1、资源税法练习试卷 5 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 个人转让自用 3 年以上的房屋缴纳土地增值税时,不需向主管税务机关提供的资料是( )。（A）购房时的契税完税凭证（B）房屋产权证（C）户口簿（D）房屋买卖合同2 某个人 2007 年因工作调动转让原居住的自有住房,房产于 2002 年以 20 万元的价格购入,购入时缴纳契税 1 万元,其他各种费用 1 万元,转让获得收入 46 万元,支付各种税金共 2.475 万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的
2、房屋需 50 万元,经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是( )万元。(保留小数点后两位数)（A）1.28（B） 1.56（C） 3.23（D）4.553 按照土地增值税法的有关规定,下列各项目中,房地产开发企业计算土地增值税时,应单独扣除的税费是( )。（A）房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税（B）房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加（C）房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税（D）房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税4 土地使用税以纳税人( )的土地面积为计税依据。（A）自用（B
3、）拥有（C）实际占用（D）税务机关认定5 城镇土地使用税采用( )税率。（A）全省统一定额（B）有幅度差别的定额（C）全县统一定额（D）有幅度差别的比例6 不属于土地使用税开征地区的是( )。（A）城市（B）县城（C）建制镇（D）农村7 在公园、名胜古迹中属于免征土地使用税的土地是( )。（A）照相馆用地（B）冷饮部用地（C）游乐场用地（D）管理单位办公用地8 下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是( )。（A）国家机关自用的土地（B）公园自用的土地（C）外国企业占用的土地（D）企业内绿化占用的土地9 下列免征耕地占用税的是( )。（A）铁路系统职工宿舍占用的耕地（B）学校建校舍占用的耕地（
4、C）水利工程用于发电占用的耕地（D）职工夜校、培训中心占用的耕地二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。10 免缴城镇土地使用税的土地包括( )。（A）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地（B）个人所有的住宅及院落用地（C）国家机关自用的土地（D）生产企业闲置的土地11 土地使用税的开征范围包括( )。（A）城市（B）县城（C）建制镇（D）农村12 纳税人不在本地或土地使用权尚未确定的,由( )缴纳土地使用税。（A）代管人（B）产权
5、所有人（C）实际使用人（D）承典人13 下列不征耕地占用税的有( )。（A）占用耕地用于兴修水利（B）占用耕地用于建房或从事非农业建设（C）占用非耕地用于建房（D）占用废弃地建游乐园14 下列占用耕地行为,应依法缴纳耕地占用税的主要有( )。（A）直接为农业生产服务的农田水利设施占用耕地（B）部队非军事用途占用耕地（C）农村居民经批准占用耕地建造住宅（D）疗养院占用耕地15 根据现行税法规定,下列( )用地免征耕地占用税。（A）铁路线路（B）医院建房（C）难民建房（D）幼儿园三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“
6、”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。16 凡不能按转让房地产项目计算分摊利息,或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按取得土地使用权和土地开发成本之和的 10%以下计算扣除。( )（A）正确（B）错误17 直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地及生活、办公用地免征土地使用税。( )（A）正确（B）错误18 对高校举办的工厂、商店、招待所等占用土地,不征收土地使用税。( )（A）正确（B）错误19 纳税人使用的土地不属于同一省管辖范围的,应由纳税人向主管税务机关缴纳土地使用税。( )（A）正确
7、（B）错误20 对企业厂区以内的绿化用地,免征土地使用税。( )（A）正确（B）错误21 土地使用税按年计算,分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。( )（A）正确（B）错误22 纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积,并以此为计税依据计算征收土地使用税,以后不再调整。( )（A）正确（B）错误23 耕地占用税是以占用耕地的行为为征税对象,向占用耕地建房和从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。( )（A）正确（B）错误24 耕地占用税对耕地的界定为:种植农作物的土地 ,包括苗圃、花圃、桑园的土地。( )（A）正确（B）错误25 我国税法规定,土地
8、被占用前 5 年内曾用于种植农作物的,应视为耕地。( )（A）正确（B）错误26 农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。27 某市一家房地产开发公司,建造一栋普通标准住宅出售,取得收入 500 万元。该公司建造普通住宅支付的地价款为 100 万元,开发成本 250 万元,税收滞纳金 5.5 万元。由于该公司同时建有其他房产,无法对利息进行分摊,该地区规定开发费用计提比例为 10%。要求:请计算该公司应纳的土地增值税。28 某市一企业(非房地产开发单位
