炼成品油,还有 5 万吨原油待销售。该油田适用的单位税额为 12 元/吨。要求: 请计算该油田当月应纳的资源税。29 某煤矿为增值税一般纳税人,2007 年 4 月份发生如下经济业务:(1)购进采煤设备一台,价款、税款合计 351000 元,运杂费 6000 元。委托某运输企业负责运输,取得其开具的运输发票上注
10、明支付运输费用 70000 元。设备已运抵企业并安装完毕。(2)购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为 100000 元、增值税税款为 17000 元。该批材料已运抵企业并验收入库。(3)生产原煤 10000 吨,对外销售原煤 8000 吨,开具增值税专用发票上注明收取不含税销售额 1800000 元,货已发出。(4)职工浴室用原煤 800 吨,按成本价 160000 元转账。(5)销售洗煤 1400 吨,取得不含税销售额 420000 元,货已发出,款项已收取。(6)用上述同一品质洗煤 700 吨支付发电厂的电费(生产经营用电),取得发电厂开具的增值税专用发票上注明价款为 2
11、02820.51 元、增值税税款为 34479.49 元。(7)伴采天然气 4000 立方米,全部对外销售,开具增值税专业发票上注明收取不含税销售额 8000 元。(8)上期留抵税额 48000 元。(注:原煤资源税单位税额 1.60 元/吨;洗煤加工产品的综合回收率为 70%;天然气单位税额 2 元/千立方米)要求:(1)根据税法规定 ,计算该煤矿 2007 年 4 月应缴纳的增值税税额。(2)根据税法规定,计算该煤矿 2007 年 4 月应缴纳的资源税税额。资源税法练习试卷 3 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上
12、用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【知识模块】 资源税法2 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法3 【正确答案】 C【知识模块】 资源税法4 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法5 【正确答案】 A【知识模块】 资源税法6 【正确答案】 D【知识模块】 资源税法7 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法8 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法9 【正确答案】 C【知识模块】 资源税法10 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答
13、案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 【正确答案】 B,C【知识模块】 资源税法12 【正确答案】 A,C【知识模块】 资源税法13 【正确答案】 A,C【知识模块】 资源税法14 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 资源税法15 【正确答案】 A,C【知识模块】 资源税法16 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 资源税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至
14、本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。17 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法18 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法19 【正确答案】 A【知识模块】 资源税法20 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法21 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法22 【正确答案】 A【知识模块】 资源税法23 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法24 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。25 【正确答案】 应纳资源税=(150+800.8+300.65+20.5)25=7503.75(元)【知识模块
15、】 资源税法26 【正确答案】 应纳资源税=(4000+150070%)0.5=3071.43(元)应纳增值税=4000550+(100+80)120013%-250000=64080(元)【知识模块】 资源税法27 【正确答案】 应纳资源税=(20000+400020%)1.2=48000(元)【知识模块】 资源税法28 【正确答案】 应纳资源税=(35+10)12=540( 元 )【知识模块】 资源税法29 【正确答案】 (1)计算应纳的增值税税额如下:销项税额=180000013%+8001800000800013%+42000013%+700420000140013%+800013%=234000+23400+54600+27300+1040=340340(元)进项税额=17000+34479.49+48000=99479.49(元)应纳税额=340340-99479.49=240860.51(元)(2)计算应纳的资源税税额如下:应纳税额=80001.60+8001.60+140070%1.60+70070%1.60=12800+1280+3200+1600=18880(元 )【知识模块】 资源税法