9、)建造并出售一栋写字楼,取得收入 1000 万元。为建造此楼所支付的地价款为 150 万元,房地产开发成本 200 万元,开发费用中的利息支出为 100 万元(按转让房地产计算、分摊利息费用并提供银行证明),但其中有 20万元属于银行加罚利息。所在地规定的房地产开发费用计提比例为 5%,缴纳税收滞纳金 2 万元。(城建税税率为 7%、教育费附加费率为 3%、印花税税率为 5 )要求:请计算该企业应纳的土地增值税。29 某市客隆购物中心实行统一核算,土地使用证上载明,该企业实际占用土地情况为:中心店占地面积为 8200 平方米,一分店占地 3600 平方米,二分店占地 5800 平方米,企业仓库
10、占地 6300 平方米,企业自办托儿所占地 360 平方米。经税务机关确认,该企业所占用土地分别适用市政府确定的以下税额:中心店位于一等土地地段 ,每平方米年税额为 7 元;一、二分店位于三等土地地段,每平方米年税额为 4 元; 仓库位于五等土地地段,每平方米年税额为 1 元;另外,该市政府规定 ,企业自办托儿所、幼儿园、学校用地免征土地使用税。要求:请计算客隆购物中心应纳的土地使用税。30 某工厂 2007 年度有关资料如下:厂区占地 10000 平方米,其中,托儿所占地 400 平方米,厂房及办公室占地 3000 平方米,仓库占地 1000 平方米。2003 年 12 月征用正在改造的废弃
11、地 2000 平方米,其余为厂内绿化用地。另外,该厂在市区有一个门市部,用于展览产品、承揽业务,属于非独立核算单位。该门市部位于一幢建筑面积 8000平方米,占地面积 1000 平方米的楼房(共五层)中,该门市部建筑面积为 1600 平方米。厂区所处地段年单位税额为 1.50 元/平方米,门市部所处地段年税额为 4.00 元/ 平方米。要求:请计算该厂当年应纳的土地使用税(当地企业办托儿所免税 )。31 某企业 2007 年度有关资料如下:土地使用证书记载占用土地面积 4000 平方米,其中,企业自办托儿所占地面积 1000 平方米;企业分支机构占地 2000 平方米,其中,占用公安局免税土地
12、 700 平方米;企业另设一个分支机构 ,设在郊区,占地面积 3000平方米,其中包括 2002 年占用的耕地 2600 平方米;2004 年企业经批准在郊区占用一块耕地,面积 1200 平方米,用于扩建分支机构。已知土地使用税税率为:郊区 3 元/ 平方米,其他地区 5 元/平方米。耕地占用税税率为 4 元/ 平方米。要求:请计算该企业应纳的城镇土地使用税和耕地占用税。资源税法练习试卷 5 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A【知识模块】 资
13、源税法2 【正确答案】 A【知识模块】 资源税法3 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法4 【正确答案】 C【知识模块】 资源税法5 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法6 【正确答案】 D【知识模块】 资源税法7 【正确答案】 D【知识模块】 资源税法8 【正确答案】 D【知识模块】 资源税法9 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。10 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 资源税法
14、11 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 资源税法12 【正确答案】 A,C【知识模块】 资源税法13 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 资源税法14 【正确答案】 A,B【知识模块】 资源税法15 【正确答案】 B,D【知识模块】 资源税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。16 【正确答案】 A【知识模块】 资源税法17 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法18
15、【正确答案】 B【知识模块】 资源税法19 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法20 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法21 【正确答案】 A【知识模块】 资源税法22 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法23 【正确答案】 A【知识模块】 资源税法24 【正确答案】 A【知识模块】 资源税法25 【正确答案】 B【知识模块】 资源税法26 【正确答案】 A【知识模块】 资源税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。27 【正确答案】 (1)扣除项目金额=100+250+(100+250)10%+5005%(1+7%+3%)+(
16、100+250)20%=482.5(万元)(2)土地增值额=500-482.5=17.5(万元)(3)土地增值额占扣除项目金额的比例=17.5482.5100%=4%该公司土地增值额占扣除项目金额的比例小于 20%,免征土地增值税。【知识模块】 资源税法28 【正确答案】 (1)扣除项目金额=150+200+100-20+(150+200)5%+10005%(1+7%+3%)+10005 =503(万元)(2)土地增值额=1000-503=497(万元)(3)土地增值额占扣除项目金额的比例=497503100%=99%(4)应纳土地增值税税额=49740%-5035%=173.65(万元)【知识模块】 资源税法29 【正确答案】 应纳土地税用税=82007+(3600+5800)4+63001=101300(元)【知识模块】 资源税法30 【正确答案】 应纳土地使用税=(10000-400)1.5+(100016008000)4=15200(元)【知识模块】 资源税法31 【正确答案】 应纳土地使用税=(4000-1000)5+20005+30003=34000(元)应纳耕地占用税=12004=4800( 元)【知识模块】 资源税法
